Stiahnite si predpisy o platobnej disciplíne. Zúčtovanie a platobná disciplína

Platobná disciplína- ide o povinnosť podnikov a organizácií uhrádzať platby včas av plnej výške. V článku 309 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa stanovuje, že povinnosti sa musia riadne plniť v súlade s ich podmienkami a požiadavkami zákona, ako aj inými právnymi aktmi.

Dodržiavanie výpočtovej disciplíny

Neplnenie záväzkov zo strany podnikov vedie k narušeniu peňažných tokov a destabilizácii menových vzťahov. Podniky uskutočňujú platby za záväzky spravidla bankovým prevodom prostredníctvom komerčných bánk alebo využívajú iné spôsoby platby stanovené Bankou Ruska v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

Dodržiavanie účtovnej disciplíny pomáha urýchliť obeh finančných prostriedkov a posilniť finančnú situáciu podniku. Porušenie účtovnej disciplíny môže byť dôsledkom neuspokojivého výkonu finančných služieb podniku, ako aj zložitej finančnej situácie podniku. Zabezpečenie vyrovnania a platobnej disciplíny závisí od finančnej situácie podnikateľských subjektov a zároveň ovplyvňuje ich finančnú kondíciu.

Za porušenie zúčtovacej a platobnej disciplíny zo strany podnikov môžu byť voči nim uplatnené sankcie. Sankcia v hospodárskom styku sa považuje za povinný trest, ktorý sa uplatňuje za porušenie ustanoveného postupu pri vykonávaní hospodárskej a finančnej činnosti.

Uplatňovanie sankcií je zamerané na posilnenie zmluvnej, úverovej, zúčtovacej a finančnej disciplíny a zlepšenie výkonnosti hospodárskeho subjektu. Podľa toho, ktoré subjekty uplatňujú sankcie, sa tieto delia na zmluvné, bankové (úverové) a finančné.

Bola stránka užitočná?

Viac o platobnej disciplíne

1. Podniková úverová politika: prechod na správu systému
   Z tohto dôvodu je pri určovaní výšky pokuty potrebné brať do úvahy platobnú disciplínu klienta dlžníka, kategóriu klienta, rating klienta a opravný faktor.
2. Kalkulačná disciplína
   Hlavným orgánom, do ktorého pôsobnosti patria otázky súvisiace s kontrolou dodržiavania platobnej disciplíny úverovými inštitúciami a bankovými skupinami, je centrálna banka, ktorá zasa
3. Nástroje na správu podnikových pohľadávok
   Okrem toho existujú dlžníci s vysokou platobnou disciplínou a dlžníci, ktorí porušujú podmienky splácania svojho dlhu stanovené zmluvou.
4. O analýze vplyvu úverovej politiky podniku na stav pohľadávok
   Výber sa uskutočňuje na základe neformálnych kritérií, dodržiavanie platobnej disciplíny v minulosti, predvídateľné finančné možnosti kupujúceho zaplatiť za požadovaný objem tovaru, úroveň
5. Posudzovanie vplyvu faktoringu a lízingu na finančnú situáciu dopravných spoločností
   Cieľom správy pohľadávok je obmedziť prijateľnú úroveň pohľadávok, zvoliť podmienky predaja, ktoré zabezpečia garantovaný príjem finančných prostriedkov, zamerať sa na väčší počet kupujúcich s cieľom znížiť riziko nezaplatenia zo strany jedného alebo viacerých veľkých nákupcov, určiť zľavy alebo zrážky pre rôzne skupiny kupujúcich z hľadiska ich dodržiavania platobnej disciplíny, urýchliť dopytový dlh zníženie rozpočtových dlhov posúdenie možných nákladov spojených s pohľadávkami
6. Finančná analýza rozvoja malého podnikania v Rusku
   Ako ukazujú údaje v tabuľke 2, s rastom objemov predaja rastú aj zostatky pohľadávok, platobná disciplína obchodných partnerov, finančná politika pri vymáhaní pohľadávok, podmienky vyrovnania s kupujúcimi a zákazníkmi
7. Problémy s účtovaním záväzkov
   Dynamika a štruktúra záväzkov do značnej miery súvisí s racionálnou vnútropodnikovou organizáciou účtovníctva a finančnou analýzou takéhoto dlhu, ako aj s efektívnou kontrolou uplatňovania platobnej disciplíny. V súlade s ust. súvahy
8. Faktoring ako forma refinancovania pohľadávok voči poľnohospodárskym výrobcom
   Klient má pri uzatváraní faktoringovej zmluvy nezávislého kontrolóra pohľadávok, ktorý spravuje pohľadávky, kontroluje platobnú disciplínu dlžníka, sleduje pohľadávky, spravuje dlh dlžníka, stanovuje limity financovania dlžníka Faktoringové operácie
9. Analýza a správa pohľadávok počas finančnej krízy
   Pre vytvorenie systému správy pohľadávok vo finančnej kríze je potrebné v prvom rade vytvoriť databázu, ktorá by obsahovala nasledovné informácie o 1 aktuálne neuhradených faktúrach vystavených odberateľom 2 obdobiach splatnosti v dňoch pre každú z vystavených faktúr 3 výška nedobytných a pochybných pohľadávok 4 štatistiky platobnej disciplíny každého kupujúceho priemerná doba omeškania priemerná výška poskytnutého úveru Tieto informácie je vhodné systematizovať
10. Odhad trvania pohľadávok (na príklade Sever Electro OJSC)
    Objektívnym dôvodom na určenie platobnej disciplíny odberateľov a odberateľov je ekonomický stav tých odvetví, ktorým vo všeobecnosti tieto
11. Rozhodnutia manažmentu prijaté na základe výsledkov maticovej analýzy solventnosti a obchodnej činnosti podniku
    Nedostatok pracovného kapitálu zhoršuje platobnú disciplínu podniku vo vzťahu k veriteľom a bankám a naznačuje pokles finančných
12. 
    
13. Šesť znakov, že dlžníci sú rizikoví
    Podpísať 5. Protistrana má problémy s platobnou disciplínou Obratový pomer splatných záväzkov sa zisťuje viacerými metódami Najvýstižnejší výpočet vychádza z celkovej
14. Koľko peňazí pôjde na účty firmy budúci mesiac?
    V januári meškal platby, preto je poistné nižšie - 8 percent mínus 2 % za porušenie platobnej disciplíny alebo 291 560 rubľov 8 100 X 3 644 500 teda očakávaná pohľadávka
15. Hodnotenie finančnej stability organizácie na základe ročnej účtovnej závierky
    Absolútna a normálna stabilita finančnej situácie sa vyznačuje vysokou mierou ziskovosti a absenciou porušovania platobnej disciplíny.Tok bežných obchodných transakcií mení kedysi stanovený stav finančnej stability, čo je dôvodom prechodu
16. O počte bankových účtov
    Platobná disciplína sa však pomerne rýchlo obnovila, a to aj z hľadiska korešpondenčných vzťahov medzi nimi
17. Ukazovateľ obratu účtov
    
18. Optimalizácia štruktúry súvahy ako faktora zvyšovania finančnej stability organizácie
    Následne to môže viesť k porušeniu platobnej disciplíny a zároveň nemožno vylúčiť ani možnosť obnovenia rovnováhy doplnením vlastného pracovného kapitálu.
19. Aktuálne problémy v riadení cash flow
    Pri porušení platobnej disciplíny vznikajú problémy pri tvorbe výrobných rezerv, produktivite práce, predaji hotových výrobkov, riadení hotovosti
20. Splatný obrat
    Vysoká obrátkovosť záväzkov naznačuje zlepšenie platobnej disciplíny podniku vo vzťahoch s dodávateľmi, rozpočtom, mimorozpočtovými fondmi, personálom podniku a ostatnými veriteľmi Vysoká

Hlavnými cieľmi vytvorenia pokladnice je spravidla zlepšenie platobnej schopnosti spoločnosti, zníženie rizík hotovostných medzier a racionálnejšie využívanie finančných prostriedkov. Spoločnosť môže vytvoriť treasury (súčtové stredisko) ako samostatnú divíziu alebo delegovať príslušné funkcie na určitú skupinu zamestnancov FES. V oboch prípadoch bude potrebné štruktúrovať peňažné toky, regulovať základné procesy: spracovanie požiadaviek na výdavky, plánovanie výnosov, tvorbu splátkového kalendára a tiež určiť miesto pokladnice v organizačnej štruktúre spoločnosti.

Štruktúrovanie peňažných tokov

Vo fáze štruktúrovania peňažných tokov je položený základ pre budovanie pokladnice spoločnosti.

V rámci tejto práce sa analyzuje skladba platieb a príjmov, vytvára sa ich klasifikácia, určujú sa princípy zoraďovania platieb a ich priorita.

Platobná klasifikácia

Ak budete platby a potvrdenia organizovať podľa termínov, bude ich plánovanie a kontrola jednoduchšie. Platby možno rozdeliť najmä na prognózované, aktuálne (tieto dve skupiny tvoria viac ako 80 % všetkých platieb), ako aj prevádzkové a núdzové.

Predpokladané platby možno naplánovať s vysokou pravdepodobnosťou 3-4 týždne pred vykonaním. Takéto platby zahŕňajú napríklad nájomné, dane a poplatky za energie a úroky z úverov.

Aktuálne platby, sa plánujú spravidla 2 týždne pred splatnosťou platby. Ide napríklad o platbu za marketingové kampane, cestovné náklady, materiál, vybavenie, clo.

Promptné platby možno poskytnúť najviac na jeden deň vopred (napríklad poplatky za zmenáreň).

Pohotovostné platby nemožno predvídať. Na úhradu výdavkov na pohostinstvo, pohotovostné služby, urgentné opravy zariadení a iné nepredvídané platby je rozumné vytvoriť rezervu vo výške 10-20% z priemerných denných nákladov spoločnosti.

Pokiaľ ide o príjmy, zvyčajne alokujú predbežné A operatívne. Prvá skupina združuje potvrdenia, ktoré sú známe s vysokou pravdepodobnosťou 3-4 týždne vopred - platba kupujúcimi za odoslané produkty, príjem z predaja majetku, platby za poskytnuté úvery a pod. Promptné platby, napríklad zálohy od kupujúcich za urgentné objednávky, sú plánované 2 týždne vopred.

Príjmy môžu zahŕňať tie, ktoré sa nedajú predvídať, ako napríklad platba zlých pohľadávok, chybne prevedené sumy alebo platby za „flash“ predaje, keď nový zákazník zaplatí za nákup v deň objednávky.

Predpovedanie času, veľkosti a pravdepodobnosti toku hotovosti do spoločnosti sa vykonáva na základe analýzy štatistických údajov o predaji, ako aj plánov tržieb vytvorených obchodnými manažérmi. Ten sa vo väčšej miere vzťahuje na individuálny predaj a je relevantný na trhu so službami B2B, v zákazkovom vývoji a výstavbe.

Osobná skúsenosť

Ivan Shakirov,
Na predpovedanie hotovostných príjmov naša spoločnosť využíva štatistiky z minulých období (s prihliadnutím na faktor sezónnosti), údaje o vystavených faktúrach s dodatočnou analytikou (platobné podmienky) a register zmlúv, ktoré umožňujú platbu bez vystavenia faktúry. Pri plánovaní príjmu prostriedkov na bežné účty sa berú do úvahy hotovostné limity a harmonogramy inkasa.

Priorita platieb

Pre stanovenie finančnej disciplíny je potrebné jasne definovať platobné priority na základe niekoľkých kritérií – poradie platieb, doba omeškania platby, skupina protistrán a význam zmluvy pre spoločnosť.

TO prioritné platby, spravidla zahŕňajú vyrovnania s daňovými úradmi a bankami, mzdy. Neuskutočnenie takýchto platieb včas povedie k okamžitým a veľmi významným stratám pre podnik, sankciám a pokutám. Platby druhá etapa môžu existovať platby dodávateľom, ktorí dodávajú zdroje pre hlavnú výrobu (niektoré spoločnosti dokonca klasifikujú takéto platby ako prioritné platby), platby všeobecných obchodných nákladov. Oneskorené zaplatenie takýchto účtov sťaží obchodné operácie a poškodí dobré meno spoločnosti. Výdavky na pohostenie, platby za školenia zamestnancov, poradenské, právne a audítorské služby možno klasifikovať ako platby tretia etapa, nedodržanie termínu, ktorý môže v budúcnosti negatívne ovplyvniť výrobný proces a poškodiť dobré meno spoločnosti.

Pri rozhodovaní o poradí platieb s rovnakými prioritami musíte vziať do úvahy načasovanie ich oneskorenia. Plánované platby, ktoré sa neuskutočnili v dôsledku nedostatku hotovosti, by mali mať pri platbe prednosť pred novo prijatými žiadosťami o výdavky rovnakého stupňa.

V závislosti od firemnej politiky môžu byť partneri a dodávatelia rozdelení do skupín s rôznymi platobnými prioritami. Najdôležitejšie tak môžu byť platby na základe zmlúv, ktoré počítajú s vysokými pokutami za oneskorené platby alebo hrozia stratou strategického partnera. Navyše s jednou protistranou možno uzavrieť viacero zmlúv. V tomto prípade je potrebné vybrať pre firmu najdôležitejšie zákazky.

Osobná skúsenosť

Dmitrij Milshtein,
V prvom rade realizujeme platby na daniach a finančných nástrojoch, následne splácame záväzky voči dodávateľom tovaru za účelom ďalšieho predaja. Na treťom a štvrtom mieste sú splácané záväzky voči dodávateľom iných tovarov, prác a služieb.

Fedor Baškirov, Zástupca finančného riaditeľa skupiny spoločností AGRICO (Moskva)
V našej spoločnosti je poradie platieb stanovené v súlade s rozpočtom peňažných tokov, nazývaným aj „peňažný plán“, a tiež na základe možných dôsledkov nezaplatenia platieb. Existujú povinné platby (prvá priorita) - zúčtovanie s rozpočtom a mimorozpočtovými fondmi, výplata miezd. Druhá etapa zahŕňa platby na základe zmlúv, ktoré stanovujú prísne sankcie (napríklad platba za elektrinu). Zvyšné platby sú platbami tretej etapy. Príjmy sú plánované v rozpočte na hotovostné platby. Každá platba má teda svoj vlastný zamýšľaný zdroj. Finančný riaditeľ má však právo dať dôležitú alebo urgentnú platbu na prvé miesto. V tomto prípade je potrebné uviesť, z akých zdrojov by sa takáto platba mala uskutočniť - výmenou za inú alebo na úkor hotovostnej rezervy.

Nastavenie hlavných procesov

Na zabezpečenie plynulého chodu všetkých divízií spoločnosti pri plánovaní peňažných tokov a realizácii schválených plánov je potrebné popísať a regulovať príslušné procesy, predovšetkým spracovanie požiadaviek na výdavky, plánovanie tržieb a tvorbu splátkový kalendár. Procesy je vhodné popísať pomocou diagramov a po prerokovaní a dohode je potrebné ich konsolidovať v predpisoch, napríklad schváliť predpisy o hospodárení s hotovosťou. Pozrime sa na postup nastavenia procesov riadenia hotovosti.

Odovzdávanie žiadostí o úhradu výdavkov

Hlavnými fázami „života“ žiadosti o platbu sú jej vytvorenie, kontrola, schválenie a zapísanie do platobného kalendára (obr. 1).

Ryža. 1. Posun nároku na úhradu nákladov

Žiadosť o platbu musí mať štandardné tlačivo akceptované spoločnosťou, jasne definovať účel výdavkov, výšku, termín vyhotovenia, obsahovať označenie rozpočtovej položky výdavkov a zodpovedného exekútora.

Osobná skúsenosť

Natália Dolmatová, Vedúci oddelenia financií IC „TPS“ (Novorossijsk)
Žiadosť o platbu musí obsahovať údaje postačujúce na zostavenie krátkodobého splátkového kalendára, určenie priority platby a rozhodnutie o možnosti platby. Označuje protistranu, sumu platby (vrátane DPH) a nákladovú položku, ktorej sa platba týka. Žiadosť musí obsahovať aj údaj o dátume platby, prípadne aj vyjadrenie iniciátora o tom, za akých mimoriadnych okolností má byť platba vykonaná odchylne od stanovených postupov alebo priorít. K prihláške je potrebné priložiť podklad na platbu – faktúru alebo dohodu.

Vytvorenie žiadosti o úhradu výdavkov sa začína iniciovaním platby zodpovedným exekútorom. Potom podlieha rozpočtovej kontrole. Finančný kontrolór, ktorý žiadosť prijal, preverí oprávnenie zodpovedného exekútora vynakladať výdavky v rámci tejto rozpočtovej položky, ako aj zostatok limitu finančných prostriedkov na to plánovaných. Žiadosť, ktorá nespĺňa kritériá rozpočtovej kontroly, bude zamietnutá.

Upozorňujeme, že prihlášky sú kontrolované aj do termínu odovzdania. Pri jeho nedodržaní musí kontrolór zaznamenať porušenie predpisov. Potom sa žiadosť pridá do registra, zaradí sa do všeobecného poradia podľa poradia, ktoré jej bolo pridelené, a jej zaradenie do platobného kalendára bude závisieť od dostupnosti dostupných finančných prostriedkov.

Po finančnom kontrolórovi žiadosť schváli vedúci oddelenia, ktorý buď potvrdí realizovateľnosť výdavkov iniciovaných zodpovedným exekútorom, alebo žiadosť zamietne.

Osobná skúsenosť

Marina Eliseeva, Pokladník Sachalin Energy Investment Company Ltd. (Južno-Sachalinsk)
Všetky práva na autorizáciu platieb v našej spoločnosti sú sústredené výlučne v pokladnici. Používame dvojúrovňový systém autorizácie platieb pomocou elektronického podpisu. Prvopodpisové právo má pokladník a jeho zástupca. Právo druhého podpisu má vedúci oddelenia platieb zmeniek a úverový analytik.

Po overení a schválení je žiadosť zaradená do splátkového kalendára a čaká na splatnosť.

Pri schvaľovaní postupu pri spracovaní žiadosti je potrebné zabezpečiť, aby zodpovedný exekútor vykonal potrebné úpravy podmienok a výšky úhrady, ako aj žiadosť zamietol.

Osobná skúsenosť

Ivan Shakirov, Vedúci treasury správcovskej spoločnosti „Karo Film“ (Moskva)
Pri implementácii systému správy žiadostí o platbu sme narazili na dva problémy. Po prvé, registrácia žiadostí do účtovného systému zabrala veľa času, zamestnanci nezvládli veľké množstvo prichádzajúcich požiadaviek. Rozhodlo sa zaviesť jednotný formulár žiadosti, aby sa zjednodušila jej evidencia a vybavovanie, aby sa vykonalo prvotné triedenie žiadostí podľa naliehavosti (pred registráciou), dočasne sa zvýšil počet zamestnancov registrujúcich žiadosti a následne sa zamestnancom oddelenia udelila právomoc samostatne registrovať aplikácie.
Po druhé, lehota na udelenie víza sa neodôvodnene oneskorila. Situáciu bolo možné zvládnuť len vypracovaním predpisov pre pohyb aplikácií. Teraz sú všetky fázy procesu podávania žiadostí v našej spoločnosti zaznamenané v účtovnom systéme. Zároveň sa denne generujú prehľady, ktoré umožňujú sledovať stav žiadosti, nedodržiavanie termínov a identifikovať zodpovedných vykonávateľov.

Plánovanie príjmu

Vypracovanie plánu výnosov spoločnosti začína u manažérov zákazníckych služieb, ktorí na základe uzatvorených zmlúv a harmonogramov platieb produktov vytvárajú individuálne plány výnosov (a prognózy). Pre ich maximálnu spoľahlivosť musí manažér kontaktovať klientov a ujasniť si predpokladané platobné podmienky, ako aj posúdiť spoľahlivosť klientov s prihliadnutím na históriu korporátnych vzťahov. Systematická analýza plánovaných a skutočných údajov o peňažných prílevoch umožňuje zvýšiť efektivitu plánovania.

Oneskorenie predloženia plánu príjmov zistené v štádiu kontroly sa nevyhnutne zaznamená na ďalšie objasnenie dôvodov a vykonanie vysvetľujúcej práce so zamestnancom. Po schválení vedúcim obchodného oddelenia sú plány príjmov zahrnuté do splátkového kalendára.

Zostavenie splátkového kalendára

Vytvorenie predbežnej verzie splátkového kalendára sa vykonáva spojením všetkých príjmových plánov a žiadostí o výdavky, ktoré prešli kontrolou, do jednej tabuľky (obr. 2). Platobný kalendár sa zvyčajne vytvára a schvaľuje každý týždeň, pričom plánovací horizont sa zvyčajne pohybuje od dvoch do štyroch týždňov.

Ryža. 2. Zostavenie splátkového kalendára

Úprava (bilancovanie) kalendára sa vykonáva denne na základe výsledkov analýzy kalendára, berúc do úvahy zmeny v plánoch príjmov a platieb.

Pri analýze platobného kalendára sa musíte uistiť, že denný celkový stav hotovosti na všetkých účtoch a pokladniach spoločnosti je nezáporný. V závislosti od veľkosti zostatkov sa prijímajú opatrenia na odstránenie deficitu alebo využitie voľných prostriedkov.

V prípade nedostatku finančných prostriedkov môžete z kalendára vylúčiť niektoré žiadosti o platby, ktoré majú najnižšie poradie, alebo použiť hotovostnú rezervu. Veľkosť rezervy v každej spoločnosti sa určuje individuálne v závislosti od dynamiky finančných tokov a rizík cash gapov. Na odstránenie krátkodobého cash gapu je možné využiť kontokorentný úver3. V prípadoch, keď je celkový hotovostný stav podniku kladný, ale na jednotlivých účtoch nie je dostatok prostriedkov na úhradu výdavkov, sa rozhodne o presune prostriedkov medzi účtami alebo pokladňami.

Ak vznikne prebytok finančných prostriedkov, ktorý presahuje výšku ustanovenej rezervy na nepredvídané výdavky, žiadosti podané po ustanovenom termíne sa zaraďujú do splátkového kalendára. Ak množstvo voľnej hotovosti presahuje potreby spoločnosti, potom sa rozhodne o možnostiach jej použitia4.

Vyrovnaný splátkový kalendár schvaľuje finančný riaditeľ a stáva sa podkladom pre operatívne rozhodnutia o vynaložení finančných prostriedkov. Na základe kalendára sa denne schvaľuje splátkový kalendár na aktuálny pracovný deň.

Funkcie účastníkov procesu

Pri popise procesov cash managementu sme identifikovali všetky roly, v ktorých hrajú ich účastníci. Každý z nich plní jasne definované funkcie.

Finančný riaditeľ prijíma kľúčové rozhodnutia, ak je potrebné odstrániť medzery v hotovosti (získanie externého financovania, zmena priorít platieb), schvaľuje splátkový kalendár.

Pokladník organizuje a koordinuje prácu pri zbere žiadostí a plánov tržieb, rozhoduje v priebehu zúčtovania splátkového kalendára a predkladá ho na schválenie finančnému riaditeľovi.

Financny kontrolor kontroluje došlé žiadosti z hľadiska dodržiavania rozpočtu a termínov predkladania, kontroluje dodržiavanie platobnej disciplíny a predpisov všetkými účastníkmi procesu.

Finančný analytik vygeneruje splátkový kalendár a vybilancuje ho a taktiež vykonáva denné úpravy splátkového kalendára.

Riadi sa denným platobným plánom, operátor A pokladníčky vykonávať bankové a hotovostné transakcie s finančnými prostriedkami.

V malej firme sa dajú niektoré funkcie spojiť. Aby zamestnanci finančných služieb jasne rozumeli svojim úlohám, ich povinnosti musia byť zakotvené v popise práce.

Automatizácia funkcií pokladnice

V stredných a veľkých spoločnostiach je ťažké zabezpečiť efektívnosť a efektívnosť riadenia hotovosti bez použitia automatizovaných systémov. Pri určovaní realizovateľnosti automatizácie pokladnice by sa za kľúčové kritérium mal považovať počet platobných dokumentov, ktoré finančná služba denne spracováva. Ak ich počet dosiahne 50-100 za deň, potom bude operatívne riadenie finančných tokov náročné5.

Osobná skúsenosť

Dmitrij Milshtein, Riaditeľ Treasury v X5 Retail Group N.V.
Otázka zavedenia automatizovaného systému by mala byť nastolená, ak sa objem prijatých informácií zvýši a skráti sa časový rámec, v ktorom je potrebné ich spracovať, ako aj časový rámec na prijímanie rozhodnutí. Miera automatizácie práce každého oddelenia alebo zamestnanca závisí od zložitosti riešených úloh a načasovania ich dokončenia. Dôležitá je aj výška nákladov na implementáciu IT systému.

Pre automatizáciu pokladničných činností je potrebné vykonať rovnaké kroky ako pri implementácii akéhokoľvek informačného systému: určiť požiadavky na systém a vybrať softvér, vypracovať technické špecifikácie, nakonfigurovať softvér, pripraviť systém na prevádzku, vykonať skúšobnú prevádzku a nakoniec začnite plnohodnotnú prevádzku pomocou systému6.

Je potrebné poznamenať, že pre skupinu spoločností sa schéma operácie pokladnice trochu skomplikuje. V tomto prípade sa v správe hotovosti objavia dva odkazy. Hotovostné plánovanie začína na úrovni obchodných jednotiek (výrobné, obchodné, servisné podniky) a potom na úrovni správcovskej spoločnosti sa zostavuje a schvaľuje konsolidovaný plán a konsolidovaný splátkový kalendár. Ich vykonávanie je tiež riadené zhora.

Pre stanovenie finančnej disciplíny je potrebné jasne definovať platobné priority na základe niekoľkých kritérií – poradie platieb, doba omeškania platby, skupina protistrán a význam zmluvy pre spoločnosť. Prioritné platby spravidla zahŕňajú zúčtovanie s daňovými úradmi a bankami a mzdy. Neuskutočnenie takýchto platieb včas povedie k okamžitým a veľmi významným stratám pre podnik, sankciám a pokutám. Platby druhej etapy môžu byť platby protistranám, ktoré dodávajú zdroje pre hlavné činnosti spoločnosti, platby všeobecných obchodných nákladov. Oneskorené zaplatenie takýchto účtov sťaží obchodné operácie a poškodí dobré meno spoločnosti. Výdavky na pohostenie, platby za školenia zamestnancov, právne a audítorské služby možno klasifikovať ako platby tretej priority, pričom nedodržanie termínu môže mať negatívny vplyv na obchodnú činnosť podniku a poškodiť dobré meno spoločnosti v budúcnosti. Pri rozhodovaní o poradí platieb s rovnakými prioritami musíte vziať do úvahy načasovanie ich oneskorenia. Plánované platby, ktoré sa neuskutočnili v dôsledku nedostatku hotovosti, by mali mať pri platbe prednosť pred novo prijatými žiadosťami o výdavky rovnakého stupňa. Partnerov a dodávateľov možno tiež rozdeliť do skupín s rôznymi prioritami platieb. Najdôležitejšie tak môžu byť platby na základe zmlúv, ktoré počítajú s vysokými pokutami za oneskorené platby alebo hrozia stratou strategického partnera.

Každý z účastníkov procesu riadenia hotovosti v podniku musí vykonávať jasne definované funkcie (tabuľka 10). Potom bude každý zodpovedný za svoju vlastnú oblasť práce.

Tabuľka 10. Funkcie účastníkov procesu riadenia hotovosti

Pokyny na implementáciu plánu finančnej obnovy pre Rolf-Vostok LLC sú uvedené nižšie.

Disciplína vysporiadania stanovuje povinnosti podnikateľských subjektov dodržiavať stanovené pravidlá pre vykonávanie zúčtovacích transakcií. Je založená na implementácii základných princípov výpočtov.

Platobná disciplína zabezpečuje, že podniky uhrádzajú finančné záväzky v plnej výške a včas.

Za porušenie zúčtovacej a platobnej disciplíny zo strany podnikov môžu byť voči nim uplatnené primerané sankcie.

Zmluvné sankcie sú zamerané na zabezpečenie úplného a nespochybniteľného plnenia obchodných dohôd. Takéto sankcie sa uplatňujú vo forme zaplatenia penále, ktoré sa určí ako percento zo sumy nesplnenej povinnosti.

Bankové (úverové) sankcie sa uplatňujú voči podnikom za porušenie úverovej disciplíny; za nevyhovujúci stav účtovníctva a výkazníctva; zneužívanie úverových zdrojov; za oneskorené splácanie prijatých úverov.

Finančné sankcie sa uplatňujú za porušenie finančnej disciplíny podnikateľskými subjektmi. Používajú ich vládne agentúry a daňové správy.

Súlad podnikov a organizácií s požiadavkami súčasných legislatívnych a regulačných dokumentov o otázkach hotovostného peňažného obehu a Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií je zabezpečený organizáciou primeranej kontroly. Bankové inštitúcie teda minimálne raz za dva roky a pri zistení porušení aj častejšie, podľa rozhodnutia svojho riaditeľa musia kontrolovať dodržiavanie hotovostnej disciplíny vo všetkých podnikoch a organizáciách, ktorým slúžia, bez ohľadu na formu vlastníctva. Pobočky a divízie majú tiež právo dostávať od podnikov a organizácií údaje o ich peňažných tokoch podľa zdrojov príjmov a zamýšľaného účelu vynaloženia finančných prostriedkov. Okrem toho plnenie ustanovení týchto dokumentov kontroluje aj štátna daňová správa, finančné orgány, štátna kontrolná a audítorská služba a orgány ministerstva vnútra.

Na úrovni štátu, s cieľom zlepšiť stav hotovostného obehu a zabrániť zneužívaniu pri vykonávaní hotovostných transakcií, boli prijaté dekréty prezidenta Ukrajiny z 12. júna 1995 „O uplatňovaní sankcií za porušenie noriem regulácie hotovostného obehu“ a zo dňa 11.03.1996 „O zmenách a doplneniach prezidentského dekrétu Ukrajina zo dňa 12.6.1995“ ustanovuje uplatnenie sankcií voči právnickým osobám a fyzickým osobám – podnikateľským subjektom v prípade ich porušenia stanovených noriem a pravidiel pre reguláciu peňažného obehu. Za prekročenie stanovených limitov zostatku hotovosti na pokladniach sú tak porušovatelia pokutovaní dvojnásobkom sumy zistenej prebytočnej hotovosti, za NEZAúčtovanie (neúplné zaúčtovanie) na pokladniach - päťnásobok sumy neevidovanej sumy.

Taktiež je určená sankcia (50 nezdaniteľných miním) pre zriadenie komerčných bánk za nestanovenie limitov na zostatok hotovosti v registračnej pokladnici pre podnikateľské subjekty.

Pokuty ustanovené týmito vyhláškami uplatňujú štátne daňové správy na základe materiálov z ich kontrol a podaní komerčných bánk a iných vyššie uvedených regulačných orgánov.

Súčasné legislatívne a regulačné akty o hotovostnom obrate a postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií pre podniky a organizácie je možné meniť a zlepšovať v závislosti od konkrétnych ekonomických podmienok činnosti podnikateľských subjektov, ktoré sú upravené platnou legislatívou a riadne schválenými regulačnými dokumentmi OZ. príslušné ministerstvá a rezorty.

Testovacie otázky a úlohy

1. Rozšírte pojem obrat peňazí.

2. Odhaliť podstatu a rozsah hotovostných a bezhotovostných foriem peňažného plnenia.

3. Vymenujte typy bankových účtov a postup pri ich otváraní.

4. Určite základné princípy organizácie platieb spoločnosti.

5. Opíšte tieto formy bezhotovostných platieb:

Platobný príkaz;

Žiadosť o platbu-príkaz;

Akreditív;

Zmenka;

Príkaz na odber.

6. Odhaľ podstatu zúčtovania a platobnej disciplíny.

Testy k téme

Čo je to príkaz podniku na prevod určitej sumy finančných prostriedkov z jeho bežného účtu dodávateľovi alebo inému príjemcovi?

1) príkaz na úhradu;

2) príkaz na platbu;

3) akreditív;

4) zmenka;

5) príkaz na odber.

Pridajte správnu definíciu výrazu „účet“:

1) príkaz od banky kupujúceho banke dodávateľa na zaplatenie faktúr dodávateľa;

2) písomný záväzok vhodnej formy, ktorý dáva jeho majiteľovi právo požadovať zaplatenie príslušnej sumy v primeranej lehote;

3) spôsob platby, ktorým musí vystavujúca banka v mene svojho klienta uskutočniť platbu;

4) kombinovaný dokument obsahujúci požiadavku dodávateľa a pokyny platiteľa;

5) neexistuje správna odpoveď.

Doplňte správnu definíciu pojmu „akreditív“: 1) spôsob platby, pri ktorom musí vystavujúca banka v mene svojho klienta uskutočniť platbu tretej strane;

2) doklad o vyrovnaní, ktorý dáva pokyn jednej úverovej inštitúcii inej úverovej inštitúcii uskutočniť platbu pomocou špeciálne uložených finančných prostriedkov;

3) zúčtovací doklad obsahujúci príkaz zásuvníka banke ohľadom platby;

4) zúčtovací doklad obsahujúci žiadosť dodávateľa a pokyny platiteľa;

5) neexistuje správna odpoveď.

Prevoditeľný akreditív- toto:

1) keď je platba dodávateľovi garantovaná bankou;

2) kedy sa očakáva vloženie finančných prostriedkov;

3) keď vydávajúca banka musí v mene svojho klienta uskutočniť platbu tretej strane;

4) neexistuje správna odpoveď.

Domicilovaná zmenka je zmenka:

1) splatné ihneď;

2) ktorý uvádza konkrétne miesto platby;

3) ktorý existuje len v papierovej forme;

4) ktorý existuje v bezpapierovej forme;

5) neexistuje správna odpoveď.

Optimalizácia podnikových procesov riadenia peňažných tokov

Pri budovaní systému riadenia peňažných tokov je dôležité optimalizovať príslušné podnikové procesy, pre ktoré je potrebné určiť:

– zloženie centrálnych finančných obvodov, podľa ktorých sa tvoria a kontrolujú hotovostné rozpočty;

– účastníci procesu, tj zamestnanci spoločnosti pôsobiaci ako iniciátori platieb, kontrolóri dodržiavania interných predpisov, prijímatelia;

– povinnosti a právomoci každého účastníka obchodného procesu, najmä pri určovaní platobných limitov, a tých, ktorí sú zodpovední za rozhodovanie o určitých platbách;

– časový harmonogram platieb, najmä stanovenie načasovania a poradia žiadostí o platbu.

V budúcnosti to zníži mzdové náklady vrcholových manažérov spoločnosti (generálni a finanční riaditelia) na kontrolu vynakladania finančných prostriedkov. Ak predtým museli kontrolovať a podpisovať každú žiadosť o platbu, teraz, keď sú sumy výdavkov schválené v rozpočtoch a postup schvaľovania platieb je formalizovaný, kontrola nad peňažnými tokmi môže byť zverená finančnému manažérovi. Podľa toho bude finančný (generálny) riaditeľ schvaľovať len obmedzený počet platieb, zvyčajne nadlimitných, veľkých alebo nepravidelných. Napríklad výšku úhrady za prenájom kancelárie si stačí dohodnúť jednorazovo pri schvaľovaní rozpočtu, pričom kontrolu samotného platobného postupu a súladu súm s rozpočtom prenecháte finančnému manažérovi.

Osobná skúsenosť

Jasná regulácia procesov riadenia hotovosti podľa mňa umožní, aby sa finančný riaditeľ nerozptyľoval menej dôležitými úlohami. Napríklad aj jednoduchá požiadavka uviesť pri fakturácii k platbe meno zodpovedného manažéra, ktorý bude musieť predložiť správu o vyplatených sumách, umožňuje znížiť mzdové náklady finančného riaditeľa, ako aj neoprávnené výdavky. finančných prostriedkov. Treba poznamenať, že predpisy o riadení hotovosti vám umožňujú vyhnúť sa sporom s nadriadenými o údajných predčasných platbách: každému je jasné, na akom základe sa na to prideľujú peniaze. Okrem toho sú vylúčené situácie, keď manažér dve minúty pred koncom platobného dňa prinesie žiadosť o platbu s požiadavkou zaplatiť ešte dnes.

Správne štruktúrované obchodné procesy pomáhajú riešiť ďalší naliehavý problém – minimalizáciu rizika zneužitia zamestnancami spoločnosti oddelením funkcií sledovania platieb a ich spúšťania. Napríklad vedúci obchodnej oblasti prijíma všetky žiadosti o platbu vo svojom finančnom centre a je zodpovedný za plnenie rozpočtu a zamestnanec finančnej služby (môže to byť finančný riaditeľ, finančný manažér) monitoruje súlad žiadostí s rozpočtovými limitmi. a implementácia regulačných postupov platobného systému.

Osobná skúsenosť

V súčasnosti vznikajú dcérske spoločnosti a závislé spoločnosti na báze pobočiek JSC Russian Railways, ktoré zatiaľ nemajú skúsenosti so samostatnou ekonomickou činnosťou v trhových podmienkach. Aby sa minimalizovalo riziko straty aktív pri ich prevode na dcérske spoločnosti, ako dočasné opatrenie počas obdobia ich vzniku, sa plánuje čoskoro preniesť na princíp pokladnice vykonávanie platieb dcérske spoločnosti a pridružené spoločnosti, ktoré sú strategicky dôležité pre spoločnosti. Čo sa týka systému kontroly pokladnice priamo v materskej spoločnosti JSC Russian Railways, vďaka priamemu podriadeniu pokladne vrcholovému manažmentu spoločnosti sme eliminovali neplánované platby, pozastavili financovanie výdavkových položiek v prípade ich neplnenia. príjmov a tiež zabezpečil, aby peňažné toky presne zodpovedali stanovenému plánu a schopnosť zostaviť spoľahlivý výkaz peňažných tokov priamou metódou.

Správne zostavený platobný systém vám samozrejme umožňuje vyriešiť mnohé problémy, ktorým čelí finančný riaditeľ. Je však potrebné mať na pamäti, že žiadny platobný systém úplne neochráni podnik pred:

– zneužívanie spojené s využívaním leteckých spoločností alebo „umelo“ nafúknutých cien. V súlade s tým musia byť prijaté ďalšie opatrenia, najmä overenie protistrán bezpečnostnou službou spoločnosti pri uzatváraní zmluvy;

– chyby vzniknuté pri uzatváraní zmluvy. Proces podpisu zmluvy musí byť adekvátny z hľadiska ochrany od „ľudského faktora“ až po proces podania žiadosti o platbu;

– výdavky, ktorých vznik nesúvisí s okamihom úhrady. V tomto prípade je v žiadosti o úhradu uvedený výdavok ako hotová vec (napríklad potvrdenie o prevzatí práce podpísané oprávnenou osobou), takže zamestnanec, ktorý o úhrade rozhoduje, už nemôže výdavku zabrániť.

Platobný poriadok

Optimalizované obchodné procesy pre riadenie peňažných tokov sú zakotvené v regulačných dokumentoch, napríklad v „Postupe pri uskutočňovaní platieb v spoločnosti“. Tieto dokumenty sú schválené vnútorným poriadkom a sú záväzné pre všetky divízie spoločnosti. Interný dokument definujúci pravidlá fungovania platobného systému spoločnosti bude nevyhnutne obsahovať informácie o postupe spracovania žiadostí o platbu, termíny, osoby zodpovedné za schvaľovanie, povinnosti a právomoci zamestnancov a postupnosť úkonov.

Pre prehľadnosť je vhodné tieto informácie systematizovať v tabuľkovej alebo grafickej forme (pozri tabuľku 1).

Osobná skúsenosť

Andrey Klenin, finančný riaditeľ siete supermarketov Paterson (Moskva)
Aplikácia prechádza tromi úrovňami ovládania. Vedúci Centrálneho federálneho okruhu kontroluje účelnosť a opodstatnenosť tohto výdavku, pracovník oddelenia plánovania a rozpočtovania kontroluje prítomnosť limitov v rozpočte Centrálneho federálneho okruhu pre tento typ výdavkov v danom období a pracovník účtovníka kontroluje správnosť dokladov na platbu a absencia dlhov na výpočtoch a predložení dokladov pre túto protistranu a zamestnanca. Všetky kontroly mimoriadnych žiadostí sú pridelené dve hodiny, pri bežných žiadostiach až dva pracovné dni. Potom žiadosť, v závislosti od sumy a kódovania rozpočtu, ide vedúcemu pokladne, finančnému alebo generálnemu riaditeľovi, ktorý rozhodne o platbe. Potom je žiadosť odoslaná do pokladnice, ktorá ju podľa času prijatia a priority vyplatí v ten istý alebo nasledujúci deň.

Fedor Bashkirov, vedúci pokladnice poľnohospodárskej investičnej spoločnosti "AGRICO" (Moskva)
Naša spoločnosť vypracovala nasledujúci splátkový kalendár. Všetky faktúry za úhradu a obchodné zmluvy idú do účtovného oddelenia, kde sa vykonajú prípravné práce na kontrolu platobných údajov, platobných podmienok a pod. Potom sa údaje zadajú do evidencie platieb, ktorá sa odošle na pokladnice, kde sa kontroluje súlad platieb so schváleným rozpočtom. Ak nie sú dostatočné prostriedky na uspokojenie všetkých prijatých žiadostí, ministerstvo financií pripraví návrhy na prerozdelenie peňazí alebo zruší jednu alebo druhú platbu. Konečná verzia registra spolu s pokladničnými návrhmi a platobnými dokladmi je odovzdaná finančnému riaditeľovi, ktorý s konečnou platnosťou rozhodne o úhrade faktúr.

Treba si uvedomiť, že dobre vypracovaný predpis by mal predchádzať zlyhaniam v riadení platobného styku, byť transparentný a jednoznačne interpretovať konanie konkrétneho zamestnanca. Toto však nie je vždy možné overiť, kým sa predpisy neuvedú do prevádzky. Preto je bežnou praxou, že predpisy sa upravujú počas používania a opätovne sa schvaľujú spolu so zmenami.

Osobná skúsenosť

Obchodné procesy pre operatívne riadenie peňažných tokov a generovanie platobných dokladov v spoločnosti sú definované v Platobnom poriadku. Tento dokument popisuje všetky fázy peňažného toku - od iniciácie platby držiteľom rozpočtu až po odoslanie platobných dokumentov do banky. Iniciátorom platby je štrukturálna jednotka, v rámci ktorej výdavkového rozpočtu bola uzavretá príslušná dohoda. Na základe rozpočtov štrukturálnych odborov schválených finančným riaditeľom na bežný rok sa zostavuje mesačný plán financovania ich výdavkov, ktorý je podkladom pre zostavenie splátkového kalendára. Každú žiadosť o platbu prijímajú vedúci štrukturálnych divízií a schvaľujú „správcovia úverov“ v súlade s limitmi stanovenými v ich plnomocenstve. Funkcie zostavovania a sledovania plnenia platobného kalendára a rozpočtu peňažných tokov sú priradené oddeleniu pokladničných operácií. Platobný kalendár zostavený súčasne s objasnením BDDS na každý mesiac vám umožňuje vopred identifikovať pravdepodobný nedostatok (alebo prebytok) finančných prostriedkov.

Michail Bulushev, finančný riaditeľ skupiny spoločností Avtomir (Moskva)
Naša spoločnosť má niekoľko regulačných dokumentov, ktoré podrobne opisujú právomoci manažérov iniciovať platby a postup schvaľovania žiadostí o platbu. Za všetky platby, v závislosti od sumy, zodpovedá buď vedúci riaditeľstva, do ktorého centrálny federálny okruh patrí, alebo podriadený manažér. Vízum generálneho riaditeľa sa vyžaduje pre určité typy platieb a iba vtedy, ak sú prekročené limity stanovené počas mesačného plánovania. Finančné riaditeľstvo kontroluje dodržiavanie predpisov. Platobný kalendár sa zostavuje na kalendárny mesiac po dňoch a aktualizuje sa týždenne na nasledujúci týždeň.

Iniciátori platieb sú manažéri služieb podniku, ktorí riadia zmluvy. Vypracujú platobný príkaz (schválené tlačivo), ktorý prevezme vedúci daného centrálneho finančného obvodu, overí zodpovedný pracovník pokladne, podpíše hlavný účtovník a vedúci pokladnice a nakoniec odsúhlasí úver. manažér (zvyčajne finančný riaditeľ, v osobitných prípadoch generálny riaditeľ). Pre nás je to celkom jednoduchý postup, ktorý je podrobne rozpísaný v osobitných predpisoch schválených generálnym riaditeľom.

Príklad predpisu na určenie priority platieb obchodnej spoločnosti

Každá položka hotovostných výdavkov má priradenú jednu z nasledujúcich priorít platby:

• prvou prioritou— platby, ktorých omeškanie by mohlo spôsobiť vážne negatívne dôsledky pre spoločnosť, ako sú sankcie alebo zhoršenie obchodnej povesti. Takéto platby zahŕňajú platenie daní a splácanie úverov. Platené finančnou službou prísne v súlade s termínom splatnosti uvedeným v žiadosti;
• druhá priorita— platby, pri ktorých je akceptovateľné omeškanie s platbou do troch bankových dní bez vážnych negatívnych dôsledkov pre spoločnosť (výplaty miezd, platby hlavným dodávateľom);
• tretia priorita— platby, pri ktorých je povolené posunúť platobné podmienky o viac ako tri bankové dni. Ak nie je splnený plán príjmov, finančná služba má právo iniciovať zníženie týchto rozpočtových položiek alebo zrušenie takýchto platieb. Ak finančná služba zmenila platobné podmienky určené iniciátorom v žiadosti o platbu, musí o tom iniciátora informovať.

Priorita platby

V praxi často nastáva situácia, keď nie je splnený plán príjmov, ale plán hotovostných výdavkov je splnený v plnom rozsahu, a preto celková suma žiadostí o platbu prevyšuje skutočný príjem finančných prostriedkov. Aby ste sa vyhli medzerám v hotovosti, odporúča sa zoradiť všetky platby podľa ich priority alebo dôležitosti. Články s najvyššou prioritou sú vyplatené bez problémov, zatiaľ čo články s nižšou prioritou podliehajú dodatočným podmienkam. Napríklad žiadosti o úhradu dlhov voči významným dodávateľom produktov, daní a pod. sa platia ako prvé, kým výdavky na školenie a modernizáciu kancelárskej techniky sa financujú pri splnení plánu predaja aspoň na 90 % (pozri „Príklad predpisov pre určenie priority platieb obchodnej spoločnosti“).

Podľa Anton Chodarev, finančný riaditeľ spoločnosti Sapsan, v podmienkach nedostatku finančných prostriedkov by sa mali najskôr uhradiť tie záväzky, ktorých porušenie povedie k najväčším finančným stratám (vyjadreným v pokutách a pokutách, výpadkoch výroby atď.).

Osobná skúsenosť

Alexander Zaitsev, zástupca riaditeľa ministerstva financií spoločnosti JSC Aeroflot
Prioritu platieb v našej spoločnosti určujú platobné podmienky faktúr a zmlúv, ktoré sú zohľadnené pri zostavovaní platobného kalendára, ktorým sa ustanovuje interný platobný poriadok. Výdavkové položky, ktoré v prípade potreby umožňujú posunúť termíny splatnosti faktúr, poskytujú priestor na manévrovanie v prípade dočasného nedostatku financií

Fedor Bashkirov, vedúci pokladnice poľnohospodárskej investičnej spoločnosti "AGRICO" (Moskva)
Priorita platieb sa v našej spoločnosti určuje podľa aktuálneho plnenia mesačného rozpočtu cash flow, v ktorom sú platby viazané na príslušné príjmy. Toto zohľadňuje podmienky vysporiadania podľa zmlúv a právne požiadavky týkajúce sa lehôt na zaplatenie daní (napríklad DPH).

Okrem toho má vrcholový manažment právomoc zmeniť poradie platieb.

Finančný manažér môže napríklad zaradiť platbu do „prvej“ priority, ale musí rozhodne určiť, z akých zdrojov (vrátane dodatočných) bude uskutočnená alebo výmenou za akú platbu môže byť vykonaná bez ohrozenia finančnej stability podniku.

Zostavenie splátkového kalendára

Hlavným účelom platobného kalendára je vytvorenie harmonogramu toku hotovosti na nasledujúce obdobie (od niekoľkých pracovných dní do jedného mesiaca) tak, aby bolo zaručené vyplatenie všetkých potrebných platieb, minimalizovala sa prebytočná hotovosť na účtoch a nedochádzalo k výpadkom hotovosti. .

Platobný kalendár môže mať inú podobu v závislosti od špecifík podniku a preferencií príslušných zamestnancov. Musí však nevyhnutne obsahovať údaje o prílevoch a odlevoch, ako aj o plánovaných hotovostných zostatkoch, zvyčajne v členení podľa dní a ich zdrojov (pozri tabuľku 2).

Pri vytváraní mesačného splátkového kalendára budete musieť modelovať rozdelenie plánovaných peňažných tokov podľa týždňov a dní (pozri tabuľku 3). Pochopenie rozloženia výdavkov v čase pomôže identifikovať najrizikovejšie momenty z pohľadu hotovostných medzier a prijať opatrenia na prerozdelenie bremena platieb, napríklad rozloženie vyplácania miezd a odvodov daní do rozpočtu do rôznych týždňov a použitie úveru načas.

Platobný kalendár sa zostavuje na základe žiadostí o platbu predložených a schválených v súlade s platobným poriadkom spoločnosti. Všetky žiadosti sú evidované v registri, ktorý obsahuje potrebné informácie o schvaľovacom procese a platbe za každú z nich (pozri tabuľku 4).

Register môže obsahovať ďalšie analytické informácie potrebné na operatívne riadenie platieb, napríklad názov centra finančnej zodpovednosti, ktorého sa deklarovaná platba týka, platobnú menu a zodpovedajúci výmenný kurz k rozpočtovej mene, názov zákonnej subjekt, v mene ktorého sa platba uskutoční, dostupný limit pre platbu položky.

Osobná skúsenosť

Alexander Ivanov, vedúci finančného oddelenia OJSC Kulebak Metallurgical Plant
Hlavným dokumentom určujúcim výšku a štruktúru platieb v bežnom období je platobná bilancia podniku. Tvorí ho za každý kalendárny mesiac oddelenie plánovania na základe údajov poskytnutých príslušnými útvarmi o plánovaných objemoch a podmienkach predaja výrobkov, nákupov surovín a zásob, objemoch hlavnej a vedľajšej výroby, mzdovom fonde, mzdovom fonde. výpočet daní a pod. Platobná bilancia zahŕňa sumy prioritných platieb a platieb súvisiacich s druhou prioritou

Alexander Romanov, vedúci oddelenia finančného kontrolingu a prognóz oddelenia podnikových financií Ruských železníc OJSC
V spoločnosti JSC Russian Railways je rozpočet peňažných tokov (CFB) podrobným plánom, ktorý je zostavený v kontexte funkčných položiek.
BDDS pozostáva z príjmovej a výdavkovej časti a možnosť financovania kľúčových výdavkových položiek je spojená s realizáciou plánu inkasovania finančných prostriedkov z príjmových položiek. Plánovaný BDDS je tvorený oddelením podnikových financií a komunikovaný pobočkám spoločnosti pred začiatkom plánovaného obdobia (štvrťrok v členení podľa mesiacov). Vykonávanie BDDS je kontrolované Ministerstvom financií, s ktorého regionálnymi pobočkami sú „prepojené“ jednotlivé pobočky spoločnosti. Vzhľadom na priamu podriadenosť riadiacemu aparátu Ruských železníc JSC tento kontrolný orgán nezávisí od riadenia regionálnych pobočiek, čo takmer úplne eliminuje vplyv „ľudského faktora“. Oddelenie Treasury monitoruje plnenie BDDS a identifikuje dôvody odchýlok a tiež predbežne analyzuje každú žiadosť o platbu z hľadiska súladu s rozpočtom. Okrem toho boli medzi JSC Russian Railways a bankami spravujúcimi účty spoločnosti uzatvorené zmluvy o bankových účtoch, ktoré stanovujú, že banka nemôže prijať platobný príkaz od divízie JSC Russian Railways bez jeho predchádzajúceho prijatia regionálnym pokladníkom.

Automatizácia podnikových procesov finančného riadenia

Na podporu operatívneho riadenia cash flow bude potrebná automatizácia príslušných obchodných procesov. Zvolený softvér by mal umožňovať:

• vytvárať elektronické účtovné doklady platobného systému (napríklad žiadosti o platbu);
• vytvárať elektronické výkazy potrebné na kontrolu vykonávania platieb, dodržiavania predpisov o platobnom styku, rozpočtov cash flow, napríklad platobného kalendára;
• implementovať podporu kontrolných a schvaľovacích postupov (rozpočty, žiadosti o platbu a pod.). Napríklad žiadosti, ktoré neakceptuje vedúci príslušného finančného centra, a žiadosti o platbu nie sú viditeľné pre ostatných účastníkov obchodného procesu, ale hneď ako je žiadosť prijatá, je automaticky odoslaná na posúdenie finančnému manažérovi. ;
• rozlišovať prístupové práva k finančným informáciám pre rôzne úrovne zodpovednosti v spoločnosti. Napríklad šéf Centrálneho federálneho okruhu vidí v systéme iba aplikácie vo svojej obchodnej oblasti.

Až doteraz pomerne veľa podnikov používa Excel a iné vedľajšie programy na automatizáciu podnikových procesov riadenia peňažných tokov, ale táto metóda má niekoľko významných nevýhod: nízka účinnosť pri odrážaní informácií a generovaní správ, zraniteľnosť voči zlyhaniam a problém. dvojitého zadávania údajov. V súčasnosti sa čoraz viac spoločností prikláňa k výberu špecializovaného softvéru, napríklad riešenia založené na programoch z rodiny 1C sú pomerne populárne.

Osobná skúsenosť

Denis Yaklakov, vedúci oddelenia finančného plánovania a kontroly CJSC Trading House Perekrestok (Moskva)
Automatizovaný systém účtovania rozpočtu používaný v našej spoločnosti, ktorý implementuje funkciu riadenia výdavkov, nám umožňuje riešiť dva hlavné problémy naraz. Žiadosti sú na jednej strane automaticky monitorované z hľadiska dodržiavania rozpočtových limitov, na druhej strane schválené žiadosti tvoria skutočné údaje o plnení rozpočtu a prevádzkového plánu spoločnosti.

Alexander Ivanov, vedúci finančného oddelenia OJSC Kulebak Metallurgical Plant
V ideálnom prípade by mal byť systém riadenia peňažných tokov integrovaný do podnikového počítačového informačného systému. Bohužiaľ, v podnikoch, kde som pracoval, sa na tieto účely používal hlavne Excel. Podotýkam, že to samo osebe nezasahovalo do systematického plánovania a monitorovania príjmov a platieb a vytvárania pravidelných (denných, týždenných a mesačných) správ pokladne s obratom približne 200 – 250 miliónov rubľov. za mesiac. Tento prístup však vyžaduje značné množstvo času na aktualizáciu a spracovanie údajov.

Fedor Bashkirov, vedúci pokladnice poľnohospodárskej investičnej spoločnosti "AGRICO" (Moskva)
Automatizácia procesu riadenia hotovosti výrazne zvyšuje rýchlosť a kvalitu rozhodovania manažmentu. Tento proces sme implementovali v Exceli a treba poznamenať, že s používaním nie sú žiadne problémy. Formáty a predpisy pre vypĺňanie tabuliek vznikali postupne na základe potrieb zainteresovaných používateľov. V súčasnosti súbežne s používaním Excelu vyvíjame systém riadenia peňažných tokov založený na 1C:Enterprise, v ktorom sa snažíme zohľadňovať všetky novinky v riadení hotovosti pomocou tabuliek.

Andrey Klenin, finančný riaditeľ spoločnosti Paterson (Moskva)
Naša spoločnosť používa softvér založený na e-mailoch, ktorý umožňuje účastníkom procesu pracovať nezávisle od ich polohy. To je veľmi výhodné, ak komunikujete so 14 pobočkami v troch časových pásmach. Zároveň, ak ide človek na dovolenku, stačí jeho poštu preposlať poslancovi, aby mohol vykonávať funkcie, ktoré mu boli dočasne pridelené v platobnom styku.

Implementácia systému riadenia peňažných tokov

Na záver by som chcel zdôrazniť, že keď sa definujú a zoptimalizujú podnikové procesy finančného riadenia a vypracujú a schvaľujú zodpovedajúce predpisy, začína sa najťažšia časť – ich implementácia do každodennej praxe spoločnosti. Preniesť správny platobný systém z papiera do praxe je najnáročnejšie na prácu. Najmä môže byť ťažké odstrániť neplánované platby, napríklad platby, ktoré sú typické a predvídateľné, ale z nejakého dôvodu nie sú plánované, ako aj platby iniciované v rozpore s internými pravidlami.

Prax ukazuje, že ak je viac ako 5 % platieb v spoločnosti neplánovaných alebo je v rozpore s interným postupom pri uskutočňovaní platieb, potom to s najväčšou pravdepodobnosťou naznačuje, že interné obchodné procesy na riadenie peňažných tokov nie sú dobre zavedené, nesprávne interné predpisy pre platby alebo problémy s finančnou disciplínou.

Osobná skúsenosť

Alexander Ivanov, vedúci finančného oddelenia OJSC Kulebak Metallurgical Plant
V našej spoločnosti sa samozrejme vyskytli problémy s personálom pri zavádzaní systému riadenia peňažných tokov. Spôsobili ich najmä zmeny v poradí rozhodovania. Ak sa v procese tvorby predpisov poradíte so zamestnancami bez ohľadu na pozíciu, ako to urobiť lepšie, potom s najväčšou pravdepodobnosťou nebude existovať žiadny odpor. A na prekonanie vedomého odporu, spôsobeného najmä sebeckými záujmami, musí mať finančný riaditeľ dostatok „administratívnych zdrojov“.

Fedor Bashkirov, vedúci pokladnice poľnohospodárskej investičnej spoločnosti "AGRICO" (Moskva)
Pri zavádzaní systému riadenia peňažných tokov spočiatku dochádzalo ku konfliktom s líniovými službami, pre ktoré bolo dosť ťažké vyhodnotiť jeho prínos. Po zabezpečení podpory manažmentu finančná služba vykonávala neustále vysvetľujúce práce s kolegami, vďaka čomu sa situácia zmenila. V priebehu niekoľkých mesiacov aj zarytí odporcovia priznali, že po spustení systému sa zvýšila predvídateľnosť a rýchlosť platieb žiadostí, čo malo pozitívny vplyv na vzťahy s protistranami.

Automatizácia správy platieb v holdingu

Victor Shapkin, Vedúci manažérskeho výkazníctva a PEO L’Etoile, Sephora Alcor & Co LLC, Ph.D. ekon. vedy (Moskva)

Treba si uvedomiť, že riadenie peňažných tokov bude efektívne, ak budú všetci zamestnanci dodržiavať interné predpisy. Ak bude v spoločnosti naďalej pretrvávať situácia, že napríklad generálny riaditeľ alebo majiteľ môže míňať peniaze na obchádzanie interných predpisov (napríklad na reprezentačné výdavky alebo ako výber kapitálu zo spoločnosti), potom finančný riaditeľ nebude môcť plniť povinnosti zabezpečiť včasné zaplatenie žiadostí, podaných v súlade s predpismi. Naopak, správne organizované platobné obchodné procesy umožňujú CFO zabezpečiť, aby všetky požadované platby boli vykonané včas.

Pre spoločnosť s viacerými regionálnymi pobočkami je možné implementovať nasledujúci model podnikových procesov riadenia peňažných tokov. Iniciátor platby pripraví papierovú žiadosť, v ktorej uvedie parametre platby: protistrana, termín, číslo účtu, položka rozpočtového klasifikátora atď.

Žiadosť podpísaná vlastníkom rozpočtu sa odovzdá finančnému oddeleniu a zapíše sa do účtovného systému ako dokument „Žiadosť o platbu“. Na pobočkách spoločnosti žiadosť zadá zamestnanec finančného oddelenia a automaticky ju odošle do Moskvy.

Účtovný systém, v ktorom sa spravujú peňažné toky, je integrovaný so systémom účtovníctva zásob, čo umožňuje automaticky generovať požiadavky na platbu za tovar a materiál na základe údajov z faktúr.

Všetky zadané prihlášky získajú status „Nové“, čo umožňuje ich posúdenie, ale neposkytuje možnosť uskutočniť platbu. Aplikácia má naplánovaný termín platby. Ďalej musí prejsť dvoma fázami: kontrolou rozpočtu a nastavením platby.

Pracovník zodpovedný za kontrolu rozpočtu v prvej fáze skontroluje súlad žiadosti s limitom stanoveným v rozpočte. Ak žiadosť neprejde kontrolou rozpočtu, získa stav „Nedostatočný limit“ a vyžaduje dodatočné schválenie a identifikáciu zdrojov financovania.

Ďalšou fázou je posúdenie žiadosti pokladnicou a jej zaradenie do splátkového kalendára. Na tento účel je mu priradený stav „Na platbu“. Toto je možné vykonať manuálne alebo automaticky. Pokladník môže žiadosť zamietnuť alebo ju pozastaviť a prideliť jej príslušný status, ak má pochybnosti o správnosti platby. Na základe žiadostí, ktorým bol pridelený status „Splatné“ je zostavený a finančným riaditeľom schválený splátkový kalendár na nasledujúci týždeň. Pri kontrole splátkového kalendára môžu byť identifikované medzery v hotovosti. V tejto situácii zodpovedný pracovník rozhodne o možnosti presunu jednotlivých žiadostí na iný termín. Platby sa uskutočňujú prostredníctvom systému „banka-klient“ a len na základe žiadosti so statusom „Na platbu“. V pobočkách, kde nie je možné zorganizovať automatické nahrávanie platobných príkazov do systému banka-klient, sa kontrola realizácie žiadosti vykonáva na úrovni zaúčtovania výpisu: všetky žiadosti sú prijímané v systéme, v ktorom je vedené účtovníctvo a kedy zaúčtovanie výpisov, platby je potrebné porovnať so žiadosťami, za ktoré bola platba vykonaná. Ak nedôjde k spárovaniu alebo realizácii platby bez výzvy, nebude možné zaúčtovať výpis v účtovníctve. Zaúčtovaný výpis sa automaticky odovzdá do Moskvy nasledujúci deň po vykonaní platby. Ministerstvo financií môže pomocou týchto informácií analyzovať všetky platby uskutočnené spoločnosťou. Vlastníci rozpočtu majú prístup k aplikáciám v rámci svojho finančného riaditeľa a môžu rýchlo sledovať zmeny v stave svojej aplikácie.

1 Momentálne nepracujem pre túto spoločnosť. — Poznámka redaktorov.