Organizácie ako banky majú v modernom ekonomickom systéme veľký význam. Umožňujú hromadenie a rozdeľovanie voľných finančných prostriedkov v spoločnosti. Ale, žiaľ, môžu mať aj negatívny vplyv na jeho činnosť pri vykonávaní rizikových operácií. Práve preto bol zavedený koncept ako banková likvidita. Ak sa organizácii darí zle, môžete tento stav včas sledovať. A jedným z faktorov určujúcich stav a sú bankové rezervy.

Legislatívna úprava

Na reguláciu likvidity bankového subsystému Ruskej federácie boli zavedené povinné rezervy. Prostredníctvom tohto mechanizmu sú tiež riadené menové agregáty v dôsledku postupného poklesu peňažného multiplikátora. Toto všetko upravuje nasledujúci regulačný rámec:

1. Článok 38 federálneho zákona o centrálnej banke č. 86-FZ.
2. Pokyn centrálnej banky č. 2295-U.
3. Federálny zákon centrálnej banky č. 395-1 (25. článok).
4. Centrálna banka č. 342-P.

všeobecné informácie

V § 24 zákona o bankách sa v záujme zachovania fyzickej spoľahlivosti úverových inštitúcií zaväzuje vytvárať rezervy, ktoré môžu obsahovať len vlastný kapitál banky. Pochybné a zlé aktíva nemožno použiť na tieto účely. Postup založenia, ako aj rezerva bankovej inštitúcie, sa zriaďuje v súlade s článkom 69 zákona o Banke Ruska Centrálnej banky Ruskej federácie. Ale prečo sú potrebné? Bankové rezervy slúžia na krytie prípadných strát z menových, úrokových a iných finančných rizík, ako aj garancia návratnosti prostriedkov občanov, ktoré boli investované v konkrétnej inštitúcii. Každá organizácia je povinná splniť tieto povinnosti ihneď po získaní príslušnej licencie. Ak sa to rozhodne odložiť, potom celkom očakávane čoskoro dorazia oznámenia od Ruskej banky, a ak budú ignorované, budú udelené pokuty a iné sankcie.

Teoretický základ

Postup založenia je stanovený nariadením č. 283-P Ruskej banky, ktoré je platné v znení zmien a doplnkov 26. júna 2009. Existuje niekoľko dôvodov, prečo je možné použiť bankové rezervy:

1. Úverová inštitúcia nesplnila záväzky, ktoré predtým prevzala.
2. Majetok peňažného ústavu sa znehodnotil.
3. Zvýšila sa výška záväzkov/nákladov.

Prečo sa však tvoria povinné rezervy? Základom môže byť:

1. Súvahové aktíva, pri ktorých existuje riziko straty.
2. Podmienené záväzky úverovej povahy, ktoré sú premietnuté na podsúvahových účtoch.
3. Futures transakcie stanovené nariadením č. 302-P Bank of Russia.
4. Nároky na úrokový výnos.

Najznámejšie je zameranie rezervy na ochranu investícií fyzických osôb. Peniaze, ktoré finančná inštitúcia prevedie do Ruskej banky, sa následne použijú na obnovenie straty vkladov, ak organizácia prestane existovať alebo nemôže zabezpečiť svoju činnosť v plnom zmysle.

Kategórie

Pri tvorbe povinných minimálnych rezerv vychádzajú z princípu uprednostnenia ekonomickej zložky prevádzky pred jej právnou formou. Ale keďže existuje značný počet rôznych funkcií, je potrebný systém na výpočet možných strát. A ona je. Jadrom tohto systému sú kategórie. Spolu ich je 5. Každý z nich je zodpovedný za určitý stav prevádzky. Na ich rozlíšenie sú očíslované:

1. V tomto prípade sa rozumie, že neexistuje potenciálna ani reálna hrozba straty finančných prostriedkov. Existujú všetky dôvody domnievať sa, že protistrana úplne a včas splní všetky záväzky.
2. Táto kategória znamená, že bola zistená existencia potenciálnej hrozby straty. Dôvodom môžu byť nedostatky v riadení inštitúcie, systém vnútornej kontroly, ako aj ďalšie negatívne aspekty, ktoré negatívne ovplyvnia trhy, na ktorých protistrana pôsobí.
3. Do tejto kategórie patria protistrany, ktorých analýza činnosti odhalila vážnu potenciálnu alebo strednú reálnu hrozbu strát. Ako príklad možno uviesť vyhlásenie o krízovom stave trhov, na ktorých banková inštitúcia pôsobí, alebo o zhoršení jej finančnej situácie.
4. Patria sem tí, ktorí mali súčasne zaznamenané významné potenciálne aj mierne reálne hrozby. Rovnako ako tí, ktorí majú čiastočné straty. Príkladom typickej banky je situácia, keď protistrana nesplní svoje záväzky.
5. Patria sem tie protistrany, u ktorých existujú pomerne závažné dôvody domnievať sa, že nebudú schopné plniť svoje úlohy stanovené v zmluvách.

Ako sa vypočíta požadovaná miera bankových rezerv?

Na tento účel sa používajú vyššie uvedené kategórie. V závislosti od kategórie musí banka poskytnúť určité percento z rezervy (vzhľadom na základ výpočtu). Veľkosť je stanovená predpisom č. 283-P. Percento môže byť buď pevné, alebo môže byť v určitom rozsahu. Pozývame vás, aby ste sa oboznámili so skráteným obsahom uvedeného ustanovenia:

• 1. kategória kvality. Poskytuje rezerváciu 0%.
• 2. kategória kvality. Poskytuje redundanciu v rozsahu od 1 do 20 %.
• 3. kategória kvality. Poskytuje redundanciu v rozsahu od 21 do 50 %.
• 4. kategória kvality. Poskytuje redundanciu v rozsahu od 51 do 100 %.
• 5. kategória kvality. Poskytuje 100% redundanciu.

Princípy formácie

Bankové rezervy by sa mali vytvárať na základe:

1. Všetky opatrenia musia byť v súlade s platnou legislatívou, predpismi Bank of Russia a internými dokumentmi samotnej úverovej inštitúcie.
2. Pri rozhodovaní by sa mala vykonávať objektívna a komplexná analýza všetkých dostupných informácií, ktorá zohľadní všetky aspekty a nuansy, aby sa vytvorila optimálna rezerva.
3. Včasnosť všetkých úkonov, ako aj spoľahlivosť údajov používaných v prehľadoch.

Záver

Pozreli sme sa teda na to, čo je frakčné rezervné bankovníctvo. Okrem toho môžete hovoriť o jednotlivých nuansách. Takže na území Ruskej federácie musí byť likvidita banky podporovaná menou nášho štátu. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy všetky existujúce riziká. Na tvorbu rezerv by sa mal použiť iba vlastný kapitál banky. Treba tiež poznamenať, aké negatívne dôsledky môžu mať finančné inštitúcie, ak budú ignorovať regulačné prvky. V takýchto prípadoch voči nim Ruská banka uplatňuje organizačné donucovacie opatrenia. Spočiatku sa posielajú smernice, ktoré obsahujú požiadavku na odstránenie porušení. Nedodržanie môže mať za následok pokutu alebo iné sankcie.

Bankové rezervy - prostriedky komerčných bánk a iných úverových inštitúcií, ktoré sú povinné uchovávať v centrálnej banke ako zabezpečenie niektorých svojich operácií v súlade s normami povinných minimálnych rezerv.

V Rusku centrálna banka stanovuje povinné rezervy bánk ako percento z objemu získaných prostriedkov. Najvyššie sú povinné rezervy bánk na vklady fyzických osôb v cudzej mene a rubľoch. Bankové rezervy dostatočne garantujú návratnosť vkladov obyvateľom. Povinné minimálne rezervy bánk navyše zohrávajú stabilizačnú úlohu v zložitých ekonomických podmienkach.

Primárne rezervy sú peňažné aktíva držané vo vlastnom trezore banky alebo na vkladoch v iných úverových inštitúciách, kde sú uložené povinne alebo dobrovoľne. Ak je tvorba povinných minimálnych rezerv ustanovená bankovou legislatívou, potom sa takéto primárne hotovostné rezervy nazývajú povinné minimálne rezervy.

Komerčná banka je povinná vykonávať klasifikáciu majetku s zvýraznením pochybných a nedobytných pohľadávok a vytvárať rezervy (fondy) na krytie prípadných strát.

Komerčná banka je povinná dodržiavať povinné normy ustanovené v súlade s federálnym zákonom „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“. Požadované sadzby povinných minimálnych rezerv teda nemôžu presiahnuť 20 % záväzkov úverovej inštitúcie a môžu byť pre rôzne úverové inštitúcie diferencované. Požadované sadzby povinných minimálnych rezerv však nemožno zmeniť naraz o viac ako päť bodov.

Výšku povinných minimálnych rezerv ako percento zo záväzkov úverovej inštitúcie (povinné minimálne rezervy), ako aj postup ukladania povinných minimálnych rezerv v Ruskej banke stanovuje predstavenstvo.

V prípade porušenia povinných sadzieb povinných minimálnych rezerv má Banka Ruska právo nesporným spôsobom odpísať z korešpondenčného účtu úverovej inštitúcie otvoreného v Banke Ruska množstvo nevyplatených prostriedkov, ako aj získať späť pokutu od úverovej inštitúcie na súde. Uvedená pokuta nemôže presiahnuť sumu vypočítanú na základe sadzby dvojitého refinancovania Bank of Russia, ktorá platila v čase, keď súd vydal príslušné rozhodnutie.

Nepovinné rezervy uložené úverovou inštitúciou v Ruskej banke nie sú zabavené.

Komerčná banka je povinná organizovať vnútornú kontrolu, ktorá zabezpečuje primeranú úroveň spoľahlivosti zodpovedajúcu povahe a rozsahu operácií.

Banka je povinná dodržiavať požadovanú sadzbu minimálnych rezerv uloženú v Ruskej banke vrátane podmienok, objemov a typov prilákaných finančných prostriedkov.

V prípade, že komerčnej banke dôjde k odňatiu povolenia na vykonávanie bankových operácií, požadované rezervy zložené v Banke Ruska sa prevedú na účet likvidačnej komisie (likvidátora) alebo správcu konkurznej podstaty a použijú sa spôsobom stanoveným federálne zákony a predpisy Bank of Russia vydané v súlade s nimi.

Pri reorganizácii komerčnej banky sa postup opätovného vydávania povinných minimálnych rezerv, ktoré boli predtým uložené v Bank of Russia, stanovuje v súlade s predpismi Bank of Russia.

Pri použití bankových rezerv musí banka vložiť rovnakú sumu na doplnenie rezervy. Povinné minimálne rezervy bánk sú diferencované a závisia od veľkosti finančnej inštitúcie, typu získaných prostriedkov, občianstva vkladateľov a niektorých ďalších podmienok. Centrálna banka vykonáva svoju finančnú politiku reguláciou výšky povinných minimálnych rezerv v rámci určitých limitov.

2.2 Druhy bankových rezerv

Treba chápať, že rezervy banky, hoci majú jeden všeobecný účel - ako napríklad: v prípade naliehavej potreby, očakávané výdavky alebo straty, sú však rozdelené do určitých typov.

Požadované rezervy banky alebo povinné rezervy

Požadované bankové rezervy alebo povinné rezervy - sú nástrojom na reguláciu celkovej likvidity bankového systému, ktorý používa Banka Ruska na kontrolu hotovosti znížením akumulácie peňazí komerčnými bankami. Takýto mechanizmus je vytvorený s cieľom obmedziť úverové možnosti finančných inštitúcií a udržať peňažnú zásobu na určitej úrovni v obehu.

Povinné minimálne rezervy banky sú v skutočnosti prostriedky komerčných bánk a iných úverových inštitúcií, ktoré sú povinné viesť v centrálnej banke ako záručný finančný fond, ktorý zabezpečuje spoľahlivé plnenie ich záväzkov voči klientom. Úloha tvorby povinných minimálnych rezerv je v zásade mimo záujmov jednej banky, v skutočnosti ide o nástroj na realizáciu menovej politiky štátu.

Povinné rezervy, ktoré sú vysoko likvidnými aktívami, však nie je možné v prípade nepriaznivých okolností pre banku využiť v plnej výške. Ak by sa napríklad v banke začal odlev prostriedkov vkladateľov, tak povinné rezervy možno použiť na financovanie tohto procesu len v medziach stanoveného štandardu. A ani zvýšenie výšky povinných minimálnych rezerv v dôsledku zmeny štandardu nezvyšuje spoľahlivosť jednotlivej banky, pretože v tomto prípade sa z obehu sťahujú ďalšie prostriedky.

Bankový rezervný fond

Rezervný fond banky je súčasťou vlastného imania, ktoré sa tvorí na úkor ročných zrážok zo zisku. Rezervný fond slúži na krytie strát banky z jej činnosti a vytvára sa aj na zvýšenie základného imania. Štandard pre zrážky do rezervného fondu stanovuje valné zhromaždenie akcionárov, ale nemôže byť nižší ako určitá výška základného imania.

Rezervný fond je zahrnutý do výpočtu základného imania banky. Úverová inštitúcia má možnosť vkladať ku koncu roka príspevky do rezervného fondu len v prípade, že dosahuje zisk. Rezervný fond banky sa teda vytvára zvyšovaním čistého majetku.

V rezervnom fonde sa teda zhromažďujú aktíva prijaté bankou v dôsledku jej činnosti. Prevodom zo zisku do rezervného fondu finančná inštitúcia zabezpečuje použitie časti svojho majetku len na určité účely, z ktorých hlavným je krytie strát.

Bankové rezervy na prípadné straty z úverov

Opravná položka na prípadné straty z úverov je osobitnou rezervou banky, ktorej tvorba je spôsobená úverovými rizikami v činnosti finančných inštitúcií. Táto rezerva zabraňuje výkyvom zisku bánk v súvislosti s odpisom strát z úverov, čím ovplyvňuje výšku kapitálu.

Táto rezerva sa tvorí na úkor zrážok pripadajúcich na výdavky bánk a osobitne pre každý poskytnutý úver. Rezerva banky na prípadné straty z úverov sa používa len na krytie nesplatených úverových dlhov na hlavnom dlhu klientov. Na úkor stanovenej rezervy banky sa odpisujú straty z nedobytných úverov.

Zároveň sa nedobytné pohľadávky a (alebo) vykázané ako nevymožiteľné odpíšu zo súvahy úverovej inštitúcie na úkor rezervy na možné straty z úverov, a ak nie sú dostatočné, odpíšu sa na straty vo výške účtovného roka, čím sa zníži základ dane banky. Je pravda, že pri vytváraní takejto bankovej rezervy sa nepoužívajú žiadne hodnotné zdroje.

Bankové rezervy na znehodnotenie cenných papierov

V posledný pracovný deň každého mesiaca sa investície úverovej inštitúcie do cenných papierov preceňujú na trhovú hodnotu. Trhovou cenou sa v tomto prípade rozumie vážená priemerná cena jedného cenného papiera za transakcie uskutočnené počas posledného obchodného dňa vykazovaného mesiaca na burze alebo prostredníctvom organizátora aukcie. Vo výnimočných prípadoch sa za trhovú hodnotu k poslednému pracovnému dňu vykazovaného mesiaca považuje skutočná nákupná cena cenného papiera znížená o polovicu.

V prípade, že trhová hodnota cenného papiera k poslednému pracovnému dňu vykazovaného mesiaca (tzv. oceňovacia cena) je nižšia ako účtovná hodnota cenného papiera, je komerčná banka alebo úverová inštitúcia povinná vytvoriť rezervu na odpisy investícií do cenných papierov vo výške poklesu priemerných trhových cien (revalvačných cien) voči účtovnej hodnote. V tomto prípade by výška rezervy nemala presiahnuť 50 % jej účtovnej hodnoty.

Táto rezerva banky sa tvorí v posledný pracovný deň mesiaca, v ktorom bol cenný papier nakúpený a odpisuje sa súčasne s nakladaním s cenným papierom. Bankové rezervy sa tvoria samostatne pre každý cenný papier bez ohľadu na zachovanie alebo zvýšenie hodnoty všetkých cenných papierov.

Precenenie investícií do cenných papierov vedie k tvorbe bankových rezerv na ich znehodnotenie, nemení však účtovnú hodnotu týchto cenných papierov. Rezerva banky na odpis cenných papierov teda v skutočnosti nie je skôr rezervou, ale úpravou hodnoty cenného papiera na jej zaúčtovanie v súvahe banky. Podľa výsledkov vykazovaného mesiaca musia úverové inštitúcie upraviť skôr vytvorené rezervy na znehodnotenie investícií do cenných papierov s prihliadnutím na počet cenných papierov a trhovú hodnotu.

Iné typy bankových rezerv

Okrem vyššie uvedených hlavných rezerv banky existujú aj ďalšie, spojené do skupiny možných strát na iných aktívach – medzi ne patria:

banková rezerva na súvahový majetok, pri ktorom hrozí strata

banková rezerva na určité nástroje vyjadrená na podsúvahových účtoch

banková rezerva na termínované transakcie

banková rezerva na iné straty

Malo by byť zrejmé, že možné straty finančnej inštitúcie v súvislosti s tvorbou rezervy znamenajú hypotetické straty v budúcnosti v dôsledku výskytu nasledujúcich okolností:

zníženie hodnoty aktív úverovej inštitúcie

zvýšenie objemu záväzkov a (alebo) nákladov banky v porovnaní s tými, ktoré boli predtým zohľadnené v účtovníctve

· nesplnenie záväzkov protistranami úverovej inštitúcie z ňou uzatvorených obchodov (ukončené obchody) alebo v dôsledku nesplnenia sľubov osobou, ktorej riadne splnenie záväzkov je zabezpečené prevzatým záväzkom úverovou inštitúciou.

V zásade z uvažovaných rezerv banky je účinný len jej rezervný fond, pretože. len na úkor tohto fondu môže banka ovplyvňovať svoje výdavky. Všetky ostatné rezervy nie sú pre banku efektívne, pretože ich zvýšenie neprispieva k posilneniu schopnosti banky odolávať nepriaznivému vývoju.

Činnosť centrálnej banky Ruskej federácie

Povinné minimálne rezervy alebo politika povinných minimálnych rezerv je jedným z hlavných nástrojov menovej politiky a prostriedkov menovej regulácie...

Zlaté a devízové ​​rezervy centrálnej banky: štruktúra, účel, dynamika

Investičná činnosť poisťovní

V zmysle čl. 30 zákona Ruskej federácie "O organizácii poisťovníctva v Ruskej federácii" príkazom vedúceho ministerstva financií č. 100n z 8. augusta 2005 v platnom znení zo dňa 13.07...

Požadované bankové rezervy

Je potrebné pochopiť, že rezervy banky, hoci majú jeden všeobecný účel - ako napríklad: v prípade naliehavej potreby, očakávané výdavky alebo straty, sú však rozdelené do určitých typov ...

Organizácia práce úverového oddelenia pobočky Altaj č. 8644 Sibírskej banky OJSC "Sberbank of Russia"

Účel, postup vytvárania a používania rezerv na aktívne operácie Sberbank je určený v súlade s federálnym zákonom Ruskej federácie „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ ...

Hlavné operácie a úloha komerčných bánk v trhovom hospodárstve

Na základe vyššie uvedeného je ľahké odpovedať na otázku, aký zisk môže banka získať zo svojej činnosti. Vo všeobecnom zmysle, na základe rovnováhy aktívnych a pasívnych operácií ...

Hodnotenie finančnej stability (na príklade CJSC "Pacific Insurance Company")

Na realizáciu svojej hlavnej produkčnej funkcie platenia v prípade poistných udalostí musí mať poisťovňa špeciálne finančné zdroje ...

Systém práce Altajskej banky (Sberbank Ruska)

V súlade s platnou legislatívou sú všetky komerčné banky povinné vytvárať rezervy na aktívnu činnosť. Hlavné právne akty upravujúce túto oblasť činnosti komerčných bánk ...

Poistné rezervy: koncepcia a ekonomický obsah

Rezervy poisťovacích organizácií sa v súlade s požiadavkami poistnej legislatívy Ruska delia na: · rezervy na životné poistenie; rezervy na iné druhy poistenia ako životné poistenie (rizikové druhy) ...

Riadenie úverového rizika

Pri regulácii veľkosti vytvorenej rezervy v prípade, že dlžníkovi bolo poskytnutých niekoľko úverov ...

Riadenie pasívnych operácií v CJSC "Idea Bank"

V rámci svojej činnosti banky vykonávajú rôzne operácie. V bankovej praxi sa rozlišujú tieto typy operácií: 1. pasívne 2. aktívne 3 ...

Účtovanie poistných rezerv na preventívne opatrenia

Článok 26 zákona Ruskej federácie z 27. novembra 1992 N 4015-1 „O organizácii poisťovacej činnosti v Ruskej federácii“ určuje, že na zabezpečenie plnenia prevzatých poistných záväzkov poisťovatelia spôsobom a podmienky ...

Finančná stabilita poisťovne

Z dôvodu odlišného rozloženia rizika a odlišnej metodiky a štruktúry tarifnej sadzby ako zdroja tvorby sa technické rezervy stanovujú odlišne v rizikových druhoch poistenia a v životnom poistení ...

Charakteristika poskytovania bankových služieb zákazníkom (na príklade banky "Kreditinvest")

Vlastnosti marketingu v bankovom sektore sú dané predovšetkým špecifikami bankových produktov. V komerčných bankách predstavujú produkty dve hlavné sekcie: služby pre pasívne a aktívne operácie. Preto...

Akákoľvek finančná aktivita je sprevádzaná možnosťou straty peňazí a 100% poistenie proti takýmto rizikám neexistuje. Vzhľadom na túto skutočnosť musí mať každá banková organizácia určitý rezervný fond a tento aspekt sa odráža v legislatíve Ruskej federácie. Aká by mala byť výška rezervy pre ruskú komerčnú banku? Ako sa vypočítava hodnota rezervy? Skúsme sa vysporiadať s týmito a ďalšími otázkami.

Čo znamenajú bankové rezervy?

Rezerva vo všeobecne akceptovanom zmysle je zásoba finančných zdrojov, materiálov, výrobkov atď., pre konkrétny prípad. Banky majú aj svoje finančné rezervy – rezervy.

Čo poskytujú? Spoľahlivosť konkrétnej finančnej štruktúry. Navyše nevzniká jedna rezerva, ale hneď niekoľko, pretože aj straty môžu byť rôzneho druhu. . V legislatívnom rámci Ruskej federácie je predpísané, v akom poradí vytvoriť tento alebo ten fond financií a ako ich použiť. Minimálnu veľkosť každej rezervy určuje centrálna banka Ruska.

Hlavné typy rezerv komerčných bánk

Všetky rezervy majú jeden účel - pokryť straty bankovej organizácie. Používajú sa, keď je to naliehavá potreba. Každý typ finančnej straty má svoj vlastný fond.

V komerčných úverových štruktúrach sú hlavné typy „rezerv“:

• Povinné rezervné fondy

Sú nástrojom, ktorý reguluje likviditu celej úverovej štruktúry krajiny. Tento nástroj používa Banka Ruska. Ide o akúsi kontrolu nad financiami sústredenou v komerčných bankách. Akú úlohu hrá? Obmedzuje úverovú kapacitu bánk a navyše sa zásoba peňazí v obehu udržiava na určitej úrovni.

Takéto rezervy sú uložené v centrálnej banke a slúžia ako záruka, ktorá poskytuje klientom banky pokoj. Môžu si byť istí, že banková organizácia v každom prípade splní všetky povinnosti.

V skutočnosti povinný fond neovplyvňuje záujmy konkrétnej bankovej štruktúry. Takýto mechanizmus potrebuje štát na vykonávanie finančných a úverových činností s vysoko likvidnými aktívami. Napríklad v banke dochádza k odlivu peňazí, potom sa používajú rezervné financie, ktoré sú povinného typu.

• banková rezerva

Ide o vlastný kapitál konkrétnej bankovej organizácie, alebo skôr o jej časť, ktorá sa tvorí v dôsledku ročných zrážok určitého percenta z prijatého zisku. Ak organizácia nedostala za rok zisk, potom jednoducho nemá z čoho doplniť fond. Vzniká otázka funkčného účelu takéhoto rezervného fondu. Spočíva v krytí strát vzniknutých pri činnosti banky, ako aj v navýšení základného imania. Mieru zrážok stanovujú akcionári.

• Banková rezerva zabezpečujúca možnosť nesplácania úverov

Vždy riskujú, že svoje prostriedky nedostanú späť v plnej výške. Tvorbou tejto rezervy organizácia vylučuje možné výkyvy v číslach odrážajúcich výšku zisku – straty zo zlých úverov sa odpisujú, čo ovplyvňuje výšku kapitálu.

Ako sa tvoria povinné rezervy alebo požiadavky komerčných bánk?

Rezervy bánk z kategórie povinných vedie centrálna banka. Ide buď o cenné papiere, ktoré zabezpečujú plnenie záväzkov banky voči vkladateľom formou vrátenia vkladov alebo vyrovnania s inými bankovými štruktúrami. Povinné rezervy sú súčasťou noriem a sú vyjadrené v percentách vo vzťahu k rôznym aktívam a pasívam banky.

Čo môže ovplyvniť sadzbu:

• Obdobie činnosti Ako dlho banka pôsobí?
• Veľkosť aktíva alebo pasíva banková organizácia.
• Veľkosť a typ priťahovaných vkladov.
• Vlastnosti regiónu kde sa vykonávajú bankové činnosti.

Povinné rezervy sú tvorené prevodmi peňazí v národnej mene Ruskej federácie . Banka otvára korešpondenčný účet v Centrálnej banke Ruskej federácie a mesačne naň prevádza prostriedky do rezervného fondu.

Povinné minimálne rezervy banka plní od okamihu získania povolenia na vykonávanie bankových činností. Okrem toho je súlad s požiadavkami nevyhnutným predpokladom vykonávania akýchkoľvek operácií úverovou inštitúciou.

Tvorba rezervného fondu komerčnej banky - výpočet a normatív

Ak existuje možnosť straty, musíte posúdiť úroveň rizika. Na tento účel sa používa odborný úsudok a používa sa špeciálna klasifikácia úrovne rizika.

Má päť kategórií kvality finančnej situácie protistrany:

1. Ak neexistuje skutočná alebo potenciálna hrozba nesplnenie záväzkov protistranou, bude zúčtovacia rezerva 0 % (za základ sa berie zúčtovacia základňa prvku).
2. Ak hrozia straty stredného potenciálneho typu – 1-20%.
3. Ak má potenciálna hrozba straty vážny argument alebo v skutočnosti existuje mierny argument pre straty (finančná pozícia protistrany sa zhoršila) - 21-50%.
4. Súčasná prítomnosť potenciálnych aj stredne reálnych rizík – 51-100%.
5. Všetky skutočnosti poukazujú na stratu hodnoty konkrétneho predmetu , to znamená, že protistrana nesplní svoje záväzky zo zmluvy - 100%.

Zároveň vytvorená rezerva, respektíve jej celkový ukazovateľ by mal byť v skutočnosti v súlade s ukazovateľom očakávaných strát.

Rezervy komerčných bánk na prípadné straty z úverov

Pri vytváraní fondu sú zahrnuté zrážky, ktoré sa pripisujú bankovým výdavkom. Táto metóda sa aplikuje na každý poskytnutý úver. Rezerva je použitá len v jednom prípade na krytie hlavného úverového dlhu klienta . Straty môžete odpísať iba vtedy, ak neexistuje spôsob, ako získať späť úver.

Úverový (úverový) dlh uznaný ako nedobytný sa odpíše zo súvahy banky. Ak rezervné prostriedky v tomto fonde nestačia, suma sa zaúčtuje ako strata banky za účtovný rok. Znižuje sa tak základ dane. Na tvorbe tejto rezervy sa nezúčastňujú cenné bankové zdroje.

Ostatné rezervy komerčných bánk

Finančné a úverové organizácie vlastnia cenné papiere. Tento finančný nástroj tiež podlieha odpisom. Preto sa každý mesiac prehodnocujú – kontroluje sa hodnota každého papiera na trhu. Inými slovami, zistí sa priemerná cena každého druhu cenných papierov na burze za vykazovaný mesiac.

Ak je trhová cena nižšia ako cena uvedená v súvahe, úverová inštitúcia alebo banka bezpodmienečne vytvorí rezervu na odpisy takýchto investícií. Výška rezervy sa rovná sume, o ktorú sa hodnota cenného papiera znížila v porovnaní s cenou vyjadrenou v súvahe, najviac však o 50 % (za základ sa berie údaj uvedený v súvahe) .

Povinnými minimálnymi rezervami bánk sa rozumejú prostriedky finančných komerčných inštitúcií, ktoré musia viesť na korešpondenčnom účte v centrálnej banke. Časť tohto bankového kapitálu je určená na kompenzáciu úverov, ktorých návratnosť (návratnosť) je pochybná.

Tieto prostriedky možno použiť iba v prípadoch mimoriadne naliehavej potreby. Jedna časť tejto rezervy je uložená ako bezúročný vklad v trezoroch centrálnej banky a druhá časť je vo forme hotovosti v trezoroch samotnej úverovej inštitúcie.

Tieto rezervy sa vyznačujú nasledujúcimi vlastnosťami:

• vykonávať funkciu spoľahlivého poistenia vkladov;
• používa sa na zúčtovanie medzi bankovými inštitúciami;
• slúžiť na lepšie vykonávanie regulačnej funkcie centrálnej banky;
• sa určujú ako percento z hodnoty vkladov.

Odrody povinných minimálnych rezerv bankovej inštitúcie

Aby úverová inštitúcia mohla s istotou a spoľahlivo regulovať svoje riziká, musí tvoriť tieto rezervy:

• Rezervná banková inštitúcia. Tento podiel kapitálu na povinných minimálnych rezervách je tvorený zrážkami z príjmov za každý rok. Banky týmito prostriedkami kryjú najmä straty, ktoré vznikajú pri ich činnosti. Akcionári stanovujú výšku zrážok do tohto fondu. Tieto zrážky nemôžu byť nižšie ako výška základného imania stanovená legislatívou. Ak finančné transakcie realizované úverovou inštitúciou prinášajú počas roka len straty, potom o vytvorení takéhoto fondu nemôže byť ani reči. , teda tvorí v dôsledku zvýšenia čistých aktív, to znamená, že akumuluje prostriedky prijaté v dôsledku aktívnej činnosti banky.

• Rezervy úverovej inštitúcie na kompenzáciu strát z úverov. Banky tvoria uvedenú rezervu z dôvodu kreditných rizík pri svojej činnosti. Táto rezerva sa tvorí z zrážok, ktoré patria do nákladov peňažného ústavu, a to pre každý poskytnutý úver samostatne. Prostriedky z tejto rezervy slúžia výlučne na krytie dlhu na úvere, ktorý klient neuhradil včas a už ho nie je možné vymáhať. Ak finančná inštitúcia takúto rezervu nemá, v prípade takejto situácie sa úverový dlh odpíše ako „straty vykazovaného roka“. V dôsledku toho sa zníži základ dane bankovej inštitúcie.

• Rezervný fond bankovej inštitúcie pre znehodnotené cenné papiere. Precenenie investícií podľa ich trhovej hodnoty vykonáva banka raz mesačne. Ak je cenný papier pod svojou hodnotou v súvahe, potom je úverová inštitúcia jednoducho povinná vytvoriť vyššie uvedený fond.

- čo to je?

Vyššie uvedené podmienky stanovuje centrálna banka s cieľom regulovať emisiu vkladov a vykonávať spoľahlivejšiu kontrolu dopytu po peniazoch. Tento nástroj dobre reguluje súhrn všetkých bankových inštitúcií štátu.

Ak sa znížia povinné minimálne rezervy, vzniknú tieto dôsledky:

• zhoršenie potenciálu likvidity úverovej inštitúcie;
• oslabenie kontroly centrálnej banky nad ponukou peňazí;
• umelé zníženie peňažnej zásoby;
• uplatňovanie rôznych sankcií za nedodržiavanie stanovených noriem povinných minimálnych rezerv.

Centrálna banka využíva povinné minimálne rezervy v rámci regulácie trhu ako faktor na zabezpečenie stabilného dopytu po úverových zdrojoch. Centrálna banka sa pomocou tohto nástroja snaží prinútiť finančné organizácie, aby selektívne získavali prostriedky, na ktoré nie sú povinné rezervy.

Buďte informovaní o všetkých dôležitých udalostiach United Traders – prihláste sa na odber našich