1 zásad organizácie bezhotovostného platobného styku. Zásady organizácie bezhotovostných platieb v Ruskej federácii

Systém na organizovanie bezhotovostných platieb nie je len súborom vzájomne súvisiacich prvkov.

Organizácia tohto systému je založená na troch komponentoch:

• a) súbor zásad organizácie bezhotovostného platobného styku povinných pre všetky jej subjekty hospodárskeho styku;
• b) systém účtov, ktorý umožňuje uskutočňovať platby a zúčtovanie v bezhotovostnej forme;
• c) systém platobných formulárov, dokumentov a pravidiel pracovného postupu.

Systém vyrovnania je dynamický a musí spĺňať požiadavky ekonomického života. Bezhotovostné platby by sa mali vykonávať tak, aby sa platby uskutočňovali čo najskôr, čo umožňuje zabezpečiť kontinuitu a zrýchlenie reprodukčného procesu, obeh kapitálu a obrat finančných prostriedkov. Pre normálne fungovanie by mal byť systém bezhotovostných platieb založený na všeobecných a záväzných princípoch a predpisoch. Postup pri vykonávaní bezhotovostného vyrovnania by mal byť jednotný pre všetky úverové inštitúcie ekonomických subjektov v celej krajine a zapadať do medzinárodných zúčtovacích vzťahov.

Základným princípom organizácie bezhotovostných platieb je právny režim vykonávania zúčtovania a platieb. Potreba jeho dodržiavania je spôsobená úlohou platobného systému ako hlavného prvku každej modernej spoločnosti. Zložitosť a dôležitosť sídelných vzťahov predurčuje potrebu ich regulácie. Ten je založený na súbore legislatívnych a podzákonných, regulačných dokumentov tých štátnych orgánov, ktoré sú poverené funkciou regulácie sídiel v krajine. V súčasnosti sú hlavné dokumenty upravujúce bezhotovostné transakcie v Ruskej federácii: Občianskeho zákonníka RF; Federálny zákon „O bankách a bankových činnostiach v Ruská federácia"; Federálny zákon "O centrálnej banke Ruskej federácie", ako aj ďalšie predpisy tých štátnych inštitúcií, ktoré sú podľa súčasnej legislatívy poverené funkciou organizovania vyrovnaní. Keďže banka Ruska je centrom organizácie vyrovnania systému, je poverený vypracovaním pravidiel a formulárov na zúčtovanie Postup pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb u nás v súčasnosti upravuje Nariadenie o bezhotovostnom platobnom styku z 12. apríla 2001 č. 2-P.

Jednou zo zásad organizácie bezhotovostných platieb je zásada bezpodmienečného plnenia záväzkov zo strany účastníkov zúčtovania. Dodržiavanie tohto princípu umožňuje zabezpečiť bezpodmienečné plnenie zmluvných záväzkov a kontinuitu platieb v ekonomike. Zásada bezpečnosti úzko súvisí so zásadou naliehavosti platby, keďže dodržanie naliehavosti platby si vyžaduje, aby mal platiteľ alebo jeho ručiteľ dostatok a likvidných prostriedkov potrebných na splatenie záväzkov voči príjemcovi finančných prostriedkov. Vzhľadom na charakter dostupných likvidných prostriedkov je možné vyčleniť prevádzkovú a perspektívnu bezpečnosť platby. V prvom prípade musí mať platiteľ dostatok prvotriednych likvidných prostriedkov. Pokiaľ ide o perspektívne zabezpečenie, vyžaduje posúdenie platobnej schopnosti a bonity platiteľa v štádiu vzniku zmluvných vzťahov. Dodržiavanie princípu bezpečnosti platieb zaručuje včasnosť a úplnosť platieb, čo umožňuje posilniť platobnú disciplínu v ekonomike.

Nemalý význam v trhovej ekonomike má kontrola všetkých účastníkov systému bezhotovostných platieb na správnosť ich provízie a dodržiavanie ustanovených ustanovení o postupe pri ich vykonávaní. Zároveň je potrebné vziať do úvahy množstvo znakov takejto kontroly zo strany rôznych podnikov, ako aj zo strany bánk. Každá spoločnosť je zároveň predávajúcim aj kupujúcim. Ako kupujúci vykonáva kontrolu nad včasnosťou a správnosťou plnenia svojich záväzkov voči dodávateľom na základe uzatvorených zmlúv. Spoločnosť, ktorá pôsobí ako dodávateľ svojich produktov, má záujem zvýšiť objem výnosov a príjmov, preto sa vykonáva kontrola s cieľom zvýšiť úroveň inkasa pohľadávok, zabrániť odkladom platieb, stratám veľkých súm. Komerčné banky, ktoré sú sprostredkovateľmi pri zúčtovaní, sú vyzvané, aby monitorovali dodržiavanie stanovených pravidiel vykonávania bezhotovostných platieb zo strany hospodárskych orgánov.

Porušenie zmluvných záväzkov v oblasti urovnania má za následok uplatnenie občianskoprávnej zodpovednosti. To znamená, že strana, ktorá porušila zmluvné podmienky, musí druhej strane nahradiť spôsobenú škodu a zároveň zaplatiť pokutu. Ide o princíp majetkovej zodpovednosti za dodržiavanie zmluvných záväzkov.

Jedným z princípov fungovania systému bezhotovostných platieb treba nazvať princíp rôznorodosti ich foriem. Práve možnosť slobodného výberu foriem bezhotovostných platieb umožňuje podnikom nájsť nástroj, ktorý by najlepšie vyhovoval požiadavkám uskutočňovanej transakcie. Výber jednej alebo druhej formy platby závisí od typu produktu, dopytu po ňom, finančnej situácie kupujúceho a dodávateľa, charakteru vzťahu medzi nimi, ako aj spôsobu dopravy produktov.

Všetky princípy organizácie bezhotovostných platieb sú vzájomne prepojené a závislé. Nedodržanie jedného z nich môže viesť k porušovaniu ostatných. Dodržiavanie všetkých týchto zásad zároveň zabezpečuje vytváranie podmienok pre normálne fungovanie celého ekonomického mechanizmu.

Typy bankových účtov pre bezhotovostné platby.

Typy účtov, ktoré banka otvára svojim klientom, sú určené ich právny stav a charakter činnosti. Môžu to byť zúčtovacie, bežné, rozpočtové, úverové, vkladové a iné účty.

Bežný účet je hlavným účtom spoločnosti. Tento účet je otvorený pre podniky (bez ohľadu na formu vlastníctva), ktoré majú práva právnickej osoby a fungujú na princípoch nákladového účtovníctva. Zúčtovacie účty sú určené na uchovávanie finančných prostriedkov podnikov a na zúčtovanie ich hlavných činností. Na tieto účty sa pripisujú peňažné prostriedky prevedené bezhotovostným spôsobom, ako aj vyplácané v hotovosti. Výnosy z predaja výrobkov a predaja tovaru, platby zákazníkom za služby, ktoré im boli poskytnuté, a vykonanie práce sa teda prijímajú na zúčtovacie účty. Výdavky vznikajú z zúčtovacích účtov a splácajú sa ich finančné záväzky. Na zúčtovacích účtoch sa teda sústreďujú výsledky všetkých operácií bankového klienta v hlavnej činnosti. Stav bežného účtu zobrazuje voľné prostriedky, ktoré má jeho majiteľ k dispozícii. Po dokončení transakcií banka klientovi vystaví výpisy z bežného účtu.

Podniky, ktoré majú rôzne nesamostatné divízie (napríklad pobočky) mimo svojho sídla, si môžu zriadiť zúčtovacie podúčty v bankách vo svojom sídle. Zúčtovací podúčet je vedľajší účet, na ktorom sú operácie obmedzené a vykonávané spravidla so súhlasom majiteľa hlavného účtu. Na tomto účte je možné vykonávať také operácie, ako je pripísanie došlých príjmov a ich následný prevod na hlavný zúčtovací účet podniku; zúčtovacie operácie v mene materskej spoločnosti.

Bežné účty sa otvárajú pre tie podniky, ktoré nemajú vlastnosti, ktoré oprávňujú mať bežný účet. Operácie súvisiace so mzdami a úhradou administratívnych a obchodných nákladov sa vykonávajú na bežných účtoch. Takéto účty si najčastejšie otvárajú pobočky a zastúpenia.

Rozpočtové účty sú účty otvorené v bankách na zaznamenávanie operácií hotovostného plnenia štátneho rozpočtu Ruskej federácie. Rozpočtové účty sa podľa charakteru účtovaných operácií členia na príjmové, výdavkové, bežné účty miestnych rozpočtov a bežné účty mimorozpočtových fondov.

Špeciálne účty sa používajú na ukladanie finančných prostriedkov na presne určený účel.

Menové účty sú určené na zúčtovanie v cudzej mene. Tieto účty sú otvorené v komerčných bankách s licenciou Centrálnej banky Ruskej federácie na vykonávanie devízových transakcií. Účty je možné otvoriť v ktorejkoľvek z voľne zameniteľných mien, samostatný účet pre každý typ meny. Okrem toho môže mať organizácia účty v eurách, v uzavretých (národných) menách v rámci stanovených kvót na vývoz tovarov (práce, služby) alebo v mene zúčtovania4. V súlade s menovou legislatívou sa organizácie otvárajú súčasne s menovým účtom a tranzitným účtom, na ktorý sa predbežne pripisujú menové výnosy. Z tohto účtu organizácia bezpodmienečne predáva 50% devízových príjmov na domácom trhu podľa kurzu Centrálnej banky Ruskej federácie. Zostatok devízových príjmov z tranzitného účtu sa pripisuje na devízový účet organizácie.

Klient, ktorý dostane úver od banky, si otvorí úverový účet. Tento typ účtu, podobne ako vkladový účet, je otvorený pre klienta banky, aby si na určitý čas uložil časť svojich prostriedkov. Tento účet je možné na žiadosť klienta otvoriť v banke, ktorá mu slúži, ako aj v ktorejkoľvek inej banke.

Na otvorenie zúčtovacieho, bežného a rozpočtového účtu klient predloží banke nasledujúci balík dokumentov:

• a) notársky overenú kópiu rozhodnutia o založení organizácie alebo kópiu zakladateľskej zmluvy;
• b) notársky overenú kópiu osvedčenia o registrácii na miestnom úrade;
• c) doklad, na základe ktorého organizácia alebo podnik podniká, t.j. kópia zakladacej listiny organizácie alebo predpisu o podniku overená notárskym úradom;
• d) dva notársky overené preukazy so vzormi podpisov a odtlačkom pečate. Preukaz sa osvedčuje podpisom vedúceho alebo zástupcu vedúceho vyššej organizácie a príslušnou pečiatkou alebo notárskym úradom. Takéto karty reprezentujú všetky podniky, združenia, organizácie a inštitúcie, ako aj ich nesamostatné divízie. Právo prvého podpisu patrí vedúcemu podniku, pre ktorého je účet otvorený, ako aj úradníkom povereným vedúcim. Právo druhého podpisu má hlavný účtovník alebo poverené osoby. Ak podnik nemá funkciu hlavného účtovníka, právo druhého podpisu možno udeliť účtovníkovi, účtovníkovi alebo inému účtovníkovi. Ak v štáte neexistujú pozície účtovníkov, manažér udeľuje právo druhého podpisu inému úradník zodpovedný za účtovníctvo a výkazníctvo.
• e) osvedčenie o registrácii organizácie na daňovom úrade
• f) kópiu protokolu (objednávky) o schválení za vedúceho organizácie;
• g) doklad o registrácii za platiteľa poistného
• h) osvedčenie Štátneho štatistického výboru Ruska o pridelení kódov OKPO;
• i) fotokópie pasov osôb oprávnených podpisovať bankové dokumenty.

Po skontrolovaní dokladov z právneho hľadiska je žiadosť podpísaná advokátom a Hlavný účtovník jar. Právo s konečnou platnosťou rozhodnúť o otvorení klientskeho účtu má vedúci banky. Operácie na účte klienta banka vykonáva len na základe príkazu majiteľa účtu. Bez príkazu klienta je odpísanie peňažných prostriedkov z účtu povolené len v prípadoch ustanovených zákonom alebo dohodou medzi bankou a klientom.

Ak sú na účte peňažné prostriedky, ktorých výška postačuje na splnenie všetkých náležitostí predložených na účet, tieto prostriedky sa odpisujú v poradí podľa kalendárnej priority, t.j. v poradí, v akom sú prijaté príkazy klienta alebo iné podklady na zaúčtovanie. Ak prostriedky na účte nestačia na splnenie všetkých požiadaviek, platba zúčtovacích dokladov sa uskutoční v poradí podľa priority platieb stanovenej zákonom.

Banky vykonávajú operácie s účtami na základe zúčtovacích dokladov. Zúčtovací doklad je listinný doklad alebo v stanovených prípadoch elektronický platobný doklad:

• a) príkaz platiteľa (klienta alebo banky) na odpísanie peňažných prostriedkov z jeho účtu a ich prevod na účet príjemcu peňažných prostriedkov
• b) príkaz príjemcu peňažných prostriedkov (inkasanta) odpísať peňažné prostriedky z účtu platiteľa a previesť ich na účet uvedený príjemcom peňažných prostriedkov.

Nariadenie o bezhotovostných platbách zohľadňuje zaužívanú prax vykonávania zúčtovania a stanovuje, že platobné doklady možno vyhotoviť v papierovej aj elektronickej forme.

Zúčtovacie doklady, berúc do úvahy osobitosti formulárov a postup pri bezhotovostných platbách, musia obsahovať tieto podrobnosti:

• a) názov zúčtovacieho dokladu a kód jeho formy;
• b) číslo zúčtovacieho dokladu, deň, mesiac a rok jeho vystavenia
• c) druh platby;
• d) meno platiteľa, jeho číslo účtu, identifikačné číslo daňovníka (DIČ);
• e) názov a sídlo banky platiteľa, jej bankové identifikačné číslo (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;
• f) meno príjemcu peňažných prostriedkov, jeho číslo účtu, identifikačné číslo daňovníka;
• g) názov a sídlo banky príjemcu, jej identifikačný kód banky, číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;
• h) účel platby; f) výšku platby vyjadrenú slovami a číslami;
• j) platobný rozkaz;
• k) druh operácie v súlade so zoznamom symbolov (šifry) dokumentov vedených na bankových účtoch;
• l) podpisy oprávnených osôb a odtlačok pečate.

Pri vypĺňaní zúčtovacích dokumentov nie sú povolené žiadne opravy, bloty a výmazy. Vystaví sa počet kópií požadovaný pre všetkých účastníkov zúčtovania a odovzdá sa banke. A kópie dokladu o vysporiadaní musia byť identické. Doklady o vysporiadaní sú platné na predloženie servisnej banke do desiatich kalendárnych dní, nepočítajúc deň ich vystavenia. Banka ich prijíma na exekúciu bez ohľadu na ich výšku Banka odpisuje prostriedky z účtu na základe prvej kópie zúčtovacieho dokladu. Banka ručí za mlčanlivosť o bankovom účte, transakciách na ňom a údajoch o klientovi. V prípade, že banka zverejní informácie predstavujúce typ bankovníctva, má klient, ktorého práva boli porušené, právo požadovať od banky náhradu spôsobenej straty.

Koncept bezhotovostných platieb.

Bezhotovostné platby sú platby v hotovosti vykonávaním zápisov na bankových účtoch. Keď sú peniaze odpísané z účtu platiteľa a pripísané na účet príjemcu. Bezhotovostný platobný styk v hospodárstve je organizovaný „podľa určitého systému, ktorým sa rozumie súhrn zásad pre organizáciu bezhotovostných platieb, náležitosti a požiadavky na ich organizáciu, určené konkrétnymi obchodnými podmienkami, ako aj formami a spôsoby platby a súvisiace pracovné postupy.

Organizácia hotovostného vyrovnania pomocou bezhotovostných peňazí je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože v prvom prípade sa dosahujú značné úspory distribučných nákladov. Širokému využívaniu bezhotovostného platobného styku napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj, a to ako z vyššie uvedeného dôvodu, tak aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov. Ekonomickým základom bezhotovostného platobného styku je materiálová výroba. Výsledkom je, že prevažná časť obratu platieb (asi tri štvrtiny) pripadá na zúčtovanie transakcií s komoditami, t. za platby za odoslaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby. Zvyšok platobného obratu (približne jednu štvrtinu) tvoria zúčtovania nekomoditných transakcií, t.j. vyrovnania podnikov a organizácií s rozpočtom, orgánmi štátnej a sociálnej poisťovne, úverovými inštitúciami, riadiacimi orgánmi, súdmi, arbitrážami a pod.

Na základe územného rozmiestnenia podnikov a bánk, ktoré im slúžia, sa rozlišujú sídla z iných miest a jednomestské. Osídlenia medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými jednou alebo rôznymi bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v tej istej lokalite sa nazývajú homogénne (miestne sídla). Osídlenia medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v rôznych sídlach sa nazývajú osady mimo mesta.

Systém organizácie bezhotovostných platieb v Rusku

Bezhotovostné platby sú platby medzi jednotlivcami a/alebo právnických osôb bez použitia hotovosti. Hlavný podiel bezhotovostných platieb sa uskutočňuje prostredníctvom platobného systému Centrálnej banky Ruskej federácie. Súbežne s aktívnym rozvojom platobného systému Ruskej federácie v Ruskej federácii však existuje trend smerom k rozvoju súkromných platobných systémov, ktoré nepochybne umožnia úverovým inštitúciám a ich klientom vybrať si najlepšie možnosti uskutočňovanie vašich platieb.

Podľa Občianskeho zákonníka v Ruskej federácii sa pri bezhotovostných platbách „umožňujú vyrovnania platobnými príkazmi, akreditívom, šekmi, vyrovnania inkasom, ako aj vyrovnania v iných formách ustanovených zákonom, bankovníctvom. pravidlá ustanovené v súlade s ním a obchodné zvyklosti používané v bankovej praxi. Platobné príkazy zostávajú hlavným platobným nástrojom.“

Zároveň s rozvojom telekomunikačných technológií nadobúdajú čoraz väčší význam elektronické platby pomocou špecifickej jednotky „elektronických peňazí“ (e-Money).

Výhoda bezhotovostných platieb v porovnaní s platbami klasickými papierovými nosičmi je zrejmá:

• 1) Náklady na transakcie s použitím elektronických peňazí sú oveľa lacnejšie ako náklady na tradičné peňažné transakcie.
• 2) Spracovanie a účtovanie elektronických peňazí je jednoduchšie a ich používanie môže vážne zmeniť štruktúru bánk a znížiť počet zamestnancov.
• 3) Elektronické peniaze, na rozdiel od šekových a kreditných systémov, umožňujú zachovať anonymitu transakcií (v tej či onej miere), keďže pri ich použití nevyžadujú identifikáciu platiteľa a jeho bonitu.
• 4) Organizácia hotovostného zúčtovania pomocou elektronických bezhotovostných peňazí je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože sa dosahujú značné úspory distribučných nákladov.
• 5) Širokému rozšíreniu elektronického bezhotovostného platobného styku napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu na ich rozvoji, a to tak z vyššie uvedených dôvodov, ako aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov.
• 6) A v konečnom dôsledku rozvoj bezhotovostných (elektronických) platieb prispieva k „nútenej legalizácii“ tieňovej ekonomiky, keďže tá je založená najmä na hotovostných platbách.

Elektronické peniaze sú teda veľmi flexibilným nástrojom, ktorý vám umožňuje rozšíriť rozsah hotovosti.

Formy bezhotovostných platieb

Formy vysporiadania medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov sú určené v zmluve. V súlade s platnou legislatívou v moderné podmienky Je povolené používať nasledujúce formy bezhotovostných platieb:

• - akreditív;
• - Osady na zber;
• - používanie platobných príkazov a platobných príkazov;
• - pomocou šekov;
• - plánovanými platbami;
• - pomocou poštových poukážok;
• - pomocou zmeniek.

Zúčtovanie platobnými príkazmi

Zúčtovanie prostredníctvom platobných príkazov je rozšírenou formou zúčtovania pre komoditné a nekomoditné transakcie. Spravidla platia zálohy za tovary a služby. V tomto prípade je vyrobený platobný príkaz výšku predbežnej platby a po splnení podmienok zmluvy sa zaplatí zostatok sumy transakcie. Prípustná výška preddavku by nemala presiahnuť 50% zmluvnej sumy, v tomto prípade je zachovaná rovnosť strán.

Platobný príkaz je písomný príkaz majiteľa účtu banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu (zúčtovací, bežný, rozpočtový, pôžičkový) na účet iného podniku - príjemcu peňažných prostriedkov v tom istom alebo inom. - mesto alebo nerezidentská inštitúcia banky. Možnosti využitia platobných príkazov v zúčtovaní sú rôznorodé. S ich pomocou sa v ekonomike uskutočňujú vyrovnania pre komoditné aj nekomoditné transakcie. V tomto prípade sú všetky nekomoditné platby realizované výlučne platobnými príkazmi. Pri úhradách za tovar a služby sa platobné príkazy používajú v týchto prípadoch:

• - pri prijatom tovare a poskytnutých službách (priamym prevzatím tovaru) za predpokladu, že pokyn uvádza číslo a dátum prepravného dokladu potvrdzujúceho prevzatie tovaru alebo služby platiteľom;
• - pri platbách v poradí zálohovej platby a služieb (za predpokladu, že pokyn uvádza číslo zmluvy, dohody, zmluvy, ktorá stanovuje zálohovú platbu);
• - splatiť účty splatné z transakcií s komoditami;
• - pri platbe za tovar a služby súdnymi a arbitrážnymi rozhodnutiami;
• - za prenájom priestorov, platby za dopravu, služby, domáce podniky za údržbu atď.

Pri zúčtovaní nekomoditných transakcií sa platobné príkazy používajú na: platby do rozpočtu; splácanie bankových úverov a úrokov z nich, prevod finančných prostriedkov do mimorozpočtových fondov; príspevky do štatutárnych fondov pri zakladaní podnikov; získavanie akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov, bankových zmeniek; platenie pokút, pokút, penále a pod.

Banka prijme platobný príkaz na vykonanie len vtedy, ak je na účte platiteľa dostatok peňažných prostriedkov. Bankový úver možno použiť na uskutočnenie platby, ak existuje právo na jej prijatie. Platobný príkaz vydáva platiteľ na tlačive, ktoré obsahuje všetky potrebné náležitosti na uskutočnenie platby a predkladá ho banke spravidla v 4 vyhotoveniach, z ktorých každý má svoj špecifický účel: 1. vyhotovenie sa používa v banke platiteľa odpísať prostriedky z účtu platiteľa a zostáva v dokladoch pre banku; 4. exemplár sa vráti platiteľovi s pečiatkou banky ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na vykonanie; 2. a 3. kópia platobného príkazu sa zasiela banke príjemcu; pričom 2. kópia slúži ako podklad na pripísanie peňažných prostriedkov na účet príjemcu a zostáva v dokladoch pre túto banku a 3. kópia sa prikladá k výpisu z účtu príjemcu ako podklad na potvrdenie bankového obchodu.

Pri stálych a rovnomerných dodávkach tovaru a poskytovaní služieb sa kupujúci môžu vysporiadať s dodávateľmi platobnými príkazmi v poradí plánovaných platieb. Platby sa zároveň realizujú nie za každú jednotlivú zásielku alebo službu, ale periodickým prevodom finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet dodávateľa v konkrétnych časoch a v určitej výške na základe plánu dodávok tovaru a služieb pre nadchádzajúci mesiac, štvrťrok. Kalkulácie podľa plánovaných platieb sú progresívnou formou prevodu platieb, pretože v podstate ide o pohyb peňazí a tovaru. To vedie k rýchlejšiemu zúčtovaniu, zníženiu vzájomných pohľadávok a záväzkov, zjednodušuje techniku ​​výpočtu a umožňuje podnikom a organizáciám plánovať si obrat platieb vopred. Pre každú plánovanú platbu je banke zadaný samostatný platobný príkaz, kde v stĺpci „Druh platby“ kupujúci uvedie plánovanú platbu podľa dátumu (deň, mesiac). Po kontrole správnosti vykonania príkazu bankou sú prostriedky odpísané z účtu platiteľa.

Podnikom a organizáciám bolo udelené právo bez obmedzenia sumy uskutočňovať prevody peňazí prostredníctvom komunikačných podnikov na tieto účely:

• - v mene jednotlivých občanov peňažné prostriedky, ktoré im osobne patria (dôchodky, výživné, mzdy, cestovné, autorské honoráre);
• - podnikom v miestach, kde nie je zriadenie banky, na výdavky na výplatu miezd, na organizovaný nábor robotníkov, na obstaranie poľnohospodárskych produktov.

Zúčtovanie platobným príkazom má v porovnaní s inými formami platby množstvo výhod: relatívne jednoduchý a rýchly tok dokladov, rýchlejší cash flow, možnosť platiteľa vopred si skontrolovať kvalitu zaplateného tovaru, služieb, možnosť využitia nekomodít platby – čím sa platby platobnými príkazmi stávajú najperspektívnejšou formou platby.

Zúčtovanie platobnými príkazmi

Zúčtovanie platobnými príkazmi, ako novú formu bezhotovostného zúčtovania pre našu bankovú prax (zavedenú od roku 1990), možno hodnotiť ako perspektívne, pretože spája výhody oboch zúčtovaní príkazmi na úhradu, zrušených od roku 1992, a súčasných zúčtovaní príkazmi na úhradu. Napĺňa finančné a ekonomické záujmy dodávateľov aj odberateľov, posilňuje zmluvné vzťahy v ekonomike:

• - zrýchľuje sa vydávanie zúčtovacích dokladov, pretože ich vykonanie vykonáva samotný príjemca platby; dodávateľ - ihneď po odoslaní produktov alebo poskytnutí služieb;
• - platba sa uskutoční so súhlasom platiteľa po jeho predbežnej kontrole dokladov o zúčtovaní a preprave tovaru dodávateľa za účelom overenia plnenia podmienok obchodnej zmluvy dodávateľom;
• - dodávateľ má možnosť získať faktoringový úver od banky na čas odvedenia finančných prostriedkov z ekonomického obratu na expedovaný tovar.

Platobné príkazy predstavujú požiadavku dodávateľa na kupujúceho zaplatiť na základe priložených dokladov (faktúry, nákladné listy, nákladné listy a pod.) cenu tovaru a služieb. Nevyhnutnou podmienkou pre tento spôsob platby je súhlas platiteľa s odpisom prostriedkov z jeho účtu. Tento súhlas sa nazýva prijatie.

Prevzatie podpisuje vedúci a hlavný účtovník a je zapečatené. Odmietnutie prijatia platobného príkazu sa oznámi do troch pracovných dní, nepočítajúc deň jeho prijatia bankou platiteľa. Odmietnutie musí byť odôvodnené a potvrdené odkazmi na podmienky zmluvy. Bez prijatia možno odpísať len pohľadávky povolené zákonom.

Žiadosti o platbu sa spravidla používajú pri úhradách za dodaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby), ako aj v iných prípadoch stanovených hlavnou zmluvou. Zúčtovanie prostredníctvom platobných príkazov je možné vykonať s predchádzajúcim prijatím a bez súhlasu platiteľa. Predbežná kolaudácia sa využíva najmä pri mimomestských sídlach.

Pri vysporiadaní medzi podnikmi sa môže použiť aj následná akceptácia. Podľa neho sa zúčtovacie doklady dodávateľov uhrádzajú ihneď po ich prijatí bankou platiteľa. Spoločnosť má právo odmietnuť úhradu faktúry do 3 pracovných dní a banka obnoví predtým odpísané sumy na bežnom účte platiteľa. Bez súhlasu kupujúceho sú z jeho bežného účtu odpísané prostriedky na úhradu zúčtovacích dokladov za plyn, vodné, stočné a spoje.

Kupujúci môže úplne (z dôvodu chýbajúcej objednávky, porušenia dodávateľskej zmluvy) alebo čiastočne (početné chyby dodávateľa, nesprávne ceny) odmietnuť prijatie.

Vyrovnanie akreditívom

Akreditív je podmienený peňažný záväzok banky vydaný v mene klienta na základe zmluvy, na základe ktorej môže banka, ktorá akreditív otvorila, vykonať platbu dodávateľovi alebo splnomocniť na takéto platby inú banku, za predpokladu, že doložia doklady uvedené v akreditíve.

Po predložení dokladov potvrdzujúcich odoslanie tovaru dodávateľom banke banka odpíše finančné prostriedky z účtu, na ktorom boli zaúčtované. Použitie akreditívu zaručuje dodávateľovi včasnú platbu za odoslané produkty. Je možné otvoriť nasledujúce typy akreditívov:

• - Akreditívy sa považujú za kryté (zložené) pri otvorení, ktorého vystavujúca banka prevedie vlastné prostriedky platiteľa alebo mu predložený úver k dispozícii banke dodávateľa (exekučnej banke) na samostatný saldokonto "Akreditívy" po celú dobu platnosti záväzkov emisnej banky.
• - Pri nadväzovaní korešpondenčných vzťahov medzi bankami je vystavený nekrytý (garantovaný) akreditív. Otvára sa vo vykonávajúcej banke tak, že sa mu udelí právo odpísať celú sumu akreditívu z účtu vydávajúcej banky, ktorý vedie.
• - Odvolateľný akreditív - môže byť zmenený alebo zrušený vystavujúcou bankou bez predchádzajúcej dohody s dodávateľom (napr. v prípade nedodržania podmienok stanovených zmluvou, predčasné odmietnutie vystavujúcej banky garantovať platby podľa akreditívu). Všetky príkazy na zmenu podmienok odvolateľného akreditívu môže platiteľ dať dodávateľovi len prostredníctvom vystavujúcej banky, ktorá túto skutočnosť oznámi banke dodávateľa (vykonávajúcej banke) a tá to oznámi dodávateľovi. Vykonávajúca banka je však povinná zaplatiť za dokumenty, v súlade s podmienkami akreditívu, vystavené dodávateľom a akceptované bankou dodávateľa skôr, ako banka dostane oznámenie o zmene alebo zrušení akreditívu.
• - Neodvolateľný akreditív nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého je otvorený

Akreditív môže byť určený na vyrovnanie len s jedným dodávateľom. Doba platnosti a postup pri vysporiadaní podľa akreditívu je stanovený v zmluve medzi platiteľom a dodávateľom, ktorá musí obsahovať tieto náležitosti: názov vystavujúcej banky, typ akreditívu a spôsob jeho vyhotovenia. spôsob upovedomenia dodávateľa o otvorení akreditívu, úplný zoznam a presnú charakteristiku dokumentov predložených dodávateľom na prijatie finančných prostriedkov podľa akreditívu, načasovanie predloženia dokumentov po odoslaní tovaru, požiadavky na ich vyhotovenie. Dodávateľ môže predčasne ukončiť používanie akreditívu, ak to ustanovujú podmienky akreditívu. Otvorenie garantovaných akreditívov vystavujúcou bankou sa uskutočňuje po dohode s kupujúcim av súlade s podmienkami korešpondenčných vzťahov s inou bankou. Vyhotovenie takýchto akreditívov bankou dodávateľa prebieha v súlade so stanoveným postupom.

Pri finančných transakciách pomocou akreditívu je riziko nezaplatenia za dodaný tovar alebo nedodania tovaru prakticky vylúčené. Akreditív urýchľuje vyrovnanie medzi odberateľmi a dodávateľmi, pričom má zároveň značnú výhodu oproti platbe vopred. Nekomoditný peňažný tok je vylúčený, čo poskytuje kupujúcim podnikom určité výhody, pretože aj pri použití krytých akreditívov peňažné prostriedky platiteľa neslúžia ako voľné úverové zdroje pre príjemcu, ale sú bankou len uložené na zabezpečenie ich záruk.

Platby šekmi

Šek je písomný príkaz platiteľa jeho banke na zaplatenie určitej sumy peňazí z jeho účtu majiteľovi šeku. Rozlišujte medzi pokladničnými šekmi a pokladničnými šekmi.

Hotovostnými šekmi sa držiteľovi šeku vyplácajú v banke hotovosť napríklad na mzdy, domáce potreby, cestovné náklady, nákupy poľnohospodárskych produktov a pod.

Šeky na vyrovnanie sú šeky používané na bezhotovostné platby. Zúčtovací šek je doklad ustanoveného formulára, ktorý obsahuje bezpodmienečný písomný príkaz vystaviteľa šeku jeho banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu na účet príjemcu peňažných prostriedkov (majiteľa šeku). Šek na úhradu, podobne ako platobný príkaz, vystavuje platiteľ, ale na rozdiel od platobného príkazu ho platiteľ odovzdá v čase obchodnej transakcie prijímajúcej spoločnosti, ktorá šek predloží svojej banke na preplatenie. .

Ak chcete získať hotovosť, musíte získať šekovú knižku, o ktorú sa podáva žiadosť v banke. Na základe žiadosti dostane klient banky šekovú knižku. Pri prijatí peňažných prostriedkov šekom musí uviesť sumu, dátum vystavenia šeku, meno príjemcu a podpis vystavovateľa. Mesiac vystavenia šeku musí byť uvedený slovami, nie číslami. Suma šeku musí byť uvedená slovami a číslami. Voľné čiary sú prečiarknuté. Šeky musia mať stanovené podpisy, ako aj odtlačok pečiatky majiteľa účtu. Majiteľ účtu je povinný na zadnej strane pokladničného dokladu vyznačiť účel súm. Na rubovej strane šeku je uvedený účel prijatých prostriedkov, t.j. účely výdavkov, ako sú mzdy.

Prijaté sumy možno použiť len na ich priamy (cieľový) účel uvedený v šeku. Dodržiavanie týchto pravidiel môže kontrolovať servisná banka a daňové úrady av prípade ich porušenia sa uplatnia finančné a administratívne sankcie. Súčasne s vyplnením šeku sa vyplní útržok zostávajúci v šekovej knižke, útržok šeku je dokladom o prijatí šeku.

Pracovný tok pre zúčtovanie prostredníctvom kontrol sa ako celok zredukuje na nasledovné. Pri nákupe tovaru, prác, služieb vydáva šekový šek šek, v ktorom sú uvedené tieto údaje: výška platby (číslami a slovami); meno príjemcu platby; miesto, kde je šek vystavený; dátum platby (s mesiacom vyznačeným slovami). Vystavený šek je osvedčený podpisom vystaviteľa ihneď pri platbe (doručení šeku príjemcovi). Podnik, ktorý akceptuje platobný šek (držiteľ šeku), sa musí uistiť, že: suma šeku nepresahuje maximálnu sumu uvedenú na jeho zadnej strane a na šekovej karte; číslo účtu zásuvky, uvedené na šeku, zodpovedá číslu uvedenému na šekovej karte; Podpis vystavovateľa na šeku je zhodný s podpisom na šekovej karte. Stratu, ktorá vznikla v dôsledku nesprávneho overenia šeku, znáša sama spoločnosť, ktorá šek prijala na preplatenie (dodávateľ). Jeho zástupca sa podpíše na zadnú stranu šeku a nalepí pečiatku. Ďalej môže dodávateľ (držiteľ šeku) predložiť tento šek svojej banke, aby prijal platbu. Lehota na predloženie šeku banke je 10 kalendárnych dní (okrem dňa vystavenia). Majiteľ šeku doručuje šeky do banky s registrom v 4 vyhotoveniach, ktoré musia obsahovať úplné údaje o šekoch: čísla šekov, účty výstavcu a majiteľa šeku, ako aj banky, ktoré ich obsluhujú. , výška šekov. Register je osvedčený podpismi prvých dvoch osôb držiteľa šeku a pečiatky. Banka, ktorá ho obsluhuje, pripíše na účet majiteľa šeku peňažné prostriedky až po prijatí peňažných prostriedkov zo zásuvky a banky, ktorá ho obsluhuje. Zúčtovanie medzi bankami emitenta a držiteľom šeku sa vykonáva prostredníctvom registračnej pokladne a Centrálnej banky Ruskej federácie.

Šeky vysporiadania sa používajú pri zúčtovaní v čase obchodných transakcií. Podobne ako akreditív, aj šeky môžu byť kryté na úkor prostriedkov klienta pripísaných na osobitný bankový účet a nekryté, teda ručené bankou. Platby šekmi tiež urýchľujú obrat finančných prostriedkov, sú vhodné pri platbách za malé množstvá tovaru, pri nákupe v malých veľkoobchodoch.

Platby šekom sú veľmi výhodné v prípadoch, keď kupujúci nechce zaplatiť peniaze pred prevzatím tovaru a dodávateľ nechce previesť tovar pred prijatím platobných záruk.

Zúčtovanie pomocou zmeniek a plastových kariet

Použitie zmeniek a iných cenných papierov v systéme vyrovnania

Organizácia môže pri výkone svojej výrobnej a hospodárskej činnosti využiť komerčný úver, ktorý jej poskytne dodávateľ. Komerčný úver je odložená alebo splátka za predané produkty, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby. Odklad platby alebo splátky sa rovná krátkodobému úveru a kupujúci musí zaplatiť dodávateľovi úrok. Komerčný úver sa poskytuje vo forme otvoreného účtu alebo zmenky. Výpočty pre otvorený účet predstavujú bežnú formu predloženia dokladov o vyrovnaní zo strany dodávateľa kupujúcemu a otvorenie účtu dlžníka bez vystavenia dlhového záväzku. Dlh dlžníka sa spláca po prijatí peňažných prostriedkov na zúčtovací účet dodávateľa.

Zmenka je písomný záväzok zaplatiť sumu uvedenú vo zmenke v určenej lehote. Zmenka sa používa ako forma komerčného úveru a ako platobný prostriedok. Ide o cenný papier, ktorý dáva svojmu majiteľovi (majiteľovi zmenky) nespochybniteľné právo požadovať od dlžníka zaplatenie sumy záväzku.

Existujú dva typy účtov:

• - zmenka (sólo) - bezpodmienečná povinnosť vystavovateľa zaplatiť pri splatnosti určitú sumu majiteľovi zmenky;
• - zmenka (zmenka) - obsahuje príkaz zo strany výstavcu platiteľovi na zaplatenie sumy uvedenej vo zmenke tretej osobe. Hlavnou podmienkou zmenky je jej prijatie platiteľom (zmenka). V opačnom prípade sa šekovník nestáva dlžníkom vo vzťahu k príjemcovi zmenky. Príjemca musí pred dátumom splatnosti ponúknuť platiteľovi, že akceptuje zmenku. Ak platiteľ zmenku neprijal, stáva sa na nej dlžníkom výstavca (zásuvník). Odmietnutie zaplatiť zmenku musí potvrdiť notár alebo súd. Majitelia zmeniek môžu žalovať za protestované zmenky na sumu vyššiu, ako je uvedená na zmenke, pretože znášajú náklady a straty spôsobené oneskoreným splatením dlhu.

Vlastné zmenky a zmenky sú odrody obchodných zmeniek, t.j. dlhový záväzok vyplývajúci z obchodnej transakcie. Existujú aj finančné účty, t.j. dlhové záväzky vyplývajúce z poskytnutia pôžičky určitej peňažnej sumy. Štátne pokladničné poukážky sú rôzne. Ide o krátkodobý štátny cenný papier so splatnosťou kratšou ako jeden rok (zvyčajne 3-6 mesiacov). Dlžníkom je tu štát. Priateľské zmenky - nepeňažné zmenky, ktoré nesúvisia so skutočnou obchodnou transakciou, ktoré si navzájom vystavujú protistrany s cieľom získať peniaze účtovaním takýchto zmeniek v bankách.

Charakteristickými znakmi návrhu zákona sú:

• a) abstraktnosť (na zmenke nie je uvedený konkrétny typ transakcie);
• b) nespochybniteľnosť (povinné zaplatenie dlhu až do prijatia donucovacích opatrení po tom, čo notár vyhotoví protest);
• c) obchodovateľnosť (prevod zmenky ako platobného prostriedku na iné osoby s indosamentom na chrbte (žirový alebo indosament), čím vzniká možnosť vzájomného zápočtu zmenkových záväzkov).

Zmenka musí mať nastavené všetky náležitosti pre tento druh cenných papierov. Absencia aspoň jedného z povinných detailov ho zbavuje zmenky a mení sa na obyčajnú zmenku. Zmenky môžu byť dodatočne garantované spoločnosťou aval. Aval je záruka poskytnutá treťou stranou, zvyčajne bankou, na zmenku. Aval je záručný list na zmenke. Zmenky môžu byť urgentné, t.j. s uvedením dátumu splatnosti, alebo splatné na videnie.

Jedným z charakteristických znakov zmenky od iných cenných papierov je možnosť jej prevodu z ruky do ruky. V tomto prípade sa zmenka stáva platobným prostriedkom. Prevod zmenky sa nazýva indosament a vykonáva sa vložením prevodného nápisu na rubovú stranu zmenky alebo na doplnkový list - along, ktorý je jej neoddeliteľnou súčasťou.

Obeh zmeniek v Ruskej federácii upravuje federálny zákon „O zmenke a zmenke“ z 11. marca 1997 č. 48-FZ, vyhláška vlády Ruskej federácie „o evidencia vzájomných dlhov podnikov a organizácií zmenkami jedného vzoru a vývoj obehu zmeniek“ z 26. septembra 1994. č. 1094. Článok 815 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie definoval a upevnil zásadu možnosti získať a poskytnúť pôžičku na zmenku.

Okrem zmeniek možno ako zúčtovacie doklady použiť aj iné cenné papiere s dostatočnou likviditou. Patria sem štátne krátkodobé dlhopisy (GKO), pokladničné poukážky a pod. Medzi výhody štátnych cenných papierov patrí ich vysoká spoľahlivosť, dostatočná miera rentability a vysoká likvidita. Tieto cenné papiere, ktoré pôsobia ako platobné nástroje, pomáhajú urýchliť obrat finančných prostriedkov a znížiť objem nezaplatenia. Do roku 1997 sa v Rusku vo veľkej miere používala prax výmeny pokladničných poukážok za oslobodenie od dane. Tento spôsob platenia daní má však značnú nevýhodu: dane zaplatené z iných ako „živých“ peňazí nemožno použiť na realizáciu rozpočtových výdavkov. Preto boli takéto výpočty prerušené a v súčasnosti sa nepoužívajú.

Obrat bezhotovostných platieb v krajine je organizovaný podľa určitých zásad.

Princípy organizovania výpočtov sú základnými počiatkami ich implementácie. Súlad so zásadami v súhrne umožňuje zabezpečiť, aby výpočty spĺňali požiadavky: včasnosť, spoľahlivosť, efektívnosť.

Tieto zásady slúžia na budovanie postupu zúčtovania, jeho technického a dokumentačného vykonávania, metód predchádzania rizikám, ako aj organizácie operatívnej a účtovnej práce účastníkov zúčtovania. Konkrétne také zásady, ktorými sa riadia bezhotovostné platby v rámci vnútorného obratu Ruska, sú nasledovné.

Prvý princíp: právna úprava postupu pri bezhotovostnom platobnom styku s cieľom zabezpečiť jeho jednotnosť - kvôli úlohe týchto výpočtov. Trhový obrat je v podstate kombináciou rôznych záväzkov súvisiacich s plnením určitých záväzkov konkrétnymi dlžníkmi v prospech veriteľov. Plnenie záväzkov zo strany organizácií, jednotlivcov, štátu je zabezpečené z veľkej časti bezhotovostnými platbami.

Medzi hlavné legislatívne zdroje regulácie osád patria: Občiansky zákonník Ruskej federácie, Občiansky súdny poriadok Ruskej federácie, Arbitrážny poriadok Ruskej federácie.

Hlavným regulačným orgánom pre zúčtovanie je Centrálna banka Ruskej federácie (Banka Ruska). Podľa federálneho zákona o centrálnej banke Ruskej federácie je jedným z cieľov jej činnosti zabezpečiť efektívne a neprerušované fungovanie platobného styku. Ruská banka je poverená týmito funkciami:

■ vytvorenie pravidiel, formulárov, podmienok a štandardov pre vysporiadanie a príslušných dokumentov;

■ koordinácia, regulácia a licencovanie systémov organizácie vyrovnania vrátane zúčtovania.

Postup pri bezhotovostných platbách v národnom hospodárstve je definovaný v Nariadeniach o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii.

Organizácia zúčtovania v konkrétnej krajine je do značnej miery spôsobená ustálenými tradíciami a zvykmi obchodného obratu, ako aj bankovou praxou pri využívaní rôznych prvkov platobného styku na základe ich stáleho a jednotného uplatňovania. Napríklad v USA, Kanade, Veľkej Británii

Tanya, Francúzsko preferuje debetné prevody, v Nemecku, Holandsku, Švédsku, Belgicku, Japonsku - kreditné prevody. V Rusku pred revolúciou bol obeh účtov široko rozvinutý. V súvislosti s masovým charakterom sídliskových operácií dochádza k zjednocovaniu podmienok mnohých z nich. V súčasnosti Banka Ruska stanovila jednotné požiadavky na vykonávanie zúčtovacích dokumentov a schválila štandardy pre tieto dokumenty.

Druhý princíp: realizácia zúčtovania hlavne na bankových účtoch. Prítomnosť týchto účtov pre príjemcu aj platiteľa je nevyhnutným predpokladom zúčtovania. Bezhotovostné platby uskutočňujú právnické osoby a občania prostredníctvom banky, v ktorej majú zriadený príslušný účet. Pre zúčtovacie služby sa medzi bankou a klientom uzatvára zmluva o bankovom účte - nezávislá bilaterálna (účastníci majú práva aj povinnosti) občianskoprávna zmluva. Právna registrácia a fungovanie účtov organizácií v banke sú predurčené súčasným postupom vytvárania organizácií, ich právnym postavením, ako aj regulačnými dokumentmi Ruskej banky.

Podľa zákona Ruskej federácie z 2. decembra 1990 „o bankách a bankových činnostiach“ (článok 30) musí zmluva špecifikovať:

■ úrokové sadzby z úverov a vkladov (vkladov);

■ náklady na bankové služby a načasovanie ich vykonania vrátane načasovania spracovania platobných dokladov;

■ majetková zodpovednosť zmluvných strán za porušenie zmluvy, vrátane zodpovednosti za porušenie povinností z hľadiska platobných podmienok;

■ postup ukončenia zmluvy;

■ ďalšie podstatné podmienky zmluvy.

Klienti majú právo zriadiť si v bankách s ich súhlasom potrebný počet zúčtovacích a iných účtov v akejkoľvek mene, pokiaľ zákon neustanovuje inak. Banky a iné úverové inštitúcie na vzájomné vyrovnanie si navzájom otvárajú korešpondenčné účty (uzatvorí sa zmluva o korešpondenčnom účte) a bez problémov - v inštitúciách Ruskej banky.

Tretia zásada: udržiavanie likvidity platiteľa na úrovni, ktorá zabezpečuje neprerušované platby. Dodržiavanie tejto zásady je zárukou jasného, ​​bezpodmienečného plnenia záväzkov. Váhoví platitelia (banky a pod.) musia plánovať príjmy, odpisovať prostriedky z účtov, nájsť chýbajúce zdroje (získaním pôžičky alebo predajom majetku), aby mohli včas splniť dlhové záväzky.

Štvrtý princíp: prítomnosť prijatia (súhlasu) platiteľa s platbou. Tento princíp sa implementuje použitím:

■ alebo vhodný platobný nástroj (šek, zmenka, platobný príkaz) preukazujúci príkaz majiteľa na odpísanie finančných prostriedkov;

■ alebo osobitné akceptovanie dokladov vystavených príjemcami peňažných prostriedkov (nároky na úhradu, zmenky).

Legislatíva zároveň upravuje prípady nesporných (bez súhlasu platiteľov) odpisov finančných prostriedkov: daňové nedoplatky a iné povinnosti

platby spodnej bielizne - na základe exekučného titulu vydaného súdmi o určitých pokutách, ale na príkaz vymáhačov atď.

Piata zásada: naliehavosť platby - vyplýva zo samotnej podstaty trhového hospodárstva, ktorého podstatnou podmienkou je včasné plnenie platobných povinností. Význam tejto zásady spočíva v tom, že finančné prostriedky priebežne vynakladané na výrobu tovaru, poskytovanie služieb, je potrebné uhradiť na úkor platieb od kupujúcich v lehotách stanovených uzatvorenými zmluvami. Nedodržanie termínov platieb vedie k narušeniu obehu finančných prostriedkov a v konečnom dôsledku ku kríze platieb. Princíp urgentnosti platí nielen pre čas (obdobie) úhrady faktúr za tovar a služby, ale aj pre neoddeliteľnú súčasť tohto obdobia - čas, kedy banky vykonávajú služby pre zúčtovacie operácie.

Šiesty princíp: kontrola všetkých účastníkov nad správnosťou zúčtovania, dodržiavanie ustanovených ustanovení o postupe pri ich vykonávaní. Táto kontrola sa delí na predbežnú, aktuálnu, následnú, vnútornú a vonkajšiu kontrolu. Významnú úlohu pri dodržiavaní tejto zásady zohráva prevádzkareň v súlade s čl. 16 federálneho zákona z 21. novembra 1996 č. 129-FZ "Oúčtovníctvo“ zverejnenie účtovnej závierky.

Existujú isté pri vykonávaní kontroly organizáciami a bankami. Najmä banky, ktoré vystupujú ako sprostredkovatelia medzi predávajúcimi a kupujúcimi, daňové úrady, obyvateľstvo, rozpočet, mimorozpočtové fondy atď., kontrolujú, či dodržiavajú stanovené pravidlá zúčtovania. Vedené záujmami klientov, ktorým slúžia, najmä potrebou udržiavať stabilnú bonitu organizácií, banky často, najmä na Západe, preberajú všetku kontrolu nad osadami. Poskytujú tak celý rad služieb riadenia hotovosti: príprava odhadov hotovosti, inkaso šekov a pohľadávok, starostlivá kontrola pohybu finančných prostriedkov a umiestňovanie voľných zdrojov na trhu.

Princíp vzájomnej kontroly účastníkov vyrovnania úzko súvisí so siedmym princípom organizácie bezhotovostných vyrovnaní vo vnútornom obrate Ruska.

Siedmy princíp: majetková zodpovednosť účastníkov vyrovnania za nedodržanie zmluvných podmienok. Podstata tohto princípu spočíva v tom, že porušenia zmluvných záväzkov z hľadiska vyrovnania majú za následok uplatnenie občianskoprávnej zodpovednosti vo forme náhrady strát, zaplatenia sankcie (pokuty, sankčného poplatku), ako aj prijatia iných miery zodpovednosti. Správna kontrola umožňuje predísť neplneniu záväzkov tak vlastnými, ako aj protistranami a v prípade ich neplnenia zo strany protistrany takmer úplne kompenzovať vzniknuté straty a tým zmierniť negatívne dôsledky. Možnosti na to sa výrazne rozšírili vďaka skvalitneniu legislatívy, ktorá výrazne doplnila doterajšie (pred prechodom na trh) opatrenia vplyvu na neplnenie peňažných záväzkov.

V súvislosti s vytvorením základov moderného trhu v Rusku bolo prijaté veľké množstvo zákonov a podzákonných noriem v oblasti vyrovnávacích vzťahov. Hlavné miesto medzi nimi zaujímajú akty týkajúce sa posilňovania

majetkovú zodpovednosť za porušenie povinností pri vyúčtovaní. Výrazne zvýšená zodpovednosť za nesplnenie peňažného záväzku, ktorá je zakotvená v čl. 395 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Vzájomné nároky medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov posudzujú obe strany bez účasti bankových inštitúcií. Sporné otázky sa riešia na súde, rozhodcovskom a rozhodcovskom súde. Pohľadávky voči banke súvisiace s nevykonaním zúčtovania a hotovostných operácií zasielajú klienti písomne ​​banke, ktorá ich obsluhuje a ktorá vedie korešpondenciu o týchto pohľadávkach s inými bankami (v prípade potreby aj za účasti RCC).

Napriek prijatým opatreniam zostáva problém posilnenia princípu majetkovej zodpovednosti v procese organizácie osídľovania jedným z neriešiteľných.

FORMY BEZhotovostných platieb

Bezhotovostné platby sa realizujú na základe zúčtovacích dokladov stanovenej formy v súlade s príslušným tokom dokladov. V závislosti od druhu zúčtovacích dokladov, spôsobu platby a organizácie pracovného toku v banke rozlišujú platitelia a príjemcovia peňažných prostriedkov tieto hlavné formy bezhotovostných platieb: zúčtovania platobnými príkazmi, zúčtovania akreditívom, zúčtovania podľa šeky, zúčtovanie inkasom.

Formy bezhotovostných platieb využívajú klienti úverových inštitúcií, ale aj samotné banky. Formy bezhotovostných platieb si klienti bánk vyberajú samostatne a sú upravené v zmluvách, ktoré uzatvárajú so svojimi protistranami. V rámci foriem bezhotovostného vyrovnania sa za účastníkov vyrovnania považujú platitelia a príjemcovia peňažných prostriedkov, ako aj im slúžiace banky a korešpondenčné banky. Banky nezasahujú do zmluvných vzťahov klientov. Vzájomné nároky na vyrovnanie medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov, okrem tých, ktoré vznikli vinou bánk, sa riešia zákonom ustanoveným spôsobom bez účasti bánk.

Rôznorodosť používaných foriem platby a princípy výberu tej či onej formy platby pri uzatváraní zmlúv a transakcií závisia od konkrétnej ekonomickej situácie v krajine a počas reforiem v ekonomickej sfére prechádzajú výraznými zmenami.

Výber spôsobu platby je určený najmä:

■ charakter ekonomických vzťahov medzi zmluvnými stranami;

■ vlastnosti dodávaných produktov a podmienky ich prijatia;

■ umiestnenie strán transakcie;

■ spôsob prepravy nákladu;

■ finančná situácia právnických osôb.

Výber foriem vyrovnania by mala kontrolovať banka z hľadiska dodržiavania stanovených pravidiel na vykonávanie vyrovnania.

Banka by mala klientom odporúčať, aby sa pri stanovovaní platobných metód riadili potrebou maximálneho zrýchlenia, zjednodušenia toku dokumentov a vylúčenia protiprerozdeľovania prostriedkov medzi protistranami.

Zúčtovacie transakcie na prevod finančných prostriedkov prostredníctvom úverových inštitúcií (pobočiek) je možné vykonať pomocou:

1) korešpondenčné účty (podúčty) otvorené v Ruskej banke;

2) korešpondenčné účty otvorené v iných úverových inštitúciách;

3) účty účastníkov zúčtovania otvorené v nebankových úverových inštitúciách, ktoré vykonávajú zúčtovacie operácie;

4) účty medziodborového zúčtovania otvorené v rámci jednej úverovej inštitúcie.

Prostriedky sa odpisujú z účtu na príkaz jeho majiteľa alebo bez príkazu majiteľa účtu v prípadoch ustanovených zákonom a (alebo) dohodou medzi bankou a klientom na základe zúčtovacích dokladov v medziach peňažných prostriedkov. dostupné na účte, pokiaľ nie je v dohodách uzatvorených medzi Bankou Ruska alebo úverovými inštitúciami a ich klientmi ustanovené inak. Ak peňažné prostriedky na účte nestačia na uspokojenie všetkých pohľadávok, ktoré sú voči nemu vznesené, peňažné prostriedky sa odpíšu tak, ako boli prijaté v poradí ustanovenom zákonom.

Zúčtovanie platobnými príkazmi- v súčasnosti najbežnejšia forma bezhotovostných platieb v Rusku.

Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu (platiteľa) banke, ktorý mu slúži na základe zúčtovacieho dokladu na prevod určitej peňažnej sumy na účet príjemcu peňažných prostriedkov zriadený v banke. Platobný príkaz banka vykoná v lehote ustanovenej zákonom, prípadne v kratšej lehote ustanovenej zmluvou o bankovom účte alebo určenej obchodnými zvyklosťami v bankovej praxi.

Platobné príkazy je možné vykonať:

■ prevod finančných prostriedkov za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;

■ prevody peňazí do rozpočtov všetkých úrovní a mimorozpočtových fondov;

■ prevod finančných prostriedkov za účelom vrátenia (umiestnenia pôžičiek) vkladov a platenia úrokov z nich;

■ prevod finančných prostriedkov na iné účely stanovené zákonom alebo zmluvou.

V súlade s podmienkami hlavnej zmluvy je možné platobné príkazy použiť na platbu vopred za tovar (služby) alebo na pravidelné platby.

Banka prijíma platobné príkazy bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte platiteľa.

V prípade nedostatku alebo nedostatku finančných prostriedkov na účte platiteľa, ako aj v prípade, ak zmluva o bankovom účte neurčuje podmienky úhrady zúčtovacích dokladov nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa ukladajú do kartotéky na off- saldokonta č. 90902 „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“.

Platobné príkazy sa platia po prijatí prostriedkov. Čiastočná úhrada platobných príkazov zo súboru kariet je povolená.

Na žiadosť platiteľa je banka povinná informovať ho o vykonaní platobného príkazu najneskôr nasledujúci pracovný deň po podaní žiadosti platiteľa banke, ak zmluva o bankovom účte neustanovuje inú lehotu. Postup pri informovaní platiteľa určuje zmluva o bankovom účte.

Za účelom zaručenia platby môže dodávateľ zahrnúť do podmienok transakcie prijatie platobného príkazu.

esencia akreditív forma platby spočíva v tom, že platiteľ dá banke, ktorá mu slúži, aby vykonala na úkor peňažných prostriedkov, vopred vložené na účet, alebo pod bankovou zárukou platba za tovar hmotný majetok v mieste príjemcu finančných prostriedkov za podmienok uvedených platiteľom v žiadosti o otvorenie akreditívu.

Akreditív je podmienený peňažný záväzok prijatý vystavujúcou bankou v mene platiteľa uskutočniť platby v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení týchto dokumentov, ktoré sú v súlade s podmienkami akreditívu, alebo splnomocniť príjemcu. vykonávajúcej banke na uskutočnenie takýchto platieb.

Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:

■ kryté (uložené) a nekryté (garantované);

■ odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť).

Pri otváraní krytý (uložený) akreditív, vystavujúca banka prevedie na náklady platiteľa alebo jemu poskytnutého úveru výšku akreditívu (krytia) k dispozícii vykonávajúcej banke po celú dobu platnosti akreditívu. Pri otváraní nekrytý (zaručený) akreditívu, vydávajúca banka priznáva vykonávajúcej banke právo odpisovať peňažné prostriedky z jej korešpondenčného účtu do výšky akreditívu. Postup pri odpisovaní peňažných prostriedkov z korešpondenčného účtu vydávajúcej banky v rámci garantovaného akreditívu je určený dohodou medzi bankami.

odvolateľný je akreditív, ktorý môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť na základe písomného príkazu platiteľa bez predchádzajúcej dohody s príjemcom peňažných prostriedkov a bez akýchkoľvek záväzkov vystavujúcej banky voči príjemcovi peňažných prostriedkov po stiahnutí peňažných prostriedkov. akreditívu. neodvolateľné uznáva sa akreditív, ktorý je možné zrušiť len so súhlasom príjemcu finančných prostriedkov. Na žiadosť vystavujúcej banky môže nominovaná banka potvrdiť neodvolateľný akreditív (potvrdený akreditív). Neodvolateľný akreditív potvrdený nominovanou bankou nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu nominovanej banky. Postup pri poskytovaní potvrdenia o neodvolateľnom potvrdenom akreditíve je určený dohodou medzi bankami.

Akreditív je určený na vyrovnanie s jedným príjemcom peňažných prostriedkov.

Podmienky akreditívu môžu ustanoviť prijatie osoby splnomocnenej platiteľom. Príjemca peňažných prostriedkov môže odmietnuť použitie akreditívu pred uplynutím jeho platnosti, ak možnosť takéhoto odmietnutia umožňujú podmienky akreditívu.

Platba podľa akreditívu sa uskutočňuje bezhotovostným spôsobom prevodom sumy akreditívu na účet príjemcu peňažných prostriedkov. Čiastočné platby v rámci akreditívu sú povolené.

Doba platnosti a postup pri zúčtovaní podľa akreditívu sú stanovené v dohode medzi platiteľom a dodávateľom.

Pri spôsobe platby akreditívom sú plne dodržané všetky základné pravidlá pre uskutočňovanie platieb:

■ produkty sú zaplatené po ich odoslaní;

■ platba sa uskutočňuje so súhlasom platiteľa, vyjadreným v tomto prípade samotnou skutočnosťou otvorenia akreditívu;

■ platiteľ má právo odmietnuť platbu, ak sa zistí porušenie podmienok zmluvy;

■ otvorí sa akreditív na náklady kupujúceho alebo bankového úveru, ak má kupujúci právo na jeho prijatie.

Pozitívnou stránkou akreditívnej formy platby je garancia platby. Zároveň má táto forma platby množstvo nevýhod, ktoré predurčili obmedzený rozsah jej uplatnenia: finančné prostriedky kupujúceho vo výške akreditívu sú počas trvania akreditívu odvádzané z jeho ekonomického obratu; obrat sa spomaľuje, pretože dodávateľ už nemôže expedovať hotové výrobky a vznikajú dodatočné náklady na jeho skladovanie.

Skontrolujte- ide o cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz vystaviteľa šeku banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku. Vystaviteľom šeku je právnická osoba, ktorá má v banke (majiteľ účtu) peňažné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vystavením šekov; držiteľ šeku - právnická osoba, v prospech ktorej je šek vystavený (príjemca finančných prostriedkov); platiteľ - banka, v ktorej sa nachádzajú peňažné prostriedky zásuvky.

Šek vypláca platiteľ na náklady pokladničných prostriedkov. Vystaviteľ nie je oprávnený stiahnuť šek pred uplynutím ustanovenej lehoty na jeho predloženie na preplatenie. Za predloženie šeku na platbu sa považuje predloženie šeku banke obsluhujúcej držiteľa šeku na prijatie platby.

Šeky používajú fyzické aj právnické osoby, slúžia ako platobný prostriedok a môžu sa použiť pri zúčtovaní vo všetkých prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie. Platby šekmi medzi jednotlivcami nie sú povolené.

Kontrola je vhodná pre osady v týchto prípadoch:

■ ak platiteľ nechce vykonať platbu pred prijatím tovaru a dodávateľ previesť tovar pred prijatím záruky platby;

■ keď predávajúci nie je vopred známy.

Šek na zúčtovanie vydaný ruskou bankou je v obehu iba na území Ruskej federácie.

Formy kontrol sú formy prísnej zodpovednosti.

Klientom so stabilnou finančnou situáciou a stabilnou platobnou disciplínou môže byť po dohode vystavená šeková knižka s bankovou zárukou (bez zloženia finančných prostriedkov).

Šek je potrebné predložiť na platbu bankovej inštitúcii do 10 dní, nepočítajúc deň jeho vystavenia. Malo by sa pamätať na to, že pri platbe šekmi zo šekových knižiek s vkladom finančných prostriedkov je zaručená platba dodávateľovi, ale priemer

Prostriedky sú odvádzané z ekonomického obratu platiteľa na dostatočne dlhú dobu.

Osady na zber predstavujú bankovú operáciu, prostredníctvom ktorej banka (ďalej len emisná banka) v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa. Pri inkasnom zúčtovaní má emisná banka právo zapojiť inú banku.

Úhrady na inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada sa môže uskutočniť na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (bez prijatia), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutoční bez príkaz platiteľa (nesporným spôsobom).

Nároky na úhradu a príkazy na inkaso podáva príjemca peňažných prostriedkov (inkasant) na účet platiteľa prostredníctvom banky obsluhujúcej príjemcu peňažných prostriedkov (inkasa).

Vystavujúca banka, ktorá prijala zúčtovacie doklady na inkaso, sa zaväzuje doručiť ich na miesto určenia. Táto povinnosť, ako aj postup a podmienky úhrady nákladov za doručenie dokladov o zúčtovaní sú premietnuté do zmluvy o bankovom účte s klientom.

Žiadosť o platbu je doklad o vysporiadaní, ktorý obsahuje požiadavku veriteľa (príjemcu peňažných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy dlžníkovi (platiteľovi) zaplatiť určitú peňažnú sumu prostredníctvom banky. Žiadosti o platbu sa uplatňujú pri úhradách za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby, ako aj v iných prípadoch uvedených v hlavnej zmluve.

Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu je možné vykonať s predchádzajúcim prijatím (so súhlasom) a bez akceptácie (bez súhlasu) platiteľa.

Termín prijatia žiadosti o platbu určené stranami a podľa hlavnej zmluvy, najmenej však päť pracovných dní.

Platiteľ v lehote stanovenej na prijatie predloží banke príslušný doklad o prijatí žiadosti o platbu alebo o úplnom alebo čiastočnom odmietnutí jej prijatia z dôvodov uvedených v hlavnej dohode, a to aj v prípade nesúlad medzi použitým spôsobom platby a uzatvorenou dohodou, s povinnou referenčnou doložkou pa, číslom, dátumom zmluvy a uvedením dôvodov odmietnutia.

Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu bez prijatia platiteľov. Bez súhlasu platiteľa sú úhrady platobnými nárokmi možné v prípadoch ustanovených zákonom a ustanovených zmluvnými stranami v hlavnej dohode, za predpokladu, že banka obsluhujúca príkazcu má právo odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu (bez jeho príkazu). prijatie).

Z účtu platiteľa sa bez prijatia platia žiadosti o platbu, vystavené v súlade s údajmi meracích prístrojov (plyn, voda, elektrina, termálna energia a pod.) alebo aktuálne tarify (predplatné za telefón, nájomné za budovy a pod.).

Úhrady platobnými nárokmi uhradenými s akceptáciou platiteľov. AT komplexný systém ekonomických vzťahov, existuje možnosť

niya protiprúdov komoditno-materiálnych aktív a služieb. V tejto situácii sa používa takáto špecifická forma bezhotovostných platieb ako zápočet vzájomných pohľadávok, t.j. previesť z účtu organizácie na účet protistrany len rozdiel (zostatok) protipohľadávok. Hlavnou výhodou tejto formy bezhotovostných platieb je relatívna jednoduchosť a hospodárnosť.

Na započítanie je možné predkladať rôzne zúčtovacie doklady: platobné príkazy, platobné príkazy, kontroly vyrovnania a pod. Pri započítaní vzájomných pohľadávok dochádza k prudkému obmedzeniu pohybu finančných prostriedkov. Vyžadujú sa len vo výške rozdielu, ktorý zostane po započítaní.

Zápočty vzájomných pohľadávok sú trvalé a jednorazové.

V súčasnosti môžu organizácie, ale aj banky vykonávať vzájomné zúčtovanie prostredníctvom zúčtovacích centier (centier). Banky a ich inštitúcie môžu vstúpiť do vyrovnania započítaním vzájomných pohľadávok, organizovať svoje vlastné zúčtovacie (clearingové) centrá na zúčtovanie pre klientov, ktorým slúžia, vykonávať v nich vyrovnávacie operácie vzájomných pohľadávok hospodárskych subjektov a tiež otvárať korešpondenčné podúčty v iných banky, ich inštitúcie pre zúčtovanie svojich klientov. Zostatok vzájomných platieb sa spláca prevodom prostriedkov na korešpondenčné účty týchto bánk, ich inštitúcií, ako aj do RCC Ruskej banky.

Zúčtovacie centrá sú zvyčajne zriaďované bankami na akciovom základe za vzájomne výhodných podmienok s cieľom urýchliť a racionalizovať platobný obrat 1 .

MEDZIBANKOVÉ VYROVNANIA

Vysporiadanie medzi bankami v Rusku sa vykonáva prostredníctvom centier na vyrovnanie hotovosti zriadených Bankou Ruska. Bankové obchody na vyrovnanie možno vykonávať aj na korešpondenčných účtoch bánk, ktoré si navzájom zriaďujú na základe medzibankových zmlúv. Pri vykonávaní zúčtovacích operácií prostredníctvom korešpondenčných účtov úverových inštitúcií otvorených v Ruskej banke si každá úverová inštitúcia so sídlom v Ruskej federácii a držiteľom bankovej licencie od Baik Rossii otvorí jeden korešpondenčný účet na svojom mieste v poddivízii zúčtovacej siete Bank of Russia.

Banka Ruska akceptuje zúčtovacie dokumenty bez ohľadu na zostatok na korešpondenčnom účte.

Platby sa môžu uskutočňovať v rámci prostriedkov dostupných v čase platby, pričom sa berú do úvahy prostriedky prijaté počas obchodného dňa a pôžičky od Ruskej banky v prípadoch stanovených predpisov Bank of Russia a dohody uzavreté medzi Bankou Ruska a úverovými inštitúciami.

Operácie na korešpondenčných účtoch úverových inštitúcií sa vykonávajú na základe zúčtovacích dokumentov, ktoré dostane oddelenie zúčtovania.

1 Podrobnosti pozri: Bankový systém Ruska (Banker's Handbook). M.: DeKa, 1995.

siete Bank of Russia v papierovej alebo elektronickej forme, a to zaplatením za každý zúčtovací doklad.

Platba prechádzajúca cez pododdiel zúčtovacej siete Ruskej banky sa považuje:

■ neodvolateľné od momentu odpísania peňažných prostriedkov z účtu platiteľa;

■ konečná od momentu pripísania finančných prostriedkov na účet príjemcu. Vzťahy medzi úverovými inštitúciami (pobočkami)

vykonávanie zúčtovacích operácií na korešpondenčných účtoch upravuje legislatíva a zmluva o korešpondenčnom účte uzatvorená medzi zmluvnými stranami.

Zúčtovacie transakcie úverovej inštitúcie medzi materskou inštitúciou a pobočkami, ako aj medzi pobočkami tej istej úverovej inštitúcie, sa vykonávajú prostredníctvom medziodborových zúčtovacích účtov. Na účtoch medziodvetvového zúčtovania môžu oddelenia úverovej inštitúcie vykonávať platby za všetky bankové operácie, ktoré úverovej inštitúcii povoľuje licencia od Ruskej banky, určité predpisy o pobočke a pravidlá budovania systému vyrovnania úveru. inštitúcie, vyvinuté v súlade s legislatívou a predpismi Ruskej banky.

Problémy organizácie medzibankového zúčtovania v rôznych krajinách sa riešia rôznymi spôsobmi (právne a organizačne, ako aj metodicky). Ale všeobecné princípy organizácie medzibankového zúčtovania sú všade rovnaké. Medzi takéto všeobecné princípy patrí aktívna účasť centrálnych bánk na racionalizácii zúčtovania formou priamej účasti na nich alebo formou iniciovania a podpory špeciálnych zúčtovacích centier vytvorených komerčnými bankami, prípadne špeciálnymi bankami. Práve sprostredkovanie platieb medzi bankami ako výsada centrálnej banky jej umožňuje kontrolovať a regulovať peňažný obeh.

1. Podstata bezhotovostných platieb

1 Bezhotovostné platby: pojem, podmienky uskutočňovania platieb

2 Ekonomická podstata bezhotovostného platobného styku

3 Zásady bezhotovostného platobného styku

Test

Situačná (praktická) úloha

Bibliografia

1. Podstata bezhotovostných platieb

.1 Bezhotovostné platby: pojem, podmienky uskutočňovania platieb

Bezhotovostné platby sú bankové operácie, ktoré spočívajú v prevode podmienených peňažných foriem z účtu platiteľa na účet príjemcu, pričom sa obchádza priama výmena hotovosti medzi nimi. Bezhotovostné vyrovnanie sa vykonáva prostredníctvom úverových inštitúcií alebo Ruskej banky na účtoch zriadených na základe zmluvy o bankovom účte alebo zmluvy o korešpondenčnom účte (podúčte), pokiaľ nie je zákonom stanovené inak a nie je stanovené použitým spôsobom platby. Bezhotovostné platby sa uskutočňujú medzi právnickými osobami vo výške viac ako 60 tisíc rubľov. Každý podnik, organizácia môže mať len jeden bežný účet. Bežný účet je otvorený pre všetky podniky bez ohľadu na formu vlastníctva, fungujúce na princípe obchodného vyrovnania a majúce postavenie právnickej osoby. Majiteľ bežného účtu hospodári so svojimi prostriedkami na účte, vystupuje ako samostatný platiteľ platieb, ktoré mu dlhuje do rozpočtu, má právo vstupovať do iných vzťahov s bankou. Bežný účet otvára organizácia alebo inštitúcia, ktorá sa nezaoberá komerčnou činnosťou. Sú otvorené bežné účty verejné organizácie. Nezávislosť majiteľa bežného účtu je výrazne obmedzená: môže spravovať prostriedky iba v súlade s odhadmi vyššej organizácie.

Na základe uvedených pojmov bezhotovostných platieb teda určíme, ak sú k dispozícii, aké podmienky sa pri bezhotovostných platbách vykonávajú.

Najdôležitejšou a nevyhnutnou podmienkou pre realizáciu bezhotovostných platieb je dostupnosť bankového účtu. Preto je na uskutočňovanie bezhotovostných platieb potrebné založiť si bankový účet. Na otvorenie bežného účtu spoločnosť predkladá banke určitý zoznam dokumentov.

Povinné ukladanie peňazí na bankové účty všetkých podnikov a vykonávanie všetkých transakcií prostredníctvom banky.

Platby sa uskutočňujú v závislosti od dostupnosti finančných prostriedkov na účte a nároku na pôžičku.

Platby sa musia uskutočňovať v prísnom súlade s podmienkami zmlúv.

Povinné oznamovanie platiteľa o všetkých pohyboch finančných prostriedkov na jeho účtoch.

Vzhľadom na to, že súčasná legislatíva zakotvuje viacero foriem zúčtovania a druhov platieb (zúčtovanie platobnými príkazmi, zúčtovanie akreditívom, zúčtovanie šekom, zúčtovanie inkasom), možno nasledujúcu podmienku definovať ako slobodu výberu formy bezhotovostných platieb. To znamená, že banka nemôže stanoviť žiadne obmedzenia týkajúce sa výberu spôsobov platby - to je právo protistrany (formy bezhotovostných platieb a ich stručný popis sú uvedené v Občianskom zákonníku Ruskej federácie).

Keďže v definícii sa uvádza, že bezhotovostné platby sa uskutočňujú na základe platobných dokladov zostavených podľa jednotných štandardov a pravidiel, nasledujúcu podmienku definujeme ako zjednotenie platobných dokladov. Podľa zákona sa dokumenty o vysporiadaní vyhotovujú na formulároch s jedným formulárom a musia obsahovať tieto podrobnosti:

názov vysporiadacieho dokumentu;

číslo zúčtovacieho dokladu, dátum, mesiac, rok jeho vystavenia;

typ platby;

meno platiteľa, číslo jeho účtu, identifikačné číslo platiteľa dane (DIČ), názov a sídlo banky platiteľa, jej identifikačný kód banky (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

meno príjemcu prostriedkov, jeho číslo účtu, DIČ, názov a sídlo banky príjemcu prostriedkov, jeho BIC, číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

účel platby;

výška platby (v číslach a slovách);

platobný príkaz;

podpisy oprávnených osôb a pečiatka (v stanovených prípadoch).

Opravy v zúčtovacích dokladoch nie sú povolené. Doklady o vysporiadaní sú platné na predloženie do 10 kalendárnych dní, nepočítajúc deň ich vystavenia.

Skvalitnenie bezhotovostného platobného styku, ako aj celého zúčtovacieho a platobného styku je spojené s rozvojom moderných informačných technológií, ktoré umožňujú aktívne využívanie nosičov elektronických peňazí na báze telekomunikácií a ochrany informácií.

.2 Ekonomická podstata bezhotovostného platobného styku

Väčšinu peňažného obratu tvorí bezhotovostný obrat, ktorého podiel v Rusku je viac ako 60% av ekonomicky rozvinutých krajinách až 90%.

Operácie na bežnom účte podniku vykazujú zmeny v jeho pohľadávkach a záväzkoch av rámci podniku odrážajú rozdelenie a prerozdelenie hrubého národného produktu (HNP) a národného dôchodku (ND).

Bezhotovostné platby s precíznou prácou bánk prispievajú k:

urýchliť obrat finančných prostriedkov;

zrýchlenie platieb;

zníženie hotovosti potrebnej na obeh;

zníženie distribučných nákladov v podobe dodatočných nákladov na tlač, skladovanie, prepravu, prepočítavanie obrovského množstva bankoviek, ktoré by boli potrebné na hotovostné zúčtovanie.

Organizácia hotovostného vyrovnania pomocou bezhotovostných peňazí je preto oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby.

Využívanie bezhotovostných platieb podmieňuje rozvoj rozsiahlej bankovej siete a rozvoju bankovej siete napomáha aj záujem štátu, a to jednak z vyššie uvedených dôvodov, jednak za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov.

V súlade s platnou legislatívou bezhotovostné platby medzi organizáciami uskutočňujú banky a nebankové úverové inštitúcie. Na druhej strane banky navzájom komunikujú prostredníctvom korešpondenčných účtov otvorených v bankách protistrany.

Práve rozvoj bezhotovostného platobného styku si následne vyžiadal vytvorenie väzieb medzi bankami a ich transformáciu na bankový systém.

1.3 Zásady bezhotovostného platobného styku

Princípy organizácie bezhotovostných platieb sú základnými počiatkami ich implementácie. Ich kumulatívne dodržiavanie umožňuje zabezpečiť, aby výpočty spĺňali požiadavky na ne:

včasnosť;

spoľahlivosť;

efektívnosť.

V podstate existuje šesť základných princípov bezhotovostných platieb.

Prvý princíp - právny režim pre zúčtovanie a platby, teda súlad zúčtovania a platieb s regulačným rámcom - je spôsobený úlohou platobného systému ako hlavného prvku každej modernej spoločnosti. Predpokladá existenciu súboru dokumentov upravujúcich vykonávanie bezhotovostných platieb.

Medzi hlavné legislatívne zdroje regulácie osád patria: Občiansky zákonník Ruskej federácie; Občiansky súdny poriadok Ruskej federácie; Rozhodcovský poriadok Ruskej federácie.

Osobitné právne predpisy a podzákonné normy zahŕňajú: Federálny zákon č. 86-FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“; federálny zákon „o bankách a bankových činnostiach“; Federálny zákon „o prevoditeľných a vlastných zmenkách“ atď.

Postup pri bezhotovostných platbách v krajine je definovaný v nariadení o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii

Druhým princípom je realizácia zúčtovania najmä na bankových účtoch. Bezhotovostné platby uskutočňujú právnické osoby a občania prostredníctvom banky, v ktorej majú zriadený príslušný účet. Pre zúčtovacie služby sa medzi bankou a klientom uzatvára zmluva o bankovom účte (v zmluve sú vymedzené práva aj povinnosti zmluvných strán). Na vykonanie vyrovnania medzi sebou si banky otvárajú korešpondenčné účty - navzájom (v tomto prípade sa uzatvorí zmluva o korešpondenčnom účte) a tiež sa v inštitúciách Ruskej banky bezpodmienečne uzavrie dohoda o bankových zúčtovacích službách.

Tretím princípom je udržiavať likviditu na úrovni, ktorá zabezpečuje neprerušované platby. Dodržiavanie tejto zásady zaručuje jasné a bezpodmienečné plnenie záväzkov. Všetci platitelia si musia naplánovať príjem finančných prostriedkov na účet a ich odpísanie z účtov, aby dokázali nájsť chýbajúce zdroje na včasné splnenie dlhových záväzkov.

Štvrtým princípom je prítomnosť akceptácie (súhlasu) platiteľa s platbou. Tento princíp sa implementuje použitím:

príslušný platobný nástroj (šek, zmenka, príkaz na úhradu) s uvedením príkazu majiteľa na odpísanie prostriedkov;

osobitné akceptovanie dokumentov vystavených príjemcami peňažných prostriedkov (platobné príkazy, žiadosti o platbu, zmenky).

Okrem toho legislatíva upravuje prípady nesporných, teda bez súhlasu platiteľov, odpisov peňažných prostriedkov (napríklad nedoplatky na daniach a iné povinné platby sa odpisujú na základe exekučného titulu vydaného exekučným titulom). súdy).

Piaty princíp - naliehavosť platby je daná nevyhnutnou podmienkou trhového hospodárstva - včasné a úplné plnenie platobných povinností. Hodnota princípu spočíva v tom, že priebežne spotrebné prostriedky sú splatné platbami kupujúcich v lehotách stanovených v uzatvorených zmluvách. Nedodržanie platobných lehôt vedie k narušeniu obehu finančných prostriedkov a v dôsledku toho k platobnej kríze. Upozorňujeme, že zásada urgentnosti sa vzťahuje nielen na čas (obdobie) úhrady faktúr za tovar a služby, ale aj na čas, kedy banky vykonávajú služby zúčtovacích operácií.

Šiestym princípom je kontrola všetkých účastníkov nad správnosťou zúčtovania, dodržiavaním stanovených noriem o postupe pri ich vykonávaní. Delí sa na predbežnú, aktuálnu, následnú, vnútornú a vonkajšiu kontrolu. Dôležitú úlohu pri dodržiavaní tejto zásady zohráva vytvorenie federálneho zákona Ruskej federácie „o účtovníctve“ o zverejňovaní účtovnej závierky. Uvádza to zákon akciové spoločnosti otvorený typ, banky a iné úverové organizácie, poisťovne, burzy, investičné a iné fondy tvorené na úkor súkromných, verejných a štátnych fondov (príspevkov) sú povinné zverejniť ročnú účtovnú závierku najneskôr do 1. júna roku nasledujúceho po účtovnej závierke. .

Siedmym princípom (ako dôsledok princípu kontroly) je majetková zodpovednosť za nedodržanie zmluvných podmienok. Stanovuje, že porušenie zmluvných povinností v oblasti urovnania má za následok uplatnenie občianskoprávnej zodpovednosti vo forme náhrady strát, zaplatenia sankcie (pokuty, sankčného poplatku).

Kontrola umožňuje predchádzať neplneniu záväzkov vlastných aj protistrán, no ak sa tak stane, majetková zodpovednosť umožňuje kompenzovať vzniknuté straty, čo umožňuje zmierniť negatívne dôsledky.

2. Testovacia úloha

21. Čo sa nevzťahuje na zásady organizácie bezhotovostných platieb?

B) diferenciácia

„Indexácia“ je kompenzácia za straty vyplývajúce zo znehodnotenia peňazí.

Čo nie je podmienkou pre nahradenie kovových peňazí znakmi hodnoty?

C) nadmerná emisia mincí do obehu

Vložte slovo, ktoré považujete za správnu odpoveď.

"Alonge" je dodatočný list pre potvrdenie.

Čo je to „úroková sadzba“?

D) relatívna hodnota úrokových platieb z úverového kapitálu za určité obdobie, zvyčajne rok

Ktorý prvok nepatrí do národného menového systému?

C) podmienky vzájomnej zameniteľnosti mien

Čo je to „peňažná zásoba“?

C) množstvo peňazí uvedených do obehu v danom období

Čo neplatí pre typy menových reforiem?

B) príjmová politika

Vložte frázu, ktorá je podľa vás správna odpoveď:

„Peňažný systém“ je forma organizácie peňažného obehu v krajine, zakotvená v zákone.

Čo sa nevzťahuje na vlastnosti zmenky?

A) špecifickosť

3. Situačná (praktická) úloha

nepeňažný ekonomický úrokový vklad

Vkladový príspevok 3000 rubľov. investované v banke na 120 dní pri 6 %. Je potrebné určiť sumu peňazí, ktorú klient dostane po 120 dňoch.

Ide o celkovú sumu naakumulovaného úroku; - výšku vkladu; - ročný úrok; - počet dní, za ktoré sa počíta úrok - počet dní v roku.

S = = 59,18 RUB

Odpoveď: Klient dostane 3059,18 rubľov za 120 dní

Bibliografia

1.„Nariadenia o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ zo dňa 9.7.1992. č.14 //Ekonóm.-1992, č.11.- str.2-4.

.Berezina M.P. "Problematika teórie bezhotovostných platieb"//Bankovníctvo.-1998, č. 8.-s. 26-32.

.Berezina M.P. "Platobný systém Ruska a princípy jeho organizácie"//Financie.-1998, č. 3.-s. 22-28 Berezina M.P. "Platobný systém Ruska a princípy jeho organizácie"//Financie.-1998, č. 3.-s. 22-28.

.Berezina M.P. "Problémy organizácie bezhotovostných platieb" //Financie.-1997, č. 3.-s. 17-26.

.Bulatov M.A. "Zlepšenie bezhotovostného platobného styku" // Účtovníctvo a banky.-1996, č. 4.-s. 30-34.

.Vestník ekonomiky.-2000, č. 3.-s. 23-24.

.Vlasova S. “Bankové služby počas krízy”//Analytický bankový vestník.-1999, č. 4.-s. 80-84.

.Voronin D.V. "Zmenkový trh Ruska"//Bankový obchod.-1998, č.10.- s. 11-13.

."Výročná správa Centrálnej banky Ruskej federácie za rok 1997" - Centrálna banka Ruskej federácie, 1998. - 170s.

."Výročná správa Centrálnej banky Ruskej federácie za rok 1998" - Centrálna banka Ruskej federácie, 1999. - 180. roky.

.„Peniaze. Kredit. Banky “, editoval Lavrushin O.I. - M.: Financie a štatistika, 1999 - 448.

.Ivasenko A.G. „Bezhotovostné platby: podstata, problémy, perspektívy rozvoja“. NGAEiU. - Novosibirsk, 1996 - 106 s.

.Kosoy A.M. "Princípy bezhotovostného platobného styku"//Peniaze a úver - 1995, č. 6. - s. 54-64.

.Masyukova T.D. "Dokumentárny akreditív v medzinárodnom obchode: silné a slabé stránky" // Poradca -1998, č. 8.-s. 55-62.

.Novoselová L.A. "Peniaze v podnikateľskej činnosti" - M .: De Jure, 1996. - 190 s.

.„Všeobecná teória peňazí a úveru“, ktorú vydal E.F. Žukova.- M.: Jednota, 1995.- 304 s.

."Právna úprava bezhotovostných platieb v Ruskej federácii" - M .: De Jure, 1995. - 340 s.

.Solntsev O.G. "Problémy obratu peňazí a bankového systému" // Banking.-1997, No. 4.- s. 2-9.

.„Financie. Peňažný obrat. Credit“ spracoval L.A. Drobozina.- M.: Jednota, 1997. - 479 s.

.Churin S. "Právny charakter transakcií pri bezhotovostnom prevode finančných prostriedkov"//Ekonomika a právo. - 1998, č.4-5.- s. 52-58.

.Erdelevsky A. "O vyrovnaniach na základe akreditívu"//Ekonomika a právo. - 1997, č. 3. - s. 32-44.

Doučovanie

Potrebujete pomôcť s učením témy?

Naši odborníci vám poradia alebo poskytnú doučovacie služby na témy, ktoré vás zaujímajú.
Odoslať žiadosť s uvedením témy práve teraz, aby ste sa dozvedeli o možnosti konzultácie.

Úvod

1. Základy organizácie bezhotovostného peňažného obehu

1.1 Pojem bezhotovostný peňažný obeh a jeho úloha v ekonomike

1.2 Zásady organizácie bezhotovostných platieb

2. Formy bezhotovostných platieb

2.1 Zúčtovanie platobnými príkazmi

2.2 Vysporiadanie v rámci akreditívu

2.3 Vysporiadanie šekom

2.4 Inkasné zúčtovania

3. Problémy a perspektívy rozvoja systému bezhotovostných platieb v Ruskej federácii

Záver

Zoznam použitých prameňov a literatúry

Úvod

výpočet bezhotovostného obratu peňazí

V moderných podmienkach sú peniaze základným atribútom ekonomického života. Preto všetky transakcie súvisiace s dodávkou hmotného majetku a poskytovaním služieb končia hotovostným vyrovnaním. Ten môže mať hotovostnú aj bezhotovostnú formu. Organizácia hotovostného vyrovnania pomocou bezhotovostných peňazí je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože vám umožňuje šetriť hotovosť, znižovať distribučné náklady, monitorovať operácie podnikov, ich dodržiavanie daňovej, platobnej a zúčtovacej disciplíny.

Širokému využívaniu bezhotovostného platobného styku napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj, a to tak z ekonomických dôvodov, ako aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov.

Bezhotovostný platobný styk v hospodárstve je organizovaný podľa určitého systému, ktorým sa rozumie súhrn zásad pre organizáciu bezhotovostného platobného styku, požiadavky na ich organizáciu, určené konkrétnymi obchodnými podmienkami, ako aj formy a spôsoby platby a súvisiaceho pracovného postupu.

Systém bezhotovostných platieb, ktorý u nás existoval od 30. rokov 20. storočia až do roku 1993, bol prispôsobený nákladnému mechanizmu riadenia a zodpovedal administratívno-príkazovým spôsobom riadenia ekonomiky.

Rozvoj trhových vzťahov v ekonomike si vyžiadal zmenu základov systému bezhotovostného platobného styku vrátane zásad ich organizácie.

Zmeny nastávajú aj vo fungovaní bánk: zvyšuje sa nezávislosť a úloha bánk; hľadajú sa spôsoby zvyšovania efektívnosti bankových služieb, hľadá sa optimálna diferenciácia oblastí činnosti a funkcií, špecializovaných finančných, úverových a bankových inštitúcií, neustále sa vyvíja nová banková legislatíva v súlade s úlohami súčasnej štádiu vývoja.

Na základe uvedeného môžeme konštatovať, že téma „Formy bezhotovostných platieb“ je v súčasnosti aktuálna najmä v súčasných podmienkach na trhu.

Cieľom tejto práce je študovať formy bezhotovostných platieb.

Úlohou práce je zvážiť princípy organizácie bezhotovostného platobného styku, formy bezhotovostného platobného styku, ich charakteristiku, problémy a perspektívy rozvoja.

Predmetom štúdie sú bezhotovostné platby v Ruskej federácii.

Predmetom skúmania sú formy bezhotovostných platieb.

Metódy výskumu – štúdium literatúry a legislatívy o organizácii bezhotovostných platieb.

Ako zdroje informácií boli použité učebnice a učebnice bankovníctva a peňažného obehu. Využívali sa webové stránky venované ekonomickým vedám, elektronické referenčné systémy.

1. Základy organizácie bezhotovostného peňažného obehu

1.1 Pojem bezhotovostný peňažný obeh a jeho úloha v ekonomike

Peňažný obeh (peňažný obrat) je proces nepretržitého pohybu bankoviek v hotovostnej aj bezhotovostnej forme.

Peňažný obeh sa delí na hotovostný a bezhotovostný.

hotovosť- peňažný obrat je pohyb hotovosti, slúžiaci hlavne maloobchodný obrat. Prostriedkom obehu a platby sú v tomto prípade skutočné bankovky prevádzané jedným subjektom druhému za tovary, práce a služby alebo v iných prípadoch ustanovených zákonom.

Bezhotovostný peňažný obrat je súčasťou peňažného obratu a uskutočňuje sa zápismi na účtoch platiteľov a príjemcov peňažných prostriedkov v bankách alebo zápočtom vzájomných pohľadávok. (14, s. 122).

Bezhotovostný obrat prevláda vo všetkých krajinách a je doručovaný šekmi, kreditnými kartami, platobnými príkazmi, elektronickými platobnými prostriedkami a inými zúčtovacími dokumentmi. V ekonomike našej krajiny tvorí asi 80 % všetkých platieb.

Obrat bezhotovostných peňazí zahŕňa:

− pohyb sociálneho produktu;

− rozdelenie a prerozdelenie národného dôchodku;

− platby za tovar, služby a vykonanú prácu;

− platby súvisiace s tvorbou rozpočtových príjmov a plnením rozpočtových výdavkov;

− platby súvisiace so zdrojmi kapitálových investícií;

− zúčtovania súvisiace s financovaním podnikov;

− rozpočtové, vnútroodvetvové, vnútroekonomické prerozdelenie finančných prostriedkov;

− príjem a splácanie bankových úverov;

− výplata a použitie časti peňažných príjmov obyvateľstva;

− ostatné platby a príjmy.

Medzi hotovostnými a bezhotovostnými transakciami existuje úzky vzťah a vzájomná závislosť, keďže peniaze sa neustále presúvajú z jednej sféry obehu do druhej. Hotovosť sa transformuje do bezhotovostnej formy v priebehu obchodných transakcií: pri inkasovaní peňažných výnosov, keď si fyzická osoba otvorí účet v banke. Obyvateľstvo napríklad nakupuje tovar za hotovosť cez maloobchodnú sieť, peniaze idú do pokladne obchodu a odtiaľ do pokladne komerčnej banky. V komerčnej banke sa peňažné prostriedky pripisujú bezhotovostnou formou na bežný účet.

Bezhotovostný peňažný obrat sa dá ľahko premeniť aj na hotovosť. Napríklad podnik v bezhotovostnej forme dostáva výnosy z predaja výrobkov na bežný účet, po ktorom dostáva hotovosť od banky na výplatu miezd, alebo keď je vklad uzavretý, vydáva sa hotovosť.

Jednota hotovostných a bezhotovostných operácií sa prejavuje aj v tom, že tvoria peňažnú zásobu, ktorá je predmetom menovej regulácie. (17, str. 95).

Bezhotovostný peňažný obeh zohráva v ekonomike významnú úlohu, čo sa prejavuje nasledovne:

Prispieva k racionálnejšej organizácii peňažného obehu, ktorá umožňuje sústrediť všetky dočasne voľné prostriedky v bankách a vytvárať úverové zdroje;

Znižuje náklady spojené s nákladmi na distribúciu znížením potreby hotovosti, jej tlačou, prepravou, prepočtom, skladovaním;

Rozlíšenie medzi hotovostnými a bezhotovostnými transakciami umožňuje jasnú organizáciu emisnej a hotovostnej práce bánk;

Vytvára možnosť bankovej kontroly platnosti platieb a daňovej kontroly úplnosti účtovania tržieb z predaja, správna definícia základ dane a včasné platby do rozpočtov všetkých úrovní a mimorozpočtových fondov,

Zabezpečuje vzájomnú kontrolu protistrán pri plnení ich zmluvných záväzkov;

Prispieva k urýchleniu platieb s ich správnou organizáciou pomocou telegrafických prevodov a elektronických foriem platieb;

Vytvára možnosť organizovania medzinárodných menových zúčtovacích vzťahov, vykonávania menovej kontroly nad platnosťou platieb v cudzej mene, nad úplnosťou príjmu devízových príjmov vývozcov, správnym priebehom konverzných operácií, povinným predajom časti devízového trhu. devízové ​​príjmy z vývozu na domácom devízovom trhu Ruskej federácie;

Poskytuje lepšiu bezpečnosť finančných prostriedkov právnických a fyzických osôb na bankových účtoch (15, s. 47)

Bezhotovostný obrat je organizovaný podľa určitého systému, ktorý sa chápe ako súbor zásad jeho organizácie, foriem a spôsobov platenia a súvisiaceho pracovného toku.

1.2 Zásady organizácie bezhotovostných platieb

Bezhotovostný peňažný obrat nachádza vyjadrenie v bezhotovostných platbách.

Bezhotovostné platby sú platby realizované prostredníctvom obehu dokumentov formou vecného obehu písomných dokumentov a elektronickými prostriedkami.

Právny rámec, ktorý v súčasnosti upravuje všeobecné prístupy k organizácii bezhotovostných platieb v Ruskej federácii, sú:

1. Občiansky zákonník Ruskej federácie (2. časť) zo dňa 26. januára 1996 č. 14-FZ;

2. Federálny zákon Ruskej federácie z 2. decembra 1990 (v znení zmien a doplnkov z 8. júla 1999) „O bankách a bankovej činnosti“ č. 395-1;

3. Federálny zákon Ruskej federácie z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ č. 86-FZ.

4. Vyhláška Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 3.10.2002 č. 2-P. „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“;

Organizátorom bezhotovostných platieb v Ruskej federácii, metodickým centrom pre vývoj pravidiel, foriem a podmienok zúčtovania, štandardov platobných dokumentov je Centrálna banka Ruskej federácie. Banka Ruska je orgán, ktorý koordinuje, reguluje a udeľuje licenciu na organizáciu vyrovnania vrátane zúčtovacích systémov v Ruskej federácii. Prostredníctvom svojich inštitúcií vykonáva zúčtovanie medzi úverovými inštitúciami a vo všeobecnosti zodpovedá za efektívne a nepretržité fungovanie domáceho zúčtovacieho systému. Komerčné banky sú priamo zapojené do zúčtovacích operácií (9, s. 135).

Hlavným dokumentom Banky Ruska je nariadenie č.2-P zo dňa 3.10.2002 „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“, ktoré upravuje vykonávanie bezhotovostných platieb medzi právnickými osobami v mene Ruskej federácie. a na svojom území v zákonom predpísaných formách, určuje formáty, postup pri vypĺňaní a vykonávaní používaných zúčtovacích dokladov, ako aj stanovuje pravidlá vykonávania zúčtovacích operácií na korešpondenčných účtoch (podúčtoch) úverových operácií (pobočiek ), vrátane účtov otvorených v Ruskej banke, a medziodvetvových zúčtovacích účtov (8).

Bezhotovostné vyrovnania sa uskutočňujú prostredníctvom úverových inštitúcií (pobočiek) a/alebo Banky Ruska na účtoch otvorených na základe zmluvy o bankovom účte alebo zmluvy o korešpondenčnom účte (podúčte) (ďalej len účet), pokiaľ nie je ustanovené inak. zákonom a nie sú stanovené použitou formou platby.

Zúčtovacie transakcie na prevod finančných prostriedkov prostredníctvom úverových inštitúcií (pobočiek) je možné vykonať pomocou:

− korešpondenčné účty (podúčty) otvorené v Ruskej banke;

− korešpondenčné účty otvorené v iných úverových inštitúciách;

− účty účastníkov zúčtovania zriadené v nebankových úverových inštitúciách, ktoré vykonávajú zúčtovacie operácie;

− účty medziodborového zúčtovania zriadené v rámci jednej úverovej inštitúcie.

Prostriedky sa odpisujú z účtu na základe zúčtovacích dokladov vypracovaných v súlade s požiadavkami tohto nariadenia v rámci limitov finančných prostriedkov dostupných na účte, pokiaľ nie je v dohodách uzavretých medzi Bankou Ruska alebo úverovými inštitúciami a ich klientmi ustanovené inak. .

Ak prostriedky na účte nestačia na splnenie všetkých požiadaviek, ktoré mu boli predložené, prostriedky sa odpíšu tak, ako boli prijaté v poradí stanovenom zákonom:

V prvom rade sa odpisy vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré stanovujú prevod alebo výdaj finančných prostriedkov z účtu na uspokojenie nárokov na náhradu škody spôsobenej na živote a zdraví, ako aj pohľadávok na vymáhanie výživného;

Po druhé, odpisy sa vykonávajú na základe vykonávacích dokumentov, ktoré stanovujú prevod alebo vydávanie finančných prostriedkov na vyrovnanie výplaty odstupného a miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy, a to aj na základe zmluvy, výplatu odmeny na základe autorskej dohody;

Po tretie, odpisy sa vykonávajú podľa platobných dokladov, ktoré zabezpečujú prevod alebo vydávanie finančných prostriedkov na zúčtovanie, na mzdy u osôb pracujúcich na základe pracovnej zmluvy (zmluvy), ako aj na zrážky do Dôchodkový fond Ruská federácia, Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie a Štátny fond zamestnanosti Ruskej federácie;

Vo štvrtom rade sa odpisy uskutočňujú podľa platobných dokladov, ktorými sa zabezpečujú platby do rozpočtu a mimorozpočtových fondov, pričom zrážky nie sú zahrnuté v treťom rade;

Po piate, odpisy sa vykonávajú na základe vykonávacích dokumentov zabezpečujúcich uspokojenie iných peňažných pohľadávok;

Na šiestom mieste sa odpisujú platobné doklady v poradí podľa priority kalendára (18, s. 129).

Odpis prostriedkov z účtu za reklamácie týkajúce sa jedného poradia sa vykonáva v poradí kalendárneho poradia príjmu dokumentov.

Obmedzenie práv majiteľa účtu nakladať s finančnými prostriedkami na ňom nie je dovolené, pokiaľ zákon neustanovuje inak.

Centrálna banka Ruskej federácie ako hlavný regulačný orgán platobného systému je zodpovedná za stanovenie pravidiel, podmienok a štandardov na vykonávanie zúčtovania v súlade s nasledujúcimi zásadami ich organizácie.

Prvý princíp - právny režim pre vykonávanie zúčtovania a platieb, je spôsobený úlohou platobného systému ako hlavného prvku každej modernej spoločnosti. Trhový obrat je v podstate súbor rôznych záväzkov súvisiacich s plnením určitých záväzkov konkrétnym dlžníkom v prospech veriteľa. Plnenie záväzkov zo strany podnikov, fyzických osôb, štátu je zabezpečené vďaka platobnému styku.

Druhým princípom je zavedenie bankových účtov. Jeho prítomnosť u príjemcu aj u platiteľa je nevyhnutným predpokladom zúčtovania.

Pre zúčtovacie služby sa medzi bankou a klientom uzatvára zmluva o bankovom účte. Klienti majú právo zriadiť si v bankách s ich súhlasom potrebný počet zúčtovacích, vkladových a iných účtov v akejkoľvek mene. Úverové inštitúcie na vyrovnanie medzi sebou otvárajú korešpondenčné účty - medzi sebou (zmluva o korešpondenčnom účte) a bez problémov - v inštitúciách Ruskej banky (zmluva o službách bankového zúčtovania).

Platby z účtov musia banky uskutočňovať na príkaz ich vlastníkov v poradí nimi stanovenej priority platieb a v medziach zostatku prostriedkov na účte. Hlavnou požiadavkou, ktorú banka v tomto prípade kladie na subjekt trhu – účastníka vyrovnania – je, aby tento uskutočňoval platby v medziach disponibilného zostatku na účte (10, s. 106).

Tretím princípom je udržiavať likviditu na úrovni, ktorá zabezpečuje neprerušované platby. Dodržiavanie tejto zásady je nevyhnutnou podmienkou včasného plnenia dlhových záväzkov. Bezpečnosť platby v záujme dodržania naliehavosti platby znamená, že platiteľ alebo jeho ručiteľ má likvidné prostriedky, ktoré možno použiť na splatenie záväzkov voči príjemcovi finančných prostriedkov. V závislosti od charakteru likvidných prostriedkov je potrebné rozlišovať medzi prevádzkovou a perspektívnou bezpečnosťou platby. Prevádzková bezpečnosť je daná tým, že platiteľ alebo jeho ručiteľ disponuje dostatočným množstvom prvotriednych likvidných prostriedkov na výplatu (dlhodobé, strednodobé a krátkodobé prostriedky, ako aj taká forma ich organizácie, ktorá garantuje včasné splatenie záväzku).

Perspektívne zabezpečenie platieb zahŕňa posúdenie platobnej schopnosti a bonity v štádiu vytvárania ekonomických väzieb (poskytovanie informácií o platobnej schopnosti, bonite platiteľov) (12, s. 250).

Štvrtým princípom je prítomnosť akceptácie (súhlasu) platiteľa s platbou.

To umožňuje nakupujúcemu podniku kontrolovať plnenie hlavných zmluvných podmienok dodávateľom, ktorých porušenie môže spôsobiť úplné alebo čiastočné odmietnutie platby (prijatie).

Mechanizmom implementácie tohto princípu je buď použitie vhodného platobného nástroja (šek, zmenka, platobný príkaz) s uvedením príkazu majiteľa na odpis peňažných prostriedkov, alebo osobitné akceptovanie dokladov vystavených príjemcom peňažných prostriedkov (žiadosti o platbu- objednávky, zmenky).

Legislatíva zároveň upravuje prípady nesporných (bez súhlasu platiteľov) odpisov finančných prostriedkov - na základe exekučného titulu vydaného súdmi na vymáhanie daňových nedoplatkov, niektorých pokút na základe príkazu vyberačov a pod. , ako aj priame odpisy za teplo a elektrická energia, inžinierske siete a iné služby.

Tento princíp smeruje aj k presadzovaniu ekonomickej nezávislosti všetkých subjektov trhu (bez ohľadu na formu vlastníctva) pri organizácii zmluvných a vysporiadacích vzťahov a k zvýšeniu ich zodpovednosti za efektívnosť týchto vzťahov. Banka zohráva úlohu sprostredkovateľa pri platbách. Existuje tendencia premeniť platiteľa na hlavný subjekt platobnej transakcie, keďže pri všetkých formách bezhotovostných platieb patrí iniciatíva platby platiteľovi. Táto okolnosť zodpovedá trhovým vzťahom v ekonomike krajiny.

Piatym princípom je naliehavosť platby – vyplýva zo samotnej podstaty trhového hospodárstva, ktorého podstatnou podmienkou je včasné a úplné plnenie platobných povinností.

Táto zásada platí nielen pre dobu úhrady faktúr za tovar a služby, ale aj pre dobu zúčtovania zo strany bánk.

Význam tohto princípu spočíva v tom, že priebežne vynaložené prostriedky na výrobu tovaru, poskytovanie služieb musia byť uhradené na úkor platieb kupujúcich v lehotách stanovených zmluvami. Nedodržanie termínov platieb vedie k narušeniu obehu finančných prostriedkov a v konečnom dôsledku ku kríze platieb.

Šiestou zásadou je kontrola všetkých účastníkov nad správnosťou zúčtovania, dodržiavaním ustanovených ustanovení o postupe pri ich vykonávaní. Najmä banky, ktoré vystupujú ako sprostredkovatelia medzi predávajúcimi a kupujúcimi, daňové úrady, dohliadajú na to, ako dodržiavajú stanovené pravidlá vysporiadania.

Siedmy princíp úzko súvisí s princípom vzájomnej kontroly účastníkov vyrovnania – ich majetkovej zodpovednosti za nedodržanie zmluvných podmienok.

Podstata tohto princípu spočíva v tom, že porušenia zmluvných záväzkov z hľadiska urovnania majú za následok uplatnenie občianskoprávnej zodpovednosti vo forme náhrady strát, zaplatenia pokuty (pokuty, sankčného poplatku), ako aj iných opatrení zodpovednosti. . V súvislosti so zavádzaním trhových fundamentov do ruskej ekonomiky snáď v žiadnej inej oblasti ekonomických vzťahov, s výnimkou daní, nebolo prijatých toľko zákonov a podzákonných noriem ako v oblasti vyrovnávacích vzťahov.

Zhrnutím výsledkov prvej kapitoly môžeme vyvodiť závery: všetky princípy organizácie systému bezhotovostných platieb spolu úzko súvisia a sú na sebe závislé. Porušenie jedného z nich vedie k porušeniu ostatných, čo vedie k poruchám vo fungovaní celého systému. Súhrnné dodržiavanie zásad umožňuje zabezpečiť, aby zúčtovacie a platobné systémy spĺňali požiadavky: včasnosť, spoľahlivosť a efektívnosť. Hlavným organizátorom bezhotovostných platieb medzi rôznymi podnikateľskými subjektmi je bankový systém. Pôsobí ako východiskový bod pre hotovostný obeh a prevažnú časť bezhotovostných platieb a tvorba platobných prostriedkov je najdôležitejšou funkciou bankového systému.

2. Formy bezhotovostných platieb

Bezhotovostné platby za tovary a služby, ako aj zúčtovanie finančných záväzkov, sa uskutočňujú rôznymi formami, z ktorých každá má špecifické znaky v charaktere a pohybe zúčtovacích dokladov. Formy vyrovnania sú zákonom upravené spôsoby plnenia finančných záväzkov podnikov a organizácií prostredníctvom banky. V súlade s platnou ruskou legislatívou sa používajú tieto formy bezhotovostných platieb: úhrady platobnými príkazmi; vyrovnania v rámci akreditívu; úhrady šekmi; zberné osady.

Formy bezhotovostných platieb si vyberajú klienti bánk samostatne a sú upravené v zmluvách, ktoré uzatvárajú so svojimi protistranami (15, s. 51).

Zvážte v súčasnosti používané formy bezhotovostných platieb podrobnejšie.

2.1 Zúčtovanie platobnými príkazmi

Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu (platiteľa) banke, ktorý mu slúži, vyhotovený zúčtovacím dokladom na prevod určitej peňažnej sumy na účet príjemcu peňažných prostriedkov zriadený v tejto alebo inej banke. Platobný príkaz banka vykoná v zákonom stanovenej lehote, prípadne v kratšej lehote ustanovenej zmluvou o bankovom účte alebo určenej obchodnými zvyklosťami používanými v bankovej praxi (13, s. 49).

Platobné príkazy je možné vykonať:

Prevody finančných prostriedkov za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;

Prevody finančných prostriedkov do rozpočtov všetkých úrovní a mimorozpočtových fondov;

Prevody peňažných prostriedkov za účelom splácania/umiestnenia úverov (pôžičiek)/vkladov a platenia úrokov z nich;

Prevody peňažných prostriedkov na iné účely ustanovené zákonom alebo dohodou.

Platiteľ zadáva banke príkaz na tlačive ustanoveného tlačiva. Objednávky sú platné desať dní od dátumu vystavenia (na deň vystavenia sa neprihliada).

Platobný príkaz je bankou akceptovaný bez ohľadu na jeho výšku a dostupnosť peňažných prostriedkov na účte platiteľa a je realizovaný, ak sú na jeho účte peňažné prostriedky. V prípade nedostatku alebo nedostatku finančných prostriedkov na účte platiteľa sa platobné príkazy ukladajú do súboru „Zúčtovacie doklady neuhradené včas“ a uhrádzajú sa tak, ako sa prijímajú peňažné prostriedky v poradí ustanovenom zákonom.

Zároveň môžu byť platby podľa pokynov na základe dohody strán urgentné, predčasné a odložené.

Naliehavá platba sa vykonáva v nasledujúcich možnostiach:

Platba vopred, t.j. pred odoslaním tovaru;

Po odoslaní tovaru, t.j. priamym prevzatím tovaru;

Čiastočné platby za veľké transakcie.

Dlhodobé a odložené platby sa používajú v rámci zmluvných vzťahov bez toho, aby bola dotknutá finančná situácia zmluvných strán.

Ak sa medzi dodávateľmi a odberateľmi uskutočňujú rovnomerné a stále dodávky, zúčtovanie medzi nimi sa môže vykonávať v poradí plánovaných platieb na základe zmlúv (dohôd) pomocou platobných príkazov. Táto forma platby minimalizuje časový odstup medzi odoslaním tovaru a platbou a tiež urýchľuje obrat finančných prostriedkov.

Schéma zúčtovania platobnými príkazmi pre následnú platbu za tovar (služby) je znázornená na obrázku 1 (12, s. 253).

Zúčtovanie platobným príkazom má v porovnaní s inými formami platby množstvo výhod: relatívne jednoduchý tok dokladov, rýchlejší cash flow, možnosť platiteľa predbežne kontrolovať kvalitu zaplatených tovarov a služieb, možnosť využiť túto formu nielen v zúčtovania za obchodné transakcie, ale aj za nekomoditné transakcie . Nevýhodou tohto dokladu je, že dodávateľ nemá garanciu prijatia platby z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na účte platiteľa.

2.2 Vysporiadanie akreditívov

Akreditív je podmienený peňažný záväzok banky vydaný v mene klienta v prospech jeho protistrany na základe zmluvy, na základe ktorej banka, ktorá akreditív otvorila (vystavujúca banka), môže zaplatiť dodávateľovi resp. splnomocniť inú banku na uskutočnenie takýchto platieb po predložení dokladov uvedených v akreditíve a pri splnení ostatných podmienok akreditívu (9, s. 137).

Ak banka, ktorá akreditív vystavila (vystavujúca banka), v mene platiteľa (kupujúceho) prevedie peňažné prostriedky do inej banky - banky dodávateľa, potom pri splnení všetkých podmienok uvedených v akreditívu je v banke dodávateľa otvorený samostatný súvahový účet „Akreditívy“.

V súlade s Nariadeniami je možné v našej krajine otvárať tieto typy akreditívov:

Kryté (uložené) alebo nekryté (zaručené);

Odvolateľné alebo neodvolateľné (možno potvrdiť).

Akreditívy sa považujú za kryté (zložené) pri otvorení ktorých vystavujúca banka prevedie vlastné prostriedky platiteľa alebo jemu poskytnutý úver k dispozícii banke dodávateľa (exekučnej banke) na samostatný súvahový účet „Akreditívy splatné“ “ po celú dobu platnosti záväzkov emisnej banky.

Pri použití nekrytého (garantovaného) akreditívu vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo odpísať peňažné prostriedky z jej korešpondenčného účtu do výšky akreditívu. V tomto prípade sa odpis peňažných prostriedkov z korešpondenčného účtu emisnej banky v rámci garantovaného akreditívu (poradie odpisu) určuje dohodou medzi bankami (13, s. 50).

Na každom akreditíve musí byť jasne uvedené, či je odvolateľný alebo neodvolateľný. Ak takýto údaj neexistuje, akreditív je odvolateľný.

Akreditív sa považuje za odvolateľný, ak ho môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť bez predchádzajúceho upozornenia príjemcu finančných prostriedkov (napríklad v prípade nedodržania podmienok stanovených zmluvou, predčasné odmietnutie vystavujúcej banky garantovať platby podľa akreditívu). Ak v čase dokončenia platby realizujúca banka nedostala oznámenie o zmene podmienok alebo zrušení akreditívu, je potrebné platbu vykonať.

Neodvolateľný akreditív nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého je otvorený. Dodávateľ môže predčasne ukončiť používanie akreditívu, ak to ustanovujú podmienky akreditívu.

V Rusku môže byť akreditív určený na vyrovnanie len s jedným dodávateľom a nemožno ho presmerovať. Platba z akreditívu v hotovosti nie je povolená (10, s. 137).

Doba platnosti a postup pri zúčtovaní podľa akreditívu je stanovený v dohode medzi platiteľom a dodávateľom.

Uzavretie akreditívu v banke príjemcu finančných prostriedkov sa vykonáva:

− po uplynutí doby platnosti akreditívu;

− na žiadosť prijímateľa peňažných prostriedkov odmietnuť ďalšie použitie prostriedkov akreditívu pred uplynutím lehoty. Zodpovedajúce oznámenie odošle vydávajúcej banke vykonávajúca banka;

− na žiadosť platiteľa.

Pozitívnou stránkou akreditívu je pevné a spoľahlivé zabezpečenie platby. Dodávateľ môže navyše prijať platbu najrýchlejším možným spôsobom, v niektorých prípadoch dokonca ešte pred príchodom tovaru na miesto určenia. Tento spôsob platby má aj niekoľko nevýhod: finančné prostriedky kupujúceho vo výške akreditívu sú počas trvania akreditívu stiahnuté z jeho obratu; obrat sa spomaľuje, keďže dodávateľ pred oznámením o otvorení akreditívu nemôže expedovať už hotové výrobky a vznikajú mu dodatočné náklady na ich skladovanie. Možno to bol jeden z dôvodov slabého rozvoja tejto formy platby v Rusku.

2.3 Vysporiadanie šekom

Šek je cenný papier obsahujúci bezpodmienečný príkaz vystaviteľa šeku banke zaplatiť majiteľovi šeku sumu v ňom uvedenú.

Účastníkmi vzťahov vo forme šekových platieb sú:

Šeková zásuvka - osoba, ktorá vystavila šek;

Držiteľ šeku – akýkoľvek zákonný resp individuálne kto je zákonným vlastníkom vystaveného šeku;

Platiteľ - banka alebo iná úverová organizácia, ktorá získala licenciu na vykonávanie bankových operácií, kde má výstavca finančné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vydávaním šekov.

Platbu musí uskutočniť konkrétna banka z konkrétneho účtu zásuvky. V dôsledku toho majiteľ šeku nemusí dostať dlžnú sumu peňazí, ak sa požadované množstvo finančných prostriedkov neobjaví na konkrétnom účte, zatiaľ čo na iných účtoch zásuvky môže byť dostatok finančných prostriedkov. Na zabezpečenie platieb na vystavené šeky môže vystaviteľ vložiť potrebnú sumu na samostatný účet v servisnej banke. (9, s. 138).

Šeky používajú fyzické aj právnické osoby, sú platobným prostriedkom a možno ich použiť pri zúčtovaní vo všetkých prípadoch ustanovených zákonmi Ruskej federácie. Platby šekmi medzi jednotlivcami nie sú povolené.

Je povolené prijímať šeky v vkladoch občanov na ich osobné účty v bankách za podmienok určených emisnou bankou alebo korešpondenčnou bankou.

Kontrola je vhodná pre osady v týchto prípadoch:

- keď platiteľ nechce vykonať platbu pred prijatím tovaru a dodávateľ nechce previesť tovar pred prijatím záruky platby;

- keď predávajúci nie je vopred známy.

Šek na zúčtovanie vydaný ruskou bankou je v obehu iba na území Ruskej federácie. Šek je cenný papier. Formy kontrol sú formy prísnej zodpovednosti.

Rozlišujte šeky menné, doručiteľské a rádové.

Osobný šek sa vydáva na konkrétnu osobu a je neprenosný. Šek na doručiteľa sa prenáša z jednej osoby na druhú jednoduchým doručením. Kontrola objednávky môže byť prevedená prostredníctvom indosamentu (indosamentu). Indosament môže byť menovitý, ak uvádza osobu, na ktorú sa šek prevádza, a prázdny, ak takáto osoba nie je uvedená. Počet potvrdení nie je obmedzený.

Úhradu šeku je možné úplne alebo čiastočne zaručiť prostredníctvom avalu (záruky), ktorý je nalepený na prednej strane šeku s uvedením, kto a komu bol vydaný. Aval je dodatočnou zárukou, že platba bude vykonaná.

Šeky sa z hľadiska inkasa (prijatia peňazí) delia na hotovosť a zúčtovanie.

Hotovostnými šekmi sa držiteľovi šeku vyplácajú v banke hotovosť, napríklad mzda, potreby domácnosti, cestovné náklady, nákup poľnohospodárskych produktov a pod.

Pre bezhotovostné platby sa používajú zúčtovacie šeky. Pri platbe za poskytnuté tovary a služby sa používajú šeky, vyplácané z prostriedkov, ktoré sú vopred zložené klientom-výstavníkom na samostatnom bankovom účte.

Na získanie šekovej knižky musí podnik predložiť banke, ktorá mu slúži, žiadosť v predpísanej forme, ako aj platobný príkaz na prevod prostriedkov zo svojho bežného účtu na samostatný účet „Zúčtovacie šeky“. Klient dostane od banky šekovú knižku s uvedením bankou zloženej sumy, v rámci ktorej môže vypisovať šeky. Šek je splatný po jeho predložení platiteľovi do 10 dní (15, s. 55).

2.4 Inkasné zúčtovania

Inkasné zúčtovanie je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka (ďalej len vydávajúca banka) v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa. Na inkasné zúčtovanie má emisná banka právo zapojiť inú banku (ďalej len vykonávajúca banka).

Platby v poradí inkasa je možné uskutočniť s akceptáciou aj bez akceptácie príkazcu:

− v prípadoch, keď je zákonom ustanovený nesporný postup pri vyberaní finančných prostriedkov, a to aj pri vyberaní finančných prostriedkov orgánmi vykonávajúcimi kontrolné funkcie;

− na vymáhanie podľa vykonávacích dokumentov;

− v prípadoch, ktoré si strany dohodnú v hlavnej zmluve, s výhradou udelenia práva banke odpísať prostriedky z účtu platiteľa bez jeho príkazu (10, s. 135).

Možnosť zúčtovania na inkaso by mala byť upravená v zmluve s bankou o zúčtovacích a hotovostných službách, inak banka nie je povinná prijať prijaté platobné doklady na vykonanie.

Úhrady na inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada sa môže uskutočniť na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (bez prijatia), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutoční bez príkaz platiteľa (nesporným spôsobom).

Zhrnutím výsledkov druhej kapitoly možno poznamenať, že formy bezhotovostných platieb sú upravené predpismi Ruskej federácie, podniky majú právo použiť ktorúkoľvek z možných foriem platieb na základe svojich vlastných záujmov. Všetky bezhotovostné platby sa uskutočňujú prostredníctvom banky na základe zúčtovacích dokladov, ktorými sú štandardizované príkazy majiteľa účtu na prevod finančných prostriedkov.

3. Problémy a perspektívy rozvoja systému bezhotovostných platieb v Ruskej federácii

Napriek prevahe bezhotovostných platieb v hotovostnom obehu existuje množstvo problémov. Uvažujme o niektorých z nich.

Významným problémom je meškanie zúčtovania zo strany bánk, registračných pokladníc a podnikov. Tieto omeškania sú spojené s veľkým tokom papierových nosičov s finančnými a peňažnými informáciami a porušeniami pri zúčtovaní v dôsledku viny samotných komerčných bánk (15, s. 97). Nemenej dôležitý je problém rýchlosti platieb. Rýchlosť platby je do značnej miery spôsobená jej naliehavosťou. Tie. napriek tomu, že etapy platby sú ukončené včas, určitý čas sú prostriedky vo výpočtoch, t.j. stiahnuté z užitočného ekonomického obehu.

Tento problém je možné vyriešiť pomocou modernej elektronickej technológie, ktorá umožňuje prepojiť termíny jednotlivých etáp platby dohromady. Optimálna rýchlosť bezhotovostných platieb je dosiahnutá zhodou troch ukazovateľov: čas prijatia tovaru kupujúcim, čas platby a čas pripísania finančných prostriedkov na účet dodávateľa.

Jednou z akútnych otázok menovej politiky je regulácia postupnosti platieb. Navonok postupnosť platieb podľa uváženia platiteľov posilňuje ich nezávislosť av najväčšej miere zodpovedá trhovým podmienkam. Takáto postupnosť však môže byť na ujmu mnohým veriteľom, ktorých pohľadávky napriek ich trvaniu platiteľ odkladá.

Na vyriešenie tohto problému sa navrhuje nasledovné rozdelenie platieb (periodická priorita): periodické platby do príjmov rozpočtu, mzdy, elektrina a iné platby za záväzky budúcich období; bežné platby pri splácaní splatných účtov; zálohové platby. V každej z troch skupín sú zúčtovacie doklady usporiadané v kalendárnom poradí, keďže každú skupinu predstavujú najmä platby rovnakého typu (10, s. 113).

Problém obehu účtov sa u nás spája najmä s nedoriešením právne záležitosti. Právny a regulačný rámec sa neustále rozširuje, neexistujú spôsoby, ako by banky poskytli úver formou zmenky. Okrem toho problém spočíva aj v neefektívnosti mechanizmu inkasa peňažných prostriedkov na zmenky (nezodpovedá úlohám, ktoré by mal plniť: efektívnosť a jednoduchosť obehu peňažných prostriedkov)

Problém používania akreditívu spočíva aj v nedokonalosti domácej legislatívy a regulačného rámca. Občiansky zákonník na jednej strane upravuje vyrovnanie akreditívom, čo v zásade umožňuje ich použitie; na druhej strane normy obsiahnuté v Občianskom zákonníku sú kusé a nepokrývajú množstvo dôležitých otázok, čím vznikajú prevádzkové a právne riziká. Ako vyplýva z objemu ruského regulačného rámca venovaného akreditívom, zatiaľ nie je schopný jednoznačne stanoviť právny vzťah strán v akreditívnej transakcii. To vedie k nejednoznačnému výkladu zodpovednosti strán, a to nielen zo strany rozhodcovských súdov, ale aj zo strany Najvyššieho rozhodcovského súdu.

Perspektívami rozvoja systému bezhotovostných platieb by mal byť rozvoj systému automatizovaných platieb v reálnom čase. Podstatou takýchto systémov je, že čas potrebný na vykonanie všetkých postupov prenosu bankových informácií medzi úverovými inštitúciami a ich overenie sa bude merať v sekundách a okamih odpísania finančných prostriedkov z účtu platiteľa sa zhoduje s okamihom finančné prostriedky sú pripísané na účet príjemcu. Vytvorenie systému automatizovaného zúčtovania v reálnom čase naznačuje, že tak Ruská banka, ako aj úverové inštitúcie budú musieť opustiť primárne informácie na papieri a prejsť na prácu s elektronickými dokumentmi.

V podmienkach moderných platobných systémov sa s rozvojom elektronických technológií otvárajú perspektívy rozvoja bezhotovostných platieb pomocou bankových plastových kariet.

Na ruskom trhu sú zastúpené všetky hlavné medzinárodné platobné systémy, ktoré sa rozšírili po celom svete.

Právnické osoby, ktoré používajú bankové korporátne karty, môžu vykonávať bezhotovostné transakcie v podnikoch obchodu a služieb, ako aj operácie výberu hotovosti. Zoznam transakcií, ktoré je možné vykonať pomocou týchto kariet, obsahuje (10, s. 153):

− príjem hotovosti v rubľoch na zúčtovanie obchodných aktivít a úhradu cestovných nákladov v rámci Ruska;

- bezhotovostná platba v rubľoch za cestovné výdavky;

- bezhotovostná platba v rubľoch výdavkov súvisiacich s hlavnou činnosťou podniku;

- bezhotovostné platby v rubľoch v dôsledku hospodárskej činnosti organizácie;

− bezhotovostné vyrovnanie v rubľoch reprezentatívneho charakteru v rámci Ruska;

− bezhotovostná úhrada výdavkov v cudzej mene súvisiacich s pracovnými cestami do zahraničia;

− nepeňažné výdavky na reprezentáciu v cudzej mene mimo Ruska;

− príjem hotovosti v cudzej mene mimo tuzemska na úhradu cestovných nákladov zamestnancov podniku.

Zhrnutím výsledkov tretej kapitoly možno konštatovať, že spolu s problémami existuje veľký potenciál pre rozvoj systému bezhotovostných platieb v Ruskej federácii. V prvom rade je to spojené s vývojom legislatívneho rámca, ktorý odstráni nejasnosti a nejasnosti. K rozvoju a transformácii bezhotovostného platobného styku prispieva aj rozvoj moderných IT technológií.

Záver

Po zvážení ekonomického obsahu a základov organizácie bezhotovostného platobného styku môžeme vyvodiť tieto závery: organizácia bezhotovostného platobného styku sa neustále zlepšuje, bezhotovostné platby sú neoddeliteľnou súčasťou reprodukčného procesu.

Rozvoj vedecko-technického procesu, túžba priblížiť sa svetovým štandardom prispieva k prijatiu opatrení zo strany štátu a centrálnej banky na zavedenie nových, vyspelejších technológií v organizácii bezhotovostných platieb.

Hlavné nevýhody, ktoré bránia implementácii bezhotovostných platieb, sú: prehĺbenie krízy v ekonomike krajiny, platobná neschopnosť a bankrot podnikov, rast politického a sociálneho napätia, nedokonalosť softvéru a hardvéru, nedostatočne aktívna aktualizácia právnych predpisov. noriem v oblasti bezhotovostného platobného styku nie je zavedený systém kontroly nad rámec zúčtovania štátom a centrálnou bankou.

Na zlepšenie implementácie organizácie bezhotovostných platieb je potrebné: urýchliť prechod k dokonalosti softvérové ​​systémy, rýchla automatizácia systému bezhotovostných platieb, poskytovanie prístupu na svetovú úroveň, široké využitie klíringu. Okrem toho je potrebné ponúknuť zákazníkom sortiment doplnkové služby súvisiace napríklad s poradenskými službami v právnych a všeobecných ekonomických otázkach, ako aj s finančnou analýzou stavu klienta, zlepšením regulačného rámca, zjednodušením procesu vyrovnania.

Napriek všetkým ťažkostiam pri realizácii bezhotovostných platieb teda možno konštatovať, že v krajine existujú trendy úspešného rozvoja sídiel a približovania sa svetovým štandardom.

Zoznam použitých prameňov a literatúry

1. Ústava Ruskej federácie. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

2. Občiansky zákonník Ruskej federácie (2. časť) zo dňa 26. januára 1996 č. 14-FZ. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

3. Daňový poriadok Ruskej federácie (2. časť) z 5. augusta 2000 č. 117-FZ. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

4. Federálny zákon Ruskej federácie z 2. decembra 1990 (v znení zmien a doplnení z 8. júla 1999) „O bankách a bankových činnostiach“ č. 395-1. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

5. Federálny zákon Ruskej federácie z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ č. 86-FZ. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

6. Vyhláška prezidenta Ruskej federácie zo dňa 7.1.1992 „O normalizácii platobných a zúčtovacích vzťahov v národnom hospodárstve Ruskej federácie“ č. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

7. Vyhlásenie vlády Ruskej federácie a Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 05.04.2005 „K stratégii rozvoja bankového sektora Ruskej federácie na obdobie do roku 2008“ č. 983P-P13/ 01-01/1617. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

8. Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 3.10.2002 „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ č. 2-P. // Consultant Plus [Elektronický zdroj]: Referenčný právny systém.

9. Banky a bankovníctvo [Text]: učebnica pre vysoké školy / A.I. Balabanov [i dr.]. - Petrohrad: Peter, 2007.-448s.

10. Beloglazová L.P. Bankovníctvo [Text]: tutoriál/ L.P. Beloglazová, G.N. Krolivetska. - M.: Financie a štatistika, 2003.-592s.

11. Bankovníctvo [Text]: učebnica / O.I. Lavrushin [i dr.]. - M.: Knorus, 2007.-768s.

12. Peniaze, úvery, banky. [Text]: učebnica / O.I. Lavrushin [i dr.]. M.: Knorus, 2006.-560. roky.

13. Peniaze. Kredit. banky. [Text]: učebnica / E.F. Žukov [a ďalšie]. M.: UNITY-DANA, 2007.- 703 s.

14. Peniaze, úvery, banky. [Text]: študijná príručka / G.N. Beloglazová [i dr.]. M.: Yurayt-Izdat, 2007.-620.

15. Peniaze. Kredit. Banky [Text]: učebnica / G.I. Gorina [st]. Chabarovsk: RIC KhGAEP, 2003, -144 s.

16. Ioda E.V. Základy organizácie činnosti komerčnej banky [Text]: študijná príručka / E.V. Yoda, I.R. Unanyan. - Tambov: Vydavateľstvo TSTU, 2003.-96.

17. Litovský A.M. Financie, peňažný obeh a úver [Text]: učebnica / A.M. litovský, I.K. Ševčenko. - Taganrog: Vydavateľstvo TRTU, 2003.-135s.

18. Leontiev V.E. Financie, peniaze, úvery a banky [Text]: učebnica / V.E. Leontiev, N.P. Radkovskaja.- Petrohrad: Vedomosti, IVESEP, 2002. - 384 s.

Bezhotovostný peňažný obrat nachádza vyjadrenie v bezhotovostných platbách.

Bezhotovostné platby sú platby realizované prostredníctvom obehu dokumentov formou vecného obehu písomných dokumentov a elektronickými prostriedkami.

Právny rámec, ktorý v súčasnosti upravuje všeobecné prístupy k organizácii bezhotovostných platieb v Ruskej federácii, sú:

Občiansky zákonník Ruskej federácie (2. časť) z 26. januára 1996 č. 14-FZ;

Federálny zákon Ruskej federácie z 2. decembra 1990 (v znení zmien a doplnkov z 8. júla 1999) „O bankách a bankovej činnosti“ č. 395-1;

Federálny zákon Ruskej federácie z 10. júla 2002 „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ č. 86-FZ.

Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 03.10.2002 č. 2-P. „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“;

Organizátorom bezhotovostných platieb v Ruskej federácii, metodickým centrom pre vývoj pravidiel, foriem a podmienok zúčtovania, štandardov platobných dokumentov je Centrálna banka Ruskej federácie. Banka Ruska je orgán, ktorý koordinuje, reguluje a udeľuje licenciu na organizáciu vyrovnania vrátane zúčtovacích systémov v Ruskej federácii. Prostredníctvom svojich inštitúcií vykonáva zúčtovanie medzi úverovými inštitúciami a vo všeobecnosti zodpovedá za efektívne a nepretržité fungovanie domáceho zúčtovacieho systému. Komerčné banky sú priamo zapojené do zúčtovacích operácií (9, s. 135).

Hlavným dokumentom Banky Ruska je nariadenie č.2-P zo dňa 3.10.2002 „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“, ktoré upravuje vykonávanie bezhotovostných platieb medzi právnickými osobami v mene Ruskej federácie. a na svojom území vo formulároch ustanovených zákonom, určuje formáty, postup pri vypĺňaní a vykonávaní používaných zúčtovacích dokladov, ako aj stanovuje pravidlá vykonávania zúčtovacích operácií na korešpondenčných účtoch (podúčtoch) úverových operácií ( pobočky), vrátane tých, ktoré sú otvorené v Ruskej banke, a medziodvetvové zúčtovacie účty (8).

Bezhotovostné vyrovnania sa uskutočňujú prostredníctvom úverových inštitúcií (pobočiek) a/alebo Banky Ruska na účtoch otvorených na základe zmluvy o bankovom účte alebo zmluvy o korešpondenčnom účte (podúčte) (ďalej len účet), pokiaľ nie je ustanovené inak. zákonom a nie sú stanovené použitou formou platby.

Zúčtovacie transakcie na prevod finančných prostriedkov prostredníctvom úverových inštitúcií (pobočiek) je možné vykonať pomocou:

Korešpondenčné účty (podúčty) otvorené v Banke Ruska;

Korešpondenčné účty otvorené v iných úverových inštitúciách;

Účty účastníkov vyrovnania zriadené v nebankových úverových inštitúciách, ktoré vykonávajú zúčtovacie operácie;

Medziodborové zúčtovacie účty otvorené v rámci tej istej úverovej inštitúcie.

Prostriedky sa odpisujú z účtu na základe zúčtovacích dokladov vypracovaných v súlade s požiadavkami tohto nariadenia v rámci limitov finančných prostriedkov dostupných na účte, pokiaľ nie je v dohodách uzavretých medzi Bankou Ruska alebo úverovými inštitúciami a ich klientmi ustanovené inak. .

Ak prostriedky na účte nestačia na splnenie všetkých požiadaviek, ktoré mu boli predložené, prostriedky sa odpíšu tak, ako boli prijaté v poradí stanovenom zákonom:

V prvom rade sa odpisy vykonávajú podľa vykonávacích dokumentov, ktoré stanovujú prevod alebo výdaj finančných prostriedkov z účtu na uspokojenie nárokov na náhradu škody spôsobenej na živote a zdraví, ako aj pohľadávok na vymáhanie výživného;

Po druhé, odpisy sa vykonávajú na základe vykonávacích dokumentov, ktoré stanovujú prevod alebo vydávanie finančných prostriedkov na vyrovnanie výplaty odstupného a miezd s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy, a to aj na základe zmluvy, výplatu odmeny na základe autorskej dohody;

Po tretie, odpisy sa vykonávajú za platobné doklady, ktoré zabezpečujú prevod alebo vydávanie prostriedkov na vyrovnanie, za mzdy s osobami pracujúcimi na základe pracovnej zmluvy (zmluvy), ako aj za príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie. , Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie a Štátny fond zamestnanosti RF;

Vo štvrtom rade sa odpisy uskutočňujú podľa platobných dokladov, ktorými sa zabezpečujú platby do rozpočtu a mimorozpočtových fondov, pričom zrážky nie sú zahrnuté v treťom rade;

Po piate, odpisy sa vykonávajú na základe vykonávacích dokumentov zabezpečujúcich uspokojenie iných peňažných pohľadávok;

Na šiestom mieste sa odpisujú platobné doklady v poradí podľa priority kalendára (18, s. 129).

Odpis prostriedkov z účtu za reklamácie týkajúce sa jedného poradia sa vykonáva v poradí kalendárneho poradia príjmu dokumentov.

Obmedzenie práv majiteľa účtu nakladať s finančnými prostriedkami na ňom nie je dovolené, pokiaľ zákon neustanovuje inak.

Centrálna banka Ruskej federácie ako hlavný regulačný orgán platobného systému je zodpovedná za stanovenie pravidiel, podmienok a štandardov na vykonávanie zúčtovania v súlade s nasledujúcimi zásadami ich organizácie.

Prvá zásada - právny režim pre vykonávanie zúčtovania a platieb, je spôsobená úlohou platobného systému ako hlavného prvku každej modernej spoločnosti. Trhový obrat je v podstate súbor rôznych záväzkov súvisiacich s plnením určitých záväzkov konkrétnym dlžníkom v prospech veriteľa. Plnenie záväzkov zo strany podnikov, fyzických osôb, štátu je zabezpečené vďaka platobnému styku.

Druhým princípom je zavedenie bankových účtov. Jeho prítomnosť u príjemcu aj u platiteľa je nevyhnutným predpokladom zúčtovania.

Pre zúčtovacie služby sa medzi bankou a klientom uzatvára zmluva o bankovom účte. Klienti majú právo zriadiť si v bankách s ich súhlasom potrebný počet zúčtovacích, vkladových a iných účtov v akejkoľvek mene. Úverové inštitúcie na vyrovnanie medzi sebou otvárajú korešpondenčné účty - medzi sebou (zmluva o korešpondenčnom účte) a bez problémov - v inštitúciách Ruskej banky (zmluva o službách bankového zúčtovania).

Platby z účtov musia banky uskutočňovať na príkaz ich vlastníkov v poradí nimi stanovenej priority platieb a v medziach zostatku prostriedkov na účte. Hlavnou požiadavkou, ktorú banka v tomto prípade kladie na subjekt trhu – účastníka vyrovnania – je jeho platba v rámci disponibilného zostatku na účte (10, s. 106).

Tretím princípom je udržiavať likviditu na úrovni, ktorá zabezpečuje neprerušované platby. Dodržiavanie tejto zásady je nevyhnutnou podmienkou včasného plnenia dlhových záväzkov. Bezpečnosť platby v záujme dodržania naliehavosti platby znamená, že platiteľ alebo jeho ručiteľ má likvidné prostriedky, ktoré možno použiť na splatenie záväzkov voči príjemcovi finančných prostriedkov. V závislosti od charakteru likvidných prostriedkov je potrebné rozlišovať medzi prevádzkovou a perspektívnou bezpečnosťou platby. Prevádzková bezpečnosť je daná tým, že platiteľ alebo jeho ručiteľ disponuje dostatočným množstvom prvotriednych likvidných prostriedkov na výplatu (dlhodobé, strednodobé a krátkodobé prostriedky, ako aj taká forma ich organizácie, ktorá garantuje včasné splatenie záväzku).

Perspektívne zabezpečenie platieb zahŕňa posúdenie platobnej schopnosti a bonity v štádiu vytvárania ekonomických väzieb (poskytovanie informácií o platobnej schopnosti, bonite platiteľov) (12, s. 250).

Štvrtým princípom je prítomnosť akceptácie (súhlasu) platiteľa s platbou.

To umožňuje nakupujúcemu podniku kontrolovať plnenie hlavných zmluvných podmienok dodávateľom, ktorých porušenie môže spôsobiť úplné alebo čiastočné odmietnutie platby (prijatie).

Mechanizmom implementácie tohto princípu je buď použitie vhodného platobného nástroja (šek, zmenka, platobný príkaz) s uvedením príkazu majiteľa na odpis peňažných prostriedkov, alebo osobitné akceptovanie dokladov vystavených príjemcom peňažných prostriedkov (žiadosti o platbu- objednávky, zmenky).

Legislatíva zároveň upravuje prípady nesporných (bez súhlasu platiteľov) odpisov finančných prostriedkov - na základe exekučného titulu vydaného súdmi na vymáhanie daňových nedoplatkov, niektorých pokút na základe príkazu vyberačov a pod. , ako aj priame odpisy za teplo a elektrinu, energie a iné služby.

Tento princíp smeruje aj k presadzovaniu ekonomickej nezávislosti všetkých subjektov trhu (bez ohľadu na formu vlastníctva) pri organizácii zmluvných a vysporiadacích vzťahov a k zvýšeniu ich zodpovednosti za efektívnosť týchto vzťahov. Banka zohráva úlohu sprostredkovateľa pri platbách. Existuje tendencia premeniť platiteľa na hlavný subjekt platobnej transakcie, keďže pri všetkých formách bezhotovostných platieb patrí iniciatíva platby platiteľovi. Táto okolnosť zodpovedá trhovým vzťahom v ekonomike krajiny.

Piaty princíp – naliehavosť platby – vyplýva zo samotnej podstaty trhového hospodárstva, ktorého podstatnou podmienkou je včasné a úplné plnenie platobných povinností.

Táto zásada platí nielen pre dobu úhrady faktúr za tovar a služby, ale aj pre dobu zúčtovania zo strany bánk.

Význam tohto princípu spočíva v tom, že priebežne vynaložené prostriedky na výrobu tovaru, poskytovanie služieb musia byť uhradené na úkor platieb kupujúcich v lehotách stanovených zmluvami. Nedodržanie termínov platieb vedie k narušeniu obehu finančných prostriedkov a v konečnom dôsledku ku kríze platieb.

Šiestou zásadou je kontrola všetkých účastníkov nad správnosťou zúčtovania, dodržiavaním ustanovených ustanovení o postupe pri ich vykonávaní. Najmä banky, ktoré vystupujú ako sprostredkovatelia medzi predávajúcimi a kupujúcimi, daňové úrady, dohliadajú na to, ako dodržiavajú stanovené pravidlá vysporiadania.

Siedmy princíp úzko súvisí s princípom vzájomnej kontroly účastníkov vyrovnania – ich majetkovej zodpovednosti za nedodržanie zmluvných podmienok.

Podstata tohto princípu spočíva v tom, že porušenia zmluvných záväzkov z hľadiska urovnania majú za následok uplatnenie občianskoprávnej zodpovednosti vo forme náhrady strát, zaplatenia pokuty (pokuty, sankčného poplatku), ako aj iných opatrení zodpovednosti. . V súvislosti so zavádzaním trhových fundamentov do ruskej ekonomiky snáď v žiadnej inej oblasti ekonomických vzťahov, s výnimkou daní, nebolo prijatých toľko zákonov a podzákonných noriem ako v oblasti vyrovnávacích vzťahov.

Zhrnutím výsledkov prvej kapitoly môžeme vyvodiť závery: všetky princípy organizácie systému bezhotovostných platieb spolu úzko súvisia a sú na sebe závislé. Porušenie jedného z nich vedie k porušeniu ostatných, čo vedie k poruchám vo fungovaní celého systému. Súhrnné dodržiavanie zásad umožňuje zabezpečiť, aby zúčtovacie a platobné systémy spĺňali požiadavky: včasnosť, spoľahlivosť a efektívnosť. Hlavným organizátorom bezhotovostných platieb medzi rôznymi podnikateľskými subjektmi je bankový systém. Pôsobí ako východiskový bod pre hotovostný obeh a prevažnú časť bezhotovostných platieb a tvorba platobných prostriedkov je najdôležitejšou funkciou bankového systému.