Koncepcia a štruktúra bankového systému Ruskej federácie
V ekonomike každého štátu zastáva bankový systém jednu z hlavných úloh. Pôsobí ako sprostredkovateľ v...
Aký je postup, ak sa zistí chyba „na lekársky predpis“? Zistená chyba "na predpis", teda daňový úrad zistil neevidované tržby. Môže k tomu dôjsť okrem iného po reklamácii zákazníka na nevydaný šek. Poradie úkonov pokladníka je nasledovné: 1. Kontrola opravy prerazí; 2. Podkladom pre opravu je dátum a číslo objednávky (ktoré IFTS zasiela účtovnému oddeleniu spoločnosti); 3. V opravnom doklade by sa mal ako znak opravy definovať typ výpočtu „príchod“ a „operácia podľa predpisu“. Dôležitý bod: v prípade, že daňovník odoslal objednávku skôr, ako pokladník chybu opraví, organizácia sa zaväzuje zaplatiť pokutu v súlade s čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď bola suma šeku „zvýšená“: Otázka Odpoveď Situácia: pokladník prerazil šek na vyššiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode kupujúceho.
Nasleduje fiškálny akumulátor v pravý čas výpis z online registračnej pokladnice a prenos k výrobcovi, aby sa odtiaľ extrahovali údaje, ktoré neboli prenesené do Federálnej daňovej služby cez internet. Potom - zapíšte tieto údaje na samostatné elektronické médium a spolu s dokumentárnymi vysvetleniami ich preneste do Federálnej daňovej služby.
V takom prípade by ste pri pokladni, ktorá tak či onak funguje, mali čo najskôr vygenerovať opravnú kontrolu, ako aj pripraviť dokumenty vysvetľujúce, aké boli dôvody nepoužívania registračných pokladníc. Pri kontrole majte tieto doklady pripravené a ak si ich daňový úrad nevyžiada, aj tak ich ukážte.
Pridať k obľúbenýmPoslať na e-mail Šek v online pokladni bol zadaný nesprávne - nie je to nič neobvyklé. Netreba prepadať panike, pretože zákon poskytuje východisko z tejto situácie. Zvážte postup pre takýto prípad. Chybná kontrola CCP - základ pre opravu Daňové úrady môžu na diaľku vidieť chyby v hotovostnom zúčtovaní Ako vystaviť opravu chybne vyrazeného šeku? Vystavenie šeku na vrátenie príchodu Výsledky Nesprávna kontrola CCP - základ pre nápravu Všetci ľudia robia chyby a len tí, ktorí nikdy nepracujú, nerobia chyby.
Odoslaná správa obsahuje vysvetlenie označujúce pôvodný chybný doklad, v dôsledku čoho sa suma uvedená v dokumente odpočítava z celkových príjmov za daný deň.
Poznámka! Vystavenie spätného šeku je možné len v deň nákupu pri použití nového modelu v prevádzke pokladnice.
Info
Teraz zvážte postup vykonania kontroly opravy. Vydáva sa v intervale medzi hláseniami o otvorení zmeny v práci pokladne a ukončením takejto zmeny (bez obmedzenia dátumov). V odseku 5 čl. 4.1 zákona č. 54-FZ a v príkaze Federálnej daňovej služby z 21. marca 2017 č. ММВ-7-20/ sú uvedené povinné údaje o opravnej kontrole vrátane:
Kontrola by mala správne odrážať znamienko výpočtu s uvedením hodnoty „1“ (príjem) alebo „3“ (výber) a typu opravy s uvedením dôvodu opravy:
Opravu chyby je potrebné doložiť sprievodným dokladom.
Pozornosť
Od 1. júla 2017 všetky organizácie na spoločný systém zdaňovanie a zjednodušenie, ako aj firmy a jednotliví podnikatelia predávajúci tovar podliehajúci spotrebnej dani sú povinní používať online pokladne (jednotliví podnikatelia na PSN a UTII do 1. júla 2018 využívajú online pokladne len dobrovoľne). V článku si povieme o chybne vyrazenom šeku pri online pokladni, dáme návod, ako doklad opraviť. Online pokladne sa od bežných pokladníc líšia tým, že sú vybavené fiškálnou pamäťou (fiškálny disk), ktorá denne prostredníctvom špeciálnych OFD (operátorov fiškálnych údajov) prenáša informácie o tržbách organizácie do daňovej služby.
Tabuľka „Oprava chyby na šeku v prítomnosti kupujúceho“: Otázka Odpoveď Situácia: Pokladník vytlačil šek na vyššiu / nižšiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo v prítomnosti kupujúceho. Ako byť? Táto situácia ilustruje ideálny súbor okolností, kedy je možné upustiť od opravných kontrol vrátením účteniek. Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii? jeden.
Pokladník preruší šek na vrátenie účtenky (na nesprávnu sumu); 2. Pokladník vygeneruje „správny šek“, ktorý sa kvalifikuje ako potvrdenie; 3. Pokladník vydá zákazníkovi správny šek a vyberie nesprávny. Teda ako OFD, tak aj daňový úrad prijímať správne údaje, čo vám umožní robiť bez vytvárania opravnej kontroly.
Tabuľka „Ako prebieha proces vrátenia peňazí pri online pokladni?“: Otázka Odpoveď Čo rozhoduje o spracovaní vrátenia pokladníka? Priama závislosť na aktualizovaných modeloch CCP. To znamená, že existuje špeciálne tlačidlo, ktoré vám umožňuje programovo vykonať vrátenie buď ako „pokladník“ alebo ako „správca“ (zadaním konkrétneho hesla). Ako inak môžem vrátiť peniaze bez použitia šekov? Na vrátenie je možné vydať akt vo forme KM-3 Peniaze.
Takéto BSO (prísne formuláre hlásenia) pri používaní predchádzajúcich registračných pokladníc (pred 1. januárom 2017) boli záväzný dokument, teraz už nie povinný postup po návrate. Dôležitý bod: tento akt je však lepšie urobiť, je dôležité plne zdôvodniť dôvod vrátenia. Aké ďalšie operácie sú potrebné na úplné a správne vrátenie peňazí? - KM-3, - vysvetľujúca poznámka, - kompletný balík podkladov pre Z-správu.
Pokladník: - finančné prostriedky sa vracajú na kartu, v súlade s Pokynmi centrálnej banky č. 3073-U zo dňa 7.10.2013 - KM-3, - vysvetľujúcou poznámkou, - kompletný balík dokumentov k Z-správe . Ďalej sa všetky dokumenty posielajú účtovnému oddeleniu tejto organizácie alebo jednotlivého podnikateľa. Používanie opravnej kontroly Pravidlá používania registračných pokladníc s fiškálnym akumulátorom navrhujú popri všetkých informáciách týkajúcich sa chýb a vystavovania šekov na vrátenie aj vystavovanie opravných šekov. Prečítajte si aj článok: → „Využitie operátorov fiškálnych dát pri práci online pokladní“. Tabuľka „Používanie kontroly-korekcie“: Otázka Odpoveď V akých prípadoch sa používa kontrola-korekcia? Oprava kontroly sa používa v situáciách, keď: - pokladník urobil chybu a priestupok (a chce to napraviť), - v prípade technických porúch nových online pokladníc, kvôli ktorým zlyhalo zariadenie.
Druhý - ak by sa napríklad ukázalo, že suma vyrazená v šeku je nižšia ako suma skutočne vydaná z pokladne kupujúcemu. Možné sú aj rôzne súvisiace scenáre – ale tak či onak, jeden z dvoch vyššie uvedených znakov výpočtu sa premietne do kontroly úpravy. Odraz pri kontrole opravy iných znakov charakteristických pre bežné kontroly sa neposkytuje.
Dôležitá nuansa: ak kupujúci dostane peniaze po vrátení tovaru nízkej kvality, nevygeneruje sa opravná kontrola, ale bežná kontrola so znakom „vrátenie potvrdenia“.
Ak sa napríklad zistí chyba spočívajúca v prelomení väčšieho množstva v porovnaní s čiastkou prijatou od kupujúceho v čase, keď kupujúci ešte neopustil pokladnicu, vystaví sa štandardný pokladničný doklad, nie opravný, s znak „vrátenie potvrdenky“.
Zamestnanec vygeneruje doklad na vrátenie účtenky vo výške chybnej sumy a následne vyrazí pokladničný doklad na príjem v správnej výške. Správny šek sa prenesie na kupujúceho, chybný šek sa vráti do pokladne a správne údaje sa zašlú na OFD a Národné zhromaždenie. Poznámka! V prípade potreby by mala byť vytvorená opravná kontrola v intervale medzi vytvorením hlásenia o otvorení zmeny a hlásenia o jej ukončení (list Ministerstva financií Kazašskej republiky č. 03-01-15 / 28914, 5.12.2017).
To však neznamená, že nie je možné vykonať opravy po dokončení zmeny, ktorá urobila chybu. Pri uzávierke ďalšej zmeny sumy zaúčtované v pokladničných dokladoch a v šekoch na opravy použije fiškálny akumulátor na vygenerovanie konečnej informácie o zmene (FZ č. 54, 22.5.2003). Vytvorenie opravného potvrdenia po ukončení zmeny je preto prípustné za predpokladu, že odráža okamih spáchania priestupku (dátum, čas).
Dôležité! Teraz môžu byť braní na zodpovednosť do jedného roka (predtým bola lehota na vyvodenie zodpovednosti dva mesiace). Dôležité otázky neriešené v téme článku Otázka č.1. Aké údaje obsahuje opravná kontrola? odpoveď:
Otázka číslo 2. Ako vyzerá vysvetľujúci pokladník (poznámka) o nesprávne vyrazenom šeku? Príklad takejto poznámky je uvedený nižšie. generálnemu riaditeľovi LLC "Redfrom-INTERNATIONAL" Mayorov D.V. Od pokladníka-operátora Fedkina Yu.Yu.
Prelomenie alebo neprelomenie šeku na vrátenie peňazí (v prípade omylu porušeného šeku) je osobnou záležitosťou každej organizácie a možno ho použiť pre pohodlie interného účtovníctva organizácie. (Toto stanovisko daňových úradov je uvedené v liste Federálnej daňovej služby z 2. 4. 2003 č. 29-12 / 17931); 6. Zároveň nevykonávame hotovostné zúčtovanie vo výške vrátenej sumy, keďže táto operácia sa vykonáva v rámci „prevádzkovej pokladne“; 7.
Po dokončení zmeny vykonáme príslušné záznamy v denníku pokladníka operátora (formulár KM-4):
Situácia č. 2. Pokladníčka omylom prerazila pokladničný šek a po odstránení dennej správy so zrušením zistila chybu.
Čo hovoria federálni predstavitelia daňová služba ohľadom tvorby opravných kontrol po uzávierke smeny? Špecialisti FTS v neoficiálnych zdrojoch hovoria, že nie je zakázané vytvárať korekčné kontroly po zatvorení zmeny. Dôležitý bod: Podľa názoru (z neoficiálnych zdrojov) špecialistov FTS nie je vytváranie opravných kontrol po zatvorení zmeny zakázané, ale je dôležité pri takýchto kontrolách uviesť moment, kedy k chybe došlo (dátum a čas).
Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii? 1. Pokladník prerazí opravný šek; 2. Pokladník v ňom uvedie dátum a čas chyby príchodu (vo voľbe „popis opravy“).
Dôležité
Dôležitý bod: aby ste sa vyhli pokute, je potrebné preraziť opravnú kontrolu, toto opatrenie platí vtedy a len vtedy, ak bola chyba zistená a opravená pred daňovou kontrolou. Aký je postup, ak sa chyba nájde „sama od seba“? jeden.
Pri korekčnej kontrole treba definovať ako znak korekcie typ výpočtu „príchod“ a „nezávislá prevádzka“; 4. Tento šek je vyrazený a odoslaný na OFD, následne musí sám pokladník (pre zaistenie) kontaktovať daňový úrad a oznámiť skutočnosť zistenia a odstránenia chyby.
Hlavným rozdielom medzi online registračnými pokladnicami je prítomnosť jednotky fiškálneho typu, ktorá na dennej báze prenáša informácie o tržbách organizácie do daňovej štruktúry prostredníctvom špeciálnych operátorov fiškálnych údajov (OFD). Používanie online zariadenia je povinné pre podniky pôsobiace v rámci všeobecných alebo zjednodušených daňových systémov (OSNO, STS), ako aj pre predaj produktov podliehajúcich spotrebnej dani.
Pozornosť
Napojenie na povinné používanie noviniek ostatných kategórií daňovníkov vrátane fyzických osôb podnikateľov na UTII a PSN sa predpokladá postupne od polovice aktuálneho roka (od 7.1.2018) a budúceho roka (od 1.7.2019 ). Výnimkou sú organizácie a podnikatelia, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v schválenom kraji vládne orgány súpiska (FZ č. 54, 22.05.2003).
Napríklad na pokladnici Atol-90f je potrebné stlačiť kláves X, potom vybrať typ pokladničného dokladu a stlačiť BB. Potom musíte zadať sumu a znova stlačiť BB. Operáciu ukončíte stlačením klávesu IT.
Na iných modeloch CCP bude postup odlišný. Prenos údajov do Federálnej daňovej služby Najdôležitejšie je zapamätať si, že opravná kontrola je daňový doklad.
Povinne sa automaticky prenáša do Federálnej daňovej služby, ako všetky ostatné hotovostné transakcie. Správca dane má preto plné právo požadovať jej objasnenie.
V tomto ohľade nestačí len opraviť chybnú transakciu, najmä ak bola spôsobená tým, že pokladník zabudol niečo vyraziť. Je povinné vypracovať podporný dokument. Môže to byť akt, vysvetľujúca poznámka alebo poznámka vysvetľujúca situáciu.
Budete musieť upraviť výpočty pri online pokladni, ak existujú:
Ďalej si vysvetlíme, prečo je potrebné opraviť chyby vo výpočtoch online pokladne. Daňoví úradníci sú schopní na diaľku vidieť chyby v hotovostnom zúčtovaní.Používanie online pokladníc posúva fiškálnu interakciu medzi obchodníkmi a daňovými úradníkmi na novú modernú úroveň.
Teraz poslední nemusia ísť na kontrolu, aby zistili chyby vo výpočtoch hotovosti. Dosahuje sa to výmenou informácií medzi 4 účastníkmi procesu:
Kupujúci pri nákupe tovaru dostane šek KKM.
Môže to byť vysvetľujúci pokladník alebo akt o prevádzke na úpravu výpočtov. Dokument by mal odrážať skutočnosť chyby vo výpočtoch a dôvody úpravy.
Kontrola korekcie môže byť potrebná v nasledujúcich prípadoch:
Z odhalenia nezaznamenanej operácie vyplýva zodpovednosť vinníka podľa časti 2 čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Vystavenie opravného šeku skôr, ako daňový úrad túto skutočnosť odhalí, môže pomôcť vyhnúť sa zodpovednosti. Vyplýva to z poznámky k tomuto pravidlu. Vystavenie šeku vráteného potvrdenia Takáto operácia bude potrebná, ak pôvodne vystavený šek omylom uvádzal viac prostriedkov, ako je požadované.
Aký je postup, ak sa zistí chyba „na lekársky predpis“? Zistená chyba "na predpis", teda daňový úrad zistil neevidované tržby. Môže k tomu dôjsť okrem iného po reklamácii zákazníka na nevydaný šek. Poradie úkonov pokladníka je nasledovné: 1. Kontrola opravy prerazí; 2. Podkladom pre opravu je dátum a číslo objednávky (ktoré IFTS zasiela účtovnému oddeleniu spoločnosti); 3. V opravnom doklade by sa mal ako znak opravy definovať typ výpočtu „príchod“ a „operácia podľa predpisu“. Dôležitý bod: v prípade, že daňovník odoslal objednávku skôr, ako pokladník opraví chybu, organizácia sa zaväzuje zaplatiť pokutu v súlade s čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď bola suma šeku „zvýšená“: Otázka Odpoveď Situácia: pokladník prerazil šek na vyššiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode kupujúceho.
Platí to najmä v súvislosti s používaním registračných pokladníc, ktoré prenášajú online údaje o všetkých transakciách daňovým úradom. V tomto materiáli sme zozbierali odporúčania daňových úradov a legislatívne normy v tejto veci.
Aká chyba môže byť fiškálna kontrola Nie je toľko chýb, ktoré môže pokladník pri nákupe urobiť. Patria sem najmä:
Daňoví úradníci sa domnievajú, že je nevyhnutné opraviť takéto chyby ihneď po ich zistení.
Niekedy je na to určená opravná kontrola. 54 federálneho zákona poskytuje takúto možnosť, ale neposkytuje v tomto ohľade jasný algoritmus činností. Veď okrem opravnej kontroly je aj pokladničný doklad na vrátenie peňazí.
Operácie na starej pokladni Ďalšou zaujímavou situáciou z hľadiska úpravy fiškálnych údajov je situácia, keď v predajni dočasne fungovala stará pokladňa, keďže online pokladnica nebola dostupná u dodávateľov. Je potrebné po nainštalovaní online pokladnice preraziť opravný šek na celú sumu, ktorá bola prijatá od zákazníkov počas absencie nového typu pokladne? Daňové úrady sa domnievajú, že v tomto prípade nie je potrebný žiadny opravný doklad. Ak sa ho však organizácia predsa len rozhodne vydať, bolo by správne preraziť každú prevádzku samostatne, a nie ako celkovú sumu. To znamená, že počet opravných dokladov by sa nemal líšiť od počtu vyrovnaní s kupujúcimi. Ako preraziť opravnú kontrolu Je zrejmé, že pre rôzne modely registračných pokladníc je postup vystavenia opravného dokladu odlišný.
Povinné úpravy podliehajú zúčtovaniu v online pokladni v prípadoch chýb, ktoré viedli k zaúčtovaniu nadmerných súm na pokladni alebo k nedostatku peňazí. Vrátenie peňazí v prípade nesprávneho zadania dokladu cez online pokladňu
Vydaný doklad na vrátenie tržieb súčasne so Z-prehľadom obsahujúcim ukazovatele o tržbách podniku za deň alebo deň (24 hodín) práce prevádzkovateľ zasiela útvaru daňovej štruktúry.
Jednotliví podnikatelia sú pokutovaní štvrtinou sumy vynaloženej bez pokladne, ale nie menej ako 10 000 rubľov. Pokuta pre právnické osoby bude tri štvrtiny sumy výpočtu vykonaného bez registračnej pokladnice, ale nie menej ako 30 000 rubľov. Opakované porušenie sa trestá pozastavením činnosti až na 90 dní.
Aby ste sa vyhli pokute, musíte nezávisle identifikovať a odstrániť chybu skôr, ako sa Federálna daňová služba dozvie o vašom porušení. Ak už správca dane nevyužívanie online registračnej pokladnice odhalil, budete musieť chybu nielen napraviť, ale aj zaplatiť pokutu.
Chyba je opravená tým, že pokladník vystaví príslušný šek a federálna daňová služba ho dostane od pokladníka. Typ účtenky závisí od príčiny chyby a od toho, či je zákazník prítomný v čase opravy chyby. .
Pri výpočte nebolo použité CCT. Napríklad pokladnica nefungovala pre výpadok elektriny alebo predajca uskutočnil platbu cez prijímajúci terminál a zabudol vytvoriť pokladničný doklad.
Ak Federálna daňová služba už zaznamenala porušenie a poslala vám príkaz, náprava sa uskutoční inak a nechráni pred pokutou.
Výpočet bol cez pokladňu, ale suma na šeku sa líši od prijatej sumy. Pokladník vytlačil nesprávnu sumu, napríklad 100 rubľov, a dostal 500 - na pokladni sa objavili nezaúčtované príjmy. Predajca mohol uviesť nesprávny spôsob platby alebo niekoľkokrát odbiť ten istý šek, pretože pokladník zasekol šekovú pásku.
Obyčajne pokladník vytvorí takýto doklad, keď zákazník vráti produkt.
Vyúčtovanie prebiehalo cez registračnú pokladňu, no výška šeku bola vyššia ako suma platby. Napríklad pokladník na šeku uviedol 500 rubľov a dostal 100 - pri pokladni je nedostatok.
Nedostatok nie je zdokumentovaný kontrolami, Federálna daňová služba túto situáciu nepovažuje za porušenie a neuplatňuje sankcie.
Od 1. júla 2017 sú všetky organizácie so všeobecným daňovým systémom a zjednodušeným zdaňovaním, ako aj firmy a jednotliví podnikatelia predávajúci tovar podliehajúci spotrebnej dani povinné používať online pokladne (IP na PSN a UTII do 1. júla 2020 používať iba online pokladne na dobrovoľnej báze). V článku si povieme o chybne vyrazenom šeku pri online pokladni, dáme návod, ako doklad opraviť.
Online pokladne sa od bežných pokladníc líšia tým, že sú vybavené fiškálnou pamäťou (fiškálny disk), ktorá denne prostredníctvom špeciálnych OFD (operátorov fiškálnych údajov) prenáša informácie o tržbách organizácie do daňovej služby. Keďže táto novinka funguje len šesť mesiacov (od 1. januára mnohé organizácie začali používať online registračné pokladnice) a úradníci zatiaľ neposkytli oficiálne vysvetlenia a pokyny o možných situáciách, v ktorých je možné online registračné pokladnice použiť, otázka prípadné chyby zostávajú otvorené.
Tabuľka „Pri vystavení šeku potvrdenka o vrátení“:
Otázka | Odpoveď |
Ako sa nazývajú operácie vrátenia, ktoré sa spracúvajú v ten istý deň, aká verzia šeku sa používa? | Takéto transakcie sa nazývajú refundovateľné a sú vystavené pomocou refundovateľného šeku. |
Kedy môže kupujúci získať vrátenie peňazí? | Vrátenie hotovosti kupujúcemu sa vykonáva do uzavretia smeny pokladníka, teda do prelomenia takzvaného konsolidovaného Z-reportu. |
Čo je to Z-report? | Z-report je špeciálny dokument, ktorý generuje súhrnné údaje o príjmoch konkrétnej organizácie alebo jednotlivého podnikateľa za 24 hodín (alebo za pracovný deň) a prenáša údaje do IFTS prostredníctvom OFD. |
Ako zariadiť návrat pred uzávierkou zmeny? | Kontrola vrátenia a potvrdenia sa spolu so správou Z odošle daňovému úradu, pričom sa urobí odkaz na primárny „chybný“ doklad, aby sa odpočítala suma na ňom od celkových denných príjmov. |
Ako sa zachovať v rámci pokladničnej disciplíny v situácii, keď sa tovar vracia nie v ten istý deň, ale do 14 dní od dátumu nákupu? | Podľa zákona o ochrane spotrebiteľa môže kupujúci skutočne vrátiť tovar do 14 dní. Pokladník v tomto prípade musí vydať RKO (výdajový pokladničný doklad). Dôležitý bod: vystavenie potvrdenia o doručení pre nový typ registračnej pokladnice je možné až v deň nákupu tovaru. |
Tabuľka „Ako prebieha proces vrátenia peňazí pri online pokladni?“:
Otázka | Odpoveď |
Od čoho závisí proces vrátenia pokladníka? | Priama závislosť na aktualizovaných modeloch CCP. To znamená, že existuje špeciálne tlačidlo, ktoré vám umožňuje programovo vykonať vrátenie buď ako „pokladník“ alebo ako „správca“ (zadaním konkrétneho hesla). |
Ako inak môžem vrátiť peniaze bez použitia šekov? | Je možné vydať akt vo forme KM-3 na vrátenie peňazí. Takéto BSO (prísne formuláre hlásenia) pri používaní predchádzajúcich registračných pokladníc (pred 1. januárom 2017) boli povinným dokladom, teraz to nie je povinný postup pri vrátení. Dôležitý bod: tento akt je však lepšie urobiť, je dôležité plne zdôvodniť dôvod vrátenia. |
Aké ďalšie operácie sú potrebné na úplné a správne vrátenie peňazí? | - KM-3, - vysvetľujúca poznámka, |
Kupujúci: - podá sa žiadosť - predloží sa cestovný pas. - vydáva peniaze z hlavnej pokladne, - RKO je zostavený |
Tabuľka „Ako vrátiť peniaze, ak kupujúci zaplatil bankovou kartou“:
Otázka | Odpoveď |
Je možné vrátiť, ak platba za tovar bola vykonaná platobnou kartou? | Áno, je to možné, keďže platba bola vykonaná, preto sú prostriedky zaplatené za tovar vrátené |
Akou formou dostane kupujúci svoje prostriedky? | Vrátenie peňazí dostane kupujúci rovnakou formou, teda bezhotovostne – na kartu |
Aký je postup kupujúceho a pokladníka, ak k vráteniu nedôjde v deň nákupu? | Kupujúci: - podá sa žiadosť - predloží sa cestovný pas. – finančné prostriedky sú vrátené na kartu, v súlade s Pokynmi centrálnej banky č. 3073-U zo dňa 7.10.2013. - vysvetľujúca poznámka, – kompletný balík podkladov pre Z-report. |
Tabuľka "Použitie kontroly-korekcie":
Otázka | Odpoveď |
V akých prípadoch sa používa kontrola-korekcia? | Oprava kontroly sa používa v situáciách, keď: - pokladník urobil chybu a porušenie (a chce to napraviť), – v prípade technických porúch nových online registračných pokladníc, v dôsledku ktorých došlo k poruche zariadenia. To znamená, že hovoríme o situáciách, keď dôjde k úprave výpočtov vykonaných skôr v súlade s odsekom 4 článku 4.3 zákona o registračných pokladniciach. Napríklad situácia, keď pokladníčka zabudla vyraziť šek a tržba zostala nezaúčtovaná, alebo keď bol šek vyrazený na nesprávnu sumu. |
Kedy je možné vykonať úpravu pomocou korekčnej kontroly? | Oprava chyby môže byť vykonaná kedykoľvek, keď sa táto chyba nájde. |
Aký je účel úpravy? | Účelom úpravy je zosúladiť skutočné informácie o tržbách s fiškálnymi informáciami (podliehajúce daňovému účtovaniu). |
Dá sa to nastaviť dole? | Úprava sa vykonáva pre zníženie aj zvýšenie skutočného a fiškálneho objemu predaja, akékoľvek úkony však musia byť zdokumentované (pre prípady, keď je doručená žiadosť z daňového úradu). |
Aké sú typy chýb na strane pokladníka? | 1. Pokladník uviedol na šeku sumu „viac ako“ potrebnú (správnu); 2. Pokladník uviedol na šeku sumu „nižšiu“, ako je požadovaná V ďalšej časti sa budeme zaoberať každou chybou samostatne. |
Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď bola suma šeku „znížená“:
Otázka | Odpoveď |
Situácia: Pokladník prerazil šek na sumu nižšiu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode zákazníka. Ako byť? | Táto situácia ilustruje skutočnosť, že sa objavujú neevidované výnosy z predaja, to znamená, že správca dane môže mať otázku o zatajení časti zdaniteľného príjmu. Neevidované tržby môžu tiež naznačovať nepoužívanie registračných pokladníc, čo má za následok primerané sankcie. To isté sa stane, keď sa pokladníkovi neúmyselne nepodarí prelomiť šek. Dôležitý bod: aby ste sa vyhli pokute, je potrebné preraziť opravnú kontrolu, toto opatrenie platí vtedy a len vtedy, ak bola chyba zistená a opravená pred daňovou kontrolou. |
Aký je postup, ak sa chyba nájde „sama od seba“? | 1. Vytvorí sa špeciálny dokument - poznámka, v ktorom je uvedený okamih (dátum a čas) chyby, ktorá viedla k vzniku nezaznamenaného príjmu, tento dokument sa zaregistruje (zobrazí sa číslo a dátum); 2. Evidenčné číslo a dátum servisného listu sú uvedené na opravnej kontrole - tá slúži ako podklad pre opravnú operáciu; 3. V opravnom doklade musí byť ako znak opravy definovaný druh zúčtovania "došlý" a "samostatná operácia"; 4. Tento šek je vyrazený a odoslaný na OFD, následne musí sám pokladník (pre zaistenie) kontaktovať daňový úrad a oznámiť skutočnosť zistenia a odstránenia chyby. |
Aký je postup, ak sa zistí chyba „na lekársky predpis“? | Zistená chyba "na predpis", teda daňový úrad zistil neevidované tržby. Môže k tomu dôjsť okrem iného po reklamácii zákazníka na nevydaný šek. Postup pokladníka je nasledovný: 1. Kontrola korekcie je porušená; 2. Podkladom pre opravu je dátum a číslo objednávky (ktoré IFTS zasiela účtovnému oddeleniu spoločnosti); 3. V opravnom doklade by sa mal ako znak opravy definovať typ výpočtu „príchod“ a „operácia podľa predpisu“. |
Dôležitý bod: v prípade, že daňovník odoslal objednávku skôr, ako pokladník opraví chybu, organizácia sa zaväzuje zaplatiť pokutu v súlade s čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.
Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď sa suma šeku „zvýšila““:
Otázka | Odpoveď |
Situácia: Pokladník vytlačil šek na vyššiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode kupujúceho. Ako byť? | Táto situácia ilustruje skutočnosť zveličenia príjmov z predaja, pretože tieto údaje sú menšie ako fiškálne údaje, to znamená, že sa v skutočnosti dostane menej peňazí, a preto je nedostatok v pokladničnej zásuvke. Rovnaká situácia nastane, keď predajca-pokladník prerazí ten istý šek niekoľkokrát. |
Je potrebné vytvoriť kontrolu opravy? | Prevažná časť odborníkov v oblasti pokladničnej disciplíny tvrdí, že to nie je potrebné, keďže táto situácia nevyvoláva pokutu z dôvodu nepoužívania registračných pokladníc. |
1. Pokladník prerazí šek, ktorý sa kvalifikuje ako „vrátenie príjmu“, ktorý sa vytvorí na výšku manka; 2. S uvedením dôvodu nedostatku hotovosti sa tvorí vysvetlivka. |
Tabuľka „Oprava chyby pri kontrole za prítomnosti kupujúceho“:
Otázka | Odpoveď |
Situácia: Pokladník vytlačil šek na väčšiu / menšiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo v prítomnosti kupujúceho. Ako byť? | Táto situácia ilustruje ideálny súbor okolností, kedy je možné upustiť od opravných kontrol vrátením účteniek. |
Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii? | 1. Pokladník prerazí šek na vrátenie účtenky (na nesprávnu sumu); 2. Pokladník vygeneruje „správny šek“, ktorý sa kvalifikuje ako potvrdenie; 3. Pokladník vydá zákazníkovi správny šek a vyberie nesprávny. Správne údaje tak dostane OFD aj daňový úrad, čo umožní zaobísť sa bez vytvárania opravnej kontroly. |
Tabuľka "Vytvorenie kontroly opravy za poslednú zmenu":
Otázka | Odpoveď |
Situácia: pokladník vytlačil šek na väčšiu / menšiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo v predchádzajúcej zmene. Ako byť? | Táto otázka sa týka úprav po zmene. Podľa ustanovenia paragrafu 4 § 4.3 zákona o CCP musí byť opravná kontrola prerušená po hlásení o otvorení zmeny, ale pred vyhotovením hlásenia o uzavretí zmeny. Úpravu tržieb teda podľa doslovného znenia zákona nie je možné vykonať po uzavretí pokladne. Zástancovia tohto výkladu zákona hovoria, že opravná kontrola môže byť vytvorená len na aktuálnu zmenu. |
Čo hovoria úradníci IRS o vytváraní opravných kontrol po zatvorení zmeny? | Špecialisti FTS v neoficiálnych zdrojoch hovoria, že nie je zakázané vytvárať korekčné kontroly po zatvorení zmeny. Dôležitý bod: Podľa názoru (z neoficiálnych zdrojov) špecialistov FTS nie je vytváranie opravných kontrol po zatvorení zmeny zakázané, ale je dôležité pri takýchto kontrolách uviesť moment, kedy k chybe došlo (dátum a čas). |
Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii? | 1. Pokladník prerazí opravný šek; 2. Pokladník v ňom uvedie dátum a čas chyby príchodu (vo voľbe „popis opravy“). Napríklad môže existovať takýto popis opravy: „20.7.2017 o 15:25 bol vygenerovaný pokladničný doklad s chybnou sumou.“ (Opravný šek je možné vypracovať oveľa neskôr, napr. 8.10.2017). |
Tabuľka „Výška administratívnej zodpovednosti za nepoužívanie online registračných pokladníc“:
Typ porušenia | Výška pokuty alebo druh trestu v súlade s 54-FZ | |
Oficiálny (alebo oficiálny) | Organizácia alebo jednotlivec | |
1) Bezhotovostné transakcie po 7.1.2017 | Pokuta by mala byť od 25 % do 50 % z bezhotovostného predaja (ale nie menej ako 10 000 rubľov) | Pokuta by mala byť od 75 % do 100 % bezhotovostného predaja (ale nie menej ako 30 000 rubľov) kde X je veľkosť bezhotovostnej transakcie |
2) Opakované nepoužívanie hotovosti do jedného roka, a to aj v prípade, ak výška bezhotovostného vyrovnania dosiahla 1 milión rubľov. (po 01.07.2017) | Diskvalifikácia na jeden až dva roky | Pozastavenie činnosti na až tri mesiace(90 dní) |
3) CCP nespĺňa nové požiadavky, pravidlá registrácie sú po 7.1.2017 porušené | Pokuta vo výške 1,5 až 3 tisíc rubľov. | v poriadku: - pre individuálnych podnikateľov - 1,5 - 3 000 rubľov. - pre právnickú osobu - 5 - 10 tisíc rubľov. |
4) Porušenie lehoty na predloženie dokladov a údajov na výzvu daňového (ZDP) | Podobne ako bod 3 | |
5) Nevystavenie šeku alebo iného BSO (prísny oznamovací formulár) v tlačenej forme / nezaslanie údajov v elektronickej forme na žiadosť kupujúceho | Varovanie a pokuta 2 000 rubľov. | Varovanie a trest: - pre individuálnych podnikateľov - 2 000 rubľov; - pre právnickú osobu - 10 000 rubľov. |
Dôležité! Teraz môžu byť braní na zodpovednosť do jedného roka (predtým bola lehota na vyvodenie zodpovednosti dva mesiace).
Otázka číslo 1. Aké údaje obsahuje opravná kontrola?
Otázka číslo 2. Ako vyzerá vysvetľujúci pokladník (poznámka) o nesprávne vyrazenom šeku?
Príklad takejto poznámky je uvedený nižšie.
Pri pokladni a druhýkrát omylom pri online pokladni. Ako sa dá táto situácia napraviť?
Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:
Nesprávne fiškálne údaje online registračnej pokladnice vyplývajúce z chybne vyrazeného pokladničného dokladu sa opravia vygenerovaním opravného pokladničného dokladu, ktorý je možné vygenerovať kedykoľvek bez ohľadu na dátum vygenerovania chybného pokladničného dokladu.
V tomto prípade musí úradník zodpovedný za kontrolu súladu zostatku hotovosti s údajmi zo správ o uzávierke zmien vyhotoviť podporný dokument, v ktorom je uvedený dôvod potreby opravy fiškálnych údajov zaznamenaných vo fiškálnej jednotke a v fiškálna databáza.
Na základe zdrojového dokumentu sa vytvorí opravná kontrola, ktorá stručne uvedie dôvod opravy, číslo a dátum tohto dokumentu.
Zdôvodnenie záveru:
Postup pri používaní registračných pokladníc a postup pri vykonávaní hotovostných transakcií sú v súčasnosti upravené * (1):
Federálny zákon z 22. mája 2003 N 54-FZ „O používaní registračných pokladníc pri realizácii pokladníc hotovostné vyrovnania a (alebo) úhrady pomocou platobných kariet“ (ďalej len zákon N 54-FZ);
Pokyn Ruskej banky z 11. marca 2014 N 3210-U „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií právnických osôb a zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií fyzickými osobami podnikateľmi a drobnými podnikateľmi“ (ďalej len pokyn N 3210-U).
Na základe paragrafov. 4 bod 4.1 zákona N 54-FZ sa pri používaní online registračných pokladníc vyhotovujú daňové doklady, najmä:
správa o otvorení zmeny;
pokladničný doklad (forma prísneho vykazovania);
opravný pokladničný doklad (forma prísneho nahlásenia opravy);
výkaz uzávierky zmeny.
Jednou z povinných náležitostí pokladničného dokladu uvedeného v odseku 1 čl. 4.7 zákona N 54-FZ, je znakom výpočtu, ktorý má štyri významy:
"príchod" - uvedený pri prijímaní finančných prostriedkov od kupujúceho (klienta);
"vrátenie príjmu" - je uvedené pri vrátení finančných prostriedkov, ktoré od neho dostali skôr, kupujúcemu (klientovi);
"výdavok" - je uvedený pri vydávaní finančných prostriedkov kupujúcemu (klientovi);
"vrátenie výdavkov" - je uvedené po prijatí finančných prostriedkov od kupujúceho (klienta), ktoré mu boli vydané skôr.
To znamená, že pokladničný doklad (prísny oznamovací formulár) so znakom výpočtu „vrátenie príjmu“ alebo „vrátenie výdavku“ sa vydáva iba v prípadoch skutočného vrátenia klientovi alebo prijatia finančných prostriedkov od klienta do pokladne ( pozri aj listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 12.05.2017 N 03-01 -15/28920, zo dňa 24.05.2017 N 03-01-15/31944).
Na opravu chýb vzniknutých pri vykonávaní zúčtovacích transakcií (úprava zúčtovania), ktoré boli vykonané skôr, sa použije odsek 4 čl. 4.3 zákona N 54-FZ ustanovuje daňový doklad „opravný pokladničný doklad (opravný prísny formulár)“ (ďalej len opravný doklad). To znamená, že v situáciách, keď nie sú vydané alebo akceptované finančné prostriedky (ich hotovostný stav sa nemení), ale iba sa menia fiškálne údaje, je vystavený opravný šek.
Prečítajte si tiež
Zároveň v odseku 4 čl. 4.3 zákona N 54-FZ sa uvádza, že opravná kontrola sa generuje „po vyhotovení hlásenia o otvorení smeny, najneskôr však pri vyhotovení hlásenia o uzavretí smeny“ (list MsÚ Financie Ruska zo dňa 05.12.2017 N 03-01-15 / 28914). Podľa nášho názoru to neznamená, že opravná kontrola je vystavená až v deň vzniku chyby. Táto fráza znamená, že po vygenerovaní správy o uzávierke zmeny nie je možné upraviť výpočty. To znamená, že v deň zistenia chyby, ktorá vyžaduje vykonanie zmien v údajoch, ktoré prevádzkovateľ daňových údajov odovzdá správcovi dane, môže používateľ po otvorení zmeny (vygenerovaní správy o otvorení zmeny) vygenerujte kontrolu korekcie pred zatvorením smeny*(2).
Faktom je, že v zmysle odseku 1 čl. 4.1 zákona N 54-FZ pri uzávierke zmeny fiškálny akumulátor generuje konečné informácie o sumách zúčtovania uvedených v pokladničných dokladoch (prísne formuláre výkazov) a opravných pokladničných dokladoch (prísne výkazy opráv) pre generované výkazy o uzávierke. posunu. To znamená, že údaje z kontroly opráv sa zohľadnia v správe o uzávierke zmeny.
Podobne argumentujú aj odborníci *(3). Dovoľte nám tiež citovať stanovisko zástupcu daňových úradov v materiáli „Keď sa vyžaduje potvrdenie o oprave pokladnice“ na webovej stránke http://54fz.ru: môže kedykoľvek prerušiť kontrolu opravy zadaním dátumu ( povedzme, že smena je otvorená 20. marca a opravná kontrola je prerušená na 3. marca).
V prípade chybne prepísanej kontroly pri online pokladni by sa teda mala vygenerovať opravná kontrola na opravu údajov zapísaných na fiškálnej jednotke a odovzdaných daňovému úradu skôr.
V tomto prípade musí opravná kontrola obsahovať náležitosti uvedené v odseku 5 čl. 4.1 zákona N 54-FZ.
V súlade s odsekom 12 odseku 4, odsekom šesť odseku 5 článku 4.1 zákona N 54-FZ nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 21. marca 2017 N MMV-7-20 / [chránený e-mailom](ďalej len Objednávka) schválila ďalšie podrobnosti o fiškálnych dokladoch a formátoch fiškálnych dokladov, ktoré sú povinné na použitie. Na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska by mala byť umiestnená usmernenia o použití tohto príkazu (list Ministerstva financií Ruska zo 16. marca 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).
Odsek 5 vyhlášky stanovuje tieto dodatočné podrobnosti o potvrdení o oprave (prísny formulár na podávanie správ o oprave) (poznámky k nim sú uvedené v odsekoch 9 a 36 vyhlášky):
a) identifikačné číslo platiteľa dane – pokladníka (DIČ osoby poverenej užívateľom na vygenerovanie opravného dokladu);
b) druh opravy (nadobudne hodnoty "0" - nezávisle, "1" - podľa pokynov správcu dane);
c) základ pre opravu (uvedený Stručný opis opravy, číslo a dátum dokladu - dôvody na opravu);
d) fiškálny atribút správy pre archív (správy dlhodobého uloženia uložené v archíve fiškálneho akumulátora).
Opravný pokladničný doklad (opravný SSO) obsahuje náležitosti, ktorých zoznam je uvedený v tabuľke 30 Objednávky. Najmä pre opravný pokladničný doklad (opravný SRF) je uvedený aj atribút „Znak zúčtovania“, ktorý môže nadobudnúť iba jednu z týchto dvoch hodnôt: „1“ – príjem, „3“ – výdavok (odsek 30 ods. Objednať).
Napríklad v situácii, keď je chybne pokazený šek s atribútom „1“ – „účtenka“, je potrebné chybu opraviť vystavením opravného šeku s atribútom „3“ – „výdavok“ na sumu uvedenú v chybne vygenerovaný šek.
Ak sa pri prepočte zostatku prostriedkov zistí chyba a zistí sa nesúlad s údajmi online pokladne, je potrebné vystaviť podporný doklad. Napríklad vo forme potvrdenia vypracovaného pracovníkom zodpovedným za vedenie a spracovanie hotovostných transakcií (hlavný pokladník a pod.), o identifikácii chyby vo výpočtoch. Toto potvrdenie bude slúžiť ako doklad - podklad na opravu pre pokladníka alebo iné úradník, medzi ktorého povinnosti patrí vystavenie opravného šeku.
Organizácia si môže vypracovať vlastný formulár takéhoto certifikátu, ktorý obsahuje všetky požadované náležitosti uvedené v časti 2 čl. 9 federálny zákon zo dňa 06.12.2011 N 402-FZ „O účtovníctve“. Číslo a dátum z osvedčenia sú uvedené v opravnom doklade.
Upozorňujeme, že pri používaní online registračných pokladníc používatelia nemusia (ale môžu) používať formuláre primárna dokumentácia o účtovaní hotovostných vyrovnaní s obyvateľstvom pri vykonávaní transakcií pomocou registračných pokladníc (formuláre KM-1-KM-9), schválenom vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 1998 N 132.
V prípade pochybenia pokladníka – operátora, napríklad pri nadhodnotení sumy šeku alebo chybnom zadaní šeku, nie sú používatelia online registračných pokladníc povinní vypĺňať predtým schválené jednotné formuláre KM-1-KM-9, vrátane KM-3 „Zákon o vrátení peňazí kupujúcim (klientom) za nepoužité pokladničné šeky.
Pripravená odpoveď:
Právne poradenstvo Expert GARANT
Tkach Oľga
Odpoveď prešla kontrolou kvality
Materiál bol pripravený na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.
*(1) Pokiaľ ide o vyhlášku Štátneho štatistického výboru Ruska z 25. decembra 1998 N 132 „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie na účtovanie obchodných operácií“, Ministerstvo financií Ruska v liste z apríla 4, 2017 N 03-01-15 / 19821 vysvetlil, že toto uznesenie nepodlieha povinnej aplikácii (pozri tiež listy Ministerstva financií Ruska zo 16. septembra 2016 N 03-01-15 / 54413, Federálna daň Služba Ruska zo dňa 26. septembra 2016 N ED-4-20 / [chránený e-mailom]). Federálna daňová služba Ruska zároveň objasňuje, že tieto objasnenia sa týkajú organizácií a individuálnych podnikateľov kto prešiel na Nová objednávka používanie registračných pokladníc podľa zákona N 54-FZ.
Nepodliehajú ani štandardným pravidlám prevádzky registračných pokladníc pri vykonávaní hotovostného zúčtovania s obyvateľstvom, schváleným listom Ministerstva financií Ruska zo dňa 30.8.1993 N 104 (ďalej len vzorové pravidlá). k povinnej žiadosti (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.01.2017 N 03-01-15 /34152).
Rovnako ako predtým je však potrebné vyhotoviť pokladničné doklady podľa vyhlášky N 3210-U:
úver hotovostné príkazy 0310001,
výdavkové pokladničné príkazy 0310002 a
pokladničná kniha 0310004.
*(2) Fiškálne doklady sa generujú v elektronickej forme a automaticky sa prenášajú do technických prostriedkov prevádzkovateľa fiškálnych údajov (ďalej len OFD) a pri pozitívne výsledky pri kontrole ich spoľahlivosti vyhotovia technické prostriedky OFD potvrdenie, opatria ho fiškálnym znakom potvrdenia a ihneď ho zašlú do pokladne (odsek 3, čl. 4.3 zákona N 54-FZ).
*(3) Pozri materiál: „Aplikácia online registračnej pokladnice: ako opraviť chybu pokladníka pomocou opravnej kontroly“, uverejnený na: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .
Všimnite si, že zadané oficiálne fórum bolo uverejnené referenčné informácie o novom postupe pri uplatňovaní CRE, najmä o vzoroch a kópiách CRE, ktoré spĺňajú požiadavky nového nariadenia, informácie o vydaných povoleniach na spracovanie fiškálnych údajov, odpovede na často kladené otázky a ďalšie informačné materiály.