तेल के लिए एमईटी दर. खनिज निष्कर्षण कर (एमईटी) क्या है

खनिज निष्कर्षण कर - लाभइसके अनुसार रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों में परिभाषित किया गया है - कानून द्वारा स्थापित मामलों में, इसका भुगतान नहीं करना या इसे काफी कम करना संभव है। आइए खनिज निकालने वाली आर्थिक इकाई पर भुगतान का बोझ कम करने के लिए संबंधित तंत्र की विशेषताओं पर अधिक विस्तार से विचार करें।

खनिज निष्कर्षण करदाताओं के लिए क्या लाभ स्थापित किए गए हैं?

खनिज निष्कर्षण करदाताओं के लिए लाभ से यह समझना वैध है:

• सैद्धांतिक रूप से संबंधित कर का भुगतान न करने की संभावना;
• खनिज निष्कर्षण कर पर शून्य दर का उपयोग करने का अवसर;
• प्रासंगिक कर के लिए कटौतियों का उपयोग करने की क्षमता।

आइए प्रत्येक विख्यात प्राथमिकता के सार पर विस्तार से विचार करें, जो हमें देय कर की राशि को कम करने की अनुमति देता है।

सामग्री में खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान के लिए स्थापित समय सीमा के बारे में पढ़ें .

एमईटी लाभ: जब आप कर का भुगतान करने से बच सकते हैं

कानून द्वारा स्थापित मामलों में खनिज निष्कर्षण कर का भुगतान नहीं किया जा सकता है:

1. यदि निकाले गए कच्चे माल या खनिज को कराधान की वस्तुओं के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है (खनिज निष्कर्षण कर के तहत कराधान की वस्तुओं पर विचार नहीं किए जाने वाले खनिजों की सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 336 के अनुच्छेद 2 में दर्ज की गई है) .

2. व्यक्तिगत उद्यमी। यह तभी संभव है जब निम्नलिखित 2 मानदंड एक साथ पूरे हों:

• खनिज का खनन व्यक्तिगत उद्यमी की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए किया जाता है - अर्थात, उत्पादन या पुनर्विक्रय में आगे की प्रक्रिया के बिना;
• जीवाश्म सामान्य श्रेणी का है।

सामान्य खनिजों की सूची सिफारिशों में तय की गई है, जो रूस के प्राकृतिक संसाधन मंत्रालय के दिनांक 02/07/2003 संख्या 47-आर के आदेश द्वारा अनुमोदित हैं। ऐसे खनिजों में, विशेष रूप से, साधारण रेत, एएसजी (सिफारिशों का खंड 2.2) शामिल हैं।

3. कोई भी आर्थिक संस्थाएं, यदि वे उप-मृदा के ऊपर मौजूद खनिजों का खनन कर रही हैं - अर्थात, मिट्टी की परत में (21 फरवरी, 1992 संख्या 2395-I के कानून "ऑन सबसॉइल" की प्रस्तावना)। यह संभव है, उदाहरण के लिए, यदि व्यवसाय इकाई एक निर्माण कंपनी है और काम के दौरान वह गड्ढे में मिट्टी से रेत निकालती है।

मिट्टी की परत की गहराई निर्धारित करने के मानदंड रूसी संघ के संघीय कानून में तय नहीं हैं। लेकिन कई क्षेत्रीय कानूनी कृत्यों में एक नियम है जिसके अनुसार एक आर्थिक इकाई जो 5 मीटर की गहराई के भीतर जमीन से खनिज निकालती है, उसे उनके निष्कर्षण के लिए लाइसेंस प्राप्त नहीं करना चाहिए और इस प्रकार खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान के अधीन हो जाना चाहिए। बदले में, यदि खनिजों को अधिक गहराई से निकाला जाता है, तो लाइसेंस की आवश्यकता होती है (उदाहरण के लिए, निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र के कानून का अनुच्छेद 15 "सबसॉइल उपयोग पर" दिनांक 3 नवंबर, 2010 संख्या 169-3)।

दरअसल, तथ्य यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई के पास खनिजों के निष्कर्षण के लिए लाइसेंस है, किसी विशेष व्यक्ति के लिए खनिज निष्कर्षण कर दाता की स्थिति स्थापित करने का एकमात्र मानदंड है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का अक्टूबर का पत्र) 8, 2013 क्रमांक 03-06-05-01/41901)।

बदले में, बिना लाइसेंस के खनन करने पर कला के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के आधार पर जुर्माना लगाया जाता है। 7.3 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। इसके अलावा, प्रकृति को हुए नुकसान की भरपाई की जानी चाहिए (21 फरवरी, 1992 संख्या 2395-I के कानून "ऑन सबसॉइल" का अनुच्छेद 51)।

मेट लाभ: शून्य दर

खनिजों की एक विस्तृत श्रृंखला है जिसके निष्कर्षण के लिए खनिज निष्कर्षण कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है क्योंकि उनके लिए शून्य दर स्थापित की गई है।

इन जीवाश्मों की मुख्य सूची कला के पैराग्राफ 1 में दर्ज है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 342। इनमें विशेष रूप से शामिल हैं:

• विनियामक घाटे के संदर्भ में कोई खनिज;
• संबद्ध गैस;
• घटिया भंडार वाले भंडार से खनन किया गया कोई भी खनिज,
• अत्यधिक चिपचिपा तेल;
• प्राकृतिक गैस, यमल और गिडांस्की प्रायद्वीप पर उत्पादित गैस संघनन और तरलीकृत गैस के उत्पादन के लिए उपयोग किया जाता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 342 के खंड 1 के उपखंड 18 और 19 में निर्धारित मानदंडों को पूरा करने वाले उत्पादन की मात्रा और समय के अधीन) रूसी संघ);
• कैस्पियन सागर के रूसी-स्वामित्व वाले क्षेत्रों में स्थित जमाओं से उत्पादित तेल और गैस (रूसी संघ के आंतरिक प्रकार, क्षेत्रीय समुद्र, रूसी संघ के महाद्वीपीय शेल्फ, समुद्र तल के रूसी भाग द्वारा दर्शाया गया है), बशर्ते कि ये जमा उप-खंड में परिभाषित विशेषताओं का अनुपालन करते हैं। 20 खंड 1 कला। रूसी संघ का 342 टैक्स कोड;
• तेल जो उप-खंड में निर्धारित मानदंडों को पूरा करने वाले कुओं से उत्पन्न होता है। 21 खंड 1 कला। रूसी संघ का 342 टैक्स कोड;
• कला के पैराग्राफ 1 में दर्ज अन्य मामले। रूसी संघ के टैक्स कोड के 342।

यदि हम शून्य दर लागू करने के अन्य आधारों के उदाहरणों पर विचार करते हैं, तो आप उपपैराग्राफ में दिए गए शब्दों पर ध्यान दे सकते हैं। 11 खंड 2 कला। रूसी संघ के कर संहिता के 342: कर की दर 35 रूबल। 1,000 घन मीटर के लिए प्राकृतिक गैस के उत्पादन में मी को शून्य के बराबर माना जाता है यदि गैस परिवहन की लागत को दर्शाने वाले एक निश्चित संकेतक का योग और तीन कारकों के उत्पाद के साथ एक अलग विधि का उपयोग करके गणना की जाती है - गैस के लिए दर, आधार मूल्य मानक ईंधन की एक इकाई, साथ ही गैस उत्पादन की जटिलता गुणांक, 0 से कम होगी।

मेट लाभ: कटौतियाँ

खनिज निष्कर्षण कर की गणना की गई राशि करदाता द्वारा कला में दर्शाए गए आधार पर कम की जा सकती है। 343.1, 343.2 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कला के पैरा 1 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 343.1, कोयला खनन करने वाले करदाता श्रम सुरक्षा सुनिश्चित करने से संबंधित खर्चों पर खनिज निष्कर्षण कर को कम कर सकते हैं। इस मामले में, इस लाभ के बजाय (यदि इसे लागू नहीं किया जाता है), करदाता उन लागतों में संबंधित खर्चों को शामिल कर सकता है जिन्हें आयकर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है।

कला के पैरा 3 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 343.2, तातारस्तान और बश्कोर्तोस्तान में तेल निकालने वाले करदाताओं को काले सोने के लिए स्थापित विशेष लाभों पर भरोसा करने का अधिकार है। इस प्रकार, यदि कोई तेल कंपनी 07/01/2011 से पहले जारी लाइसेंस के तहत तातारस्तान में हाइड्रोकार्बन का उत्पादन करती है, और यह भी बशर्ते कि 01/01/2011 तक क्षेत्र में प्रारंभिक तेल भंडार 200 मिलियन टन या अधिक है, तो कटौती लागू होती है , कला के अनुच्छेद 3 में परिभाषित सूत्र के अनुसार लाखों रूबल में गणना की गई। 343.2 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कटौती 01/01/2012 से 31/12/2018 तक कर अवधि के भीतर लागू की जा सकती है।

इसके अलावा, खनिज निष्कर्षण करदाता एक और कटौती लागू कर सकता है - बाजार में बेचे जाने वाले खनिज के लिए कर आधार में कमी (खनिज की लागत के आधार पर निर्धारित) के रूप में, इससे जुड़ी लागतों के लिए उपभोक्ता को संबंधित उत्पाद की डिलीवरी। इस कटौती को लागू करने की प्रक्रिया कला द्वारा विनियमित है। रूसी संघ का 340 टैक्स कोड।

परिणाम

खनिज निष्कर्षण कर लाभ में निम्नलिखित अवसर शामिल हैं:

• इस कर का भुगतान बिल्कुल न करें;
• इस पर शून्य दर का आनंद लें;
• कटौतियाँ लागू करें.

साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए परिभाषित खनिज निष्कर्षण कर का भुगतान न करने के आधार कुछ मामलों में भिन्न होते हैं।

संसाधनों द्वारा किए गए भुगतान हैं किसी भी कर प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा. यही कारण है कि एमईटी (खनिज निष्कर्षण कर) शुल्क लगता है अर्थव्यवस्था में मुख्य स्थानों में से एकवास्तव में, ऐसे कर से लाभ काफी है।

भुगतान निम्नानुसार भिन्न-भिन्न होते हैं:

• लक्षित;
• अप्रत्यक्ष;
• सीधे सीधे भुगतान.

यह कर सीधे निजी इक्विटी के निष्कर्षण में शामिल उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है। प्रत्येक उद्यमी, चाहे वह किसी भी प्रकार का खनिज निकालता हो, स्वतंत्र रूप से कर की गणना करता है।

भुगतानकर्ता और कराधान की वस्तु

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, ऐसे कर का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जिनके पास लाइसेंस है और वे खनिजों के निष्कर्षण में लगे हुए हैं, जिनमें शामिल हैं कोयला, तेल, धातुओंऔर इसी तरह।

ऐसे व्यक्तिगत उद्यमियों को कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण कराना होगा और बाद में उन पर खनिज निष्कर्षण कर के भुगतानकर्ता के रूप में कर लगाया जाएगा। एक व्यक्तिगत उद्यमी को संबंधित कार्य के लिए लाइसेंस प्राप्त होने के बाद, वह एक महीने के भीतर स्थान पर स्थित कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करने के लिए बाध्य होता है।

यदि हम कराधान की वस्तुओं के बारे में बात करते हैं, तो, कला के अनुसार। 336 हैं:

• वे खनिज जो रूसी संघ के बाहर व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त किए गए थे;
• वे आईपी जो खनन उत्पादन घाटे से प्राप्त किए गए थे, यदि उनके पास लाइसेंस है;
• वे खनिज जो व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा सीधे देश के क्षेत्र में प्राप्त किए गए थे।

हालाँकि, लेख उन वस्तुओं को भी इंगित करता है जिन पर कर नहीं लगता है। यह:

1. पीआई जो पीआई के अपने कचरे से प्राप्त किए गए थे।
2. देश की सांस्कृतिक विरासत से संबंधित भूवैज्ञानिक वस्तुओं की मरम्मत, उपयोग या निर्माण के दौरान प्राप्त पीआई।
3. संग्रह सामग्री.
4. आईपी ​​जो राज्य से संबंधित नहीं है और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा विशेष रूप से व्यक्तिगत उपयोग के लिए उपयोग किया जाता है।

2019 के लिए कर दरें

निम्नलिखित 2019 में मान्य हैं दांव के प्रकार:

1. लाभार्थियों के लिए दरें, 0% का गठन (और, तदनुसार, 0 रूबल)। एक विशिष्ट पीआई के लिए उपयुक्त.
2. यथामूल्य दरें, प्रतिशत के रूप में गणना की गई। उन्हें निकाले गए पीआई की लागत की विशेषता है।
3. विशिष्ट दांव(प्रति टन और रूबल में गणना की गई)। निकाले गए पीआई की मात्रा द्वारा विशेषता।

अगर के बारे में बात करें अधिमान्य दर, तो यह निम्नलिखित प्रकार के उत्पादन पर लागू होता है:

• अनुच्छेद 336 में निर्दिष्ट विनियामक घाटे के संदर्भ में पीआई को;
• संबद्ध गैस के संबंध में;
• पीआई को जो पहले बट्टे खाते में डाल दिया गया था या घटिया माना जाता है, और इसलिए उन पर कर नहीं लगाया जाता है;
• भूजल में पीआई शामिल है;
• खनिज जल जिनका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा विशेष रूप से औषधीय प्रयोजनों के लिए बेचने के अधिकार के बिना किया जाता है, अर्थात वे बेचे नहीं जाते हैं;
• भूजल जो बेचा नहीं जाता है, लेकिन कृषि में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग किया जाता है (उदाहरण के लिए, पौधों को पानी देने के लिए);
• पीआई को जो मेजबान और ओवरबर्डन चट्टानों में खनन किया गया था।

1 जनवरी, 2019 से वैट में 18% से 20% की वृद्धि के कारण तेल उद्योग पर शुल्क और बोझ में धीरे-धीरे कमी आएगी।

कराधान की विशेषताएं

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कुछ प्रकार के खनिजों पर एक विशेष प्रणाली के अनुसार कर लगाया जाता है। इनकी गणना के लिए विशेष सूत्र विकसित किये गये हैं।

प्रत्यक्ष कर आधार का निर्धारणवास्तव में कितने संसाधन निकाले गए, इसके आधार पर, निम्नलिखित पीआई के अनुसार होता है:

• कीमती धातु;
• कोयला;
• तेल।

इसके अलावा, पांच साल पहले रूसी सरकार ने फैसला किया था कि गैस कंडेनसेट के लिए कर आधार पूरी तरह से मात्रा के आधार पर निर्धारित किया जाएगा।

चाहे उद्यमी किसी भी प्रकार की पीआई निकाले, उसे इसके लिए स्वतंत्र रूप से कर आधार की गणना करनी होगी. यही बात उन संसाधनों पर भी लागू होती है जो व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा मुख्य संसाधनों के साथ निकाले गए थे। इस मामले में, पीआई के वजन और मात्रा की गणना नीचे बताए गए दो तरीकों से की जा सकती है।

अगर के बारे में बात करें सीधा रास्ता, तो इसमें इस उद्देश्य के लिए विशेष रूप से डिज़ाइन किए गए उपकरणों का उपयोग शामिल है। ऐसे उपकरणों के लिए धन्यवाद, संसाधनों की विशेषताओं की गणना करना संभव है।

यदि सीधी विधि कारगर न हो तो प्रयोग करें अप्रत्यक्ष. इस संबंध में, व्यक्तिगत उद्यमी को उन संकेतकों के आधार पर कर आधार की गणना करनी चाहिए जो निकाले गए कच्चे माल के द्रव्यमान के संबंध में निकाले गए पीआई की सामग्री को इंगित करते हैं।

निर्धारण के पहले और दूसरे दोनों तरीकों को व्यक्तिगत उद्यमी की लेखांकन नीतियों में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए। जहां तक ​​कार्यप्रणाली को ध्यान में रखने की बात है, यह उस पूरे समय के दौरान किया जाएगा जब व्यक्तिगत उद्यमी खनिज निकाल रहा हो। कार्यप्रणाली को केवल तभी समायोजित किया जा सकता है जब निकाले गए खनिज संसाधनों से सीधे संबंधित जमा के विकास के संबंध में कोई संशोधन किया जाता है।

यदि हम तकनीकी स्थितियों के बारे में बात करते हैं, तो संशोधन, एक नियम के रूप में, उत्पादन प्रक्रिया में परिवर्तन के परिणामस्वरूप किए जाते हैं।

ऊपर सूचीबद्ध कुछ खनिजों के लिए कर आधार जानना आवश्यक है। लेकिन यह है क्या? यह खनन किए गए पीआई की लागत का योग है। इसकी गणना किसी एक द्वारा की जा सकती है निम्नलिखित विधियाँ:

• उपलब्ध अनुमानित लागत पर;
• गणना और थोक कीमतों के बीच अंतर की भरपाई के लाभ के बिना बाजार कीमतों के लिए धन्यवाद;
• विश्व बाजार में वर्तमान में पीआई की कीमतें क्या हैं, इसके आधार पर।

तेल

निम्नलिखित प्रकार के कच्चे माल कर के अधीन हैं:

• स्थिर तेल;
• नमक के बिना कच्चा माल;
• पानी के बिना कच्चा माल.

ऐसे में टैक्स की गणना करने के लिए उसकी दर को इससे गुणा किया जाता है दुनिया भर में कच्चे माल की बढ़ती कीमतों की गतिशीलता को दर्शाने वाला गुणांक (केटीएस). परिणामी सूचक से घटाया गया डीएम सूचक, जो कच्चे माल को निकालने की विधि की विशेषता बताता है।

कर की गणना करने के लिए, दर को एक गुणांक से गुणा किया जाता है जो दुनिया भर में तेल की कीमतों की गतिशीलता को दर्शाता है।

परिणामस्वरूप, परिणामी संख्या से डीएम घटा दिया जाता है, जो इस बात की विशेषता है कि कच्चे माल को वास्तव में कैसे निकाला जाता है

Kndpi * Kts * (1 - Kv * Kz * Kd * Kdv * x Kkan), जहां

केएनडीपीआई 559 रूबल के बराबर है, अन्य सभी गुणांक रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 342 में पाए जा सकते हैं।

इसी सूत्र के द्वारा अंतिम परिणाम की गणना की जाती है।

गैस

गैस के मामले में दर भी तय होती है और कई गुना बढ़ जाती है आधार संख्या Eutऔर पर गुणांक जो दर्शाता है कि गैस निकालना कितना कठिन था (Kc).

इसके अलावा, गैस कंडेनसेट के लिए निर्धारित दर को भी कई गुना बढ़ा दिया जाता है सुधार संख्या, जिसे केकेएम के रूप में दर्शाया गया है.

यदि हम प्राकृतिक गैस से संबंधित कर की दर के बारे में बात कर रहे हैं, तो Kc, Eut और आधार दर के उत्पाद को उस संकेतक के साथ जोड़ा जाता है जो गैस के परिवहन पर खर्च की गई लागत को दर्शाता है।

खनिज निष्कर्षण कर की गणना करते समय कराधान की वस्तु की परिभाषा नीचे प्रस्तुत की गई है।

कोयला

कोयले के मामले में, किस प्रकार के कोयले (भूरा, एन्थ्रेसाइट, आदि) के आधार पर दर की गणना प्रति टन की जाती है।

हालाँकि, यदि आवश्यक हो, तो दरों को इस प्रकार समायोजित किया जा सकता है:

• गुणांक जो त्रैमासिक आधार पर प्रत्येक आगामी तिमाही के लिए प्रत्येक प्रकार के निजी निवेश के लिए अलग-अलग निर्धारित किए जाते हैं;
• वे गुणांक जिन्हें पहले गणना में ध्यान में रखा गया था।

ऐसे गुणांक आधिकारिक तौर पर प्रकाशित किए जाते हैं।

कीमती धातु

यदि हम इस प्रकार की धातुओं के बारे में बात कर रहे हैं, तो उन पर कर रूसी संघ के कानून द्वारा विनियमित खनन के दौरान अनिवार्य लेखांकन के आंकड़ों के कारण निर्धारित होता है। ऐसी धातुओं का लेखांकन संख्या 41-एफजेड और संकल्प 371 के अनुसार किया जाता है।

या कानूनी संस्थाएं जो कानून की परिभाषा के अनुसार उप-मृदा निष्कर्षण में लगी हुई हैं।

भुगतान रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 26 के अनुसार किया जाता है। कराधान के तत्वों में भुगतान प्रक्रिया, भुगतानकर्ता, कर आधार, ब्याज दर शामिल हैं।

खनिज निष्कर्षण कर की कर अवधि क्या है?

जब उद्यमी को विकास करने के लिए लाइसेंस प्राप्त होता है तो उपमृदा संसाधन उपयोग के लिए प्रदान किए जाते हैं।

इसमें रूसी संघ के हथियारों के कोट के साथ आधिकारिक लेटरहेड पर एक मुख्य दस्तावेज़ और उत्पादन की शर्तों को विनियमित करने वाले अनुबंध शामिल हैं। उत्तरार्द्ध ग्राफिक या टेक्स्ट रूप में हो सकता है।

भुगतान राशि की गणना कैसे की जाती है?

खनन के लिए कर की दर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 342 द्वारा निर्धारित की जाती है। यह 0 से 16.5 प्रतिशत तक होता है। निर्धारण कारकों को कहा जा सकता है:

• खनिजों का प्रकार;
• चयनित जीवाश्म;
• निकाले गए खनिजों की विशेषताएं.

वैधानिक कर दरों को दो प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है। यथामूल्य को प्रतिशत के रूप में मापा जाता है, यहां कर का आधार प्राप्त खनिजों का मूल्य है।

इस प्रकार के दांव का उपयोग अधिकांश प्रकारों के लिए किया जाता है। विशिष्ट दरों की गणना प्रति टन लागत में की जाती है।

इस मामले में, कर का आधार प्राप्त खनिजों की मात्रा है। कुछ प्रकारों, जैसे तेल और गैस, के लिए विशिष्ट दरें लागू होती हैं।

0% अधिमान्य दर निम्नलिखित प्रकार के खनिजों के निष्कर्षण के लिए है:

• औषधीय प्रयोजनों के लिए प्राप्त खनिज जल;
• भूजल का उपयोग कृषि प्रयोजनों के लिए किया जाता है या नए उपमृदा क्षेत्रों से प्राप्त किया जाता है;
• अत्यधिक चिपचिपा तेल;
• संबद्ध गैस;
• निष्क्रिय या निम्न-गुणवत्ता वाले भंडार के विकास से प्राप्त खनिज;
• विकास के दौरान नुकसान जो 29 दिसंबर, 2001 के रूसी संघ संख्या 921 की सरकार के डिक्री द्वारा निर्धारित नियमों के ढांचे के भीतर हैं।

गैस के लिए कर भुगतान की गणना करते समय, कई समायोजन मूल्य भी प्रदान किए जाते हैं। वे ईंधन की इकाई (ईयूटी), संसाधन निकालने के काम की जटिलता (केसी) दिखाते हैं। इसके अतिरिक्त, एक सुधार संख्या, जिसे केकेएम दर्शाया गया है, लागू किया जाता है।

कर की दर को और क्या प्रभावित करता है?

खनिज निष्कर्षण कर की दर न केवल प्रकार पर निर्भर करती है, बल्कि उस क्षेत्र पर भी निर्भर करती है जहां विकास किया जा रहा है।

कई क्षेत्रों के लिए तरजीही दर उपलब्ध है: इरकुत्स्क क्षेत्र, क्रास्नोडार क्षेत्र, नेनेट्स जिला, याकुटिया गणराज्य, साथ ही आर्कटिक सर्कल से परे स्थित क्षेत्र। इस सूची में समुद्र शामिल हैं: आज़ोव, कैस्पियन, ओखोटस्क, ब्लैक।

महत्वपूर्ण: अधिमान्य दर निर्दिष्ट सीमा के भीतर किए गए उत्पादन पर लागू होती हैरूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 342 .

2016 में, कैस्पियन सागर में उत्पादित तेल के योगदान की गणना में कुछ समायोजन किए गए थे। परिणामस्वरूप, तरजीही दर लंबे समय तक प्रभावी रहती है।

पिछली स्थितियों के तहत, जब तेल उत्पादन की संचित मात्रा 10 मिलियन टन तक पहुंच गई, तो अगले महीने के पहले दिन से शून्य गुणांक लागू नहीं किया जा सका। अब यह मात्रा 15 मिलियन टन है।

पिछले वर्ष की तुलना में 2016 में आधार मूल्य में वृद्धि हुई। यदि पहले यह 766 रूबल प्रति टन था, तो अब यह 857 रूबल है। यह अंतर अनुच्छेदों में दर्शाया गया है। 9 पैराग्राफ 2 कला। 342 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कोयला खनन के लिए कर कटौती कैसे की जाती है?

खनिज निष्कर्षण कर के लिए कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है?

खनन और अन्य प्रकार के निष्कर्षण में लगे भुगतानकर्ताओं के लिए कर का आधार एक कैलेंडर माह के दौरान प्राप्त खनिजों का मूल्य है।

खनिज निष्कर्षण कर भुगतान की प्रक्रिया के अनुसार, यह वह अवधि है, जिसे रिपोर्टिंग अवधि के रूप में परिभाषित किया गया है। रिपोर्टिंग और प्रत्यक्ष भुगतान से संबंधित संचालन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद सी के तहत विनियमित होते हैं।

यदि कोई उद्यम हाइड्रोकार्बन या कोयला निकालता है, तो उत्पादित खनिजों की मात्रा को कर आधार माना जाता है।

यदि किसी अपतटीय क्षेत्र में विकास अभी शुरू हुआ है, तो परिणामी कच्चे माल की लागत की गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 340.1 के अनुसार, एक अलग तरीके से की जाती है।

कर अधिकारी खनिज भंडार की निगरानी के लिए अधिकृत अधिकारियों को नए उपमृदा क्षेत्रों की रिपोर्ट करते हैं।

1. प्रत्यक्ष। यहां, माप करने के लिए तराजू जैसे मानक उपकरण का उपयोग किया जाता है।
2. अप्रत्यक्ष. इस विधि का उपयोग तब किया जाता है जब पहले माप लेना असंभव हो। इस मामले में, उत्पाद की मात्रा की गणना सूत्रों का उपयोग करके की जाती है।

निकाले गए खनिजों की लागत की गणना कैसे करें?

निकाले गए उत्पादों के मूल्य की गणना करने के तीन तरीके हैं।

1. जिस कीमत पर खनिज बेचे जाते हैं उसके आधार पर गणना।
2. दूसरी विधि का उपयोग उन मामलों में किया जाता है जहां राज्य थोक लागत और बिक्री मूल्य के बीच अंतर की भरपाई के लिए सब्सिडी प्रदान नहीं करता है। यहां गणना बिना ध्यान में रखे की जाती है।
3. यदि माल कर अवधि के दौरान नहीं बेचा गया था, तो परिणामी खनिजों की कीमत गणना के आधार पर निर्धारित की जाती है। बिक्री के अभाव में वास्तविक कीमत बता पाना कठिन है। परिणामी आंकड़ा यथासंभव वास्तविक के करीब होने के लिए, संसाधन निष्कर्षण की लागत को ध्यान में रखा जाना चाहिए। अन्य लागतों में, इसमें मजदूरी और आगे का शोध, काम करने वाले उपकरणों का रखरखाव शामिल है।

यदि सामग्रियों की डिलीवरी आपूर्तिकर्ता द्वारा स्वयं की जाती है, तो बिक्री से लाभ कम हो जाता है। आपको ईंधन के भुगतान, सीमा शुल्क और बीमा हस्तांतरण जैसी लागतों को ध्यान में रखना होगा।

2016 में खनिज निष्कर्षण कर की गणना की प्रक्रिया

खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान की राशि की गणना प्राप्त खनिजों की लागत के प्रतिशत के रूप में की जाती है। ये प्रतिशत कर की दर के बराबर हैं।

गैस कंडेनसेट और तेल के उत्पादन पर कर लगाते समय, गणना के लिए आपको दो मानों को गुणा करना होगा:

• प्राप्त पदार्थ की मात्रा में व्यक्त कर आधार की मात्रा;
• कर की दर, जिसे दुनिया में तेल की कीमतों की गतिशीलता को दर्शाने वाले गुणांक को ध्यान में रखते हुए समायोजित किया जाता है।

प्रत्येक प्रकार के पदार्थ के लिए कर अवधि के लिए खनिज निष्कर्षण कर अलग से लिया जाता है।

भुगतान उपमृदा से सामग्री प्राप्त करने के साथ-साथ खनन या अन्य उत्पादन से होने वाले नुकसान या अपशिष्ट के लिए किया जाता है।

कुल मिलाकर, कर भुगतान प्रत्येक व्यक्तिगत प्रकार के खनिज संसाधन के निष्कर्षण के लिए उपार्जन की राशि से बनता है।

कुछ मामलों में, कर की गणना प्रत्येक विकास स्थल के लिए की जाती है। इस राशि की गणना कुल भुगतान से भी की जा सकती है। ऐसा करने के लिए, आपको कुल उत्पादन मात्रा के एक निश्चित क्षेत्र में निकाले गए खनिजों का हिस्सा जानना होगा।

कानून द्वारा उपमृदा का और क्या उपयोग प्रदान किया गया है?

रूसी संघ के कानून के अनुसार, उपमृदा का उपयोग कई उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है।

1. भूवैज्ञानिक अनुसंधान. स्थानीय और बड़े पैमाने पर आयोजित किया गया। ऐसे अध्ययनों के दौरान खनिजों की उपस्थिति और अन्य प्रक्रियाओं का आकलन किया जाता है। इस मामले में खनिज संसाधनों का खनन नहीं किया जाता है।
2. संग्रहणीय वस्तुएँ एकत्रित करना। इसमें बहुमूल्य जीवाश्म विज्ञान और अन्य खोजें शामिल हैं।
3. उपमृदा विकास और उनके बाद के कमीशनिंग से संबंधित सुविधाओं का निर्माण।
4. महत्वपूर्ण भू-राजनीतिक वस्तुओं को अद्यतन करना।
5. खनिजों की खोज एवं निष्कर्षण.

करदाता इस प्रकार की गतिविधि में लगे व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं हैं। अन्य सभी प्रकार की गतिविधियाँ कराधान के अधीन नहीं हैं।

भुगतानकर्ता हमेशा निकाले गए उत्पाद को तुरंत खनिजों के प्रकारों में से एक के रूप में वर्गीकृत नहीं कर सकते हैं। किसी विशिष्ट समूह का निर्धारण करते समय अंतर्राष्ट्रीय, राज्य और क्षेत्रीय मानकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

उद्यमी द्वारा स्वयं निर्धारित आवश्यकताएँ भी एक निश्चित भूमिका निभाती हैं। हालाँकि, व्यवहार में वे हमेशा उच्चतम मानकों पर ध्यान केंद्रित करते हैं।

उद्यमी द्वारा स्थापित मानदंड केवल क्षेत्रीय मानदंडों के अभाव में ही प्रासंगिक हैं। इसी तरह, क्षेत्रीय और राज्य मानकों के बीच बाद वाले को प्राथमिकता दी जाती है।

कर भुगतान कैसे वितरित किये जाते हैं?

जब भुगतानकर्ता खनिज निष्कर्षण कर राशि का भुगतान करता है, तो 40% धनराशि संघीय बजट में जाती है। बहुमत - 60% - रूसी संघ के घटक इकाई के बजट में जाता है। यह ध्यान देने योग्य है कि यह हाइड्रोकार्बन, साथ ही मिट्टी या रेत जैसे सामान्य खनिजों के निष्कर्षण पर लागू नहीं होता है।

यदि खनन एक स्वायत्त जिले के क्षेत्र में किया जाता है, जिसे क्षेत्र का हिस्सा माना जाता है, तो धन क्षेत्र और स्वायत्त क्षेत्र के बीच संपन्न समझौते के आधार पर वितरित किया जाता है।

जब हाइड्रोकार्बन कच्चा माल निकाला जाता है, तो संपूर्ण कर राशि संघीय बजट में स्थानांतरित कर दी जाती है। यदि भुगतान सामान्य खनिजों के निष्कर्षण के लिए किया जाता है, तो सारा पैसा विषय की आय में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

जब विकास रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर किया जाता है, और महाद्वीपीय शेल्फ और विशेष आर्थिक क्षेत्र भी इन शर्तों के अंतर्गत आते हैं, तो धन संघीय बजट में जाता है।

खनिज निष्कर्षण कर एक अनिवार्य भुगतान है।

कर का आधार, संसाधन के प्रकार के आधार पर, प्राप्त उत्पादों की लागत या मात्रा है। प्रत्येक प्रकार के खनिजों के लिए कर का निर्धारण अलग-अलग किया जाता है।

खनिज निष्कर्षण कर के भुगतानकर्ता व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन हैं जो उपमृदा के विकास और कुछ संसाधनों के निष्कर्षण में लगे हुए हैं।

43 खनिज निष्कर्षण कर

आज, रूसी संघ की कर प्रणाली में एक दर्जन से अधिक मौजूदा कर हैं। वे सभी अपने विशिष्ट गुणों, कार्यों में भिन्न हैं और किसी भी राज्य की गतिविधियों में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। करों के महत्वपूर्ण प्रकारों में से एक खनिज निष्कर्षण कर या खनिज निष्कर्षण कर है।

खनिज निष्कर्षण कर एक प्रत्यक्ष संघीय कर है जिसका भुगतान उपमृदा उपयोगकर्ताओं द्वारा किया जाता है। यह कर रूसी संघ के कर संहिता (टीसी आरएफ) के अध्याय 26 में स्थापित और वर्णित है, जिसे मंजूरी दी गई और 1 जनवरी 2002 को लागू किया गया। इस अध्याय के अनुसार, खनिज निष्कर्षण कर के तहत कराधान का उद्देश्य खनिज हैं: रूस के क्षेत्र में उपमृदा से निकाला गया; रूसी संघ के अधिकार क्षेत्र के अंतर्गत आने वाले क्षेत्रों में रूस के बाहर की उप-मृदा से निकाला गया। और किराये पर लिया गया; वास्तविक अपशिष्ट या खनन उत्पादन के वास्तविक नुकसान से निकाला गया, यदि ऐसे औद्योगिक निष्कर्षण को लाइसेंस दिया गया है। रूसी अर्थव्यवस्था के निष्कर्षण क्षेत्र के गठन के दौरान ऐतिहासिक रूप से अपनाया गया मुख्य कानून 21 फरवरी, 1992 नंबर 2395-1 "सबसॉइल पर" रूसी संघ का कानून है।

इस प्रकार के कर के भुगतानकर्ता वे उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी हैं जो उप-मृदा के उपयोग के अधिकार के लाइसेंस के तहत खनिज संसाधनों का खनन करते हैं। रूसी संघ का टैक्स कोड यह निर्धारित करता है कि नामित व्यक्ति अनिवार्य पंजीकरण के अधीन हैं, जो खनिज निष्कर्षण कर के करदाताओं के रूप में, सबसॉइल प्लॉट का उपयोग करने के लिए लाइसेंस के राज्य पंजीकरण की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के भीतर किया जाता है।

लागू होने के बाद, खनिज निष्कर्षण कर ने पहले से मौजूद करों और भुगतानों को जोड़ दिया, जैसे: उप-मृदा के उपयोग के लिए भुगतान, तेल और स्थिर गैस घनीभूत पर उत्पाद शुल्क, खनिज संसाधन आधार के पुनरुत्पादन के लिए कटौती। तेल के संबंध में, एक विशिष्ट खनिज निष्कर्षण कर दर स्थापित की गई थी, जिसे विश्व कमोडिटी बाजार पर तेल की कीमत के साथ-साथ रूबल विनिमय दर और संबंधित गुणांक का उपयोग करके समायोजित किया गया था, जो रूसी संघ के टैक्स कोड में परिभाषित हैं। .

2015 में तेल की कीमतों में व्यवस्थित वार्षिक वृद्धि का सिलसिला टूट गया। तेल की कीमत का स्तर 2009 में 46.3 डॉलर प्रति बैरल से लेकर 2014 में 106.9 डॉलर प्रति बैरल तक था। हालाँकि, 2015 की शुरुआत तक, तेल की कीमत में तेजी से गिरावट आई और वर्ष के दौरान यह 70 डॉलर प्रति बैरल से ऊपर नहीं गई। 18 अक्टूबर 2015 को इसका मूल्य 47.26 डॉलर प्रति बैरल था (चित्र 1 देखें)। इस संबंध में, निवेश जोखिमों की डिग्री बढ़ गई है, निवेश और नवाचार परियोजनाओं के कार्यान्वयन में देरी या रुकावट हो रही है।

चित्र 1. 08/18/2014 से 10/16/2015 की अवधि में ब्रेंट तेल की औसत मासिक कीमतें।

खनिज निष्कर्षण कर का कर आधार निकाले गए खनिजों की मात्रा से निर्धारित होता है। उत्पादन के दौरान, निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाता है: तेल, प्राकृतिक गैस, गैस घनीभूत (नए अपतटीय क्षेत्रों से निकाले गए हाइड्रोकार्बन को छोड़कर), कोयला, साथ ही निष्कर्षण प्रक्रिया के दौरान अन्य खनिजों की लागत।

खनिज निष्कर्षण कर के लिए कर आधार प्रत्येक प्रकार के लिए निकाले गए खनिजों की लागत है, स्थापित विभिन्न दरों को ध्यान में रखते हुए, प्रत्येक प्रकार के निकाले गए खनिज के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है। अनुमानित मूल्य के आधार पर मूल्यांकन पद्धति का उपयोग संबंधित कर अवधि में उनकी बिक्री की मात्रा के अभाव में किया जाता है।

निकाले गए खनिजों का अनुमानित मूल्य कर लेखांकन जानकारी के आधार पर करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जाता है। इस मामले में, आय और व्यय को पहचानने की वही प्रक्रिया लागू की जाती है जो किसी संगठन के आयकर के लिए कर आधार की गणना करते समय लागू की जाती है।

सभी प्रकार के खनिजों के लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 342 के अनुसार कुछ दरें तय की जाती हैं। दरों का वितरण प्राकृतिक संसाधनों के प्रकार पर निर्भर करता है। दरों को पारंपरिक रूप से दो प्रकारों में विभाजित किया जाता है: निश्चित, तेल, गैस, गैस कंडेनसेट और कोयले पर लागू (निकाले गए प्राकृतिक संसाधनों की मात्रा के आधार पर कर आधार पर लागू), साथ ही यथामूल्य, अन्य प्रकार के खनिजों के लिए मान्य (दरें) संसाधनों की लागत से बंधे हैं)। पहले मामले में, कानून कमी कारकों का प्रावधान करता है। उनका उपयोग तभी संभव है जब खनिज निष्कर्षण करदाता रूसी संघ के कर संहिता की कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।

निम्नलिखित पर 0% की तरजीही कर दरें लागू हैं: नियामक घाटे के संदर्भ में खनिज संसाधन; संबंधित गैस, आदि

वर्तमान कानून के अनुसार, प्राकृतिक गैस के लिए खनिज निष्कर्षण कर की दर 622 रूबल प्रति 1 हजार घन मीटर थी - 31 दिसंबर 2013 तक; 700 रूबल प्रति 1 हजार घन मीटर - 31 दिसंबर 2014 तक। प्रति 1 हजार घन मीटर गैस पर 788 रूबल की निश्चित दर 1 जनवरी 2015 से मान्य है। प्राकृतिक गैस पर कराधान एक गुणांक से गुणा दर पर होता है, जिसका मूल्य वर्तमान कानून में भी निर्धारित है। गैस कंडेनसेट के लिए खनिज निष्कर्षण कर की दर 590 रूबल थी - 31 दिसंबर 2013 तक; 647 रूबल - 31 दिसंबर 2014 तक। 1 टन गैस कंडेनसेट के लिए 679 रूबल की एक निश्चित दर 01/01/2015 से मान्य है। तेल उत्पादन के लिए खनिज निष्कर्षण कर की आधार दर निम्नलिखित मात्रा में निर्धारित की गई है: 470 रूबल - 31 दिसंबर 2013 तक; 493 रूबल - 31 दिसंबर 2014 तक। 2015 के लिए, नियोजित दर 530 रूबल प्रति 1 टन थी। ऊपर प्रस्तुत आँकड़ों से यह देखा जा सकता है कि विभिन्न प्रकार के खनिजों के लिए खनिज निष्कर्षण कर की दरें हर साल बढ़ रही हैं।

हर साल, खनिज निष्कर्षण कर पर कानून दरों के संबंध में परिवर्तन से गुजरता है। इसलिए 2014 में, गैस कंडेनसेट और प्राकृतिक गैस के उत्पादन के लिए खनिज निष्कर्षण कर दरों की गणना के लिए एक नई विधि शुरू करने का निर्णय लिया गया। हाइड्रोकार्बन कच्चे माल की औसत बाजार कीमतों और ऐसे उप-मृदा स्थल पर उत्पादन के दौरान प्राकृतिक गैस और गैस संघनन के अनुपात को ध्यान में रखते हुए, प्रत्येक विशिष्ट साइट के लिए समतुल्य ईंधन की एक इकाई का मूल पैरामीटर निर्धारित किया जाने लगा। इस बात पर जोर दिया जाना चाहिए कि गुणांक विभिन्न कारकों से प्रभावित होते हैं। पहले, प्राकृतिक गैस के लिए वर्तमान खनिज निष्कर्षण कर की दर तीन साल की संभावित अवधि के लिए सालाना निर्धारित की गई थी, जबकि उत्पादक उद्यमों को भरोसा नहीं था कि इस अवधि के बाद उनके कर खर्च में वृद्धि नहीं होगी। नई शुरू की गई गणना पद्धति ने कर क्षेत्र में अनिश्चितता के जोखिम को कम कर दिया है, जो उद्यम के प्रदर्शन के अधिक सटीक कॉर्पोरेट पूर्वानुमान और यदि आवश्यक हो तो लागत कम करने के तरीकों की खोज में योगदान देता है। गैस कंडेनसेट पर खनिज निष्कर्षण कर में तेज वृद्धि का जोखिम भी कम हो गया है। इसलिए, ऐसा परिवर्तन एक सकारात्मक घटना है, मुख्यतः कंपनियों के कामकाज के लिए।

इसके अलावा, 2015 की शुरुआत से, तेल के संबंध में खनिज निष्कर्षण कर दरों की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया का उपयोग किया गया है। निर्जलित, अलवणीकृत और स्थिर तेल के लिए खनिज निष्कर्षण कर दरों में वृद्धि की गई और 2015 के लिए यह पहले से नियोजित 530 रूबल के बजाय 766 रूबल प्रति 1 टन हो गई।

खनिज निष्कर्षण कर एकत्र करने की प्रक्रिया और शर्तें रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित की जाती हैं, और ऐसे भुगतान की राशि तालिका में प्रस्तुत मानकों के अनुसार संघीय बजट और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट में स्थानांतरित की जाती है। 2. इस प्रकार, ये मूल्य न केवल व्यक्तिगत खनन उद्यमों की अर्थव्यवस्था को पूर्व निर्धारित करते हैं, बल्कि समग्र रूप से रूस की अर्थव्यवस्था पर भी महत्वपूर्ण प्रभाव डालते हैं। इसलिए 2013 में, खनिज निष्कर्षण कर से संघीय बजट में राजस्व की राशि 1,640,316 मिलियन रूबल थी, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के समेकित बजट में 25,490 मिलियन रूबल; 2014 में - क्रमशः 2,535,256 मिलियन रूबल और 40,522 मिलियन रूबल। इस प्रकार, 2015 में खनिज निष्कर्षण कर का अनुमानित भुगतान न केवल रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट को भरने में मदद करेगा, बल्कि संघीय बजट को 1/3 से भी भर देगा।

2014 में, रूसी वित्त मंत्रालय ने भविष्यवाणी की थी कि 2015 में, तेल पर खनिज निष्कर्षण कर के लिए बजट का भुगतान गैस पर खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान से दस गुना अधिक होना चाहिए। उन्हें तेल शुल्क से बजट राजस्व में 3.979 ट्रिलियन रूबल और गैस राजस्व में 381.214 बिलियन रूबल की उम्मीद थी। इस अपेक्षा को 2015 के संघीय बजट बिल और 2016 और 2017 की योजना अवधि में वर्णित किया गया था।

तालिका 2. खनिज निष्कर्षण कर के भुगतान की राशि के वितरण के लिए स्थापित मानक

इन आंकड़ों के अनुसार, 2016 में, तेल पर खनिज निष्कर्षण कर से बजट में भुगतान क्रमशः 4.621 ट्रिलियन रूबल, गैस भुगतान - 394.292 बिलियन रूबल, 2017 में - 5.091 ट्रिलियन रूबल और 402.388 बिलियन रूबल की योजना बनाई गई है। वित्त मंत्रालय की गणना के अनुसार, हाइड्रोकार्बन कच्चे माल पर कुल खनिज निष्कर्षण कर से 2015 में बजट 4.415 ट्रिलियन रूबल, 2016 में 5.093 ट्रिलियन रूबल, 2017 में 5.589 ट्रिलियन रूबल आना चाहिए था। उनके अनुमान के अनुसार, गैस कंडेनसेट पर खनिज निष्कर्षण कर से 2015 में बजट में 54.911 बिलियन रूबल, 2016 में 77.515 बिलियन रूबल और 2017 में 95.61 बिलियन रूबल आना चाहिए था।

सितंबर 2015 में बजट घाटे के संबंध में, राष्ट्रपति व्लादिमीर पुतिन ने सरकार को रूबल के अवमूल्यन के दौरान और बाद में प्राप्त तेल निर्यातकों की अतिरिक्त आय को पुनर्निर्देशित करके बजट को फिर से भरने के कार्य पर काम करने का निर्देश दिया। परिणामस्वरूप, इस वर्ष अक्टूबर में, वित्त मंत्रालय ने 2016 के लिए बजट राजस्व को लगभग 609 बिलियन रूबल और इस अवधि के लिए अन्य 1 ट्रिलियन रूबल तक बढ़ाने के लिए तेल पर खनिज निष्कर्षण कर की गणना के लिए पद्धति को संशोधित करने का प्रस्ताव रखा। 2017–2018। तेल कर्मियों के मुताबिक, इस बदलाव से कई परियोजनाओं के आंशिक रूप से बंद होने का खतरा हो सकता है या उत्पादन में भारी गिरावट आ सकती है।

इस समय, आधार खनिज निष्कर्षण कर दर की गणना एक सूत्र का उपयोग करके की जाती है जो तेल की मौजूदा मौजूदा कीमत को ध्यान में रखती है, वर्तमान विनिमय दर पर 15 डॉलर कम हो जाती है। 2016 से शुरू होकर, वित्त मंत्रालय ने वर्तमान कर अवधि में औसत डॉलर-रूबल विनिमय दर का उपयोग करने के बजाय, मुद्रास्फीति के लिए वार्षिक अनुक्रमण के अधीन, 2014 के लिए डॉलर विनिमय दर पर रूबल में ऐसी कटौती स्थापित करने का प्रस्ताव रखा। इस मामले में, तेल की कीमत का कर-मुक्त हिस्सा, जिसे रूबल में व्यक्त किया जाना चाहिए, छोटा हो जाएगा। कटौती के लिए, 2016 में डॉलर विनिमय दर निर्धारित करने का प्रस्ताव किया गया था - अनुमानित 63.5 रूबल के बजाय 43.8 रूबल, 2017 में - नियोजित 64.8 रूबल के बजाय 47.1 रूबल, और 2018 में भी - 65.8 के बजाय 49.8 रूबल। रूबल. एक सकारात्मक परिणाम कटौती में कमी होगी: 2016 में इसकी मात्रा अपेक्षित 953 रूबल प्रति बैरल के बजाय केवल 657 रूबल होगी, 2017 में - 707 रूबल, और अपेक्षित 972 रूबल, 2018 में - नियोजित के बजाय 747 रूबल 987 रूबल। इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि राज्य का बजट अगले वर्ष 609 बिलियन रूबल और 2017-2018 में क्रमशः 525 और 476 बिलियन रूबल की राशि में अतिरिक्त राजस्व के साथ फिर से भर दिया जाएगा।

मौजूदा कर गणना प्रणाली के तहत, राज्य कम तेल की कीमतों पर 35% से खनिज निष्कर्षण कर और निर्यात शुल्क वापस ले लेता है, यदि वे 40 डॉलर प्रति बैरल से कम हैं, और 48% तक (110 डॉलर प्रति बैरल से ऊपर की लागत पर) राजस्व का, जिसे वित्त मंत्रालय की सामग्रियों में दर्शाया गया है। सूत्र को समायोजित करते समय, कर छूट एक खनन उद्यम के कुल राजस्व का 45 से 47% तक हो सकती है।

इस साल के मध्य अक्टूबर में, रूसी सरकार ने ईंधन और ऊर्जा परिसर (एफईसी) में वर्तमान कर नीति को बदलने पर अंतिम निर्णय लिया। देश के नेतृत्व ने तेल उद्योग पर दबाव नहीं डालने का फैसला किया और इस तरह अगस्त के अंत तक तेल शुल्क को रोक दिया। तेल से जुड़े मुद्दे को सुलझाने के अलावा सरकार ने पूरे 2016 के लिए गैस पर खनिज निष्कर्षण कर बढ़ाने का फैसला किया। नए नियमों के अनुसार, गणना पद्धति में एक अतिरिक्त गुणांक पेश किया गया है, जो उत्पादित गैस की निर्यात लाभप्रदता का प्रतिनिधित्व करता है। यह एकल समायोजन मानक ईंधन की एक इकाई में 36.7% *(विशेष रूप से गज़प्रोम के लिए) की वृद्धि प्रदान करता है।

दरों को बनाए रखने से हमें उन तेल शोधन संगठनों का समर्थन करने की अनुमति मिलती है जिनके पास अपनी शोधन क्षमताओं को आधुनिक बनाने का समय नहीं था, क्योंकि तेल पर निर्यात सीमा शुल्क का बनाए रखा स्तर कंपनियों की गतिविधियों की लाभप्रदता बढ़ाता है। दरें बरकरार रखने से पेट्रोलियम उत्पादों की कीमत में बढ़ोतरी नहीं होनी चाहिए, क्योंकि पेट्रोलियम उत्पादों पर निर्यात सीमा शुल्क की दरें तेल पर निर्यात सीमा शुल्क की दरों के समानुपाती होती हैं। इसके अलावा, दरों में बदलाव करने का निर्णय लिया गया: तेल, गैस और गैस घनीभूत के खनिज निष्कर्षण। इस तरह की कार्रवाई से देश के बजट में अतिरिक्त 101.6 बिलियन रूबल की भरपाई हो सकती है।

ऐसे परिवर्तनों के परिणामस्वरूप, तेल और गैस कंपनियों के निवेश कार्यक्रमों को समायोजित करना आवश्यक होगा। इससे पहले, रोसनेफ्ट के अध्यक्ष और गज़प्रोम नेफ्ट के प्रमुख ने उद्योग पर बढ़ते कर दबाव के कारण अगले तीन वर्षों में तेल उत्पादन में सालाना 25-30 मिलियन टन की कमी की भविष्यवाणी की थी। यह भी माना जा रहा है कि कुल निवेश में गिरावट आ सकती है. इस वर्ष की पहली छमाही के आंकड़ों के अनुसार, तेल उद्योग में समग्र नकदी प्रवाह में कमी की स्थितियों में, रूसी तेल कंपनियों द्वारा निवेश निवेश में वृद्धि हुई थी। यह स्थिति संभवतः नकदी प्रवाह में कमी के कारण उत्पन्न हुई, जिसकी पुष्टि कर कटौती में कमी से होती है, जबकि साथ ही कंपनियों को खनिज के लिए कर कटौती की रूबल मात्रा में तेजी से वृद्धि के कारण उनके निपटान में शेष वित्त में वृद्धि प्राप्त हुई। निष्कर्षण कर और निर्यात शुल्क, न कि उनकी अपनी लागत के स्तर में कमी के कारण

विशेषज्ञों के अनुसार, खनिज निष्कर्षण कर पर कर के बोझ में सालाना औसतन 6% की वृद्धि का अनुमान है। प्रस्तावित उपायों के कार्यान्वयन के पहले वर्ष में भार वृद्धि 7.6% होनी चाहिए, और इसलिए, प्रस्तावित उपायों के संभावित कार्यान्वयन से मुख्य परिणाम 2017 की पहली छमाही तक होने की उम्मीद की जा सकती है। कर के बोझ में वृद्धि से तेल उत्पादन बाजार में छोटे प्रतिभागियों पर उनके व्यवसाय की लाभप्रदता कम होकर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है।

इस प्रकार, चल रही कर चालें तेल कंपनियों के लिए अपनी परियोजनाओं की प्रभावशीलता का आकलन करना और नए तेल उत्पादन क्षेत्रों में निवेश आकर्षित करना मुश्किल बना देती हैं। डेटा से पता चलता है कि रूस में खनिज निष्कर्षण कर सबसे अधिक लाभदायक है। घरेलू तेल उद्योग को लंबे समय से महत्वपूर्ण बजट समर्थन प्राप्त हुआ है। इसके अलावा, संकट के दौरान भी, तेल उत्पादक कंपनियों को अवमूल्यन प्रक्रियाओं से लाभ हुआ, जिससे तेल की कीमतों में गिरावट की भरपाई हुई। निर्यात अनुबंध डॉलर के संदर्भ में तैयार किए जाते हैं, और घरेलू तेल कंपनियां रूबल में रिपोर्ट करती हैं। तेल उद्योग वर्तमान में एकमात्र ऐसा उद्योग है जो अपेक्षाकृत दर्द रहित रूप से अतिरिक्त कर के बोझ से बच गया है। यही कारण है कि राज्य, पहले की तरह, बजट घाटे को पूरा करने के लिए योगदान से उच्च आय प्राप्त करने की उम्मीद करता है। हालाँकि, उद्योग पर कर दबाव में अत्यधिक वृद्धि से तेल उत्पादन में कमी हो सकती है और परिणामस्वरूप, बजट राजस्व में कमी आ सकती है। इसलिए सरकार को तेल उद्योग पर बढ़ते दबाव के साथ संतुलन बनाना चाहिए और उससे पीछे नहीं हटना चाहिए, अन्यथा विपरीत प्रभाव पड़ेगा।

सूचक (Tr) के निर्धारण पर, अनुच्छेद 342.4 के अनुच्छेद 14 के अनुसार गणना की जाती है। रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो का अध्याय 26

1 जनवरी 2016 से सूचक (Tr) का मान 0 (शून्य) के बराबर लिया गया है। 1 जनवरी 2017 से सूचक (Tr) का मान 0 (शून्य) के बराबर लिया गया है। 1 जनवरी 2018 से सूचक (Tr) का मान 0 (शून्य) के बराबर लिया गया है। 1 जनवरी 2019 से सूचक (Tr) का मान 0 (शून्य) के बराबर लिया गया है।

स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल (सीएसएस) के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर गैस की बिक्री की अनुमानित कीमत, कर अवधि के लिए रूसी संघ की सरकार के 10 फरवरी, 2015 नंबर 107 के डिक्री द्वारा स्थापित तरीके से निर्धारित की जाती है। जून 2019के बराबर रगड़ 16,021प्रति 1000 घन मीटर गैस का मी (वैट को छोड़कर)।

2015-2019 के लिए अनुमानित कीमत की जानकारी के साथ। नीचे पाया जा सकता है:

इस सूचक का उपयोग अनुच्छेद 342.4 के पैराग्राफ 1 द्वारा निर्धारित मानक ईंधन की एक इकाई के आधार मूल्य की गणना के उद्देश्य से किया जाता है। रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो का अध्याय 26, जिसका उपयोग कर अवधि के लिए कर के भाग दो के अध्याय 26 के अनुच्छेद 342 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 10, 11 द्वारा प्रदान की गई कर दर की गणना करने के लिए किया जाता है। रूसी संघ का कोड।

स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर बेचे जाने पर सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर गैस के परिवहन और भंडारण के लिए लागत की मात्रा निर्धारित करने पर।

स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर बेचे जाने पर सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर गैस के परिवहन और भंडारण की लागत की राशि सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित तरीके से निर्धारित की जाती है। 10 फरवरी 2015 के रूसी संघ संख्या 107, 1 मार्च 2016 से 3399 रूबल है। 1 हजार घन मीटर के लिए मी (वैट को छोड़कर), 1 मार्च 2017 से 2573 रूबल है। 1 हजार घन मीटर के लिए मी (वैट को छोड़कर), 1 मार्च 2018 से 2496 रूबल है। 1 हजार घन मीटर के लिए मी (वैट को छोड़कर), 1 मार्च 2019 से 2896 रूबल है। 1 हजार घन मीटर के लिए मी (वैट को छोड़कर)।

एकीकृत गैस आपूर्ति प्रणाली (टीएसवी) में रूसी संघ के उपभोक्ताओं (जनसंख्या को छोड़कर) को आपूर्ति की जाने वाली गैस की औसत अनुमानित कीमत पर

रूसी संघ के उपभोक्ताओं (जनसंख्या को छोड़कर) को आपूर्ति की जाने वाली दहनशील प्राकृतिक गैस के लिए एकीकृत गैस आपूर्ति प्रणाली की औसत कीमत निर्धारित करने के नियमों के पैराग्राफ 3 के अनुसार, सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर गैस बेचने की अनुमानित कीमत स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल और सीमा शुल्क संघ के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर गैस के परिवहन और भंडारण की लागत, जब इसे स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर बेचा जाता है (इसके बाद नियमों के रूप में जाना जाता है), 10 फरवरी, 2015 संख्या 107 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित, गैस आपूर्ति प्रणाली (जनसंख्या को छोड़कर) (टीएसवी) के लिए रूसी संघ के उपभोक्ताओं को आपूर्ति की जाने वाली गैस की एकल अनुमानित कीमत, सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है: टीएसवी = टीएसओपीटीएनएन/0.9955

जहां TsoptNN निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र के उपभोक्ताओं के लिए थोक मूल्य निर्धारित करने के लिए उपयोग की जाने वाली गैस की थोक कीमतों का अधिकतम न्यूनतम स्तर है, जो पैराग्राफ 15(1) और गैस की कीमतों, टैरिफ के गठन और राज्य विनियमन के लिए बुनियादी प्रावधानों के अनुसार निर्धारित किया जाता है। रूसी संघ के क्षेत्र में गैस वितरण नेटवर्क के लिए गैस का उपयोग करने वाले उपकरणों के तकनीकी कनेक्शन के लिए इसके परिवहन और शुल्क के लिए सेवाओं के लिए, कर अवधि के लिए 29 दिसंबर, 2000 संख्या 1021 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित .

1 जुलाई, 2015 से, रूस की संघीय टैरिफ सेवा के आदेश दिनांक 8 जून, 2015 संख्या 218-ई/3 (आदेश के परिशिष्ट के कॉलम 1) के आधार पर, TsopTN का मूल्य 4034 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस सीवी संकेतक का मूल्य 4052 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस का मीटर (4034/0.9955, नियमों के पैराग्राफ 2 के अनुसार पूर्णांकित)।

1 जुलाई, 2017 से, रूस की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के आदेश दिनांक 13 जून, 2017 संख्या 776/17 (आदेश के परिशिष्ट के कॉलम 1) के आधार पर, CoptNN का मूल्य 4192 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस सीवी संकेतक का मूल्य 4211 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस का मीटर (4192/0.9955, नियमों के पैराग्राफ 2 के अनुसार पूर्णांकित) और रूसी संघ में विनियमित थोक गैस कीमतों के संशोधन तक लागू होता है।

1 सितंबर, 2018 से, रूस की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के आदेश दिनांक 3 अगस्त, 2018 संख्या 1088/18 (आदेश के परिशिष्ट के कॉलम 1) के आधार पर, CoptNN का मूल्य 4335 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस सीवी संकेतक का मूल्य 4355 रूबल है। प्रति 1000 घन मीटर गैस का मीटर (4335/0.9955, नियमों के पैराग्राफ 2 के अनुसार पूर्णांकित) और रूसी संघ में विनियमित थोक गैस कीमतों के अगले संशोधन तक लागू होता है।

एकीकृत गैस आपूर्ति प्रणाली के लिए औसत अनुमानित गैस मूल्य (एसीपी) पर, रूसी संघ के उपभोक्ताओं और स्वतंत्र राज्यों के राष्ट्रमंडल के सदस्य राज्यों के क्षेत्रों के बाहर स्थित उपभोक्ताओं को गैस आपूर्ति की समान लाभप्रदता सुनिश्चित करना, रूबल प्रति हजार घन मीटर। मीटर और कटौती कारक (Kponizh) पर, जो यह सुनिश्चित करता है कि गैस की कीमतों में वृद्धि में परिवर्तन रूसी संघ के उपभोक्ताओं (जनसंख्या को छोड़कर) को आपूर्ति की जाने वाली गैस की कीमतों में वार्षिक परिवर्तन के औसत मापदंडों के अनुरूप है।

TsRD का अर्थ:

Kponizh मूल्य: