Aké kódy OKVED spadajú pod USN? Obmedzenia zdaňovania usn.

Podľa daňovej legislatívy platnej v Rusku nie všetky kódy OKVED umožňujú použitie zjednodušeného daňového režimu. Okrem toho existuje federálny zákon 212-FZ zo dňa 24.7.2009, podľa ktorého je možné použiť redukčné koeficienty pri výpočte poistného len na počet OKVED.

Uplatňovanie zjednodušeného režimu zdaňovania môže byť obmedzené na vybraný druh činnosti organizácie. Druhy sú zašifrované pomocou kódov, ktoré sú zhromaždené v jedinom klasifikátore. Na tento moment V súčasnosti existujú dva klasifikátory OKVED:

• Nový OKVED od 2.1.2014 s možnosťou jeho aplikácie v predstihu. Zavedené na základe objednávky 14. článku Rosstandartu 31. januára 2014
• Staré NACE pred 1. januárom 2017 OK 029-2001. Schválené Gosstandartom výnosom 454-st 6. novembra 2011 do 31. decembra 2016

Už od 11. júla 2016 sa novoregistrovaným právnickým osobám prideľujú OKVED podľa nového číselníka. Toto pravidlo je zakotvené v normách písmena GD-4-14 / [e-mail chránený] Federálna daňová služba Ruskej federácie.

Ak potrebujete nájsť zhody medzi starými a novými pozíciami klasifikátorov, informácie je potrebné čerpať z webovej stránky ministerstva ekonomický vývoj krajina.

Ktoré OKVED nemôže v roku 2016 použiť zjednodušený daňový systém

Odsek 3 kapitoly 26.2 daňového poriadku stanovuje, že viacerí daňovníci nebudú môcť použiť osobitný režim, ak majú druh činnosti podľa týchto klasifikačných kódov:

• 30 - činnosti súvisiace s investíciami
• 21-23 - Kódy OKVED pre banky, záložne a finančné inštitúcie
• 01.03 - poistenie okrem maklérov a agentov
• 12 - firmy zaoberajúce sa nákupom a predajom cenných papierov
• 71 - spoločnosti prevádzkujúce hazardné hry

Obmedzenia sa vzťahujú aj na podniky, ktoré predávajú výrobky podliehajúce spotrebnej dani a predávajú nerasty, pričom sa zohľadňujú ich druhy. Samostatné obmedzenia boli zavedené pre notárov a právnikov v súkromnej praxi, poľnohospodárskych firmách a už nie sú určené kódexmi OKVED, ale charakterom podnikania. Ukazuje sa, že ak vaša spoločnosť nie je uvedená v odseku 3 čl. 346.12 zákonníka, môžete použiť zjednodušený daňový systém.

OKVED a dávky na poistnom do fondov

Článok 58 zákona 212-FZ umožňuje organizáciám a individuálnym podnikateľom vypočítať príspevky do fondov za zvýhodnené sadzby. Toto pravidlo bolo zavedené pre nasledujúce typy činností podľa klasifikátora:

• 1-8 - výroba potravín
• 98 - výroba minerálnych vôd a nealkoholických nápojov
• 17, 18 - výroba odevov a textilu
• 19 - výroba akejkoľvek koženej galantérie
• 20 - spracovanie dreva a výroba výrobkov z neho
• 24 - chemická výroba
• 25, 26 - uvoľnenie tovaru z plastov, nekovové minerálne výrobky
• 28, 29 - výroba vzoriek kovov, výroba zariadení
• 73 - Výskumná a vývojová činnosť
• 80 - vzdelávacie aktivity
• 85 - práca v segmente zdravotnej a sociálnej starostlivosti

Toto je ďaleko od toho úplný zoznam oslobodené činnosti v roku 2016. Úplný zoznam OKVED pre zjednodušený daňový systém so zníženým poistným je uvedený v čl. 58 212-FZ.

Poistné IP v roku 2017

Vlastnosti aplikácie OKVED pre USNO

Jednotný štátny register právnických osôb a údaje EGRIP uvádzajú nielen mená jednotlivých podnikateľov, umiestnenie organizácií, informácie o udeľovaní licencií, ale aj kódy pre typy činností každého daňovníka. Ak sa zmenil predmet podnikania spoločnosti, je povinná túto skutočnosť oznámiť regulačným orgánom nový OKVED do 3 dní.

Aj keď v osobitnej tematickej kapitole 26.2 zákonníka nie sú žiadne údaje, na ktoré môže OKVED aplikovať zjednodušený daňový systém, normy čl. 346.12 tohto dokumentu stanovil typy firiem, ktoré nemôžu viesť záznamy o USNO, na základe ich typov činností. To už zavádza obmedzenia pre zjednodušený daňový systém pre množstvo podnikov.

Zákaz na USN podľa OKVED

Záložne, banky, poisťovne, lízingové firmy nemôžu počítať dane podľa pravidiel „zjednodušenia“. Podobné obmedzenia boli zavedené pre výrobcov tabakových výrobkov a vozidiel.

DÔLEŽITÉ: ten istý kód OKVED možno považovať za zákaz pre USNO aj za možnosť použiť „zjednodušenie“.

Príklad: kód 30.91 - výroba motocyklov. Obmedzenie používania USNO sa však vzťahuje iba na výrobcov zariadení s výkonom nad 150 koní, práve tento tovar je uznaný ako tovar podliehajúci spotrebnej dani.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Zjednodušený daňový systém (STS) je určený pre malé firmy a individuálnych podnikateľov. Postup prechodu na zjednodušený daňový systém a pravidlá práce v tomto daňovom režime upravuje kapitola 26.2 daňového poriadku. Ak má firma nízke príjmy, potom je „zjednodušenie“ legitímnym spôsobom daňovej optimalizácie. Jednotná daň totiž nahrádza hlavné platby do rozpočtu: DPH, daň z príjmu, daň z príjmu fyzických osôb a daň z majetku, s určitými obmedzeniami. Pred prechodom na „zjednodušenie“ však zvážte, aké výhodné je pre vás neplatiť DPH. Oslobodenie od DPH totiž nie je vždy výhodou. Kto môže uplatniť zjednodušený daňový systém a či sa oplatí prejsť na tento osobitný režim, prezradí článok, ktorý pripravili odborníci beratora.

Zoznam zakázaných pre „zjednodušené“

Prechod na zjednodušený systém je jednoduchý. Nie každý to však dokáže. Článok 346.12 daňového zákonníka uvádza zoznam tých, ktorým zákon zakazuje pracovať pre zjednodušený daňový systém.

Nemajú teda právo stať sa „zjednodušenými“:

• firmy, ktoré majú pobočky (od 1. januára 2016 prítomnosť zastúpení nebráni uplatňovaniu zjednodušeného daňového systému). Ak organizácia, ktorá nie je pobočkou a vo svojich zakladajúcich dokumentoch neuviedla túto jednotku ako pobočku, má právo uplatniť zjednodušený daňový systém v súlade s normami kapitoly 26.2 daňového poriadku;
• banky;
• poisťovatelia;
• neštátne penzijné fondy;
• investičné fondy;
• profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;
• záložne;
• výrobcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
• developeri ložísk nerastných surovín (s výnimkou bežných);
• hazardné spoločnosti;
• notári v súkromnej praxi;
• právnici, ktorí založili advokátske kancelárie a iné formy právnických formácií;
• účastníci dohôd o zdieľaní výroby;
• osoby, ktoré prešli na platbu jednotnej poľnohospodárskej dane;
• firmy s podielom iných spoločností v nich viac ako 25 %. Organizácie, ktoré nepodliehajú tomuto obmedzeniu, sú uvedené v pododseku 14 odseku 3 článku 346.12 daňového poriadku. Toto pravidlo sa nevzťahuje ani na firmy s podielom v Ruskej federácii, zakladajúce subjekty Ruskej federácie a obce, keďže tieto subjekty nespadajú pod pojem „organizácia“ na účely uplatňovania daňovej legislatívy (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 2. júna 2014 č. 03-11-06/2/26211).

Obmedzenie podielu iných organizácií na základnom imaní spoločnosti musí byť dodržané:

• po prvé, dňom začatia prác na zjednodušenom daňovom systéme. V opačnom prípade spoločnosť nezíska právo na používanie „zjednodušenia“;
• po druhé, počas používania zjednodušeného daňového systému. Organizácia, ktorá počas tohto obdobia poruší túto požiadavku, stráca právo uplatňovať tento osobitný režim.

Ministerstvo financií Ruska v liste z 25. decembra 2015 č. 03-11-06 / 2 / 76441 objasnilo, že ak podiel materskej spoločnosti neprekročí 25 %, potom takáto organizácia môže prejsť od 1. januára na zjednodušený daňový systém ďalší rok. Inými slovami, aby sa od 1. januára uplatňoval zjednodušený daňový systém, zmeny vykonané v zakladajúcich dokumentoch spoločnosti, podľa ktorých sa podiel iných organizácií znižuje na hodnotu nepresahujúcu 25 %, musia byť vykonané v Zjednotenom štáte. Register právnických osôb pred 1. januárom toho istého roku.

Okrem toho nie je oprávnený uplatňovať zjednodušený daňový systém:

• organizácie a podnikatelia s priemerným počtom zamestnancov nad 100 osôb;
• organizácie, ktoré podľa účtovníctvo, presahuje 150 miliónov rubľov;
• štátne a rozpočtové inštitúcie;
• všetky zahraničné spoločnosti v Rusku;
• organizácie a podnikatelia, ktorí nepredložili svoje
• mikrofinančné organizácie;
• súkromné ​​pracovné agentúry, ktoré poskytujú pracovnú silu pre pracovníkov (od 1. januára 2016).

Upozorňujeme, že ak personálna agentúra v zjednodušenom daňovom systéme poskytuje náborové služby a zároveň neuzatvára pracovné zmluvy s uchádzačmi, má právo naďalej uplatňovať „zjednodušenie“. Faktom je, že ak je zamestnanec vyslaný do práce s hostiteľskou stranou na základe pracovnej zmluvy, potom sa pracovný pomer medzi ním a súkromnou agentúrou práce nezastavuje. Pracovné vzťahy medzi týmto zamestnancom a hostiteľom zároveň nevznikajú (článok 341.2 Zákonníka práce Ruskej federácie).

A naopak. Ak súkromná agentúra poskytuje náborové služby organizáciám bez uzatvorenia zmluvy pracovné zmluvy so zamestnancami, títo zamestnanci formalizujú pracovné vzťahy s týmito organizáciami.

To znamená, že ak personálna agentúra neuzavrie pracovné zmluvy s osobami vyslanými na prácu v organizácii zákazníka, nezabezpečí prácu pre zamestnancov, a preto má právo uplatňovať zjednodušený daňový systém (list Ministerstva financií z r. Rusko zo dňa 11. marca 2016 č. 03-11 -06/13564).

Ostatní, ktorí chcú začať pracovať na zjednodušenom daňovom systéme, musia spĺňať určité kritériá:

• úroveň príjmu (organizácia);
• počet zamestnancov (organizácií a podnikateľov);
• zostatková cena dlhodobého majetku (organizácia).

Majte na pamäti, že zoznam subjektov, ktoré nie sú oprávnené uplatňovať zjednodušený daňový systém, je uzavretý. Takže napríklad nespomína individuálnych podnikateľov - daňových nerezidentov Ruskej federácie. Preto majú títo jednotliví podnikatelia právo uplatňovať zjednodušený systém na všeobecnom základe (listy Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 1. júla 2013 č. 03-11-11 / 24963 a zo dňa 28. januára 2013 č. 03-11-11 / 35).

Oplatí sa prejsť na USN

Ak má firma nízke príjmy, potom je „zjednodušenie“ legitímnym spôsobom daňovej optimalizácie. Jedna daň napokon nahrádza štyri hlavné platby do rozpočtu (článok 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie):

• daň z príjmov (okrem príjmov vo forme dividend a úrokov zo štátnych a komunálnych cenných papierov);
• Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu podnikateľa (okrem príjmov získaných vo forme materiálnych výhod z úspor úrokov, dividend, ako aj darov a cien v hodnote viac ako 4 000 rubľov);
• daň z nehnuteľnosti. Je pravda, že od roku 2015 musia organizácie v zjednodušenom daňovom systéme platiť daň z nehnuteľností vo vzťahu k nehnuteľnostiam, ktorých daňový základ je určený ako ich katastrálna hodnota (odsek 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie);
• DPH, s výnimkou prípadu, keď ste daňovým agentom, členom partnerstva vykonávajúceho bežnú obchodnú činnosť (článok 174.1 daňového poriadku Ruskej federácie), dovážate tovar alebo vystavujete kupujúcemu faktúru s vyhradenou sumou DPH.

Všetky ostatné dane, poplatky a nedaňové „zjednodušovače“ platieb sú povinné previesť všeobecným spôsobom. Ide najmä o:

• poistné príspevky do mimorozpočtových fondov;
• príspevky za "ujmu";
• pozemková daň;
• prepravná daň;
• štátna povinnosť;
• daň z majetku právnických osôb (pri nehnuteľnostiach, ktorých základ dane sa zisťuje na základe ich katastrálnej hodnoty);
• clá a poplatky.

V mnohých prípadoch „zjednodušovači“ vystupujú ako daňoví agenti, teda platia dane za iných. Je to o o platbách ako:

• daň z príjmov fyzických osôb z platieb zamestnancom a iným občanom;
• DPH pri vyplácaní príjmov nerezidentským spoločnostiam;
• daň z príjmu pri vyplácaní príjmov nerezidentským spoločnostiam.

Podľa nášho názoru musíte pred prechodom na „zjednodušený systém“ zvážiť, do akej miery je pre vašu spoločnosť výhodné neplatiť DPH. Koniec koncov, nie je to vždy výhoda. Napríklad firmy, ktoré platia DPH, majú záujem o kompenzáciu dane na vstupe z rozpočtu. Nákupom tovaru (práce, služby) od „zjednodušeného“ sú však o túto príležitosť zbavení. Veď „zjednodušovači“ vystavujú kupujúcim faktúry „bez DPH“. Preto je nepravdepodobné, že by takéto spoločnosti patrili medzi vašich potenciálnych kupcov.

Pre tých, ktorí predávajú v maloobchode, je najvýhodnejšie použiť zjednodušený systém. Pre ich zákazníkov tento problém nie je relevantný. Rovnako ako pre tých, ktorí tiež pracujúci na „zjednodušenom“ systéme boli nútení prejsť na „imputáciu“ alebo využívať oslobodenie od DPH.

Výhody a nevýhody „zjednodušenia“

Po oboznámení sa so „zjednodušeným“ možno konštatovať, že tento daňový režim má svoje pre a proti.

Medzi výhody „zjednodušenia“ patria:

• úspory na daniach a poistnom za určité druhy činností;
• vyplnenie a predloženie na kontrolu len ročného priznania k jednej dani;
• úspora času účtovníka. Daňové účtovníctvo v rámci zjednodušeného daňového systému sa vykonáva zjednodušeným spôsobom: firmy a podnikatelia odrážajú svoju výkonnosť iba v jednom daňovom registri - knihe príjmov a výdavkov (článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie).

Medzi nevýhody „zjednodušenia“ uvádzame nasledovné:

• riziko straty práva pracovať na zjednodušenom daňovom systéme. V tomto prípade bude musieť spoločnosť zaplatiť ďalšie „všeobecné“ dane;
• riziko straty kupujúcich, ktorí platia DPH. Keďže „zjednodušovači“ neplatia DPH a nevystavujú s ňou faktúry, kupujúci si nemajú z čoho odpočítať;
• zákaz zakladania pobočiek. Faktom je, že do 1. januára 2016 neboli organizácie so zastupiteľskými úradmi oprávnené uplatňovať zjednodušený daňový systém. Od 1. januára 2016 je toto obmedzenie zrušené a prítomnosť zastupiteľských úradov už nebráni uplatňovaniu tohto osobitného režimu.

Čo je výhodnejšie: USN alebo OSN

Takže predtým, ako prejdete na „zjednodušené“, zostavte si podnikateľský plán s prihliadnutím na ustanovenia kapitoly 26.2 daňového poriadku a so zohľadnením platenia daní obvyklým spôsobom. Po obdržaní výsledkov a ich porovnaní môžeme usúdiť, nakoľko je zjednodušený daňový systém pre vaše podnikanie „zaujímavejší“ ako bežný režim.

Pred napísaním žiadosti o prechod na „zjednodušenie“ účtovník Aktiv LLC vypočítal, čo by bolo pre spoločnosť výhodnejšie: platiť pravidelné dane alebo jednu daň.

Výnosy „Aktíva“ za 9 mesiacov bežného roka dosiahli 3 540 000 rubľov. (vrátane DPH - 540 000 rubľov). Kúpna cena tovaru je 3 009 000 rubľov. (vrátane DPH - 459 000 rubľov). Mzdový fond za rovnaké obdobie je 214 500 rubľov.

Pre zjednodušenie príkladu sa neberú do úvahy ostatné náklady firmy.

Najprv účtovníčka Aktiva vypočítala výšku bežných daní.

Počas tohto obdobia musí spoločnosť zaplatiť do rozpočtu:

Príspevky do mimorozpočtových fondov - 64 350 rubľov;

Daň z nehnuteľnosti - 117 500 rubľov;

Príspevky na povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania - 660 rubľov;

DPH - 81 000 rubľov. (540 000 - 459 000).

Zisk spoločnosti za 9 mesiacov bežného roka bol: (3 540 000 - 540 000) - (3 009 000 - 459 000) - 214 500 - 64 350 - 117 500 - 660 = 52 990 rubľov.

Vypočítajte daň z príjmu - 10 598 rubľov. (52 990 rubľov × 20 %).

Celkovo spoločnosť zaplatí do rozpočtu:

64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 = 274 108 rubľov.

Potom účtovník Aktiv LLC vypočítal výšku jednotlivej dane dvoma spôsobmi:

Z prijatých príjmov;

Rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Prvý spôsob

Výška jedinej dane vypočítaná z prijatého príjmu predstavovala 212 400 rubľov. (3 540 000 rubľov × 6 %).

Túto sumu možno znížiť o sumu povinných odvodov na sociálne poistenie, najviac však o 50 %. Je teda možné vziať do úvahy poistné do 106 200 rubľov. (212 400 rubľov × 50 %).

Okrem poistného bude musieť spoločnosť platiť príspevky na povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania - 660 rubľov.

Celková výška poistného vrátane úrazového nepresahuje limit 106 200 rubľov:

(64 350 rubľov + 660 rubľov)

Preto má spoločnosť právo znížiť si jednu daň o celú sumu poistného:

212 400 - 64 350 - 660 \u003d 147 390 rubľov.

Celkové celkové dane:

147 390 + 64 350 + 660 = 212 400 rubľov

Výpočet ukázal, že pre Aktiv je výhodnejšie platiť jednu daň zo všetkých prijatých príjmov ako bežné dane. Výška platieb za „zjednodušenie“ sa však účtovníčke stále zdala významná. Potom vypočítal jednotnú daň druhým spôsobom.

Druhý spôsob

Výška jedinej dane vypočítaná z príjmov mínus výdavky bude:

(3 540 000 - 3 009 000 - 214 500 - 64 350 - 660) × 15 % = 37 724 rubľov.

Celkovo firma zaplatí:

37 724 + 64 350 + 660 = 102 734 rubľov.

Ako vidíte, v tomto prípade je pre spoločnosť výhodné prejsť na „zjednodušený“ systém a platiť jedinú daň z príjmu mínus výdavky. V tomto prípade aktívum ušetrí 171 374 rubľov na daniach:

274 108 - 102 734 \u003d 171 374 rubľov.

Typy činností na zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov zostanú takmer rovnaké. Nepredpokladajú sa žiadne špeciálne zmeny. Poistné a iné platby však narastú. Plánuje sa aj doplnenie nových typov dokladov na podávanie hlásení od podnikateľov. INFS v novom roku rozšíri zoznam činností, za ktoré budú podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme platiť za svojich zamestnancov znížené poistné. Vládne agentúry tak sľubujú zjednodušenie práce individuálnych podnikateľov.

Vlastnosti a výhody USN

USN - zjednodušený daňový systém. Využíva ho približne 90 % individuálnych podnikateľov. Vytvoril systém -INFS, s cieľom zlepšiť kvalitu práce podnikateľov s vládnymi agentúrami.

Podnikatelia si môžu sami viesť evidenciu a vytvárať daňové výkazy a podávať ich na miesto určenia v prístupnej forme. To umožňuje vládnym orgánom rýchlejšie spracovávať prijaté informácie, zadávať údaje do databázy, vyhotovovať nové dokumenty atď.

Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov je rozdelený na typy: príjmy a príjmy mínus výdavky. Každý jednotlivý podnikateľ má právo zvoliť si typ zjednodušenia, ktorý mu finančne alebo inak najviac vyhovuje.

Medzi vlastnosti USN patria:

Štát každým rokom zlepšuje systém zdaňovania fyzických osôb podnikateľov. Patent pre individuálneho podnikateľa na rok 2019 môže získať takmer každý občan, ktorý odhalil túžbu mať vlastný podnik, ktorý má pas, registráciu a nemá problémy so zákonom.

Zmena zjednodušeného daňového systému svedomitým individuálnym podnikateľom nijako neuškodí, naopak, štát sa obáva, že drobní podnikatelia v krajine prekvitajú a napĺňajú rozpočet daňami.

Platby dane zo zjednodušeného daňového systému „príjmy“

Podľa štatistík z roku 2017 83 % individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, používa systém zdaňovania „Príjmov“. Vyberá sa preto, lebo je najjednoduchší.

Zástupcovia malých podnikov to nazývajú - STS 6 percent. Na platenie daní netreba veľa. Príspevky sú 6 % z príjmu fyzického podnikateľa.

Zdaňovanie daňových podnikateľov sa vykonáva v súlade s prijatou legislatívou Ruskej federácie a typy činností, ktoré nespadajú do zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov, sú tieto:

• bankovníctvo. Vrátane poskytovania pôžičiek, evidencie vkladových účtov, medzinárodných prevodov a pod.;
• poistenie áut, nehnuteľností (domy, byty, pozemky), životné, zdravotné a pod.;
• neštátne dôchodkové fondy. V v posledných rokoch tieto organizácie sú čoraz populárnejšie;
• investičné organizácie;
• záložne;
• súkromní notári.

Je tiež zakázané vytvárať podniky duševného vlastníctva, ktoré dostávajú príjem z ťažby. Tento rok pribudlo ešte niekoľko obmedzení, o ktorých je potrebné sa poradiť s právnikmi. Patria sem hazardné hry a niekoľko ďalších podobných druhov aktivít.

Dôležitá novinka v roku 2019 – patent na podnikanie môžete získať na niekoľko mesiacov. To platí najmä pre začínajúcich podnikateľov.

Na získanie patentu je potrebné podať žiadosť na daňový úrad a požadovaný balík dokumentov.

To možno vykonať nasledujúcimi spôsobmi:

• prísť osobne na územný orgán v mieste registrácie alebo túto záležitosť prenechať poverenej osobe;
• vyplňte formulár a odošlite dokumenty elektronicky prostredníctvom oficiálnej webovej stránky štátu;
• vykonajte postup prostredníctvom poštovej služby.

Po vydaní všetkých povolení je potrebné uhradiť prijatý patent v uvedenej lehote.

Platby dane v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus výdavky“

Tento systém je medzi jednotlivými podnikateľmi menej žiadaný, ale má tiež svoje miesto a vyžaduje si pozornosť. Výška dane sa vypočíta nasledovne - od evidovaných príjmov sa odpočítajú výdavky a výsledné číslo sa vynásobí 5-15%. Výška úrokovej sadzby závisí od kategórie, v ktorej podnikateľ pracuje. V období, keď sa podnikanie reálne nevykonáva (mimo sezónu, jednoduché a pod.), sa nepočítajú príjmy a výdavky.

Takéto dane sú výhodné pre tých, ktorých výdavky presahujú polovicu (50 % alebo viac) ich príjmov. Daňový kód označuje všetky nuansy a výhody pre individuálnych podnikateľov, na ktoré sú určené tohto typu USN. Môžete si ich prečítať sami alebo sa poradiť s právnikom.

Na daňové účely sa nezohľadňujú všetky výdavky. Každý podnikateľ by to mal vedieť a brať to do úvahy.

Takže zoznam tých výdavkov, ktoré sa bezpodmienečne berú do úvahy:

• prenájom alebo kúpa nehnuteľností pre individuálnych podnikateľov, zariadení, technických prostriedkov a pod.;
• pôžičky prijaté na rozvoj podnikania;
• verejné služby, internet;
• obsluha a oprava zariadení, výpočtovej techniky, registračných pokladníc a pod.;
• reklama;
• odvody a dane pre individuálnych podnikateľov.

Zohľadňujú sa aj náklady na využívanie služieb správcov webu. Týka sa to tých podnikateľov, ktorí majú vlastnú firemnú stránku.

V roku 2019 budú štátne orgány prísnejšie sledovať príspevky individuálnych podnikateľov, keďže podľa údajov z predchádzajúcich rokov podnikatelia často tieto platby obchádzajú alebo platia neúplné sumy fixných platieb.

Prechod na online registračné pokladnice v roku 2019

Nie všetci podnikatelia sú povinní pri výkone svojej činnosti používať registračné pokladnice. Existujú možnosti, kde sa bez nich zaobídete. Ale pre pohodlie vedenia evidencie, ako aj úsporu času je pre individuálnych podnikateľov lepšie držať krok s dobou a aktívne využívať online registračné pokladnice.

V roku 2017 jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém, nesmú pri svojej činnosti používať registračné pokladnice v týchto prípadoch:

Podľa predbežných odhadov vládne agentúry oznamujú, že v roku 2019 by malo prejsť na online pokladne asi 3 milióny individuálnych podnikateľov v celej krajine. Týka sa to aj tých podnikateľov, ktorým to zákon uložil už skôr. V minulom roku mali povinnosť začať používať registračné pokladnice individuálni podnikatelia, ktorí sa zaoberajú predajom alkoholických výrobkov, a všetkým podnikateľom zakázali používanie ECLZ na nahlasovanie.

Zavedenie online registračných pokladníc bude postupné a je plánované pre všetkých podnikateľov vrátane fyzických osôb.

Tento návrh zákona implementuje štát z niekoľkých dôvodov:

• výrazné zníženie prípadov podvodov. Pre bezohľadných podnikateľov bude takmer nemožné viesť „čierne“ účtovníctvo;
• zrýchlenie procesov overovania účtovnej závierky;
• zlepšenie kvality práce daňovej služby.

Jednotliví podnikatelia inštaláciou registračných pokladníc získavajú svoje výhody:

1. Zjednodušenie procesov finančných výpočtov. Pri používaní pokladníc sa individuálny podnikateľ automaticky na niekoľko hodín denne oslobodí od vyraďovania súm tržieb, priemerného šeku a iných zostatkov komodít.
2. Získanie schopnosti ovládať podnikanie na diaľku. Analyzujte množstvo, dopyt, predaj produktov, finančné výkazníctvo a oveľa viac pomocou online pokladňa možné pomocou internetu.

Pokiaľ ide o opätovnú registráciu zariadenia, existuje niekoľko nuancií. Mali by sa obrátiť na podnikateľov, ktorí už mali registračnú pokladňu servisné oddelenie podporu a radu, či je vhodný pre ďalšiu prácu na nových zákonoch. Ak je možné zariadenie upgradovať, je dovolené ho opustiť, ale musí sa znova zaregistrovať. Vo väčšine prípadov je jednoduchšie a lacnejšie kúpiť nové vybavenie.

Ak chcete prejsť na online pokladňu, podnikateľ sa musí obrátiť na územný orgán INFS alebo to urobiť prostredníctvom oficiálnej webovej stránky vládna agentúra(V tomto prípade musíte mať elektronický podpis). Na to musí podať príslušnú žiadosť o registráciu zariadenia. Štát nikomu neposkytuje bezplatnú online pokladnicu. To znamená, že podnikateľ si musí prístroj, ako aj fiškálnu jednotku (bez ktorej sa práca nedá), kúpiť sám. Pred kúpou si musí skontrolovať, či je zariadenie registrované na webe daňovej služby.

Online registračné pokladnice pre individuálnych podnikateľov, ktorí podnikajú cez internet

Predtým pre takýchto podnikateľov neboli jasne definované pravidlá vykazovania. Internetové obchody musia teraz nainštalovať aj online pokladne. Neplatí to ale pre každého. Tie internetové obchody, ktoré fungujú výlučne bankovým prevodom s jednotlivcami, môžu používať špeciálne zariadenia. V tomto prípade nie je možné použiť tlačiareň na tlač šekov.

Majitelia internetových obchodov musia uskutočňovať pevné platby rovnakým spôsobom a na rovnakom základe ako ostatní jednotliví podnikatelia. Pre tých, ktorí sa neregistrujú online obchod a skrýva sa pred platením daní, poskytuje sa pokuta 30 000 rubľov.

Trest pre tých, ktorí si nenainštalovali online pokladnicu, je nasledovný:

Ako vidíte, tým, ktorí sa pokúsia obísť zákon, hrozia pokuty od 3 000 rubľov do 50% z výnosu. Netýka sa to prípadov, keď podnikateľ urobil všetky opatrenia na inštaláciu registračnej pokladnice, ale jeho plnohodnotná práca je zdržovaná konaním tretích osôb. To sa stáva málokedy.

Podnikatelia, ktorí majú záujem na tom, aby ich podnikanie prekvitalo a prinášalo želaný zisk, by mali dbať na rady daňových úradníkov:

1. Urobte všetko včas. Nečakajte na meškanie do roku 2019, ale prejdite na online registračné pokladnice už teraz, aby ste sa v budúcnosti vyhli pokutám od štátu.
2. Sledujte novinky. Každý jednotlivý podnikateľ sa musí prihlásiť do zoznamu adresátov INFS. Toto je potrebné vykonať na oficiálnej webovej stránke štátneho orgánu. Takže podľa e-mail Môžete sa dozvedieť informácie o novinkách či zmenách v legislatíve.
3. Nevykonávajte žiadne podnikateľská činnosť kým nezíska povolenie. To znamená, že nemôžete podnikať bez registra, ako aj používať registračné pokladnice, ktoré nie sú zaregistrované v daňovej službe.

Prijať úplné informácie o tom, ako sa stať individuálnym podnikateľom, ktorý daňový systém je lepšie zvoliť pre seba, kde si môžete kúpiť online pokladnicu na webovej stránke INFS Ruskej federácie.

To je veľmi výhodné pre tých, ktorí sú registrovaní v jednom meste a podnikajú v inom. Poradenstvo od daňového špecialistu môžete získať aj online alebo zavolaním na horúcu linku.

Ahojte všetci! Som rád, že naďalej navštevujete moju obchodnú stránku! Dnes bude témou článku, alebo skôr o tom, čo sú Daňové obmedzenia USN.

Napriek tomu, že štát umožňuje podnikateľom a organizáciám uplatňovať STS daň, existuje množstvo obmedzení, za ktorých túto daň nemožno uplatniť.

Pozrime sa, aké sú obmedzenia pri uplatňovaní dane USN:

Obmedzenia činnosti

Ako je zrejmé z názvu, zjednodušený daňový systém nie je možné aplikovať na všetky druhy činností.

Zvážte činnosti, pri ktorých sa zjednodušený daňový systém neuplatňuje:

1. banky. STS daň nemôžu uplatňovať organizácie poskytujúce bankové služby;
2. Poisťovacie organizácie. Sú tiež zbavení práva uplatňovať na svoju činnosť zdaňovanie zjednodušeného daňového systému;
3. Súkromné ​​dôchodkové fondy. Pre tieto štruktúry je zakázané aj uplatňovanie dane USN;
4. Notári. Poskytovanie notárskych služieb nepodlieha dani USN;
5. právnici. Na služby právnikov nemožno uplatniť daň STS;
6. Investičné fondy. Pôsobenie investičných fondov do zjednodušeného daňového systému nespadá, a preto nemajú právo využívať osobitný režim zjednodušeného daňového systému;
7. Obchodovanie s akciami a cennými papiermi. A tento typ činnosti obišiel zjednodušený daňový systém a pri vykonávaní takýchto činností nie je možné použiť zjednodušený daňový systém;
8. Baníctvo. Aj tak je tu všetko jasné, nemožno uplatniť zjednodušený daňový systém a navyše na tento druh činnosti sa vzťahujú dodatočné clá;
9. Hazardné podnikanie. Nielenže je takmer v celej krajine zatvorená, zo známych dôvodov sa tu USN daň jednoducho nehodí a samozrejme je zakázané ju uplatňovať.

Zvyšok činnosti spadá pod zjednodušený daňový systém a ak ste v tomto zozname činností nenašli predmet podnikania, ktorému sa budete venovať, môžete s týmto zdaňovaním voľne pracovať.

Daňové obmedzenie podľa USN na fyzické ukazovatele

Okrem druhov činností zakázaných na uplatňovanie dane STS existujú aj takzvané fyzické ukazovatele, v ktorých je uplatňovanie dane STS zakázané:

1. Pobočky v iných mestách. Platí to iba pre organizácie, ak má LLC pobočky v iných mestách, potom takáto organizácia nemôže uplatňovať daň USN;
2. daňoví poplatníci UAT. Aplikácia súčasne (jednotná poľnohospodárska daň) a STS je zakázaná;
3. Náklady na fixné aktíva sú 100 000 000 rubľov. a viac, v tomto prípade je tiež nemožné uplatniť zjednodušený daňový systém;
4. Limit príjmu v zjednodušenom daňovom systéme. Ak sa v rámci zjednodušeného daňového systému prekročí hranica príjmu 68 820 000 rubľov. (pre rok 2015), potom je organizácia automaticky vylúčená zo zdanenia zjednodušeného daňového systému;
5. Hranica príjmu pre prechod na zjednodušený daňový systém. Ak príjem vašej organizácie presiahne 51 615 000 rubľov, nebudete môcť platiť daň USN. Platí to len pre organizácie, pre individuálnych podnikateľov takéto obmedzenie neexistuje;
6. Priemerný počet zamestnancov . V prípadoch, keď počet zamestnancov presiahne 100 osôb, je zakázané aj uplatnenie dane STS.

Ide o obmedzenia uplatňovania zdaňovania zjednodušeného daňového systému. Vo všetkých ostatných prípadoch možno použiť USN.

V súčasnosti mnohí podnikatelia využívajú toto online účtovníctvo na prechod na zjednodušený daňový systém, výpočet daní, odvodov a podávanie výkazov online, vyskúšajte si to zadarmo. Služba mi pomohla ušetriť na službách účtovníka a ušetrila ma od chodenia na daňový úrad.

Postup štátnej registrácie jednotlivého podnikateľa alebo LLC je teraz ešte jednoduchší, ak ste ešte nezaregistrovali svoju firmu, pripravte si registračné dokumenty zadarmo bez toho, aby ste opustili svoj domov prostredníctvom mnou overeného online službu: Registrácia samostatného podnikateľa alebo LLC zadarmo za 15 minút. Všetky dokumenty sú v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie.

V prípade otázok kontaktujte moju skupinu VK "

Organizácie alebo jednotliví podnikatelia môžu prejsť na zjednodušený daňový systém, ak podnikanie spĺňa množstvo požiadaviek: z hľadiska výnosov, z hľadiska podielu iných spoločností, z hľadiska počtu zamestnancov atď. Budeme analyzovať, či istý druh obmedzením pri prechode na zjednodušený systém.

Aký je typ činnosti

Pri registrácii fyzického podnikateľa resp právnická osoba vedúci podniku informuje daňový úrad o druhoch činností, ktoré bude vykonávať. Každý typ aktivity má svoj vlastný kód a sú zahrnuté všetky kódy spolu s dešifrovaním Celoruský klasifikátor druhov ekonomickej činnosti(OKVED). Po registrácii jednotlivého podnikateľa alebo organizácie sa informácie o ich činnosti zapíšu do jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov (alebo právnických osôb) vo forme kódov.

Podnik nie je povinný vykonávať činnosti vo všetkých druhoch a smeroch, ktoré oznámil daňový úrad. Nemôžete vôbec pracovať alebo rozvíjať jeden typ činnosti. Ak sa však v podniku otvorí nový smer a tento typ činnosti ešte nie je uvedený medzi kódmi OKVED tejto organizácie alebo jednotlivého podnikateľa, musí byť o tom informovaný daňový úrad.

• IP platí pre Formulár č. Р24001.
• Organizácia žiada o Formulár č. Р14001.

Žiadosť je potrebné podať najneskôr do troch pracovných dní od nástupu do práce na nový druh činnosti.

Daňové režimy pre rôzne druhy činností

Každý vedúci podniku má právo nezávisle si vybrať spôsob zdaňovania, ktorý je pre jeho podnik optimálny. V čom odlišné typyčinnosti možno vykonávať v rôznych daňových systémoch: imputácia môže byť výhodná pre maloobchod a zjednodušené zdaňovanie výroby. Podnikateľ alebo organizácia teda môže kombinovať viacero daňových režimov. Zároveň je dôležité vyhodnotiť ziskovosť každého daňového systému pre konkrétny typ činnosti. Písali sme aj o tom, ako môžete porovnávať ziskovosť.

Druhy činností v rámci zjednodušeného daňového systému

V rokoch 2016 – 2017 zákon neustanovuje obmedzenia na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému pre žiadny druh činnosti. To znamená, že bez ohľadu na to, aký kód OKVED charakterizuje vašu činnosť, môžete prejsť na zjednodušený.

Daňový poriadok zároveň zavádza množstvo obmedzení pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému. Obmedzenia nie sú založené na kódoch OKVED, ale na iných kritériách, ako je priemerný počet zamestnancov, tržby a rozsah podniku. O všetkých podmienkach prechodu na zjednodušený systém sa dočítate v našom. A teraz vám povieme, ktoré organizácie a jednotliví podnikatelia nemajú právo uplatňovať zjednodušené zdaňovanie v súvislosti s oblasťou ich činnosti v súlade s odsekom 3 čl. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie :

• Banky, mikrofinančné organizácie a záložne.
• poisťovatelia.
• Profesionálni hráči na burze.
• Spoločnosti prevádzkujúce hazardné hry.
• Investičné fondy.
• Neštátne dôchodkové fondy
• Právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí sa zaoberajú výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, ťažbou a predajom nerastov (okrem bežných).
• Notári a právnici v súkromnej praxi.
• Rozpočtové a štátne organizácie.
• Súkromné ​​personálne agentúry zaoberajúce sa poskytovaním pracovnej sily pre najatých zamestnancov.

Kontur.Accounting je pohodlná online služba pre organizácie a individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme (ako aj OSNO, UTII, USN + UTII). Ak si nechcete viesť evidenciu sami, zverte účtovníctvo do rúk profesionálov.