Ako potvrdiť stav SMS a aké výhody prináša. Kto patrí podľa zákona k malým podnikateľským subjektom

V roku 2019 bolo prijaté nariadenie vlády N 265 o limitných hodnotách príjmov z podnikateľská činnosť... Určuje príjmové limity pre malých a stredných podnikateľov. Predtým sa meral predaj, aby sa zistilo, či je spoločnosť spôsobilá pre takýto subjekt. Teraz sa používa širší koncept príjmu z podnikania.

Takže v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie zo 4. apríla 2016 N 265 sa nezohľadňujú len príjmy z predaja, ale všetky príjmy z daňového účtovníctva.

Poďme zistiť, ktoré organizácie a jednotliví podnikatelia v roku 2019 zodpovedajú definícii malého podniku.

Hlavné kritériá na určenie malého podniku 2019

• spadajú pod hranicu príjmu;
• spadajú do limitu počtu zamestnancov;
• spadajú do limitu podielu iných spoločností na základnom imaní.

Od 1. augusta 2016 sa do výpočtu maximálneho príjmu za uplynulý rok nepočítajú len všetky príjmy v hotovosti, ale všetky príjmy podľa daňového priznania. Tu sú kritériá vo forme tabuľky:

Počet zamestnancov v roku 2019 sa zisťuje na základe priemerného stavu zamestnancov, o ktorom sa každoročne podáva hlásenie daňovému úradu.

Pokiaľ ide o podiely na základnom imaní, federálny zákon č. 209 z 24. júla 2007 stanovuje výnimky. Obmedzenia sa nevzťahujú na:

• akcionári high-tech (inovatívneho) sektora hospodárstva;
• účastníci projektu Skolkovo;
• spoločnosti, ktoré prakticky využívajú najnovšie technológie vypracované ich zriaďovateľmi – rozpočtovými alebo vedeckými inštitúciami;
• spoločnosti, ktorých zakladatelia sú zapísaní vo vládnom zozname osôb poskytujúcich štátnu podporu na inovácie.

Ale príjmy za uplynulé zdaňovacie obdobie sa posudzujú daňovými priznaniami.

Samostatne je potrebné poznamenať, že Federálna daňová služba v liste zo dňa 18.08.2016 N 14-2-04 / vysvetlila, akými kritériami sa riadi pri zadávaní informácií do registra malých a stredných podnikov o podnikateľských subjektoch . Daňové úrady uviedli, že spresnené kritériá na klasifikáciu ekonomických subjektov ako malé a stredné podniky (MSP) ustanovené federálnym zákonom č. 408-FZ z 29. obdobie od roku 2016 do roku 2018. Preto prvé zmeny v registri súvisiace s tým budú vykonané až pri najbližšom vytvorení registra 10.8.2019 od 1.7.2019.

Jednotný register malých a stredných podnikov

Od 1. augusta 2016 je vytvorený jednotný register malých a stredných podnikov (MSP). Tvorí ho daňová služba nezávisle na základe hlásenia malých podnikov:

• informácie o príjme;
• priemerný počet zamestnancov;
• údaje z Jednotného štátneho registra právnických osôb a Jednotného štátneho registra fyzických osôb podnikateľov;
• informácie od iných vládne agentúry.

Vedúci malých podnikov a podnikatelia nemusia urobiť nič, aby sa dostali do registra. Register MSP je dostupný na špeciálnej stránke webovej lokality FTS. Ak chcete skontrolovať, či sú informácie o vašom podnikaní v jednotnom registri MSP, stačí do vyhľadávacieho panela zadať DIČ, PSRN, OGRNP, ​​názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa (jedna vec).

Na dobrovoľno-deklaratívnej báze si môžete doplniť informácie: informovať o svojich produktoch, uzatvorených zmluvách, účasti v partnerských programoch.

Ak sa údaje o vašej malej alebo strednej firme v registri nenachádzajú alebo sú nesprávne, požiadajte o overenie so správnymi údajmi.

Organizácie a podnikatelia, o ktorých informácie nebudú v registri, sú zbavené možnosti využívať výhody poskytované pre MSP.

Výhody pre malé podniky 2019

Malé spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí spĺňajú uvedené kritériá, majú v roku 2019 určité výhody.

• Nesmú stanoviť limit na hotovosť (článok 2 vyhlášky Bank of Russia č. 3210-U z 11. marca 2014). Za držanie hotovosti v pokladni nad určitú sumu sa ukladá pokuta podľa čl. 15.1 Správny poriadok. Malé podniky môžu držať hotovosť v akejkoľvek výške. Je pravda, že ak bol hotovostný limit predtým stanovený v podniku, musí sa zrušiť - musí sa vydať zodpovedajúca objednávka. Objednávku je možné vydať kedykoľvek - tento typ podniku má takéto právo.
• Môžu viesť zjednodušené účtovníctvo (článok 4 článku 6 federálneho zákona č. 402). Pre individuálnych podnikateľov táto výhoda nie je relevantná, keďže sú už od povinnosti viesť účtovníctvo oslobodení. Ale firmy majú právo účtovať odpisy raz ročne, a nie každý mesiac. Materiál výrobné náklady odpisujte v plnej výške ihneď, a nie tak, ako to používate. Každý PBU uvádza zjednodušené účtovné metódy používané príjemcami. Mikropodniky môžu dokonca viesť účtovné záznamy pomocou nepretržitého spôsobu zaznamenávania obchodných transakcií.

Dôležité! Účtovné výhody sa nevzťahujú na akciové spoločnosti a LLC s príjmami viac ako 800 miliónov rubľov, keďže audit je pre tieto spoločnosti povinný.

• Vyňaté z ročného priebežného štatistického pozorovania (takéto pozorovanie sa vykonáva každých päť rokov, v intervaloch - výberové).
• Majú právo žiadať krajské úrady o dotácie a investície – pre osobitné režimy kraje znižujú sadzby dane. Taktiež pre malé podniky na regionálnej úrovni sa poskytujú výhody dane z nehnuteľností.
• Subjekty takéhoto podnikania majú predkupné právo na kúpu štátnych a obecných nehnuteľností, ktoré majú v prenájme (Spolkový zákon z 29. júna 2015 N 158).
• Majú preferencie v systéme verejného obstarávania.
• Mikropodniky majú právo úplne alebo čiastočne odmietnuť prijať miestne predpisy, ako sú interné predpisy, rozvrhy zmien, ustanovenia o bonusoch atď. V tomto prípade však zamestnávateľ zahrnie všetky potrebné podmienky do pracovnej zmluvy so zamestnancom. Takéto pracovné zmluvy musí byť uzatvorená v štandardnom formulári, ktorý je schválený uznesením vlády z 27. augusta 2016 N 585. Ak však stratí štatút mikropodniku, zamestnávateľ bude musieť do 4 mesiacov obnoviť všetky miestne predpisy.

O tom, ako zostaviť pracovnú zmluvu pre mikropodniky, sme písali v samostatnom článku.

Audity malých podnikov 2019

Pre takéto podniky sú kratšie kontrolné časy. Každý regulačný orgán môže kontrolovať malý podnikateľský subjekt najviac 50 hodín ročne. A pre mikropodniky je maximálna doba 15 hodín ročne.

Počas 2 rokov (od 1. januára 2016 do 31. decembra 2018) boli „deťom“ poskytnuté dozorné prázdniny. Takáto výhoda pre malé spoločnosti a individuálnych podnikateľov bola ustanovená federálnym zákonom č. 246-ФЗ zo dňa 13.7.2015. To sa ale týkalo len plánovaných kontrol. Ak dostane sťažnosť od spotrebiteľa alebo vládne agentúry majú informácie o porušení zákona spoločnosťou, inšpektori prídu s auditom.

Obdobie platnosti „dozornej dovolenky“ ustanovenej spolkovým zákonom č. 246-ФЗ, ktorá uplynula koncom roka 2018, bola predĺžená na roky 2019 a 2020 spolkovým zákonom č. 480-ФЗ zo dňa 25.12.2018, je zverejnený na oficiálnom portáli právnej dokumentácie. Malo by sa však pamätať na to, že dozorné prázdniny sa nevzťahujú na inšpekcie vykonávané metódou kontroly založenej na riziku a túto metódu používajú také oddelenia ako Federálna daňová služba, Ministerstvo pre mimoriadne situácie, FAS, Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie a Rospotrebnadzor. Môžeme teda konštatovať, že malé podniky nie sú oslobodené od kontrol týchto oddelení.

Okrem toho nebudú existovať žiadne dozorné prázdniny pre tie podniky, ktoré sa zaoberajú licencovanými činnosťami - sú to:

• banky;
• poisťovatelia;
• CHOPs;
• užívatelia podložia;
• farmaceutické spoločnosti;
• dopravcov

a veľa ďalších ( úplný zoznam 52 bodov je uvedený v článku 12 Federálny zákon zo dňa 04.05.2011 N 99-ФЗ „O udeľovaní licencií určité typyčinnosť“).

Dôkaz o štatúte sa nevyžaduje pre malé podniky

Takáto spoločnosť nemusí byť samostatne registrovaná a dostávať potvrdenie, že vaša spoločnosť je. Stav sa automaticky uloží aj v budúcnosti. Stačí, že firma alebo podnikateľ spĺňa uvedené podmienky. Navyše, aj keď do jedného alebo dvoch rokov prekročíte stanovené limity, štatút podniku zostane zachovaný. K zmene statusu dochádza až vtedy, keď sa počas troch po sebe nasledujúcich kalendárnych rokov nedodržia maximálne ukazovatele počtu zamestnancov, výšky príjmu alebo podielov na základnom imaní (článok 4 časť 4 spolkového zákona č. 209). V registri, ako je uvedené vyššie, prvé zmeny stavu nastanú až v roku 2019. Pre nové organizácie a individuálnych podnikateľov však existujú nové kritériá a postupy účtovania v registri.

Vklady malých podnikov sú teraz poistené

Od 1. januára 2019 platí pravidlo poistenia vkladov aj pre malých podnikateľov. Na to, aby bol podnik oprávnený požadovať vrátenie vkladov, musí byť zapísaný v registri malých a stredných podnikateľov. Dôkazom toho je federálny zákon z 03.08.2018 N 322-FZ.

V záujme zvýšenia zamestnanosti obyvateľstva vychádza štát v ústrety malým podnikom na polceste znížením daňovej a administratívnej záťaže.

Pri zvažovaní možnosti vlastného podnikania vyvstáva otázka, kto patrí medzi subjekty malého podnikania?

Legislatívny rámec

Drobným podnikateľským subjektom môže byť obchodný podnik alebo samostatný podnikateľ s hlavným cieľom dosiahnuť zisk.

Organizácie súvisiace s malými podnikmi sú rozdelené do niekoľkých kategórií:

• roľnícke hospodárstvo;
• poľnohospodárske družstvá;
• výrobné družstvá;
• hospodárskeho partnerstva.

Formácie, ktoré nespadajú pod pojem malé podnikanie:

• mestské a štátne spoločenstvá;
• neziskové spoločnosti.

Štatistiky

K dnešnému dňu je v registri živnostníkov zapísaných viac ako 257 tisíc týchto organizácií, čo sú malé podniky, z toho viac ako 30 tisíc fyzických osôb podnikateľov.

Kritériá na klasifikáciu podniku ako malého

Hlavnými požiadavkami na klasifikáciu podniku ako malého je počet zamestnancov a výška príjmu.

V prípade malých podnikov by priemerný počet zamestnancov nemal presiahnuť 100 ľudí. Ak hovoríme o mikrobiznise, potom by nemalo byť viac ako 15 zamestnancov.

Maximálna výška príjmu za 1 rok, bez DPH, nemôže presiahnuť 800 miliónov rubľov, nižšia úroveň je 400 miliónov rubľov. Ak hovoríme o mikrobiznise, výnosy by mali byť od 60 do 120 miliónov rubľov.

Podiel na základnom imaní malého podniku iných organizácií, ktoré nespadajú pod túto definíciu, by nemal presiahnuť 49 %.

Pre individuálnych podnikateľov platia rovnaké kritériá na určenie kategórie podnikania. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, potom je kategória samostatného podnikateľa určená iba výškou tržieb. Podnikatelia, ktorí sa rozhodli pre systém zdaňovania patentov, sú jednoznačne kategorizovaní ako malé podniky.

Vzniká logická otázka - patria spoločnosti LLC k malým podnikateľským subjektom? Áno, ak spĺňajú vyššie uvedené kritériá.

Kedy sa stratí štatút poslanca?

Aj keď firma prekročila hranicu tržieb alebo počet zamestnancov, štatút malého podniku nepríde o 3 roky. Ak bol napríklad limit výnosov prekročený v roku 2015, prejdite na spoločný systém bude potrebné vykonať až v roku 2018.

Register predmetov

Medzi malé podniky patria osoby zaradené do Jednotného registra. S údajmi sa môžete zoznámiť na webovej stránke daňovej služby. Všetky informácie tam chodia automaticky pri registrácii spoločnosti a podávaní daňových priznaní. Po zápise do registra už malé podniky nemusia potvrdzovať svoj status, ako to bolo predtým, keď museli predkladať účtovnú závierku a hlásenie o priemernom počte zamestnancov.

Vo verejnej doméne môžete zistiť nasledujúce informácie:

• názov a právna forma podniku;
• kategória, teda podnikanie je malé, stredné alebo mikro;
• KVED;
• dostupnosť licencií.

Ak zrazu nie sú informácie o tom, či organizácia patrí medzi malé podnikateľské subjekty, alebo to nezodpovedá skutočnosti, potom musí takáto osoba podať žiadosť prevádzkovateľovi registra, aby bolo možné údaje skontrolovať a vykonať príslušné zmeny.

Ak si to drobný podnikateľský subjekt želá, do registra je možné zapísať aj ďalšie informácie, napríklad o výrobkoch, ktoré vyrába, či firma spolupracuje s orgánmi štátnej správy a jej kontaktné údaje.

Výhody štatútu poslanca

Pre tých, ktorí sú malými podnikmi, sa poskytujú určité výhody. Štát sa tak snaží vytiahnuť podniky z tieňa, znížiť náklady na dávky v nezamestnanosti, vytvoriť nové pracovné miesta a zlepšiť klímu pre rozvoj inovácií. Prirodzene, najjednoduchším spôsobom, ako dosiahnuť tieto ciele, je zjednodušiť registračnú procedúru, znížiť administratívny tlak zo strany vládnych agentúr a znížiť daňové zaťaženie.

Preferencie pre malé podniky:

1. Zvýhodnené zdanenie. Ide o špeciálne režimy, UTII, PSN, STS alebo EHSN. Miestne orgány majú právo stanoviť minimálne sadzby. Napríklad, ak je STS na štátnej úrovni stanovená na 6%, potom majú miestne orgány právo znížiť daň na 1%. Ak sa individuálny podnikateľ registruje prvýkrát, krajské úrady môžu takúto osobu oslobodiť od platenia daní až na 2 roky.
2. Finančné stimuly. Na štátnej úrovni sa poskytujú granty a granty. Hotovosť možno vydať za čiastočné splatenie na základe lízingových zmlúv alebo za účasť na výstavách. Programy sú platné do roku 2020.
3. Administratívne ústupky. Takéto výhody v podobe zjednodušeného systému údržby účtovníctvo a peňažnú disciplínu. Predpokladajú sa dozorné prázdniny, potom je počet a frekvencia kontrol obmedzená. Existuje aj štátna kvóta vo výške 15% zo všetkých objednávok, to znamená, že tieto percentá zahŕňajú SE.

Pre mikropodniky sa v tomto roku poskytujú ďalšie výhody, takéto osoby môžu opustiť prax prijímania miestnych dokumentov, napríklad nie je potrebné vytvárať interné pracovné predpisy alebo zostavovať rozvrhy zmien. Takéto podmienky však bude musieť mať každý zamestnanec v pracovnej zmluve. Ak podnik stratí štatút mikropodniku, musí vytvoriť všetky miestne dokumenty do 4 mesiacov.

Kontroly

Medzi malé a stredné podniky patria podniky, ktoré podliehajú kratším kontrolným časom. Každý orgán dozoru nemá právo kontrolovať predmet MP viac ako 50 hodín za 12 mesiacov. Pre mikropodniky vo všeobecnosti nie je minimálna doba dlhšia ako 15 hodín ročne.

Podniky spadajúce do kategórie MP majú nárok na daňové prázdniny, ktoré platia do konca roka 2018. Takéto ústupky sa však vzťahujú len na plánované kontroly. Ak podnikateľ dostal podnet s informáciou o porušení zákona, tak k takejto osobe prídu kontrolné orgány, aby objasnila prijaté údaje.

Zodpovednosť

Nezabudnite, že aj tí, ktorí sú malými podnikateľmi, sú zodpovední za svoje nezákonné činy. Ak podnikateľ alebo iný drobný podnikateľ poruší náležitosti a podmienky ustanovené licenciou alebo povolením na vykonávanie určitý druhčinnosti, bude nasledovať nasledujúca zodpovednosť:

• Vydanie varovania a uloženie správnej pokuty do 2 000 rubľov. Toto opatrenie je určené pre občanov.
• Pokuta za úradníkov uvedené vyššie - až 4 000 rubľov.
• Pre právnické osoby - až 40 tisíc rubľov.

Vyššie sankcie sú stanovené pre prípady, keď porušenie možno považovať za hrubé. Hoci legislatíva nestanovuje kritériá na určenie hrubého previnenia. V skutočnosti by sa na takéto porušenia mali vzťahovať licenčné pravidlá.

Správne pokuty sa ukladajú aj osobám, ktoré sú malými podnikmi, ale vykonávajú určité činnosti bez povolenia. Výška trestu je v tomto prípade menšia, ale ak takéto činy pokračujú a možno ich klasifikovať ako hrubé, potom ide o iné poradie čísel. Napríklad za absenciu povolenia na tento druh činnosti, ktoré sa musí vyžadovať na získanie takéhoto dokumentu pre podnikateľov, sa poskytuje pokuta až do 20 000 rubľov s pozastavením činnosti až na 90 dní.

Potenciál

Ekonomický pokles nie je najlepšia cesta postihnutých malých podnikateľov, preto bez podpory zo strany štátu bude počet pracovných miest len ​​klesať, opäť podnikatelia pôjdu do „tieňa“. Preto je veľmi dôležité, aby zákonodarca pomoc nielen deklaroval, ale reálne pomáhal, dotoval platenie úrokov na úverových zmlúv a dávala veľké objemy pre malé podniky vo verejnom obstarávaní.

" № 3/2016

Komentár k federálnemu zákonu č. 408-FZ zo dňa 29.12.2015.

Pre malé podniky a individuálnych podnikateľov v rôznych priemyselných odvetví legislatíva poskytuje mnohé výhody. Podnikateľské subjekty však musia prísne dodržiavať kritériá, podľa ktorých môžu získať štatút malého podniku.

Tento stav je potrebné určiť v súlade s čl. 4 federálneho zákona z 24.07.2007 č. 209-FZ "O rozvoji malého a stredného podnikania v r. Ruská federácia". A treba mať na pamäti, že federálnym zákonom č. 408-FZ z 29. decembra 2015 boli v tomto článku urobené výrazné zmeny. Účinnosť nadobudli dňa 01.01.2016.

Hoci podľa odseku 10 čl. 10 federálneho zákona č. 408-FZ do 01.08.2016 na zaraďovanie právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov medzi malých a stredných podnikateľov, podmienky ustanovené čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ v predchádzajúcom vydaní.

Spresnilo sa, ktoré ekonomické subjekty možno považovať za malých a stredných podnikateľov. Do 31.12.2015 to teda môžu byť:

• spotrebné družstvá;
• obchodné organizácie;
• individuálnych podnikateľov bez vzdelania právnická osoba;
• roľnícke (roľnícke) domácnosti.

Dôležitá poznámka. Konkrétne bolo uvedené, že právnické osoby by mali byť registrované v Jednotnom štátnom registri právnických osôb a podnikatelia - v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Teraz v časti 1 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ nešpecifikuje, že registrácia musí byť vykonaná vo vyššie uvedených registroch, ale hovorí len, že sa vykonáva v súlade s postupom ustanoveným zákonom. Čo však prakticky znamená nutnosť registrácie v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo EGRIP.

Samostatne ako jediný typ boli vyčlenené spotrebné družstvá neziskové organizácie ktoré by mohli mať nárok na štatút malého alebo stredného podniku. Upozorňujeme, že takéto družstvá môžu byť rôznych typov:

Teraz z celého tohto zoznamu v časti 1 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ poľnohospodárska spotrebné družstvá, zvyšok si nemôže uplatniť postavenie malého alebo stredného podnikateľského subjektu, medzi ktoré patria aj garážové družstvá, vzájomné poisťovne, nájomné fondy, ktoré sú č. 1 s. 3 čl. 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie odkazoval aj na spotrebné družstvá.

Ale namiesto obchodných organizácií sa oddelene spomínajú hospodárske spoločnosti, obchodné partnerstvá a výrobné družstvá. Tu sa samozrejme berie do úvahy, že práve takéto zoskupenia právnických osôb boli nedávno zavedené v Občianskom zákonníku Ruskej federácie.

Formy, v ktorých možno vytvárať obchodné organizácie, sú uvedené v odseku 2 čl. 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Ide o hospodárske partnerstvá a spoločnosti, roľnícke (farmárske) farmy, hospodárske partnerstvá, výrobné družstvá, štátne a obecné jednotkové podniky.

Pre štátne podniky a obecné podnikové jednotky sa nič nezmenilo, jednoducho sa už neuvádzajú ako malé a stredné podniky (predtým boli jedinou priamo spomínanou výnimkou z množstva obchodných organizácií, na ktoré sa tento štatút nemohol vzťahovať).

No pribudli aj komerčné organizácie, ktorými už nemôžu byť malé či stredné podniky. Faktom je, že podnikateľský subjekt v súlade s odsekom 4 čl. 66 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie môžu byť len akciové spoločnosti alebo spoločnosti s ručením obmedzeným.

Verejná obchodná spoločnosť alebo komanditná spoločnosť () sa vzťahuje na hospodárske spoločnosti, je to v súlade s odsekom 3 čl. 66 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie ich odlišuje od JSC a LLC. A obchodné partnerstvá sa nespomínajú v novom vydaní 1. časti čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ.

Pokiaľ ide o hospodárske partnerstvo, je vytvorené v súlade s federálnym zákonom č. 380-FZ z 3.12.2011.

Je potrebné dodržať podiel na základnom imaní

Ďalšie kritériá, ktoré umožňujú považovať podnik alebo podnikateľa za malý alebo stredný podnikateľský subjekt, boli predtým uvedené v tej istej časti 1 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ. Teraz je pre nich vyhradená špeciálna časť – 1.1 tohto článku.

Dôležitým kritériom zostáva dodržanie podielu určitých osôb na základnom imaní hospodárskeho subjektu. Predtým však táto podmienka platila pre všetky právnické osoby a teraz len pre podnikateľské subjekty a partnerstvá (až na niektoré výnimky, ktoré existovali predtým, o nich bude reč neskôr). To znamená, že výrobné družstvá, poľnohospodárske spotrebné družstvá, roľnícke (farmárske) podniky - právnické osoby sú z tohto kritéria vyňaté.

Takže celkový podiel účasti Ruskej federácie, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, obce, verejné a cirkevné organizácie (združenia), charitatívne a iné nadácie (s výnimkou celkového podielu účasti, ktorá je súčasťou majetku investičných fondov) na základnom imaní nesmie presiahnuť 25 %. To sa však teraz vzťahuje iba na základné imanie LLC (predtým sa to vzťahovalo na všetky právnické osoby).

Pre všetky podnikateľské subjekty a partnerstvá však platí obmedzenie v podobe, že celkový podiel účasti zahraničných právnických osôb a (alebo) právnických osôb, ktoré nie sú malými a strednými podnikateľmi, by nemal presiahnuť 49 %.

Výnimky z dodržania podielu na základnom imaní

Podobne ako doteraz niektoré podniky nemusia dodržať podmienku o dodržaní podielu určitých osôb na základnom imaní. Musí však byť splnená aspoň jedna z nasledujúcich podmienok:

1. Akcie JSC obiehajúce na organizovanom trhu cenných papierov sú klasifikované ako akcie v high-tech (inovatívnom) sektore ekonomiky spôsobom stanoveným vládou Ruskej federácie. V súčasnosti sa uplatňuje nariadenie vlády Ruskej federácie z 22.02.2012 č.156.Toto je nová podmienka.

2. Činnosť podnikateľských subjektov, obchodné partnerstvá sú praktické uplatnenie(implementácia) výsledkov duševnej činnosti (programy pre elektronické počítače, databázy, vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, šľachtiteľské úspechy, topológie integrované obvody, výrobné tajomstvá (know-how)).

Navyše, zakladateľmi týchto ekonomických spoločností a partnerstiev sú buď rozpočtové, autonómne vedecké inštitúcie, resp rozpočtové inštitúcie, autonómne inštitúcie vzdelávacích organizácií vyššie vzdelanie... Takíto zakladatelia musia vlastniť výhradné práva o indikovaných výsledkoch duševnej činnosti.

3. Obchodné spoločnosti, obchodné partnerstvá majú postavenie účastníka projektu v súlade s federálnym zákonom č. 244-FZ zo dňa 28. septembra 2010 „O inovačnom centre Skolkovo“.

4. Zakladatelia (účastníci) podnikateľských subjektov, obchodných partnerstiev sú právnické osoby zaradené do zoznamu právnických osôb schválených vládou Ruskej federácie, ktoré zabezpečujú vládnu podporu inovačná činnosť vo formách ustanovených federálnym zákonom z 23.08.1996 č. 127-FZ "O vede a štátnej vedecko-technickej politike". Upozorňujeme, že tento zoznam je veľmi obmedzený (pozri nariadenie vlády Ruskej federácie z 25. júla 2015 č. 1459-r).

Rozhodujúci je počet zamestnancov a príjem

Nasledujúce kritériá, ktoré musia byť splnené, platia pre všetky podnikateľské subjekty uvedené v časti 1 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ vrátane fyzických osôb podnikateľov.

Podľa bodu 77 tohto nariadenia sa priemerný počet líši od priemerného počtu tým, že prvý zahŕňa počet externých pracovníkov na kratší pracovný čas a tých, ktorí vykonávajú prácu na základe občianskoprávnych zmlúv. Pravda, v predošlom vydaní by sa na takýchto pracovníkov malo prihliadať aj pri určovaní postavenia hospodárskeho subjektu, bolo to ustanovené v časti 6 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ.

Ale ďalšie kritérium, podstatné a nevyhnutné na vykonanie, skutočne "prirástlo". Podľa predchádzajúcej verzie bolo potrebné zistiť príjmy z predaja tovaru (práce, služby) bez DPH alebo (namiesto toho) účtovnú hodnotu majetku (zostatkovú cenu dlhodobého majetku a nehmotný majetok) za predchádzajúci kalendárny rok.

Teraz už nie je na výber medzi výnosmi a účtovnou hodnotou aktív, tá bola vylúčená z počtu posudzovaných kritérií. Ale namiesto výnosu z predaja je potrebné určiť príjem zákonom stanoveným spôsobom.

Definícia príjmu je uvedená v odseku 1 čl. 41 daňového poriadku Ruskej federácie. Rozumie sa ním ekonomický prospech v peniazoch alebo naturáliách, zohľadňovaný, ak je možné ho oceniť a v rozsahu, v akom možno takýto prospech odhadnúť. Toto hodnotenie by sa malo vykonať podľa pravidiel stanovených v kap. 25 daňového poriadku Ruskej federácie (pre organizácie) alebo kap. 23 daňového poriadku Ruskej federácie (pre individuálnych podnikateľov).

To znamená, že pre určenie postavenia ekonomického subjektu ako malého alebo stredného podniku je potrebné okrem príjmov z predaja zohľadniť aj príjmy, ktoré sa nezohľadňujú za účel zdanenia dane z príjmov alebo dane z príjmov fyzických osôb.

V tomto zmysle môžu nastať určité ťažkosti pre tie organizácie a podnikateľov, ktorí nie sú platiteľmi dane z príjmov, resp. Pri približovaní sa k hraničným hodnotám príjmov sa budú musieť vysporiadať s výpočtom týchto daní, hoci priamo na zdanenie sú od tejto potreby oslobodení.

V tomto prípade je potrebné brať do úvahy príjmy za všetky daňové režimy, ktoré daňovník v priebehu roka uplatňoval, vrátane tých (podľa nášho názoru skutočných, nie imputovaných), ktoré boli prijaté z činností v rámci platenia UTII resp. byť na patente.

V súčasnosti sa v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 13.07.2015 č. 702 uplatňujú tieto limitné hodnoty príjmov: pre mikropodniky - 120 miliónov rubľov. ročne, pre malé podniky - 800 miliónov rubľov, pre stredne veľké - 2 miliardy rubľov.

Vláda pripravila návrh ďalšieho uznesenia, v ktorom hodnoty limitných hodnôt zostanú nezmenené, ale budú sa týkať konkrétne ukazovateľa príjmov, ako to upravuje nové vydanie čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ.

Urobili sa aj niektoré zmeny. všeobecné pravidlá, uvedené v čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ. Najmä podľa 3. časti tohto článku v predchádzajúcom vydaní bola kategória malého alebo stredného podnikateľského subjektu určená podľa najvýznamnejšej podmienky výnosov a počtu. Podobné pravidlo sa zachovalo aj teraz.

Príklad

V minulom kalendárnom roku mala organizácia priemerný počet 90 zamestnancov. Ale jej príjem v tom istom období dosiahol 1 miliardu rubľov.

Podľa prvého kritéria organizácia zodpovedá pojmu malý podnik a podľa druhého stredného podniku. V dôsledku toho musí byť uznaný ako stredne veľký podnik.

3. časť však teraz zohľadňuje niekoľko špecifických situácií, ktoré môžu v praxi nastať. Ak teda podnikateľ neprilákal najatých pracovníkov, jeho kategória bez možností je určená iba výškou príjmu za minulý rok... Ak bol podnikateľ patentovaný a v minulom roku nevykonával činnosti zdaňované v súlade s inými daňovými režimami, je uznaný ako mikropodnik.

A to nie je prekvapujúce, pretože by stratil právo na uplatnenie patentu, ak by prekročil úroveň ročného príjmu 60 miliónov rubľov, vynásobenú koeficientom deflátora (pozri pododsek 1 odseku 6 článku 346.45 daňového poriadku Ruská federácia) a počet osôb by mal presiahnuť 15 ľudí, hoci ide o priemer (článok 5 článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).

Za mikropodniky sa tiež považujú hospodárske spoločnosti, ktoré spĺňajú podmienku obmedzenia účasti ruských a zahraničných osôb na základnom imaní, všetky výrobné družstvá, poľnohospodárske spotrebné družstvá, roľnícke (farmy), individuálni podnikatelia založení (registrovaní) v období od 1. augusta bežného kalendárneho roka do 31. júla roku nasledujúceho po bežnom kalendárnom roku.

Po uplynutí tejto lehoty bude ich stav určený všeobecným spôsobom, ktorý vyplýva z novej časti - 4.1 čl. 4 federálneho zákona č. 209-FZ. To znamená, že kategória takéhoto malého alebo stredného podnikania sa zmení len vtedy, ak budú limitné hodnoty vyššie alebo nižšie ako limitné hodnoty priemerného počtu zamestnancov alebo príjmu do troch po sebe nasledujúcich kalendárnych rokov.

Sledujte, či ste v registri

Asi najvýznamnejšou novinkou, ktorú priniesol federálny zákon č. 408-FZ, je vytvorenie jednotného registra malých a stredných podnikateľov (ďalej len register). Bude sa uplatňovať od 01.07.2016.

Tento register bude obsahovať informácie o právnických osobách a fyzických osobách podnikateľov, ktorí spĺňajú podmienky na klasifikáciu malých a stredných podnikateľov. Bude ho viesť Federálna daňová služba na základe údajov z Jednotného štátneho registra právnických osôb a Jednotného štátneho registra právnických osôb, informácií o príjmoch získaných z podnikateľskej činnosti za predchádzajúci kalendárny rok, informácií obsiahnutých v dokumentoch týkajúcich sa uplatňovanie osobitných daňových režimov v predchádzajúcom kalendárnom roku.

Ukazuje sa, že register vznikne bez praktickej účasti samotných ekonomických subjektov. Ak teda majú záujem o svoju prítomnosť v matrike, treba si skontrolovať, či sú v nej zaradení v aktuálnom období. A takáto príležitosť im bude poskytnutá, pretože informácie z registra budú verejne dostupné na internete (zrejme na webovej stránke www.nalog.ru), aktualizované 10. deň každého mesiaca a uložené po dobu piatich rokov od dátumu každej aktualizácie.

Z nového vydania 5. časti čl. 4 spolkového zákona č. 209-FZ vyplýva, že novovzniknuté právnické osoby a novoregistrovaní jednotliví podnikatelia môžu počítať s formami podpory ustanovenými týmto zákonom, len ak sú zapísané v registri a deklarujú to vo forme, ktorá bude schvaľuje vláda Ruskej federácie.

Poznámka

V roku 2016 sú sro zapísané do registra bez ohľadu na splnenie podmienky účasti ruské organizácie v ich základnom imaní (článok 5 článku 10 federálneho zákona č. 408-FZ).

Pripomeňme, že v súlade s čl. 8 federálneho zákona č. 209-FZ a skôr federálnym orgánom výkonná moc, výkonné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, orgány miestna vláda pri poskytovaní podpory malým a stredným podnikateľom boli poverení vedením registrov malých a stredných podnikateľov – prijímateľov takejto podpory. Táto požiadavka bola zachovaná.

Trochu o zodpovednosti za porušenia v podnikaní

Federálny zákon č. 408-FZ tiež trochu sprísnil zodpovednosť podnikateľských subjektov za priestupky pri podnikaní. to je, v prvom rade o čl. 14.1 Správneho poriadku Ruskej federácie.

Tretia časť tohto článku ustanovuje postih za vykonávanie podnikateľskej činnosti v rozpore s požiadavkami a podmienkami určenými osobitným povolením (licenciou). Ustanovuje vydanie varovania alebo uloženie správnej pokuty občanom vo výške 1 500 až 2 000 rubľov; pre úradníkov - od 3 000 do 4 000 rubľov; pre právnické osoby - od 30 000 do 40 000 rubľov.

Ale v časti 4 toho istého článku nájdeme vyššie sadzby trestov, ak je rovnaké porušenie uznané ako hrubé. Je pravda, že Kódex správnych deliktov Ruskej federácie nevysvetľuje, čo sa v tomto prípade rozumie ako hrubé porušenie, iba naznačuje, že takýto koncept je ustanovený vládou Ruskej federácie v súvislosti s konkrétnym licencovaným druhom činnosti. .

Od 01.01.2016 sa teda tieto vyššie než obvyklé sadzby ešte zvýšili. Podnikatelia tak dostali pokutu v rozmedzí od 4 000 do 5 000 rubľov.Teraz sa horná hranica tohto rozpätia zvýšila na 8 000 rubľov. (namiesto toho je stále možné pozastaviť činnosti až na 90 dní).

Pre úradníkov sa zvýšila horná aj dolná pokuta, prvá zo 4 000 na 5 000 rubľov, druhá z 5 000 na 10 000 rubľov. Aj pre právnické osoby sa spodná hranica zvýšila zo 40 000 na 100 000 rubľov, horná - z 50 000 na 200 000 rubľov. (pre nich sa namiesto tohto trestu ako alternatíva zachováva pozastavenie činnosti až na 90 dní).

Navyše vykonávanie činností, na ktoré je povinné získať povolenie (licenciu), nie je vždy spojené s dosahovaním zisku. V tomto prípade však porušenie požiadaviek a podmienok stanovených v osobitnom povolení (licencii) znamená trest, aj keď v menšom množstve:

• pre občanov - varovanie alebo pokuta od 300 do 500 rubľov;
• pre úradníkov - od 15 000 do 25 000 rubľov;
• pre podnikateľov - od 5 000 do 10 000 rubľov;
• pre právnické osoby - od 70 000 do 100 000 rubľov. (od 01.01.2016 - od 100 000 do 150 000 rubľov).

Pre takéto činnosti sú určené aj zvýšené tresty v prípade hrubého porušenia vyššie uvedených požiadaviek a podmienok:

• pre úradníkov - od 20 000 do 30 000 rubľov;
• pre podnikateľov - od 10 000 do 20 000 rubľov. (alebo pozastavenie činnosti až na 90 dní);
• pre právnické osoby - od 100 000 do 150 000 rubľov. (od 01.01.2016 - od 150 000 do 250 000 rubľov) (alebo pozastavenie činnosti až na 90 dní).

V článku 110 bytového zákonníka sú zahrnuté aj bytové stavebné družstvá.

V č. 1, 2016 v správach sme informovali, že tento príkaz sa mal stať neplatným od 01.01.2016 v súlade s príkazom Rosstat č. 498 zo dňa 26. októbra 2015. Účinnosť príkazu Rosstat č. 498 však naopak , bola týmto oddelením neočakávane a promptne zrušená (Príkaz zo dňa 3.12.2015 č. 613). To znamená, že v roku 2016 by sa mal uplatňovať príkaz Rosstat č. 428.

Pravdepodobne ide o formulár stanovený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29. marca 2007 č. MM-3-25 / [e-mail chránený], ktorý v súlade s odsekom 3 čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné predložiť najneskôr do 20. januára roku nasledujúceho po uplynutí kalendárneho obdobia (najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola organizácia vytvorená (reorganizovaná)).

Malé podniky v Rusku majú špeciálne privilégiá určené len pre nich. Štát sa chystá znížiť daňovú a administratívnu záťaž drobného podnikania, za to dostane zvýšenie zamestnanosti obyvateľstva a zníženie sociálneho napätia. Čo znamená pojem „malé podnikateľské subjekty“ a kto k nim patrí v roku 2019?

Malý podnikateľský subjekt je ruská obchodná organizácia alebo samostatný podnikateľ, ktorého cieľom je dosiahnuť zisk. Do tejto kategórie patrí aj:

• roľnícke (roľnícke) domácnosti;
• výrobné a poľnohospodárske družstvá;
• obchodné partnerstvá.

Nezisková organizácia, rovnako ako jednotná obecná či štátna inštitúcia, nie je malým podnikateľským subjektom.

Kto patrí do MSP

Kritériá na klasifikáciu malých podnikov v roku 2019 stanovuje štát. Hlavné požiadavky, podľa ktorých je možné zaradiť podnikateľa medzi malý a stredný podnik (MSP), sa týkajú počtu zamestnancov a výšky príjmu. Kto je SME, t.j. odkazuje na malé podniky, definuje zákon z 24.07.2007 N 209-FZ v článku 4. Zvážte tieto kritériá, berúc do úvahy inovácie.

Vďaka zmenám a doplneniam zákona č. 209-FZ, veľká kvantita podniky a individuálnych podnikateľov možno klasifikovať ako malé podniky.

• Maximálna povolená výška ročného príjmu bez DPH za predchádzajúci rok pre mikropodniky sa zvýšila zo 60 na 120 miliónov rubľov a pre malé podniky - zo 400 na 800 miliónov rubľov.
• Zvýšil sa povolený podiel účasti na základnom imaní malého podniku iných obchodných organizácií, ktoré nie sú malými a strednými podnikateľmi – z 25 % na 49 %.

Prípustný priemerný počet zamestnancov sa však nezmenil: nie viac ako 15 ľudí pre mikropodniky a nie viac ako 100 ľudí pre malý podnik.

Pre individuálnych podnikateľov platia rovnaké kritériá na rozdelenie do kategórií podnikania: podľa ročných tržieb a počtu zamestnancov. Ak individuálny podnikateľ nemá zamestnancov, jeho kategória MSP je určená iba výškou tržieb. A všetci podnikatelia, ktorí pracujú len na systéme zdaňovania patentov, sú klasifikovaní ako mikropodniky.

Predĺžila sa lehota, počas ktorej je podnikateľ naďalej považovaný za subjekt MSP, aj keď prekročil povolenú hranicu počtu zamestnancov alebo prijatého výnosu. Do roku 2016 to boli dva roky a teraz sú to tri. Napríklad, ak bol limit prekročený v roku 2017, potom organizácia stratí právo byť považovaná za malú až v roku 2020.

Čo robiť v situácii, ak sa štatút malého podniku stratil v dôsledku dosiahnutia predtým existujúceho limitu 400 miliónov rubľov, pretože je nižší ako ten, ktorý je teraz stanovený? Ministerstvo hospodárskeho rozvoja sa domnieva, že po nadobudnutí účinnosti zákona vlády Ruskej federácie z 13.07.15 č. 702 môže takýto podnik vrátiť štatút malého podniku, ak ročný príjem nepresiahne 800 miliónov rubľov.

Štátny register MSP

Od polovice roku 2016 funguje Jednotný register malých a stredných podnikov. Zoznam je zverejnený na portáli Federálnej daňovej služby, ktorý zahŕňa všetky subjekty malých a stredných podnikov v Ruskej federácii. Informácie o MSP sa do registra zapisujú automaticky na základe údajov z Jednotného štátneho registra právnických osôb, Jednotného štátneho registra právnických osôb a daňových výkazov.

Nasledujúce povinné informácie sú verejne dostupné:

• názov právnickej osoby resp celé meno SP;
• DIČ daňovníka a jeho miesto (bydlisko);
• kategória, do ktorej patria malé a stredné podniky (mikropodniky, malé alebo stredné podniky);
• informácie o kódexoch činnosti podľa OKVED;
• údaj o koncesii, ak má podnikateľ koncesovanú činnosť.

Okrem toho na žiadosť podnikateľa súvisiaceho s malými a strednými podnikmi možno do registra zapísať ďalšie informácie:

• o vyrobených produktoch a ich súlade s kritériami inovatívnosti alebo špičkovej technológie;
• o začlenení subjektu MSP do partnerských programov s vládnymi zákazníkmi;
• o dostupnosti zmlúv uzatvorených ako účastník verejného obstarávania;
• úplné kontaktné informácie.

Na prenos týchto údajov do Jednotného registra sa musíte prihlásiť do služby prenosu informácií pomocou vylepšeného kvalifikovaného elektronického podpisu.

Po vytvorení oficiálneho registra už malé podnikateľské subjekty nie sú povinné dokladmi potvrdzovať, že zodpovedajú tomuto stavu, aby sa mohli zapojiť do programov štátnej podpory. Predtým to vyžadovalo poskytnutie ročného zúčtovania a daňové priznanie, správa o výsledku hospodárenia, informácia o priemernom počte zamestnancov.

Informácie týkajúce sa malých a stredných podnikov a ich spoľahlivosť si môžete overiť tak, že v Registri požiadate o informácie o DIČ alebo mene. Ak zistíte, že o vás neexistujú žiadne informácie alebo sú nespoľahlivé, musíte prevádzkovateľovi Registra poslať žiadosť na overenie informácií.

Čo dáva štatút malého podnikateľského subjektu

Ako sme už povedali, štát vytvára osobitné preferenčné podmienky pre podnikateľskú činnosť pre mikro a malé podniky, pričom sleduje tieto finančné a sociálne ciele:

• poskytnúť východisko z tieňa a samostatnej zárobkovej činnosti osôb poskytujúcich služby obyvateľstvu, zaoberajúcich sa drobnou výrobou, pracujúcich na voľnej nohe;
• vytvárať nové pracovné miesta a znižovať sociálne napätie v spoločnosti v dôsledku rastu blahobytu obyvateľstva;
• znížiť rozpočtové výdavky na dávky v nezamestnanosti, zdravotné poistenie a dôchodky pre oficiálne nezamestnané osoby;
• vyvíjať nové typy činností, najmä v oblasti inovatívnych odvetví, ktoré si nevyžadujú značné náklady.

Najjednoduchším spôsobom dosiahnutia týchto cieľov môže byť zjednodušenie a zrýchlenie štátnej registrácie, zníženie administratívneho tlaku na podnikanie a zníženie daňového zaťaženia. Navyše cielené financovanie formou nenávratných dotácií dobre vplýva na činnosť začínajúcich podnikateľov.

Hlavný zoznam preferencií pre malé podniky vyzerá takto:

1. Daňové stimuly. Osobitné daňové režimy (STS, UTII, ESKhN, PSN) vám umožňujú pracovať so zníženou sadzbou dane. Od roku 2016 majú regionálne úrady právo dodatočne znížiť dane z UTII (z 15 % na 7,5 %) a z príjmu STS (zo 6 % na 1 %). V zjednodušenom daňovom systéme Príjmy mínus náklady existuje už niekoľko rokov možnosť znížiť sadzbu z 15 % na 5 %. Okrem toho od roku 2015 do roku 2020 majú jednotliví podnikatelia, ktorí boli prvýkrát zaregistrovaní po nadobudnutí účinnosti regionálneho zákona dňa, právo neplatiť daň vôbec v režime PSN a STS počas dvoch rokov.
2. Finančné stimuly. Ide o priamu finančnú štátnu podporu vo forme grantov a bezodplatných, vydávaných v rámci celoruského programu s platnosťou do roku 2020. Financovanie je možné získať na preplatenie nákladov na lízing; úroky z pôžičiek a úverov; zúčastňovať sa na kongresových a výstavných podujatiach; spolufinancovanie projektov (do 500 tisíc rubľov).
3. Administratívne výhody. Ide o také odpustky, ako sú zjednodušené účtovníctvo a pokladničná disciplína, dozorné prázdniny (obmedzenie počtu a dĺžky kontrol), možnosť uzatvárať so zamestnancami pracovné zmluvy na dobu určitú. Pri zapájaní sa do verejného obstarávania platí špeciálna kvóta pre zástupcov malých podnikateľov – minimálne 15 % z celkového ročného objemu nákupov sú od nich povinné realizovať štátne a mestské inštitúcie. Pri prijímaní úverov sú ručiteľmi malých podnikateľov štátni.

Vládne obstarávanie je federálny systém zadávania zákaziek pre obecné alebo štátne potreby. Tu sa oznamujú veľké objemy pre dodávateľov tovaru a poskytovateľov služieb a malé podniky majú špeciálne privilégiá v konkurenčnom výbere. V tomto článku nájdete vzor prehlásenia o príslušnosti k malým podnikateľským subjektom, ktoré je potrebné predložiť pri licitácii spolu s ostatnými dokladmi.

Kto patrí medzi malé podnikateľské subjekty

Vyhlásenie o príslušnosti k MSP (malý podnikateľský subjekt) v súlade s požiadavkami 44 FZ sa vyhotovuje vo voľnej forme. Môžete si stiahnuť našu ukážku, ktorá je aktuálna pre rok 2018, alebo si vyrobiť vlastnú verziu, no od 1. augusta 2016 sa situácia zmenila.

V polovici roku 2016 Federálna daňová služba vyvinula ruský. Teraz sú informácie o súlade s kritériami SMP dostupné pre vládnych zákazníkov a všetky zainteresované strany. Informácie z registra sú verejne dostupné, na ich získanie stačí do vyhľadávacieho panela uviesť DIČ alebo názov organizácie (celé meno jednotlivého podnikateľa).

Informácie z registra sa generujú vo forme súboru PDF alebo Excel a obsahujú nasledujúce údaje:

• názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa;
• umiestnenie a DIČ;
• kategória subjektu MSP;
• všetky kódexy činnosti podľa OKVED.

Na žiadosť podnikateľa môžete do registra pridať aj jeho úplné kontaktné údaje, informácie o vyrábaných produktoch, o účasti vo verejnom obstarávaní a uzatváraní zmlúv.

V nariadení vlády Ruskej federácie z 26. júla 2016 N 719 sa uvádza, že vyhlásenie o zhode uchádzača s malými podnikmi už nie je povinné. Na potvrdenie tohto stavu stačí poskytnúť informácie z Jednotného registra. V uznesení sa navyše výslovne uvádza, že objednávateľ nemá právo požadovať iné potvrdenie, ak sú údaje o záujemcovi v evidencii.

Môže však nastať situácia, že údaje o podnikateľovi nie sú zapísané v registri alebo sú skreslené. V tomto prípade jediná možnosť potvrdenie - vyhlásenie NSR vo voľnej forme.