भुगतान अनुशासन पर नियम डाउनलोड करें। निपटान और भुगतान अनुशासन

भुगतान अनुशासन- समय पर और पूरा भुगतान करना उद्यमों और संगठनों का दायित्व है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 309 में प्रावधान है कि दायित्वों को उनकी शर्तों और कानून की आवश्यकताओं के साथ-साथ अन्य कानूनी कृत्यों के अनुसार ठीक से पूरा किया जाना चाहिए।

गणना अनुशासन का अनुपालन

दायित्वों को पूरा करने में उद्यमों की विफलता से नकदी प्रवाह में व्यवधान और मौद्रिक संबंधों में अस्थिरता आती है। उद्यम दायित्वों के लिए भुगतान, एक नियम के रूप में, वाणिज्यिक बैंकों के माध्यम से बैंक हस्तांतरण द्वारा करते हैं या रूसी संघ के कानून के अनुसार रूस के बैंक द्वारा स्थापित भुगतान के अन्य रूपों का उपयोग करते हैं।

लेखांकन अनुशासन का अनुपालन धन के संचलन में तेजी लाने और उद्यम की वित्तीय स्थिति को मजबूत करने में मदद करता है। लेखांकन अनुशासन का उल्लंघन उद्यम की वित्तीय सेवाओं के असंतोषजनक प्रदर्शन के साथ-साथ उद्यम की कठिन वित्तीय स्थिति का परिणाम हो सकता है। निपटान और भुगतान अनुशासन सुनिश्चित करना व्यावसायिक संस्थाओं की वित्तीय स्थिति पर निर्भर करता है और साथ ही उनकी वित्तीय स्थिति को प्रभावित करता है।

उद्यमों द्वारा निपटान और भुगतान अनुशासन के उल्लंघन के लिए, उन पर प्रतिबंध लागू किए जा सकते हैं। आर्थिक संबंधों में मंजूरी को एक अनिवार्य दंड माना जाता है जो आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों को करने के लिए स्थापित प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए लागू किया जाता है।

प्रतिबंधों को लागू करने का उद्देश्य संविदात्मक, ऋण, निपटान और वित्तीय अनुशासन को मजबूत करना और एक आर्थिक इकाई के प्रदर्शन में सुधार करना है। इस पर निर्भर करते हुए कि कौन सी संस्थाएं प्रतिबंध लागू करती हैं, बाद वाले को संविदात्मक, बैंकिंग (क्रेडिट) और वित्तीय में विभाजित किया जाता है।

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भुगतान अनुशासन के बारे में और अधिक जानकारी मिली

1. एंटरप्राइज़ क्रेडिट नीति: सिस्टम प्रबंधन में परिवर्तन
   इस वजह से, जुर्माने की राशि निर्धारित करते समय, देनदार के ग्राहक के भुगतान अनुशासन, ग्राहक की श्रेणी, ग्राहक की रेटिंग और एक समायोजन कारक को ध्यान में रखा जाना चाहिए। ग्राहक के भुगतान अनुशासन को निर्धारित करने के लिए
2. गणना अनुशासन
   मुख्य निकाय जिसकी क्षमता में क्रेडिट संस्थानों और बैंकिंग समूहों द्वारा भुगतान अनुशासन के अनुपालन की निगरानी से संबंधित मुद्दे शामिल हैं, सेंट्रल बैंक है। बाद वाला, बदले में, अपनी बारी में
3. एंटरप्राइज़ खाते प्राप्य प्रबंधन उपकरण
   इसके अलावा, उच्च भुगतान अनुशासन वाले देनदार भी हैं, और ऐसे देनदार भी हैं जो अनुबंध द्वारा स्थापित अपने ऋण की चुकौती की शर्तों का उल्लंघन करते हैं। तुलना करने पर
4. प्राप्य खातों की स्थिति पर किसी उद्यम की क्रेडिट नीति के प्रभाव के विश्लेषण पर
   चयन अनौपचारिक मानदंडों का उपयोग करके किया जाता है; अतीत में भुगतान अनुशासन का अनुपालन; अनुरोधित माल की मात्रा के भुगतान के लिए खरीदार की अनुमानित वित्तीय क्षमताएं; स्तर
5. परिवहन कंपनियों की वित्तीय स्थिति पर फैक्टरिंग और लीजिंग के प्रभाव का आकलन करना
   प्राप्य खातों के प्रबंधन का उद्देश्य प्राप्य खातों के स्वीकार्य स्तर को सीमित करना, बिक्री की शर्तों का चयन करना है जो धन की गारंटीकृत प्राप्ति सुनिश्चित करते हैं, एक या अधिक बड़े खरीदारों द्वारा भुगतान न करने के जोखिम को कम करने के लिए बड़ी संख्या में खरीदारों को लक्षित करना है। भुगतान अनुशासन के अनुपालन के संदर्भ में खरीदारों के विभिन्न समूहों के लिए छूट या भत्ते निर्धारित करें, बजट ऋण की मांग में कमी लाने में तेजी लाएं, प्राप्य से जुड़ी संभावित लागतों का आकलन करें
6. रूस में लघु व्यवसाय विकास का वित्तीय विश्लेषण
   जैसा कि तालिका 2 में डेटा से पता चलता है, बिक्री की मात्रा में वृद्धि के साथ, प्राप्य का संतुलन बढ़ता है; व्यापार भागीदारों का भुगतान अनुशासन; प्राप्य एकत्र करने के लिए वित्तीय नीति; खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान की शर्तें
7. देय खातों की लेखांकन समस्याएँ
   देय खातों की गतिशीलता और संरचना काफी हद तक ऐसे ऋण के लेखांकन और वित्तीय विश्लेषण के तर्कसंगत इंट्रा-कंपनी संगठन से संबंधित है, साथ ही भुगतान अनुशासन के कार्यान्वयन पर प्रभावी नियंत्रण के खंड वी में पीबीयू 4 99 के खंड 20 के अनुसार है। बैलेंस शीट
8. कृषि उत्पादकों से प्राप्य पुनर्वित्त के एक रूप के रूप में फैक्टरिंग
   फैक्टरिंग समझौते का समापन करते समय, ग्राहक के पास प्राप्य के लिए एक स्वतंत्र नियंत्रक होता है जो प्राप्य का प्रबंधन करता है, देनदार के भुगतान अनुशासन की जांच करता है, प्राप्य की निगरानी करता है, देनदार के ऋण का प्रबंधन करता है, देनदार वित्तपोषण सीमा निर्धारित करता है फैक्टरिंग संचालन
9. वित्तीय संकट के दौरान प्राप्य खातों का विश्लेषण और प्रबंधन
   वित्तीय संकट में एक खाता प्राप्य प्रबंधन प्रणाली बनाने के लिए, सबसे पहले एक डेटाबेस बनाना आवश्यक है जिसमें ग्राहकों को जारी किए गए वर्तमान में अवैतनिक चालान के बारे में निम्नलिखित जानकारी शामिल होगी जारी किए गए प्रत्येक चालान के लिए दिनों में अतिदेय भुगतान की 2 अवधि 3 ख़राब और संदिग्ध प्राप्य की राशि प्रत्येक खरीदार के भुगतान अनुशासन पर 4 आँकड़े, देरी की औसत अवधि, प्रदान किए गए ऋण की औसत राशि, इस जानकारी को व्यवस्थित करने की सलाह दी जाती है
10. प्राप्य खातों की अवधि का अनुमान (सेवर इलेक्ट्रो ओजेएससी के उदाहरण का उपयोग करके)
    ग्राहकों और खरीदारों के भुगतान अनुशासन को निर्धारित करने का वस्तुनिष्ठ कारण उन उद्योगों की आर्थिक स्थिति है, जिनसे, सामान्य तौर पर, ये
11. उद्यम की सॉल्वेंसी और व्यावसायिक गतिविधि के मैट्रिक्स विश्लेषण के परिणामों के आधार पर प्रबंधन निर्णय लिए जाते हैं
    कार्यशील पूंजी की कमी लेनदारों और बैंकों के संबंध में उद्यम के भुगतान अनुशासन को खराब करती है और वित्तीय में कमी का संकेत देती है
12. 
    
13. छह संकेत जो बताते हैं कि देनदार जोखिम भरे हैं
    चिह्न 5. प्रतिपक्ष को भुगतान अनुशासन की समस्या है। खातों का देय टर्नओवर अनुपात कई तरीकों का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है। सबसे सांकेतिक गणना कुल पर आधारित है
14. अगले महीने कंपनी के खातों में आएंगे कितने पैसे?
    जनवरी में, उन्होंने भुगतान में देरी की, इसलिए प्रीमियम कम है - भुगतान अनुशासन के उल्लंघन के लिए 8 प्रतिशत शून्य से 2% या 291,560 रूबल 8,100 X 3,644,500 तो अपेक्षित प्राप्य
15. वार्षिक वित्तीय विवरणों के आधार पर किसी संगठन की वित्तीय स्थिरता का आकलन करना
    वित्तीय स्थिति की पूर्ण और सामान्य स्थिरता को उच्च स्तर की लाभप्रदता और भुगतान अनुशासन के उल्लंघन की अनुपस्थिति की विशेषता है। वर्तमान व्यापार लेनदेन का प्रवाह वित्तीय स्थिरता की एक बार निर्धारित स्थिति को बदल देता है, जो संक्रमण का कारण बनता है
16. बैंक खातों की संख्या के बारे में
    हालाँकि, भुगतान अनुशासन बहुत जल्दी बहाल कर दिया गया, जिसमें बीच में संवाददाता संबंधों के मामले भी शामिल थे
17. देय खातों का टर्नओवर अनुपात
    
18. संगठन की वित्तीय स्थिरता बढ़ाने में एक कारक के रूप में बैलेंस शीट संरचना का अनुकूलन
    इसके बाद, इससे भुगतान अनुशासन का उल्लंघन हो सकता है। साथ ही, किसी की अपनी कार्यशील पूंजी को फिर से भरकर संतुलन बहाल करने की संभावना से इंकार नहीं किया जा सकता है।
19. नकदी प्रवाह प्रबंधन में वर्तमान मुद्दे
    यदि भुगतान अनुशासन का उल्लंघन किया जाता है, तो उत्पादन भंडार के निर्माण, श्रम उत्पादकता, तैयार उत्पादों की बिक्री, नकदी प्रबंधन में समस्याएं उत्पन्न होती हैं
20. देय खातों का टर्नओवर
    देय खातों का उच्च टर्नओवर आपूर्तिकर्ताओं, बजट, अतिरिक्त-बजटीय निधि, उद्यम के कर्मियों और अन्य लेनदारों के साथ संबंधों में उद्यम के भुगतान अनुशासन में सुधार का संकेत देता है।

राजकोष बनाने का मुख्य लक्ष्य, एक नियम के रूप में, कंपनी की सॉल्वेंसी में सुधार करना, नकदी अंतराल के जोखिम को कम करना और धन का अधिक तर्कसंगत उपयोग करना है। कंपनी एक अलग डिवीजन के रूप में एक ट्रेजरी (निपटान केंद्र) बना सकती है या एफईएस कर्मचारियों के एक निश्चित समूह को संबंधित कार्यों को सौंप सकती है। दोनों ही मामलों में, नकदी प्रवाह की संरचना करना, बुनियादी प्रक्रियाओं को विनियमित करना आवश्यक होगा: खर्चों के लिए प्रसंस्करण अनुरोध, राजस्व की योजना बनाना, भुगतान कैलेंडर बनाना, और कंपनी के संगठनात्मक ढांचे में खजाने का स्थान भी निर्धारित करना।

नकदी प्रवाह संरचना

नकदी प्रवाह की संरचना के चरण में, कंपनी के खजाने के निर्माण की नींव रखी जाती है।

इस कार्य के दौरान, भुगतान और प्राप्तियों की संरचना का विश्लेषण किया जाता है, उनका वर्गीकरण बनाया जाता है, और भुगतानों की रैंकिंग और उनकी प्राथमिकता के सिद्धांत निर्धारित किए जाते हैं।

भुगतान वर्गीकरण

यदि आप भुगतान और प्राप्तियों को समय सीमा के अनुसार व्यवस्थित करते हैं, तो उनकी योजना बनाना और उन्हें नियंत्रित करना आसान हो जाएगा। विशेष रूप से, भुगतानों को पूर्वानुमानित, वर्तमान (ये दो समूह सभी भुगतानों का 80% से अधिक के लिए जिम्मेदार हैं), साथ ही परिचालन और आपातकालीन में विभाजित किया जा सकता है।

अनुमानित भुगतानकार्यान्वयन से 3-4 सप्ताह पहले उच्च संभावना के साथ योजना बनाई जा सकती है। ऐसे भुगतानों में, उदाहरण के लिए, किराया, कर और उपयोगिता भुगतान और ऋण पर ब्याज शामिल हैं।

वर्तमान भुगतानएक नियम के रूप में, भुगतान देय होने से 2 सप्ताह पहले योजना बनाई जाती है। उदाहरण के लिए, यह विपणन अभियानों, यात्रा व्यय, सामग्री, उपकरण और सीमा शुल्क के लिए भुगतान है।

शीघ्र भुगतानएक दिन से अधिक समय पहले प्रदान नहीं किया जा सकता (उदाहरण के लिए, मुद्रा विनिमय शुल्क)।

आपातकालीन भुगतानपूर्वाभास नहीं किया जा सकता. आतिथ्य व्यय, आपातकालीन प्रतिक्रिया सेवाओं, तत्काल उपकरण मरम्मत और अन्य अप्रत्याशित भुगतानों का भुगतान करने के लिए, कंपनी के औसत दैनिक खर्चों का 10-20% आरक्षित बनाना उचित है।

जहां तक ​​राजस्व का सवाल है, वे आम तौर पर आवंटन करते हैं प्रारंभिकऔर आपरेशनल. पहला समूह उन रसीदों को जोड़ता है जो 3-4 सप्ताह पहले उच्च संभावना के साथ ज्ञात होती हैं - भेजे गए उत्पादों के लिए खरीदारों द्वारा भुगतान, संपत्ति की बिक्री से आय, जारी किए गए ऋणों पर भुगतान, आदि। शीघ्र भुगतान, उदाहरण के लिए, खरीदारों से अग्रिम अत्यावश्यक आदेशों की योजना 2 सप्ताह पहले बनाई जाती है।

प्राप्तियों में वे शामिल हो सकते हैं जिनका अनुमान नहीं लगाया जा सकता है, जैसे कि खराब प्राप्य खातों का भुगतान, गलत तरीके से हस्तांतरित राशि, या "फ्लैश" बिक्री के लिए भुगतान, जब कोई नया ग्राहक ऑर्डर के दिन खरीदारी के लिए भुगतान करता है।

कंपनी में नकदी प्रवाह के समय, आकार और संभावना का पूर्वानुमान बिक्री पर सांख्यिकीय डेटा के विश्लेषण के साथ-साथ बिक्री प्रबंधकों द्वारा बनाई गई राजस्व योजनाओं के आधार पर किया जाता है। उत्तरार्द्ध व्यक्तिगत बिक्री पर अधिक हद तक लागू होता है और कस्टम विकास और निर्माण में बी 2 बी सेवा बाजार में प्रासंगिक है।

निजी अनुभव

इवान शाकिरोव,
नकद प्राप्तियों का पूर्वानुमान लगाने के लिए, हमारी कंपनी पिछली अवधि के आँकड़ों (मौसमी कारक को ध्यान में रखते हुए), अतिरिक्त विश्लेषण (भुगतान की शर्तें) के साथ जारी किए गए चालान पर डेटा और अनुबंधों का एक रजिस्टर का उपयोग करती है जो चालान जारी किए बिना भुगतान प्रदान करती है। चालू खातों में धन की प्राप्ति की योजना बनाने के लिए, नकदी सीमा और संग्रह कार्यक्रम को ध्यान में रखा जाता है।

भुगतान की प्राथमिकता

वित्तीय अनुशासन स्थापित करने के लिए, कई मानदंडों के आधार पर भुगतान प्राथमिकताओं को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना आवश्यक है - भुगतान का क्रम, भुगतान में देरी की अवधि, समकक्षों का समूह और कंपनी के लिए अनुबंध का महत्व।

को प्राथमिकता भुगतान, एक नियम के रूप में, कर अधिकारियों और बैंकों के साथ निपटान, वेतन शामिल हैं। समय पर इस तरह के भुगतान करने में विफलता से व्यापार, प्रतिबंधों और जुर्माने के लिए तत्काल और बहुत महत्वपूर्ण नुकसान होगा। भुगतान दूसरे चरणमुख्य उत्पादन के लिए संसाधनों की आपूर्ति करने वाले ठेकेदारों को भुगतान हो सकता है (कुछ कंपनियां ऐसे भुगतानों को प्राथमिकता भुगतान के रूप में भी वर्गीकृत करती हैं), सामान्य व्यावसायिक खर्चों का भुगतान। ऐसे बिलों के भुगतान में देरी से व्यवसाय संचालन में बाधा आएगी और कंपनी की प्रतिष्ठा को नुकसान होगा। मनोरंजन व्यय, कर्मचारी प्रशिक्षण के लिए भुगतान, परामर्श, कानूनी और लेखा परीक्षा सेवाओं को भुगतान के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है तीसरा चरण, एक समय सीमा चूकने से उत्पादन प्रक्रिया पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है और भविष्य में कंपनी की प्रतिष्ठा को नुकसान हो सकता है।

समान प्राथमिकताओं के साथ भुगतान करने के क्रम पर निर्णय लेते समय, आपको उनकी देरी के समय को ध्यान में रखना होगा। अनुसूचित भुगतान जो नकदी अंतराल के परिणामस्वरूप नहीं किए गए थे, उन्हें समान रैंक के खर्चों के लिए नए प्राप्त अनुरोधों के भुगतान में प्राथमिकता दी जानी चाहिए।

कंपनी की नीति के आधार पर, भागीदारों और आपूर्तिकर्ताओं को विभिन्न भुगतान प्राथमिकताओं वाले समूहों में विभाजित किया जा सकता है। इस प्रकार, सबसे महत्वपूर्ण अनुबंधों के तहत भुगतान हो सकता है जो देर से भुगतान के लिए बड़े जुर्माने का प्रावधान करता है या रणनीतिक साझेदार के नुकसान की धमकी देता है। इसके अलावा, एक प्रतिपक्ष के साथ कई अनुबंध संपन्न किए जा सकते हैं। ऐसे में कंपनी के लिए सबसे महत्वपूर्ण कॉन्ट्रैक्ट्स को चुनने की जरूरत है.

निजी अनुभव

दिमित्री मिल्शेटिन,
सबसे पहले, हम करों और वित्तीय साधनों पर भुगतान करते हैं, फिर हम पुनर्विक्रय के लिए माल के आपूर्तिकर्ताओं को दायित्वों का भुगतान करते हैं। तीसरे और चौथे स्थान पर, अन्य वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के दायित्वों का भुगतान किया जाता है।

फेडर बश्किरोव, AGRICO ग्रुप ऑफ़ कंपनीज़ (मॉस्को) के उप वित्तीय निदेशक
हमारी कंपनी में, भुगतान का क्रम नकदी प्रवाह बजट के अनुसार स्थापित किया जाता है, जिसे "नकद योजना" भी कहा जाता है और भुगतान न करने के संभावित परिणामों के आधार पर भी। अनिवार्य भुगतान (पहली प्राथमिकता) हैं - बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि के साथ निपटान, मजदूरी का भुगतान। दूसरे चरण में अनुबंधों के तहत भुगतान शामिल है जो सख्त दंड का प्रावधान करता है (उदाहरण के लिए, बिजली के लिए भुगतान)। शेष भुगतान तीसरे चरण के भुगतान हैं। बजट में नकद भुगतान के लिए राजस्व की योजना बनाई जाती है। इस प्रकार, प्रत्येक भुगतान का अपना इच्छित स्रोत होता है। हालाँकि, सीएफओ को पहले कोई महत्वपूर्ण या अत्यावश्यक भुगतान करने का अधिकार है। इस मामले में, यह इंगित करना आवश्यक है कि ऐसा भुगतान किन स्रोतों से किया जाना चाहिए - दूसरे के बदले में या नकद आरक्षित की कीमत पर।

मुख्य प्रक्रियाओं की स्थापना

नकदी प्रवाह की योजना बनाने और अनुमोदित योजनाओं को क्रियान्वित करने में कंपनी के सभी प्रभागों के सुचारू संचालन को सुनिश्चित करने के लिए, प्रासंगिक प्रक्रियाओं का वर्णन और विनियमन करना आवश्यक है, सबसे पहले, खर्चों के लिए अनुरोधों का प्रसंस्करण, प्राप्तियों की योजना और गठन एक भुगतान कैलेंडर. आरेखों का उपयोग करके प्रक्रियाओं का वर्णन करना सुविधाजनक है, और चर्चा और समझौते के बाद, उन्हें नियमों में समेकित करना आवश्यक है, उदाहरण के लिए, नकदी प्रबंधन पर विनियमों को मंजूरी देना। आइए नकदी प्रबंधन प्रक्रियाओं को स्थापित करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

खर्चों के लिए अनुरोध पारित करना

भुगतान अनुरोध के "जीवन" में मुख्य चरण इसका गठन, नियंत्रण, अनुमोदन और भुगतान कैलेंडर में प्रवेश हैं (चित्र 1)।

चावल। 1.खर्चों के लिए दावे का संचलन

भुगतान के लिए आवेदन में कंपनी द्वारा स्वीकृत एक मानक प्रपत्र होना चाहिए, जिसमें खर्चों के उद्देश्य, राशि, निष्पादन की तारीख को स्पष्ट रूप से परिभाषित किया गया हो, जिसमें खर्चों की बजट मद और जिम्मेदार निष्पादक का संकेत हो।

निजी अनुभव

नतालिया डोलमाटोवा, आईसी "टीपीएस" (नोवोरोस्सिएस्क) के ट्रेजरी विभाग के प्रमुख
भुगतान के लिए आवेदन में अल्पकालिक भुगतान कैलेंडर तैयार करने, भुगतान की प्राथमिकता निर्धारित करने और भुगतान की संभावना पर निर्णय लेने के लिए पर्याप्त जानकारी होनी चाहिए। यह प्रतिपक्ष, भुगतान राशि (वैट सहित), और लागत मद जिससे भुगतान संबंधित है, को इंगित करता है। साथ ही, आवेदन में भुगतान की तारीख के बारे में जानकारी होनी चाहिए, और, यदि आवश्यक हो, तो शुरुआतकर्ता की एक टिप्पणी होनी चाहिए कि किन असाधारण परिस्थितियों के कारण भुगतान स्थापित प्रक्रियाओं या प्राथमिकता से हटकर किया जाना चाहिए। आवेदन के साथ भुगतान का आधार - चालान या समझौता संलग्न होना चाहिए।

खर्चों के लिए अनुरोध का गठन जिम्मेदार निष्पादक द्वारा भुगतान की शुरुआत के साथ शुरू होता है। फिर यह बजटीय नियंत्रण के अधीन है। आवेदन स्वीकार करने वाला वित्तीय नियंत्रक इस बजट मद के तहत खर्च करने के लिए जिम्मेदार निष्पादक के अधिकार की जांच करता है, साथ ही इसके लिए नियोजित धन की सीमा का संतुलन भी जांचता है। बजट नियंत्रण मानदंडों को पूरा नहीं करने वाला आवेदन अस्वीकार कर दिया जाएगा।

कृपया ध्यान दें कि आवेदन जमा करने की अंतिम तिथि से भी नियंत्रित होते हैं। यदि इसका पालन नहीं किया जाता है, तो नियंत्रक को नियमों के उल्लंघन को दर्ज करना होगा। इसके बाद, आवेदन को रजिस्टर में जोड़ा जाता है, उसे सौंपी गई रैंक के अनुसार सामान्य कतार में रखा जाता है, और भुगतान कैलेंडर में इसका समावेश उपलब्ध धन की उपलब्धता पर निर्भर करेगा।

वित्तीय नियंत्रक के बाद, आवेदन को विभाग के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है, जो या तो जिम्मेदार निष्पादक द्वारा शुरू किए गए खर्चों की व्यवहार्यता की पुष्टि करता है, या आवेदन को अस्वीकार कर देता है।

निजी अनुभव

मरीना एलिसेवा, सखालिन एनर्जी इन्वेस्टमेंट कंपनी लिमिटेड के कोषाध्यक्ष। (युज़्नो-सखालिंस्क)
हमारी कंपनी में भुगतान को अधिकृत करने के सभी अधिकार विशेष रूप से राजकोष में केंद्रित हैं। हम इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके दो-स्तरीय भुगतान प्राधिकरण प्रणाली का उपयोग करते हैं। प्रथम हस्ताक्षर का अधिकार कोषाध्यक्ष एवं उसके उपप्रधान को है। दूसरे हस्ताक्षर का अधिकार बिल भुगतान विभाग के प्रमुख और क्रेडिट विश्लेषक का है।

सत्यापन और अनुमोदन के बाद, आवेदन को भुगतान कैलेंडर में शामिल किया जाता है और इसकी नियत तारीख का इंतजार किया जाता है।

किसी आवेदन को संसाधित करने की प्रक्रिया को मंजूरी देते समय, जिम्मेदार निष्पादक द्वारा भुगतान की शर्तों और मात्रा में आवश्यक समायोजन करने के साथ-साथ आवेदन को अस्वीकार करने की संभावना प्रदान करना आवश्यक है।

निजी अनुभव

इवान शाकिरोव, प्रबंधन कंपनी "कारो फिल्म" (मॉस्को) के ट्रेजरी के प्रमुख
भुगतान अनुरोध प्रबंधन प्रणाली लागू करते समय, हमें दो समस्याओं का सामना करना पड़ा। सबसे पहले, लेखांकन प्रणाली में आवेदनों को पंजीकृत करने में बहुत समय लगता था; कर्मचारी बड़ी मात्रा में आने वाले अनुरोधों का सामना नहीं कर पाते थे। इसके पंजीकरण और प्रसंस्करण को सरल बनाने के लिए, आवेदनों की प्रारंभिक छँटाई अत्यावश्यकता (पंजीकरण से पहले) करने के लिए, अस्थायी रूप से आवेदन पंजीकृत करने वाले कर्मचारियों की संख्या में वृद्धि करने और फिर विभाग के कर्मचारियों को स्वतंत्र रूप से अधिकार देने के लिए एकल आवेदन पत्र पेश करने का निर्णय लिया गया। आवेदन पंजीकृत करें.
दूसरे, वीज़ा आवेदनों की समय सीमा में अनुचित रूप से देरी की गई। अनुप्रयोगों की आवाजाही के लिए नियम विकसित करके ही स्थिति से निपटना संभव था। अब हमारी कंपनी में आवेदन प्रक्रिया के सभी चरण लेखा प्रणाली में दर्ज किए जाते हैं। साथ ही, रिपोर्टें प्रतिदिन तैयार की जाती हैं जो आपको आवेदन की स्थिति, समय सीमा के उल्लंघन को ट्रैक करने और जिम्मेदार निष्पादकों की पहचान करने की अनुमति देती हैं।

आय योजना

किसी कंपनी की राजस्व योजना का विकास ग्राहक सेवा प्रबंधकों के साथ शुरू होता है, जो संपन्न अनुबंधों और उत्पाद भुगतान कार्यक्रम के आधार पर व्यक्तिगत राजस्व योजनाएं (और पूर्वानुमान) बनाते हैं। अपनी अधिकतम विश्वसनीयता के लिए, प्रबंधक को ग्राहकों से संपर्क करना चाहिए और अपेक्षित भुगतान शर्तों को स्पष्ट करना चाहिए, साथ ही कॉर्पोरेट संबंधों के इतिहास को ध्यान में रखते हुए ग्राहकों की विश्वसनीयता का आकलन करना चाहिए। नकदी प्रवाह पर नियोजित और वास्तविक डेटा का व्यवस्थित विश्लेषण आपको योजना दक्षता बढ़ाने की अनुमति देता है।

राजस्व योजना प्रस्तुत करने में देरी, नियंत्रण चरण में पहचानी गई, कारणों को और अधिक स्पष्ट करने और कर्मचारी के साथ व्याख्यात्मक कार्य करने के लिए आवश्यक रूप से दर्ज की जाती है। बिक्री विभाग के प्रमुख द्वारा अनुमोदन के बाद, आय योजनाओं को भुगतान कैलेंडर में शामिल किया जाता है।

भुगतान कैलेंडर का गठन

भुगतान कैलेंडर के प्रारंभिक संस्करण का निर्माण सभी आय योजनाओं और नियंत्रण से गुजर चुके खर्चों के अनुरोधों को एक तालिका में जोड़कर किया जाता है (चित्र 2)। आमतौर पर, भुगतान कैलेंडर हर सप्ताह तैयार और अनुमोदित किया जाता है, जिसमें योजना क्षितिज आमतौर पर दो से चार सप्ताह तक होता है।

चावल। 2.भुगतान कैलेंडर का गठन

प्राप्तियों और भुगतान की योजनाओं में परिवर्तन को ध्यान में रखते हुए, कैलेंडर विश्लेषण के परिणामों के आधार पर कैलेंडर का समायोजन (संतुलन) प्रतिदिन किया जाता है।

भुगतान कैलेंडर का विश्लेषण करते समय, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि कंपनी के सभी खातों और नकदी रजिस्टरों में दैनिक कुल नकदी शेष गैर-नकारात्मक है। शेष राशि के आकार के आधार पर, घाटे को खत्म करने या उपलब्ध धन का उपयोग करने के उपाय किए जाते हैं।

अपर्याप्त धनराशि के मामले में, आप भुगतान के लिए सबसे कम रैंक वाले कुछ अनुप्रयोगों को कैलेंडर से बाहर कर सकते हैं, या नकद आरक्षित का उपयोग कर सकते हैं। प्रत्येक कंपनी में रिज़र्व का आकार वित्तीय प्रवाह की गतिशीलता और नकदी अंतराल के जोखिमों के आधार पर व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है। अल्पकालिक नकदी अंतर को खत्म करने के लिए, ओवरड्राफ्ट3 का उपयोग करना संभव है। ऐसे मामलों में जहां किसी उद्यम का समग्र नकद शेष सकारात्मक है, लेकिन खर्चों का भुगतान करने के लिए व्यक्तिगत खातों में पर्याप्त धनराशि नहीं है, खातों या कैश डेस्क के बीच धनराशि स्थानांतरित करने का निर्णय लिया जाता है।

यदि धन का अधिशेष है जो अप्रत्याशित खर्चों के लिए स्थापित आरक्षित राशि से अधिक है, तो स्थापित समय सीमा के बाद जमा किए गए आवेदन भुगतान कैलेंडर में शामिल किए जाते हैं। यदि मुफ़्त नकदी की राशि कंपनी की ज़रूरतों से अधिक है, तो इसका उपयोग करने के विकल्पों पर निर्णय लिया जाता है4।

एक संतुलित भुगतान कैलेंडर वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है और धन के व्यय पर परिचालन निर्णय लेने का आधार बन जाता है। कैलेंडर के आधार पर, वर्तमान व्यावसायिक दिन के लिए भुगतान योजना को प्रतिदिन अनुमोदित किया जाता है।

प्रक्रिया प्रतिभागियों के कार्य

नकदी प्रबंधन प्रक्रियाओं का वर्णन करने के क्रम में, हमने उन सभी भूमिकाओं की पहचान की जिनमें उनके प्रतिभागी निभाते हैं। उनमें से प्रत्येक स्पष्ट रूप से परिभाषित कार्य करता है।

वित्तीय निर्देशकयदि नकदी अंतराल को खत्म करना (बाहरी वित्तपोषण को आकर्षित करना, भुगतान प्राथमिकताओं को बदलना) आवश्यक हो तो महत्वपूर्ण निर्णय लेता है, भुगतान कैलेंडर को मंजूरी देता है।

कोषाध्यक्षआवेदनों और राजस्व योजनाओं को एकत्र करने के कार्य को व्यवस्थित और समन्वयित करता है, भुगतान कैलेंडर को संतुलित करने के दौरान निर्णय लेता है, और इसे अनुमोदन के लिए वित्तीय निदेशक को प्रस्तुत करता है।

वित्तीय नियंत्रकबजट और जमा करने की समय सीमा के अनुपालन के लिए आने वाले आवेदनों की जाँच करता है, प्रक्रिया में सभी प्रतिभागियों द्वारा भुगतान अनुशासन और नियमों के अनुपालन की निगरानी करता है।

वित्तीय विश्लेषकएक भुगतान कैलेंडर बनाता है और उसे संतुलित करता है, और भुगतान कैलेंडर में दैनिक समायोजन भी करता है।

दैनिक भुगतान योजना द्वारा निर्देशित, ऑपरेटरऔर कैशियरधन के साथ बैंकिंग और नकद लेनदेन करें।

एक छोटी कंपनी में, कुछ कार्यों को जोड़ा जा सकता है। वित्तीय सेवा कर्मचारियों को अपने कार्यों को स्पष्ट रूप से समझने के लिए, उनकी जिम्मेदारियों को नौकरी विवरण में निहित किया जाना चाहिए।

राजकोषीय कार्यों का स्वचालन

मध्यम और बड़ी कंपनियों में स्वचालित प्रणालियों के उपयोग के बिना नकदी प्रबंधन की दक्षता और प्रभावशीलता सुनिश्चित करना मुश्किल है। ट्रेजरी स्वचालन की व्यवहार्यता का निर्धारण करते समय, वित्तीय सेवा द्वारा प्रतिदिन संसाधित किए जाने वाले भुगतान दस्तावेजों की संख्या को एक प्रमुख मानदंड माना जाना चाहिए। यदि उनकी संख्या प्रतिदिन 50-100 तक पहुँच जाती है, तो वित्तीय प्रवाह का परिचालन प्रबंधन कठिन हो जाएगा5।

निजी अनुभव

दिमित्री मिल्शेटिन, X5 रिटेल ग्रुप में ट्रेजरी के निदेशक एन.वी.
यदि प्राप्त जानकारी की मात्रा बढ़ जाती है, और जिस समय सीमा में इसे संसाधित करने की आवश्यकता होती है, साथ ही निर्णय लेने की समय सीमा कम हो जाती है, तो एक स्वचालित प्रणाली शुरू करने का सवाल उठाया जाना चाहिए। प्रत्येक विभाग या कर्मचारी के काम के स्वचालन की डिग्री हल किए जा रहे कार्यों की जटिलता और उसके पूरा होने के समय पर निर्भर करती है। आईटी प्रणाली को लागू करने के लिए लागत का स्तर भी महत्वपूर्ण है।

राजकोष गतिविधियों को स्वचालित करने के लिए, किसी भी सूचना प्रणाली को लागू करते समय समान कदम उठाना आवश्यक है: सिस्टम के लिए आवश्यकताओं को निर्धारित करना और सॉफ्टवेयर का चयन करना, तकनीकी विशिष्टताओं को विकसित करना, सॉफ्टवेयर को कॉन्फ़िगर करना, सिस्टम को संचालन के लिए तैयार करना, परीक्षण संचालन करना और, अंत में, सिस्टम6 का उपयोग करके पूर्ण संचालन शुरू करें।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कंपनियों के एक समूह के लिए ट्रेजरी संचालन योजना कुछ अधिक जटिल हो जाती है। इस मामले में, नकदी प्रबंधन में दो लिंक दिखाई देते हैं। नकद नियोजन व्यावसायिक इकाइयों (उत्पादन, व्यापार, सेवा उद्यम) के स्तर पर शुरू होता है, और फिर प्रबंधन कंपनी के स्तर पर, एक समेकित योजना और एक समेकित भुगतान कैलेंडर बनाया और अनुमोदित किया जाता है। उनका क्रियान्वयन भी ऊपर से नियंत्रित होता है।

वित्तीय अनुशासन स्थापित करने के लिए, कई मानदंडों के आधार पर भुगतान प्राथमिकताओं को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना आवश्यक है - भुगतान का क्रम, भुगतान में देरी की अवधि, समकक्षों का समूह और कंपनी के लिए अनुबंध का महत्व। प्राथमिकता भुगतान में, एक नियम के रूप में, कर अधिकारियों और बैंकों के साथ निपटान और वेतन शामिल हैं। समय पर इस तरह के भुगतान करने में विफलता से व्यापार, प्रतिबंधों और जुर्माने के लिए तत्काल और बहुत महत्वपूर्ण नुकसान होगा। दूसरे चरण का भुगतान कंपनी की मुख्य गतिविधियों के लिए संसाधनों की आपूर्ति करने वाले समकक्षों को भुगतान, सामान्य व्यावसायिक खर्चों का भुगतान हो सकता है। ऐसे बिलों के भुगतान में देरी से व्यवसाय संचालन में बाधा आएगी और कंपनी की प्रतिष्ठा को नुकसान होगा। मनोरंजन व्यय, कर्मचारी प्रशिक्षण के लिए भुगतान, कानूनी और लेखापरीक्षा सेवाओं को तीसरी प्राथमिकता वाले भुगतान के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जिसके लिए समय सीमा चूकने से उद्यम की व्यावसायिक गतिविधियों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है और भविष्य में कंपनी की प्रतिष्ठा को नुकसान हो सकता है। समान प्राथमिकताओं के साथ भुगतान करने के क्रम पर निर्णय लेते समय, आपको उनकी देरी के समय को ध्यान में रखना होगा। अनुसूचित भुगतान जो नकदी अंतराल के परिणामस्वरूप नहीं किए गए थे, उन्हें समान रैंक के खर्चों के लिए नए प्राप्त अनुरोधों के भुगतान में प्राथमिकता दी जानी चाहिए। साथ ही, साझेदारों और आपूर्तिकर्ताओं को अलग-अलग भुगतान प्राथमिकताओं वाले समूहों में विभाजित किया जा सकता है। इस प्रकार, सबसे महत्वपूर्ण अनुबंधों के तहत भुगतान हो सकता है जो देर से भुगतान के लिए बड़े जुर्माने का प्रावधान करता है या रणनीतिक साझेदार के नुकसान की धमकी देता है।

कंपनी में नकदी प्रबंधन प्रक्रिया में प्रत्येक भागीदार को स्पष्ट रूप से परिभाषित कार्य करने होंगे (तालिका 10)। फिर हर कोई अपने-अपने कार्य क्षेत्र के लिए जिम्मेदार होगा।

तालिका 10. नकदी प्रबंधन प्रक्रिया में प्रतिभागियों के कार्य

रॉल्फ-वोस्तोक एलएलसी के लिए वित्तीय पुनर्प्राप्ति योजना को लागू करने के निर्देश नीचे प्रस्तुत किए गए हैं।

निपटान अनुशासन निपटान लेनदेन के संचालन के लिए स्थापित नियमों का पालन करने के लिए व्यावसायिक संस्थाओं के दायित्वों का प्रावधान करता है। यह गणना के बुनियादी सिद्धांतों के कार्यान्वयन पर आधारित है।

भुगतान अनुशासन यह सुनिश्चित करता है कि उद्यम वित्तीय दायित्वों पर पूर्ण और समय पर भुगतान करें।

उद्यमों द्वारा निपटान और भुगतान अनुशासन के उल्लंघन के लिए, उनके खिलाफ उचित प्रतिबंध लगाए जा सकते हैं।

संविदात्मक प्रतिबंधों का उद्देश्य व्यावसायिक समझौतों के पूर्ण और निर्विवाद कार्यान्वयन को सुनिश्चित करना है। ऐसे प्रतिबंधों को जुर्माने के भुगतान के रूप में लागू किया जाता है, जो कि अधूरे दायित्व की राशि के प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है।

क्रेडिट अनुशासन का उल्लंघन करने पर उद्यमों पर बैंक (क्रेडिट) प्रतिबंध लागू होते हैं; लेखांकन और रिपोर्टिंग की असंतोषजनक स्थिति के लिए; ऋण संसाधनों का दुरुपयोग; प्राप्त ऋणों की देर से चुकौती के लिए।

व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा वित्तीय अनुशासन के उल्लंघन के लिए वित्तीय प्रतिबंध लागू किए जाते हैं। इनका उपयोग सरकारी एजेंसियों और कर प्रशासनों द्वारा किया जाता है।

नकदी संचलन के मुद्दों पर वर्तमान विधायी और नियामक दस्तावेजों की आवश्यकताओं और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के साथ उद्यमों और संगठनों द्वारा अनुपालन उचित नियंत्रण के संगठन द्वारा सुनिश्चित किया जाता है। इस प्रकार, बैंक संस्थानों को हर दो साल में कम से कम एक बार, और अधिक बार यदि उल्लंघन का पता चलता है, तो उनके निदेशक के निर्णय के अनुसार, उनके स्वामित्व के प्रकार की परवाह किए बिना, उन सभी उद्यमों और संगठनों में नकद अनुशासन के अनुपालन की जांच करनी चाहिए, जिनकी वे सेवा करते हैं। शाखाओं और प्रभागों को उद्यमों और संगठनों से आय के स्रोतों और धन खर्च करने के इच्छित उद्देश्य के आधार पर उनके नकदी प्रवाह पर डेटा प्राप्त करने का भी अधिकार है। इसके अलावा, इन दस्तावेजों के प्रावधानों के कार्यान्वयन की निगरानी राज्य कर प्रशासन, वित्तीय अधिकारियों, राज्य नियंत्रण और लेखा परीक्षा सेवा और आंतरिक मामलों के मंत्रालय के निकायों द्वारा भी की जाती है।

राज्य स्तर पर, नकदी संचलन की स्थिति में सुधार करने और नकद लेनदेन करते समय दुरुपयोग को रोकने के लिए, यूक्रेन के राष्ट्रपति के 12 जून, 1995 के आदेश "नकदी संचलन को विनियमित करने के मानदंडों के उल्लंघन के लिए दंड के आवेदन पर" और दिनांक 11 मार्च 1996 "यूक्रेन के 12 जून 1995 के राष्ट्रपति डिक्री में संशोधन पर "नकद संचलन को विनियमित करने के लिए स्थापित मानदंडों और नियमों के उल्लंघन की स्थिति में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों - व्यावसायिक संस्थाओं को दंड के आवेदन का प्रावधान है। इस प्रकार, कैश रजिस्टर में नकदी शेष की स्थापित सीमा को पार करने के लिए, उल्लंघनकर्ताओं पर पहचाने गए अतिरिक्त नकदी की राशि का दोगुना जुर्माना लगाया जाता है, कैश डेस्क पर पोस्ट नहीं करने (अधूरी पोस्टिंग) के लिए - गैर-रिकॉर्ड की गई राशि का पांच गुना।

व्यावसायिक संस्थाओं के लिए नकदी रजिस्टर में नकदी के संतुलन पर सीमा स्थापित करने में विफलता के लिए वाणिज्यिक बैंकों की स्थापना के लिए एक मंजूरी (50 गैर-कर योग्य न्यूनतम) भी निर्धारित की गई है।

इन फरमानों द्वारा प्रदान किए गए दंड राज्य कर प्रशासन द्वारा उनके ऑडिट और वाणिज्यिक बैंकों और ऊपर उल्लिखित अन्य नियामक प्राधिकरणों से प्रस्तुत सामग्री के आधार पर लागू किए जाते हैं।

नकदी कारोबार पर वर्तमान विधायी और नियामक अधिनियम और उद्यमों और संगठनों के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को व्यावसायिक संस्थाओं की गतिविधियों की विशिष्ट आर्थिक स्थितियों के आधार पर बदला और सुधारा जा सकता है, जो वर्तमान कानून और विधिवत अनुमोदित नियामक दस्तावेजों द्वारा विनियमित होते हैं। संबंधित मंत्रालय और विभाग।

परीक्षण प्रश्न और असाइनमेंट

1. मुद्रा कारोबार की अवधारणा का विस्तार करें।

2. मौद्रिक भुगतान के नकद और गैर-नकद रूपों का सार और दायरा प्रकट करें।

3. बैंक खातों के प्रकार और उन्हें खोलने की प्रक्रिया का नाम बताइए।

4. कंपनी के भुगतान को व्यवस्थित करने के बुनियादी सिद्धांत निर्धारित करें।

5. गैर-नकद भुगतान के इन रूपों का वर्णन करें:

पेमेंट आर्डर;

भुगतान अनुरोध-आदेश;

साख पत्र;

एक्सचेंज का बिल;

संग्रह आदेश.

6. निपटान और भुगतान अनुशासन का सार प्रकट करें।

विषय के लिए परीक्षण

किसी उद्यम की ओर से उसके चालू खाते से आपूर्तिकर्ता या अन्य प्राप्तकर्ता को एक निश्चित राशि हस्तांतरित करने का आदेश क्या है?

1) भुगतान आदेश;

2) भुगतान अनुरोध-आदेश;

3) साख पत्र;

4) विनिमय बिल;

5) संग्रह आदेश।

"बिल" शब्द की सही परिभाषा जोड़ें:

1) आपूर्तिकर्ता के चालान का भुगतान करने के लिए खरीदार के बैंक से आपूर्तिकर्ता के बैंक को एक आदेश;

2) उचित फॉर्म का एक लिखित दायित्व, जो उसके मालिक को उचित अवधि के भीतर उचित राशि के भुगतान की मांग करने का अधिकार देता है;

3) भुगतान का वह रूप जिसमें जारीकर्ता बैंक को अपने ग्राहक की ओर से भुगतान करना होगा;

4) एक संयुक्त दस्तावेज़ जिसमें आपूर्तिकर्ता की आवश्यकता और भुगतानकर्ता के निर्देश शामिल हों;

5) कोई सही उत्तर नहीं है.

"साख पत्र" शब्द की एक सही परिभाषा जोड़ें: 1) भुगतान का एक रूप जिसमें जारीकर्ता बैंक को अपने ग्राहक की ओर से किसी तीसरे पक्ष को भुगतान करना होगा;

2) एक निपटान दस्तावेज़ जो एक क्रेडिट संस्थान से दूसरे को विशेष रूप से जमा किए गए धन का उपयोग करके भुगतान करने का निर्देश देता है;

3) एक निपटान दस्तावेज़ जिसमें भुगतान के संबंध में बैंक को भुगतानकर्ता का आदेश शामिल है;

4) एक निपटान दस्तावेज़ जिसमें आपूर्तिकर्ता का अनुरोध और भुगतानकर्ता के निर्देश शामिल हों;

5) कोई सही उत्तर नहीं है.

हस्तांतरणीय साख पत्र- यह:

1) जब आपूर्तिकर्ता को भुगतान की गारंटी बैंक द्वारा दी जाती है;

2) जब धनराशि जमा होने की उम्मीद हो;

3) जब जारीकर्ता बैंक को अपने ग्राहक की ओर से किसी तीसरे पक्ष को भुगतान करना होगा;

4) कोई सही उत्तर नहीं है.

अधिवासित विधेयक एक विधेयक है:

1) तुरंत देय;

2) जो भुगतान के विशिष्ट स्थान को इंगित करता है;

3) जो केवल कागज़ के रूप में मौजूद है;

4) जो कागज रहित रूप में मौजूद है;

5) कोई सही उत्तर नहीं है.

नकदी प्रवाह प्रबंधन व्यवसाय प्रक्रियाओं का अनुकूलन

नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली का निर्माण करते समय, प्रासंगिक व्यावसायिक प्रक्रियाओं को अनुकूलित करना महत्वपूर्ण है, जिसके लिए यह निर्धारित करना आवश्यक है:

- केंद्रीय वित्तीय जिलों की संरचना, जिसके अनुसार नकद बजट बनते और नियंत्रित होते हैं;

- प्रक्रिया में भाग लेने वाले, अर्थात्, भुगतान आरंभकर्ता, आंतरिक नियमों के अनुपालन के नियंत्रक, स्वीकारकर्ता के रूप में कार्य करने वाले कंपनी के कर्मचारी;

- व्यवसाय प्रक्रिया में प्रत्येक भागीदार के कर्तव्य और शक्तियां, विशेष रूप से भुगतान सीमा निर्धारित करने में, और कुछ भुगतानों पर निर्णय लेने के लिए जिम्मेदार;

- भुगतान के लिए समय सारिणी, विशेष रूप से, भुगतान अनुरोधों का समय और क्रम स्थापित करें।

भविष्य में, इससे धन के व्यय को नियंत्रित करने के लिए कंपनी के शीर्ष प्रबंधकों (सामान्य और वित्तीय निदेशक) की श्रम लागत कम हो जाएगी। यदि पहले उन्हें प्रत्येक भुगतान अनुरोध की समीक्षा और हस्ताक्षर करना होता था, तो अब बजट में व्यय राशि को मंजूरी दे दी गई है और भुगतान स्वीकृत करने की प्रक्रिया को औपचारिक बना दिया गया है, नकदी प्रवाह पर नियंत्रण वित्तीय प्रबंधक को सौंपा जा सकता है। तदनुसार, वित्तीय (सामान्य) निदेशक केवल सीमित संख्या में भुगतानों को मंजूरी देंगे, आमतौर पर सीमा से ऊपर, बड़े या अनियमित। उदाहरण के लिए, बजट को मंजूरी देते समय कार्यालय किराए के लिए भुगतान की राशि पर एक बार सहमत होना, भुगतान प्रक्रिया का नियंत्रण और बजट के साथ राशि का अनुपालन वित्तीय प्रबंधक के पास छोड़ देना पर्याप्त है।

निजी अनुभव

मेरी राय में, नकदी प्रबंधन प्रक्रियाओं का स्पष्ट विनियमन वित्तीय निदेशक को कम महत्वपूर्ण कार्यों से विचलित नहीं होने देगा। उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए चालान करते समय जिम्मेदार प्रबंधक का नाम इंगित करने की एक सरल आवश्यकता भी, जिसे भुगतान की गई राशि पर एक रिपोर्ट जमा करनी होगी, वित्तीय निदेशक की श्रम लागत, साथ ही अनुचित व्यय को कम करना संभव बनाती है। निधियों का. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकदी प्रबंधन नियम आपको कथित रूप से असामयिक भुगतान के बारे में लाइन प्रबंधकों के साथ विवादों से बचने की अनुमति देते हैं: यह सभी के लिए स्पष्ट है कि इसके लिए किस आधार पर धन आवंटित किया जाता है। इसके अलावा, उन स्थितियों को बाहर रखा जाता है जब कोई प्रबंधक, भुगतान दिवस समाप्त होने से दो मिनट पहले, आज भुगतान करने की आवश्यकता के साथ भुगतान के लिए अनुरोध लाता है।

उचित रूप से संरचित व्यावसायिक प्रक्रियाएं एक और गंभीर समस्या को हल करने में मदद करती हैं - भुगतान की निगरानी और उनकी शुरुआत के कार्यों को अलग करके कंपनी के कर्मचारियों द्वारा दुर्व्यवहार के जोखिम को कम करना। उदाहरण के लिए, किसी व्यावसायिक क्षेत्र का प्रमुख अपने वित्तीय केंद्र में भुगतान के सभी अनुरोधों को स्वीकार करता है और बजट को लागू करने के लिए जिम्मेदार होता है, और एक वित्तीय सेवा कर्मचारी (यह एक वित्तीय निदेशक, वित्तीय प्रबंधक हो सकता है) बजट सीमा के साथ अनुरोधों के अनुपालन की निगरानी करता है। और भुगतान प्रणाली की नियामक प्रक्रियाओं का कार्यान्वयन।

निजी अनुभव

वर्तमान में, जेएससी रूसी रेलवे की शाखाओं के आधार पर सहायक और आश्रित कंपनियां बनाई जा रही हैं, जिनके पास अभी तक बाजार स्थितियों में स्वतंत्र आर्थिक गतिविधि का अनुभव नहीं है। सहायक कंपनियों को हस्तांतरित होने पर परिसंपत्तियों के नुकसान के जोखिम को कम करने के लिए, उनके गठन की अवधि के दौरान एक अस्थायी उपाय के रूप में, जल्द ही भुगतान निष्पादन के सिद्धांत को सहायक कंपनियों और सहयोगियों को राजकोष में स्थानांतरित करने की योजना बनाई गई है जो रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण हैं। कंपनी। जेएससी रूसी रेलवे की मूल कंपनी में सीधे ट्रेजरी नियंत्रण प्रणाली के लिए, कंपनी के शीर्ष प्रबंधन को ट्रेजरी के सीधे अधीनता के लिए धन्यवाद, हमने अनिर्धारित भुगतान को समाप्त कर दिया, गैर-पूर्ति की स्थिति में व्यय मदों के वित्तपोषण को निलंबित कर दिया। आय का, और यह भी सुनिश्चित किया कि नकदी प्रवाह सख्ती से स्थापित योजना के अनुरूप हो और प्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग करके नकदी प्रवाह का एक विश्वसनीय विवरण बनाने की क्षमता हो।

एक उचित रूप से निर्मित भुगतान प्रणाली, निश्चित रूप से, आपको वित्तीय निदेशक के सामने आने वाली कई समस्याओं को हल करने की अनुमति देती है। हालाँकि, यह याद रखना चाहिए कि कोई भी भुगतान प्रणाली किसी उद्यम को पूरी तरह से सुरक्षित नहीं रखेगी:

- रात-रात भर चलने वाली कंपनियों या "कृत्रिम" बढ़ी हुई कीमतों के उपयोग से जुड़े दुरुपयोग। तदनुसार, अन्य उपाय किए जाने चाहिए, विशेष रूप से, अनुबंध समाप्त करते समय कंपनी की सुरक्षा सेवा द्वारा समकक्षों का सत्यापन;

- अनुबंध के समापन के दौरान की गई त्रुटियां। भुगतान के लिए आवेदन जमा करने की प्रक्रिया के लिए अनुबंध पर हस्ताक्षर करने की प्रक्रिया "मानवीय कारक" से सुरक्षा के संदर्भ में पर्याप्त होनी चाहिए;

- ऐसे व्यय जिनका घटित होना भुगतान के क्षण से संबंधित नहीं है। इस मामले में, भुगतान के लिए आवेदन व्यय की अनिवार्य पूर्ति को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित कार्य स्वीकृति प्रमाण पत्र), इसलिए भुगतान पर निर्णय लेने वाला कर्मचारी अब व्यय को रोक नहीं सकता है।

भुगतान विनियम

नकदी प्रवाह प्रबंधन के लिए अनुकूलित व्यावसायिक प्रक्रियाएं नियामक दस्तावेजों में निहित हैं, उदाहरण के लिए, "कंपनी में भुगतान करने की प्रक्रिया" में। ये दस्तावेज़ आंतरिक आदेश द्वारा अनुमोदित हैं और कंपनी के सभी प्रभागों पर बाध्यकारी हैं। कंपनी की भुगतान प्रणाली के कामकाज के नियमों को परिभाषित करने वाले एक आंतरिक दस्तावेज़ में आवश्यक रूप से भुगतान के लिए आवेदनों को संसाधित करने की प्रक्रिया, समय सीमा, अनुमोदन के लिए जिम्मेदार लोगों, कर्मचारियों के कर्तव्यों और शक्तियों और कार्यों के अनुक्रम के बारे में जानकारी शामिल होगी।

स्पष्टता के लिए, इस जानकारी को सारणीबद्ध या ग्राफिकल रूप में व्यवस्थित करना सुविधाजनक है (तालिका 1 देखें)।

निजी अनुभव

एंड्री क्लेनिन, पैटर्सन सुपरमार्केट श्रृंखला (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
एप्लिकेशन नियंत्रण के तीन स्तरों से होकर गुजरता है। केंद्रीय संघीय जिले का प्रमुख इस व्यय की समीचीनता और वैधता की जांच करता है, योजना और बजट विभाग का एक कर्मचारी एक निश्चित अवधि में इस प्रकार के खर्च के लिए केंद्रीय संघीय जिले के बजट में सीमाओं की उपस्थिति की जांच करता है, और एक लेखा कर्मचारी इसकी जांच करता है। भुगतान के लिए दस्तावेजों की शुद्धता और गणना पर ऋण की अनुपस्थिति और इस प्रतिपक्ष और कर्मचारी के लिए दस्तावेज जमा करना। असाधारण आवेदनों के लिए सभी जांचों के लिए दो घंटे आवंटित किए जाते हैं, नियमित अनुप्रयोगों के लिए - दो कार्य दिवस तक। इसके बाद, आवेदन, राशि और बजट कोडिंग के आधार पर, कोषागार के प्रमुख, वित्तीय या सामान्य निदेशक के पास जाता है जो भुगतान पर निर्णय लेता है। फिर आवेदन राजकोष को भेजा जाता है, जो प्राप्ति के समय और प्राथमिकता के आधार पर उसी दिन या अगले दिन भुगतान करता है।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
हमारी कंपनी ने निम्नलिखित भुगतान अनुसूची विकसित की है। भुगतान और व्यावसायिक समझौतों के लिए सभी चालान लेखा विभाग में जाते हैं, जहां भुगतान विवरण, भुगतान शर्तों आदि की जांच के लिए प्रारंभिक "रफ" कार्य किया जाता है। इसके बाद, डेटा को भुगतान रजिस्टर में दर्ज किया जाता है, जिसे भेजा जाता है। राजकोष, जहां स्वीकृत बजट के अनुपालन के लिए भुगतान की जाँच की जाती है। सभी प्राप्त आवेदनों को पूरा करने के लिए पर्याप्त धनराशि के अभाव में, ट्रेजरी धन के पुनर्वितरण के लिए प्रस्ताव तैयार करता है या एक या दूसरे भुगतान को रद्द कर देता है। रजिस्टर का अंतिम संस्करण, राजकोष प्रस्तावों और भुगतान दस्तावेजों के साथ, वित्तीय निदेशक को हस्तांतरित किया जाता है, जो चालान के भुगतान पर अंतिम निर्णय लेता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक अच्छी तरह से विकसित विनियमन को भुगतान प्रणाली के प्रबंधन में विफलताओं को रोकना चाहिए, पारदर्शी होना चाहिए और किसी विशेष कर्मचारी के कार्यों की स्पष्ट रूप से व्याख्या करनी चाहिए। हालाँकि, इसे तब तक सत्यापित नहीं किया जा सकता जब तक कि नियमों को अमल में नहीं लाया जाता। इसलिए, उपयोग के दौरान विनियमों को समायोजित किया जाना और परिवर्तनों के साथ पुनः अनुमोदित किया जाना सामान्य अभ्यास है।

निजी अनुभव

कंपनी में नकदी प्रवाह के परिचालन प्रबंधन और भुगतान दस्तावेजों के निर्माण के लिए व्यावसायिक प्रक्रियाओं को भुगतान विनियमों में परिभाषित किया गया है। यह दस्तावेज़ नकदी प्रवाह के सभी चरणों का वर्णन करता है - बजट धारक द्वारा भुगतान शुरू करने से लेकर बैंक को भुगतान दस्तावेज़ भेजने तक। भुगतान का आरंभकर्ता वह संरचनात्मक इकाई है जिसके व्यय बजट के ढांचे के भीतर संबंधित समझौता संपन्न हुआ था। चालू वर्ष के लिए वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित संरचनात्मक प्रभागों के बजट के आधार पर, उनके खर्चों के वित्तपोषण के लिए एक मासिक योजना बनाई जाती है, जो भुगतान कैलेंडर तैयार करने का आधार है। भुगतान के लिए प्रत्येक आवेदन संरचनात्मक प्रभागों के प्रमुखों द्वारा स्वीकार किया जाता है और "ऋण प्रबंधकों" द्वारा उनकी अटॉर्नी की शक्तियों में स्थापित सीमाओं के अनुसार अनुमोदित किया जाता है। भुगतान कैलेंडर और नकदी प्रवाह बजट के निष्पादन को संकलित करने और निगरानी करने का कार्य ट्रेजरी संचालन विभाग को सौंपा गया है। प्रत्येक माह के लिए बीडीडीएस के स्पष्टीकरण के साथ-साथ संकलित भुगतान कैलेंडर, आपको धन की संभावित कमी (या अधिकता) की पहले से पहचान करने की अनुमति देता है।

मिखाइल बुलुशेव, एव्टोमिर ग्रुप ऑफ़ कंपनीज़ (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
हमारी कंपनी के पास कई नियामक दस्तावेज़ हैं जो भुगतान शुरू करने के लिए प्रबंधकों की शक्तियों और भुगतान अनुरोधों को मंजूरी देने की प्रक्रिया का विवरण देते हैं। सभी भुगतानों के लिए, राशि के आधार पर, जिम्मेदारी या तो उस निदेशालय के प्रमुख को सौंपी जाती है जिससे केंद्रीय संघीय जिला संबंधित है, या एक अधीनस्थ प्रबंधक को। कुछ प्रकार के भुगतानों के लिए सीईओ वीज़ा की आवश्यकता होती है और केवल तभी जब मासिक योजना के दौरान स्थापित सीमाएं पार हो जाती हैं। वित्तीय निदेशालय विनियमों के अनुपालन की निगरानी करता है। भुगतान कैलेंडर एक कैलेंडर माह के लिए दिन-प्रतिदिन संकलित किया जाता है और आने वाले सप्ताह के लिए साप्ताहिक रूप से अपडेट किया जाता है।

भुगतान आरंभकर्ता उद्यम के सेवा प्रबंधक होते हैं जो अनुबंधों का प्रबंधन करते हैं। वे भुगतान के लिए एक आदेश (अनुमोदित प्रपत्र) तैयार करते हैं, जिसे दिए गए केंद्रीय संघीय जिले के प्रमुख द्वारा स्वीकार किया जाता है, जिम्मेदार राजकोष कार्यकारी द्वारा जांच की जाती है, मुख्य लेखाकार और राजकोष के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है और अंत में ऋण पर सहमति व्यक्त की जाती है। प्रबंधक (आमतौर पर वित्तीय निदेशक, विशेष मामलों में - सामान्य निदेशक)। हमारे लिए, यह एक काफी सरल प्रक्रिया है, जिसे सामान्य निदेशक द्वारा अनुमोदित विशेष नियमों में विस्तार से बताया गया है।

किसी ट्रेडिंग कंपनी को भुगतान की प्राथमिकता निर्धारित करने के लिए विनियमन का एक उदाहरण

नकद व्यय की प्रत्येक मद को निम्नलिखित भुगतान प्राथमिकताओं में से एक सौंपी गई है:

• पहली प्राथमिकता- भुगतान, जिसमें देरी से कंपनी के लिए गंभीर नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं, जैसे जुर्माना या व्यावसायिक प्रतिष्ठा में गिरावट। ऐसे भुगतानों में करों का भुगतान और ऋण चुकाना शामिल है। वित्तीय सेवा द्वारा भुगतान आवेदन में निर्दिष्ट भुगतान समय सीमा के अनुसार सख्ती से किया जाता है;
• दूसरी प्राथमिकता- ऐसे भुगतान जिनके भुगतान में तीन बैंकिंग दिनों तक की देरी कंपनी के लिए गंभीर नकारात्मक परिणामों के बिना स्वीकार्य है (मजदूरी का भुगतान, मुख्य आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान);
• तीसरी प्राथमिकता- ऐसे भुगतान जिनके लिए भुगतान शर्तों को तीन बैंकिंग दिनों से अधिक स्थगित करने की अनुमति है। यदि राजस्व योजना पूरी नहीं होती है, तो वित्तीय सेवा को ऐसे बजट मदों में कटौती शुरू करने या ऐसे भुगतानों को रद्द करने का अधिकार है। यदि वित्तीय सेवा ने भुगतान आवेदन में आरंभकर्ता द्वारा निर्दिष्ट भुगतान शर्तों को बदल दिया है, तो उसे आरंभकर्ता को इस बारे में सूचित करना होगा।

भुगतान प्राथमिकता

व्यवहार में, अक्सर ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है जब राजस्व योजना पूरी नहीं होती है, लेकिन नकद व्यय योजना पूरी हो जाती है; तदनुसार, भुगतान के लिए अनुरोधों की कुल राशि धन की वास्तविक प्राप्ति से अधिक है। नकदी अंतराल से बचने के लिए, सभी भुगतानों को उनकी प्राथमिकता या महत्व के अनुसार रैंक करने की सलाह दी जाती है। सर्वोच्च प्राथमिकता वाले लेखों को बिना किसी असफलता के भुगतान किया जाता है, जबकि कम प्राथमिकता वाले लेखों पर अतिरिक्त शर्तें लागू होती हैं। उदाहरण के लिए, उत्पादों, करों आदि के प्रमुख आपूर्तिकर्ताओं को ऋण के भुगतान के लिए आवेदनों का भुगतान पहले किया जाता है, जबकि कार्यालय उपकरणों के प्रशिक्षण और आधुनिकीकरण के खर्चों का वित्तपोषण तब किया जाता है जब बिक्री योजना कम से कम 90% पूरी हो जाती है (देखें "नियमों का उदाहरण" एक व्यापारिक कंपनी को भुगतान की प्राथमिकता निर्धारित करने के लिए ")।

के अनुसार सैप्सन कंपनी के वित्तीय निदेशक एंटोन खोदरेव,धन की कमी की स्थिति में, भुगतान पहले उन दायित्वों पर किया जाना चाहिए, जिनके उल्लंघन से सबसे बड़ी वित्तीय हानि होगी (दंड और जुर्माना, उत्पादन डाउनटाइम, आदि में व्यक्त)।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर ज़ैतसेव, जेएससी एअरोफ़्लोत के ट्रेजरी के उप निदेशक
हमारी कंपनी में भुगतान की प्राथमिकता बिलों और अनुबंधों के भुगतान की शर्तों से निर्धारित होती है, जिन्हें भुगतान कैलेंडर बनाते समय ध्यान में रखा जाता है, जो भुगतान का आंतरिक क्रम स्थापित करता है। व्यय मदें, यदि आवश्यक हो, तो बिलों के भुगतान की समय सीमा को स्थानांतरित करने की अनुमति देती हैं, धन की अस्थायी कमी की स्थिति में पैंतरेबाज़ी के लिए जगह प्रदान करती हैं

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
हमारी कंपनी में भुगतान की प्राथमिकता मासिक नकदी प्रवाह बजट के वर्तमान निष्पादन के अनुसार निर्धारित की जाती है, जिसमें भुगतान संबंधित प्राप्तियों से जुड़े होते हैं। यह अनुबंधों के तहत निपटान की शर्तों और करों का भुगतान करने की समय सीमा (उदाहरण के लिए, वैट) के संबंध में कानूनी आवश्यकताओं को ध्यान में रखता है।

इसके अलावा, वरिष्ठ प्रबंधन के पास भुगतान के क्रम को बदलने का अधिकार है।

उदाहरण के लिए, एक वित्तीय प्रबंधक भुगतान को "पहली" प्राथमिकता में रख सकता है, लेकिन उसे निश्चित रूप से यह निर्धारित करना होगा कि यह किन स्रोतों (अतिरिक्त सहित) से किया जाएगा या इसके बदले में उद्यम की वित्तीय स्थिरता से समझौता किए बिना किस भुगतान के लिए किया जा सकता है।

भुगतान कैलेंडर का गठन

भुगतान कैलेंडर का मुख्य उद्देश्य अगली अवधि (कई व्यावसायिक दिनों से एक महीने तक) के लिए नकदी प्रवाह कार्यक्रम बनाना है ताकि सभी आवश्यक भुगतानों के भुगतान की गारंटी दी जा सके, खातों में अतिरिक्त नकदी को कम किया जा सके और नकदी अंतराल से बचा जा सके। .

भुगतान कैलेंडर में व्यवसाय की विशिष्टताओं और संबंधित कर्मचारियों की प्राथमिकताओं के आधार पर एक अलग प्रस्तुति हो सकती है। हालाँकि, इसमें आवश्यक रूप से अंतर्वाह और बहिर्वाह के साथ-साथ नियोजित नकदी शेष पर डेटा शामिल होना चाहिए, जो आमतौर पर दिन और उनके स्रोतों के अनुसार विभाजित होता है (तालिका 2 देखें)।

मासिक भुगतान कैलेंडर बनाते समय, आपको सप्ताह और दिन के अनुसार नियोजित नकदी प्रवाह के वितरण को मॉडल करना होगा (तालिका 3 देखें)। समय के साथ खर्चों के वितरण को समझने से नकदी अंतराल के दृष्टिकोण से सबसे जोखिम भरे क्षणों की पहचान करने और भुगतान के बोझ को पुनर्वितरित करने के उपाय करने में मदद मिलेगी, उदाहरण के लिए, मजदूरी के भुगतान और बजट में करों के हस्तांतरण को अलग-अलग हिस्सों में फैलाना। सप्ताह, और समय पर ऋण का उपयोग करना।

भुगतान कैलेंडर कंपनी के भुगतान नियमों के अनुसार प्रस्तुत और अनुमोदित भुगतान अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है। सभी आवेदन एक रजिस्टर में पंजीकृत हैं, जो उनमें से प्रत्येक के लिए अनुमोदन प्रक्रिया और भुगतान के बारे में आवश्यक जानकारी दर्शाता है (तालिका 4 देखें)।

रजिस्टर में भुगतान के परिचालन प्रबंधन के लिए आवश्यक अन्य विश्लेषणात्मक जानकारी शामिल हो सकती है, उदाहरण के लिए, वित्तीय जिम्मेदारी केंद्र का नाम जिससे घोषित भुगतान संबंधित है, भुगतान मुद्रा और बजट मुद्रा के अनुरूप विनिमय दर, कानूनी का नाम इकाई जिसकी ओर से भुगतान किया जाएगा, मद भुगतान के लिए उपलब्ध सीमा।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी कुलेबक मेटलर्जिकल प्लांट के वित्तीय विभाग के प्रमुख
वर्तमान अवधि में भुगतान की राशि और संरचना का निर्धारण करने वाला मुख्य दस्तावेज़ उद्यम का भुगतान संतुलन है। यह प्रत्येक कैलेंडर माह के लिए योजना विभाग द्वारा उत्पाद की बिक्री की नियोजित मात्रा और शर्तों, कच्चे माल और आपूर्ति की खरीद, मुख्य और सहायक उत्पादन की मात्रा, वेतन निधि पर संबंधित सेवाओं द्वारा प्रदान किए गए डेटा के आधार पर बनाया जाता है। कर आदि की गणना भुगतान संतुलन में प्राथमिकता भुगतान की राशि और दूसरी प्राथमिकता से संबंधित भुगतान दोनों शामिल हैं

अलेक्जेंडर रोमानोव, रूसी रेलवे OJSC के कॉर्पोरेट वित्त विभाग के वित्तीय नियंत्रण और पूर्वानुमान विभाग के प्रमुख
जेएससी रूसी रेलवे में, नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी) एक विस्तृत योजना है, जो कार्यात्मक वस्तुओं के संदर्भ में बनाई गई है।
बीडीडीएस में राजस्व और व्यय भाग शामिल हैं, और प्रमुख व्यय मदों के वित्तपोषण की संभावना आय मदों से धन इकट्ठा करने की योजना के कार्यान्वयन से जुड़ी हुई है। नियोजित बीडीडीएस कॉर्पोरेट वित्त विभाग द्वारा गठित किया जाता है और नियोजित अवधि (महीने के हिसाब से विभाजित) की शुरुआत से पहले कंपनी की शाखाओं को सूचित किया जाता है। बीडीडीएस का निष्पादन ट्रेजरी विभाग द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जिसके क्षेत्रीय कार्यालयों से कंपनी की प्रत्येक शाखा "जुड़ी" होती है। जेएससी रूसी रेलवे के प्रबंधन तंत्र के सीधे अधीनता के कारण, यह नियंत्रण निकाय क्षेत्रीय शाखाओं के प्रबंधन पर निर्भर नहीं है, जो "मानव कारक" के प्रभाव को लगभग पूरी तरह से समाप्त कर देता है। ट्रेजरी विभाग बीडीडीएस के निष्पादन की निगरानी करता है और विचलन के कारणों की पहचान करता है, और बजट के अनुपालन के लिए प्रत्येक भुगतान अनुरोध का पूर्व-विश्लेषण भी करता है। इसके अलावा, जेएससी रूसी रेलवे और कंपनी के खातों की सेवा करने वाले बैंकों के बीच बैंक खाता समझौते संपन्न हुए हैं, जो यह निर्धारित करते हैं कि बैंक क्षेत्रीय कोषाध्यक्ष द्वारा पूर्व स्वीकृति के बिना जेएससी रूसी रेलवे के एक डिवीजन से भुगतान आदेश स्वीकार नहीं कर सकता है।

वित्तीय प्रबंधन व्यवसाय प्रक्रियाओं का स्वचालन

परिचालन नकदी प्रवाह प्रबंधन का समर्थन करने के लिए, प्रासंगिक व्यावसायिक प्रक्रियाओं के स्वचालन की आवश्यकता होगी। चयनित सॉफ़्टवेयर को अनुमति देनी चाहिए:

• भुगतान प्रणाली के इलेक्ट्रॉनिक लेखांकन दस्तावेज़ बनाएं (उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए अनुरोध);
• भुगतान के निष्पादन, भुगतान प्रणाली नियमों के अनुपालन, नकदी प्रवाह बजट, उदाहरण के लिए, एक भुगतान कैलेंडर को नियंत्रित करने के लिए आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग तैयार करना;
• नियंत्रण और अनुमोदन प्रक्रियाओं (बजट, भुगतान के लिए अनुरोध, आदि) के लिए समर्थन लागू करें। उदाहरण के लिए, जो आवेदन संबंधित वित्तीय केंद्र के प्रमुख द्वारा स्वीकार नहीं किए जाते हैं और भुगतान के लिए आवेदन व्यवसाय प्रक्रिया में अन्य प्रतिभागियों को दिखाई नहीं देते हैं, लेकिन जैसे ही आवेदन स्वीकार किया जाता है, यह स्वचालित रूप से वित्तीय प्रबंधक को विचार के लिए भेजा जाता है। ;
• कंपनी में जिम्मेदारी के विभिन्न स्तरों के लिए वित्तीय जानकारी तक पहुंच के अधिकारों में अंतर करना। उदाहरण के लिए, सेंट्रल फ़ेडरल डिस्ट्रिक्ट का प्रमुख सिस्टम में केवल अपने व्यावसायिक क्षेत्र के अनुप्रयोगों को देखता है।

अब तक, बहुत सारे उद्यम नकदी प्रवाह प्रबंधन व्यवसाय प्रक्रियाओं को स्वचालित करने के लिए एक्सेल और अन्य गैर-प्रमुख कार्यक्रमों का उपयोग करते हैं, लेकिन इस पद्धति के कई महत्वपूर्ण नुकसान हैं: जानकारी को प्रतिबिंबित करने और रिपोर्ट तैयार करने में कम दक्षता, विफलताओं की संभावना और समस्या दोहरी डेटा प्रविष्टि का. वर्तमान में, अधिक से अधिक कंपनियां विशेष सॉफ्टवेयर चुनने की इच्छुक हैं; उदाहरण के लिए, 1सी परिवार के कार्यक्रमों पर आधारित समाधान काफी लोकप्रिय हैं।

निजी अनुभव

डेनिस याक्लाकोव, सीजेएससी ट्रेडिंग हाउस पेरेक्रेस्टोक (मॉस्को) के वित्तीय नियोजन और नियंत्रण विभाग के प्रमुख
हमारी कंपनी में प्रयुक्त स्वचालित बजट लेखा प्रणाली, जो व्यय प्रबंधन कार्य को कार्यान्वित करती है, हमें एक साथ दो मुख्य समस्याओं को हल करने की अनुमति देती है। एक ओर, बजट सीमाओं के अनुपालन के लिए अनुप्रयोगों की स्वचालित रूप से निगरानी की जाती है, दूसरी ओर, स्वीकृत आवेदन कंपनी के बजट और संचालन योजना के निष्पादन पर वास्तविक डेटा बनाते हैं।

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी कुलेबक मेटलर्जिकल प्लांट के वित्तीय विभाग के प्रमुख
आदर्श रूप से, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को उद्यम कंप्यूटर सूचना प्रणाली में एकीकृत किया जाना चाहिए। दुर्भाग्य से, जिन उद्यमों में मैंने काम किया, एक्सेल का उपयोग मुख्य रूप से इन उद्देश्यों के लिए किया गया था। मैं ध्यान देता हूं कि यह अपने आप में व्यवस्थित रूप से योजना बनाने और प्राप्तियों और भुगतानों की निगरानी करने और लगभग 200-250 मिलियन रूबल के कारोबार के साथ नियमित (दैनिक, साप्ताहिक और मासिक) ट्रेजरी रिपोर्टिंग उत्पन्न करने में हस्तक्षेप नहीं करता था। प्रति महीने। हालाँकि, इस दृष्टिकोण को डेटा को अद्यतन और संसाधित करने के लिए काफी समय की आवश्यकता होती है।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
नकदी प्रबंधन प्रक्रिया के स्वचालन से प्रबंधन निर्णय लेने की गति और गुणवत्ता में काफी वृद्धि होती है। हमने इस प्रक्रिया को एक्सेल में लागू किया है और, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उपयोग में कोई समस्या नहीं है। इच्छुक उपयोगकर्ताओं की आवश्यकताओं के आधार पर तालिकाओं को भरने के लिए प्रारूप और नियम धीरे-धीरे बनाए गए। वर्तमान में, एक्सेल के उपयोग के समानांतर, हम 1सी:एंटरप्राइज पर आधारित एक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली विकसित कर रहे हैं, जिसमें हम स्प्रेडशीट का उपयोग करके नकदी प्रबंधन में सभी विकासों को ध्यान में रखने की कोशिश कर रहे हैं।

एंड्री क्लेनिन, पैटरसन (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
हमारी कंपनी ईमेल-आधारित सॉफ़्टवेयर का उपयोग करती है जो प्रक्रिया में प्रतिभागियों को उनके स्थान से स्वतंत्र रूप से काम करने की अनुमति देती है। यदि आप तीन समय क्षेत्रों में 14 शाखाओं के साथ बातचीत करते हैं तो यह बहुत सुविधाजनक है। उसी समय, यदि कोई व्यक्ति छुट्टी पर जाता है, तो उसके मेल को डिप्टी को अग्रेषित करना पर्याप्त है ताकि वह भुगतान प्रणाली में अस्थायी रूप से उसे सौंपे गए कार्यों को कर सके।

नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली का कार्यान्वयन

अंत में, मैं इस बात पर जोर देना चाहूंगा कि जब वित्तीय प्रबंधन की व्यावसायिक प्रक्रियाओं को परिभाषित और अनुकूलित किया जाता है, और संबंधित नियम विकसित और अनुमोदित किए जाते हैं, तो सबसे कठिन हिस्सा शुरू होता है - कंपनी के दैनिक अभ्यास में उनका कार्यान्वयन। सही भुगतान प्रणाली को कागज से व्यवहार में स्थानांतरित करना सबसे अधिक श्रमसाध्य है। विशेष रूप से, अनिर्धारित भुगतानों को ख़त्म करना मुश्किल हो सकता है, उदाहरण के लिए ऐसे भुगतान जो विशिष्ट और पूर्वानुमानित हैं, लेकिन किसी कारण से योजनाबद्ध नहीं हैं, साथ ही आंतरिक नियमों के उल्लंघन में शुरू किए गए भुगतान भी।

अभ्यास से पता चलता है कि यदि किसी कंपनी में 5% से अधिक भुगतान अनिर्धारित हैं या भुगतान करने की आंतरिक प्रक्रिया का उल्लंघन कर रहे हैं, तो सबसे अधिक संभावना है कि यह इंगित करता है कि नकदी प्रवाह के प्रबंधन के लिए आंतरिक व्यापार प्रक्रियाएं सुचारू नहीं हैं, भुगतान करने के लिए गलत आंतरिक नियम हैं। , या वित्तीय अनुशासन की समस्याएँ।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी कुलेबक मेटलर्जिकल प्लांट के वित्तीय विभाग के प्रमुख
हमारी कंपनी में, निश्चित रूप से, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को लागू करते समय कर्मियों के साथ कुछ कठिनाइयाँ थीं। वे मुख्यतः निर्णय लेने के क्रम में परिवर्तन के कारण हुए। यदि, नियम विकसित करने की प्रक्रिया में, आप स्थिति की परवाह किए बिना कर्मचारियों से परामर्श करते हैं कि बेहतर कैसे किया जाए, तो सबसे अधिक संभावना है कि कोई प्रतिरोध नहीं होगा। और सचेत प्रतिरोध पर काबू पाने के लिए, विशेष रूप से स्वार्थी हितों के कारण, वित्तीय निदेशक के पास पर्याप्त "प्रशासनिक संसाधन" होने चाहिए।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
पहली बार नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को लागू करते समय, लाइन सेवाओं के साथ टकराव उत्पन्न हुआ, जिससे इसके लाभों का मूल्यांकन करना काफी कठिन हो गया। प्रबंधन का समर्थन प्राप्त करने के बाद, वित्तीय सेवा ने सहकर्मियों के साथ निरंतर व्याख्यात्मक कार्य किया, जिसकी बदौलत स्थिति बदल गई। कुछ महीनों के भीतर, कट्टर विरोधियों ने भी स्वीकार किया कि सिस्टम के लॉन्च के बाद, आवेदनों के भुगतान की पूर्वानुमानशीलता और गति में वृद्धि हुई, जिसका समकक्षों के साथ संबंधों पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा।

होल्डिंग कंपनी में भुगतान प्रबंधन का स्वचालन

विक्टर शाप्किन,प्रबंधन रिपोर्टिंग के प्रमुख और पीईओ एल'एटोइल, सेफोरा अल्कोर एंड कंपनी एलएलसी, पीएच.डी. econ. विज्ञान (मास्को)

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि सभी कर्मचारी आंतरिक नियमों का अनुपालन करते हैं तो नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रभावी होगा। यदि कंपनी में ऐसी स्थिति बनी रहती है, उदाहरण के लिए, सीईओ या मालिक आंतरिक नियमों को दरकिनार कर पैसा खर्च कर सकते हैं (उदाहरण के लिए, मनोरंजन खर्च पर या कंपनी से पूंजी की निकासी के रूप में), तो सीएफओ सक्षम नहीं होगा नियमों के अनुसार दायर किए गए अनुरोधों का समय पर भुगतान सुनिश्चित करने के दायित्वों को पूरा करना। इसके विपरीत, उचित रूप से व्यवस्थित भुगतान व्यवसाय प्रक्रियाएं सीएफओ को यह सुनिश्चित करने की अनुमति देती हैं कि सभी अनुरोधित भुगतान समय पर किए जाएंगे।

कई क्षेत्रीय शाखाओं वाली कंपनी के लिए, नकदी प्रवाह प्रबंधन व्यवसाय प्रक्रियाओं का निम्नलिखित मॉडल लागू किया जा सकता है। भुगतान आरंभकर्ता एक कागजी आवेदन तैयार करता है जिसमें वह भुगतान मापदंडों को इंगित करता है: प्रतिपक्ष, अवधि, खाता संख्या, बजट वर्गीकरण आइटम, आदि।

बजट के मालिक द्वारा हस्ताक्षरित आवेदन, वित्तीय विभाग को स्थानांतरित कर दिया जाता है और "भुगतान के लिए अनुरोध" दस्तावेज़ के रूप में लेखा प्रणाली में दर्ज किया जाता है। कंपनी की शाखाओं में, आवेदन वित्तीय विभाग के एक कर्मचारी द्वारा दर्ज किया जाता है और स्वचालित रूप से मास्को को प्रेषित किया जाता है।

लेखांकन प्रणाली जिसमें नकदी प्रवाह का प्रबंधन किया जाता है, इन्वेंट्री अकाउंटिंग प्रणाली के साथ एकीकृत होती है, जो आपको चालान डेटा के आधार पर वस्तुओं और सामग्रियों के भुगतान के लिए स्वचालित रूप से अनुरोध उत्पन्न करने की अनुमति देती है।

सभी दर्ज किए गए आवेदनों को "नई" स्थिति प्राप्त होती है, जो उन पर विचार करने की अनुमति देती है, लेकिन भुगतान करने का अवसर प्रदान नहीं करती है। आवेदन में एक नियोजित भुगतान तिथि है। इसके बाद, इसे दो चरणों से गुजरना होगा: बजट नियंत्रण और भुगतान के लिए सेटिंग।

पहले चरण में, बजट नियंत्रण के लिए जिम्मेदार कर्मचारी बजट में स्थापित सीमा के साथ आवेदन के अनुपालन की जांच करता है। यदि एप्लिकेशन बजट नियंत्रण पास नहीं करता है, तो यह "अपर्याप्त सीमा" की स्थिति प्राप्त कर लेता है और अतिरिक्त अनुमोदन और धन स्रोतों की पहचान की आवश्यकता होती है।

अगला चरण कोषागार द्वारा आवेदन पर विचार करना और उसे भुगतान अनुसूची पर रखना है। ऐसा करने के लिए, इसे "भुगतान के लिए" का दर्जा दिया गया है। यह मैन्युअल या स्वचालित रूप से किया जा सकता है। भुगतान की शुद्धता के बारे में संदेह होने पर कोषागार अधिकारी आवेदन को अस्वीकार कर सकता है या उसे निलंबित कर सकता है और उसे उचित दर्जा दे सकता है। उन आवेदनों के आधार पर जिन्हें "देय" दर्जा दिया गया है, आने वाले सप्ताह के लिए एक भुगतान कार्यक्रम तैयार किया जाता है और वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है। भुगतान अनुसूची की समीक्षा करते समय, नकदी अंतराल की पहचान की जा सकती है। इस स्थिति में, जिम्मेदार कर्मचारी व्यक्तिगत आवेदनों को किसी अन्य तिथि पर स्थानांतरित करने की संभावना पर निर्णय लेता है। भुगतान "बैंक-ग्राहक" प्रणाली के माध्यम से और केवल "भुगतान के लिए" स्थिति वाले आवेदन के आधार पर किया जाता है। उन शाखाओं में जहां बैंक-ग्राहक प्रणाली में भुगतान आदेशों के स्वचालित अपलोडिंग को व्यवस्थित करना संभव नहीं है, आवेदन निष्पादन का नियंत्रण स्टेटमेंट पोस्टिंग के स्तर पर किया जाता है: सभी आवेदन उस प्रणाली में प्राप्त होते हैं जिसमें लेखांकन बनाए रखा जाता है, और जब विवरण पोस्ट करते समय, भुगतान की तुलना उन अनुप्रयोगों से की जानी चाहिए जिनके लिए भुगतान किया गया था। यदि भुगतान मेल नहीं खाता है या अनुरोध के बिना किया जाता है, तो लेखांकन प्रणाली में विवरण पोस्ट करना संभव नहीं होगा। भुगतान किए जाने के अगले दिन पोस्ट किया गया विवरण स्वचालित रूप से मास्को में अपलोड हो जाता है। ट्रेजरी, इस जानकारी का उपयोग करके, कंपनी द्वारा किए गए सभी भुगतानों का विश्लेषण कर सकता है। बजट स्वामियों के पास अपने सीएफओ के भीतर आवेदनों तक पहुंच होती है और वे अपने आवेदन की स्थिति में बदलावों को तुरंत ट्रैक कर सकते हैं।

1 वर्तमान में इस कंपनी के लिए काम नहीं कर रहा हूँ. — टिप्पणी संपादक.