अपतटीय कंपनियों के माध्यम से कर चोरी योजना। उद्योग के लिए एक सिद्ध लीजिंग योजना! बुनियादी नियम और परिभाषाएं

अपतटीय व्यापार योजनाएं। अपतटीय व्यापार बाजार में, आपके व्यवसाय के लिए व्यक्तिगत अपतटीय योजनाएं विकसित करना संभव है।

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अपतटीय व्यापार योजनाएं। अपतटीय योजनाएं और कर कटौती

अन्य योजनाएं अपतटीय कंपनियों का उपयोग करके कर के बोझ को कम करने की अनुमति पर आधारित हैं।

1. स्विट्जरलैंड या लक्ज़मबर्ग, हांगकांग या सिंगापुर के साथ-साथ केमैन द्वीप में विदेश में बैंक खाता खोलने की योजना खोलना बेहतर है। एक अपतटीय कंपनी के मालिकों को विदेशों में बैंकिंग सिस्टम के सभी लाभ प्राप्त होते हैं। इस मामले में, यदि आप अपनी, अपनी संपत्ति, अपने परिवार, अपने व्यवसाय और अपनी प्रतिष्ठा की रक्षा करना चाहते हैं, तो आपको संपत्ति सुरक्षा रणनीति अपनाने पर विचार करना चाहिए।

अपतटीय व्यापार के लिए

1. आइल ऑफ मैन, तुर्क और कैकोस, बरमूडा जैसे क्षेत्र बीमा कंपनियों के आयोजन के लिए एक योजना का अवसर प्रदान करते हैं। किसी दिए गए क्षेत्र में ऐसी कंपनियों के पंजीकरण से बीमा जोखिमों को कम करने और आयकर दर को कम करके पूंजी बढ़ाने का अवसर प्रदान करने की अधिक संभावना है।
2. निर्यात-आयात संबंधों की व्यापार योजनाओं में, अपतटीय कंपनियां आपूर्तिकर्ता और खरीदार के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करती हैं, इस प्रकार एक हस्तांतरण मूल्य निर्धारण तंत्र का निर्माण करती हैं। यह योजना काफी लोकप्रिय है।
3. मौद्रिक और अन्य संपत्तियों के साथ लेनदेन करने के लिए कर राहत के लिए होल्डिंग कंपनियों की पंजीकरण योजना बनाई गई है।
4. एजेंसी योजना के तहत, एक अपतटीय कंपनी एक एजेंट को काम पर रखती है, जो गंतव्य के देश में कोई भी कंपनी हो सकती है, और नियोक्ता की ओर से कार्य करती है।
5. उत्पादन योजना में, अपतटीय कंपनी निर्माता की वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान करती है। एक नियम के रूप में, माल के उत्पादन के लिए सेवाएं कम शुल्क पर प्रदान की जाती हैं। निर्माता एजेंट को शिपिंग कार्रवाई करता है - एजेंट इसे खरीदार को बेचता है और एक इनाम प्राप्त करता है। इस प्रकार, धन अपतटीय कंपनी को वापस कर दिया जाता है।
6. परिवहन योजना का उपयोग एक ऐसी कंपनी द्वारा किया जाता है जो अंतर्राष्ट्रीय परिवहन पर ध्यान केंद्रित करती है। दोहरे कराधान से बचाव पर एक समझौता इस मामले में एक निवासी देश में एक एजेंसी कंपनी की मदद से कानूनी रूप से कराधान से बचने की अनुमति देगा। इस प्रकार, कराधान को न्यूनतम दर तक घटा दिया जाता है।
7. निर्माण योजना में, एक अपतटीय कंपनी एक ठेकेदार के रूप में कार्य करती है। अपतटीय कंपनी सेवाओं का भुगतान ग्राहक द्वारा किया जाता है। एक अपतटीय कंपनी एक घरेलू कंपनी के साथ एक अनुबंध में प्रवेश करती है, जो आवश्यक निर्माण गतिविधियों को पूरा करने के लिए एक उपठेकेदार के रूप में कार्य करती है। इस तरह सारा पैसा अपतटीय कंपनी के खाते में जाता है।
8. रॉयल्टी भुगतान योजना में, एक अपतटीय कंपनी एक निवासी कंपनी के पेटेंट कार्यालय में एक ट्रेडमार्क पंजीकृत करती है, एक अपतटीय कंपनी को इस चिह्न का उपयोग करने के लिए पंजीकृत अधिकार बेचती है। अपतटीय कंपनी बाद में रॉयल्टी भुगतान के साथ, निवासी कंपनी को ट्रेडमार्क का उपयोग करने के अधिकार हस्तांतरित करती है। नतीजतन, कंपनी रॉयल्टी का भुगतान करती है। एक निवासी द्वारा एक अपतटीय कंपनी को रॉयल्टी भुगतान पर निवास के देश में कर नहीं लगाया जाता है। अपतटीय कंपनी मुआवजा प्राप्त करती है और अधिकांश भुगतान कंपनी के खाते में स्थानांतरित कर देती है। रॉयल्टी भुगतान कंपनी की लागत से लिया जाता है। नतीजतन, लागत मूल्य बढ़ता है, आयकर घटता है। इस मामले में, भुगतान कंपनी के अपतटीय खाते में जाता है।
9. नई कंपनी पंजीकरण योजना का उपयोग विदेशी निवेशकों द्वारा किया जाता है जो एक निवासी कंपनी में विदेशी पूंजी के आकर्षण के साथ एक कंपनी खोलना चाहते हैं।

कानूनी शब्दावली में, एक अपतटीय कंपनी की परिभाषा का उपयोग संयुक्त राज्य अमेरिका में XX सदी के 50 के दशक में उस समय एक प्रसिद्ध कंपनी के बारे में एक लेख के प्रकाशन के बाद से किया जाने लगा, जिसने अपने मुख्यालय को दूसरे देश में स्थानांतरित कर दिया और इस तरह टाला अमेरिकी सरकार का ध्यान बढ़ा।

लेख में हम बात करेंगे कि यह क्या है और इसके साथ काम करने के सिद्धांतों के बारे में।

बुनियादी नियम और परिभाषाएं

शाब्दिक रूप से, अपतटीय शब्द का अंग्रेजी से "ऑफ द कोस्ट" के रूप में अनुवाद किया जाता है, अर्थात किसी दिए गए देश के बाहर, इसलिए इसका एक आर्थिक और भौगोलिक चरित्र है।

एक अपतटीय क्षेत्र को एक राज्य या उसका एक हिस्सा कहा जाता है - एक क्षेत्र, एक राज्य जिसके क्षेत्र में गैर-निवासियों, यानी अन्य देशों के नागरिकों द्वारा पंजीकरण और व्यवसाय करने के लिए विशेष शर्तें लागू होती हैं।

इन क्षेत्रों का उद्भव राज्यों की कर नीति में विभिन्न दृष्टिकोणों, एकीकृत अंतर्राष्ट्रीय कानूनों की कमी के कारण हुआ है। एक अनिवासी की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए एक अपतटीय क्षेत्र, वास्तव में, कोई भी राज्य हो सकता है जिसकी कर नीति मूल देश की नीति के साथ अनुकूल रूप से तुलना करती है।

एक आर्थिक घटना के रूप में, ऐसी योजनाएं प्राचीन रोम में दिखाई दीं, जब व्यापारियों ने अपने कर खर्चों को कम करने की कोशिश करते हुए, उच्च शुल्क वाले क्षेत्रों को दरकिनार या बाईपास किया, पड़ोसी द्वीपों पर व्यापार किया।

आज, एक अपतटीय कंपनी को वह माना जाता है जो वास्तविक पंजीकरण के देश में व्यवसाय नहीं करती है, और इसका मालिक एक अनिवासी है, जो दूसरे राज्य का नागरिक है। उदाहरण के लिए, एक अमेरिकी जो साइप्रस में अपना उद्यम पंजीकृत करता है, लेकिन संयुक्त राज्य में अपनी मुख्य गतिविधि करता है, एक अपतटीय कंपनी का मालिक बन जाता है।

अपतटीय व्यवसाय में वे कंपनियाँ शामिल हैं जो विभिन्न प्रकार की गतिविधियों में संलग्न हैं - व्यापार, वित्त, निर्माण, निर्माण। इस श्रेणी में उद्यम को वर्गीकृत करने वाली मुख्य विशेषताओं को उजागर करना संभव है:

• पंजीकरण के देश के संबंध में मालिक का गैर-निवास;
• वाणिज्यिक गतिविधि पंजीकरण के देश के बाहर आयोजित की जाती है;
• सरलीकृत पंजीकरण प्रक्रिया;
• कंपनी के मालिक के संबंध में गोपनीयता और गुमनामी;
• विदेशी मुद्रा की अनुपस्थिति या महत्वपूर्ण सरलीकरण और गतिविधियों, लेखा और लेखा परीक्षा का वित्तीय नियंत्रण;
• कम कराधान या इसे एकल फ्लैट शुल्क के साथ बदलना।

अपतटीय क्षेत्र

अपतटीय क्षेत्र, या, जैसा कि उन्हें अधिक सही ढंग से कहा जाता है, अधिकार क्षेत्र, एक ऐसा राज्य या क्षेत्र है जिसमें गैर-निवासियों के लिए कर लाभ प्रभावी होते हैं और कानूनी इकाई का पंजीकरण सरल होता है। वे पारंपरिक रूप से तीन श्रेणियों में विभाजित हैं:

• द्वीप क्षेत्र - आमतौर पर कैरिबियन, भारतीय और प्रशांत महासागरों में छोटे द्वीप;
• यूरोपीय राज्य;
• संयुक्त राज्य अमेरिका, मलेशिया और कुछ अन्य देशों में प्रशासनिक प्रभाग। कुछ विशेषज्ञों में यहां रूसी क्षेत्र शामिल हैं - कलमीकिया और अल्ताई क्षेत्र।

अपतटीय क्षेत्रों का उद्भव ऐतिहासिक और भौगोलिक रूप से निर्धारित था। 1970 के दशक में, ग्रेट ब्रिटेन के द्वीप उपनिवेशों ने स्वतंत्रता प्राप्त की और स्वतंत्र राज्य बन गए। लेकिन साथ ही उन्हें अपर्याप्त बजट वित्तपोषण की समस्या का सामना करना पड़ा।

चूंकि ये सभी राज्य द्वीपीय हैं और अक्सर एक छोटा क्षेत्र होता है, उनकी अर्थव्यवस्थाएं और उद्योग अविकसित होते हैं, प्राकृतिक संसाधनों का निष्कर्षण बहुत सीमित होता है। एक कॉलोनी के रूप में, उन्हें रियायती सहायता प्राप्त हुई। इसे खोने के बाद, सरकारों को राज्य के खजाने को भरने के वैकल्पिक स्रोतों के बारे में सोचना पड़ा, एक स्वीकार्य समाधान अपतटीय कंपनियों का पंजीकरण था।

कई यूरोपीय देशों में भी समान बजट वित्तपोषण समस्याएं हैं और विदेशी पूंजी को आकर्षित करने के लिए कराधान और व्यापार पंजीकरण की प्रणाली को सरल बनाने के लिए।

इसमे शामिल है स्विट्जरलैंड, ऑस्ट्रिया, लिकटेंस्टीन... इन देशों में पंजीकृत कंपनियों की सकारात्मक प्रतिष्ठा और ग्राहकों का उच्च स्तर का विश्वास है। हालांकि, इन देशों में द्वीप देशों, अनिवार्य लेखांकन और लेखा परीक्षा की तुलना में सख्त कर प्रणाली है।

द्वीप क्षेत्रों में शामिल हैं सेशेल्स, बहामास, वर्जिन आइलैंड्स, बरमूडा, केमैन आइलैंड्स, साइप्रस, पनामा, त्रिनिदाद और टोबैगो, डोमिनिकन रिपब्लिकअन्य। द्वीप क्षेत्रों की ख़ासियत आयकर और लाभांश की पूर्ण अनुपस्थिति, एक सस्ती और सरल पंजीकरण प्रक्रिया, मालिकों की पूर्ण गोपनीयता, लेकिन साथ ही कंपनी की संदिग्ध प्रतिष्ठा है।

एक अपतटीय में एक कंपनी का पंजीकरण

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, मुक्त आर्थिक क्षेत्रों में फर्मों को खोलना बहुत सरल है, इसके लिए किसी दिए गए देश में रहना भी आवश्यक नहीं है। अब ये मुद्दे विशेष फर्मों द्वारा अभिभूत हैं जो ऐसे क्षेत्रों का विश्लेषण करते हैं, किसी देश की पसंद को आसान बनाने के लिए एक तुलनात्मक विशेषता संकलित करते हैं, कानूनी और वित्तीय मुद्दों से निपटते हैं - नतीजतन, ग्राहक को केवल एक सप्ताह में एक तैयार उद्यम प्राप्त होता है। ऐसी फर्मों में, आप एक मौजूदा अपतटीय कंपनी को इतिहास और काम के "अनुभव" के साथ खरीद सकते हैं।

मितव्ययी मालिक भी आसानी से अपने दम पर कंपनी रजिस्टर कर सकते हैं, इसके लिए यह आवश्यक है:

• सबसे पहले, देशों का विश्लेषण करें और एक प्रकार की गतिविधि के लिए सबसे अनुकूल कर शर्तों का निर्धारण करें।
• दूसरे, एक सचिवीय ब्यूरो को व्यवस्थित करने के लिए, जो एक प्रतिनिधि भूमिका निभाएगा, और इसके लिए परिसर किराए पर लेगा, जिससे उद्यम का कानूनी पता प्राप्त होगा। यदि मालिक पूरी तरह से छाया में रहना चाहता है, तो वह स्थानीय निवासियों को कंपनी के शेयरधारकों के रूप में आकर्षित कर सकता है, जो स्वेच्छा से एक छोटे से शुल्क के लिए सहमत होते हैं।
• तीसरा, राज्य पंजीकरण शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जिसकी राशि द्वीप क्षेत्रों में 50 से 800 अमेरिकी डॉलर तक होती है, और यूरोपीय देशों में कई हजार तक पहुंच सकती है।

एक तैयार कंपनी को $ 300 में खरीदा जा सकता है, लेकिन अधिकतम कीमत $ 10,000 से अधिक हो सकती है। पंजीकरण शुल्क का भुगतान सालाना किया जाना चाहिए, इसके अलावा, कुछ देशों में एकल फ्लैट कर प्रणाली है। इसलिए, मध्यम स्तर के उद्यमी के लिए अपतटीय कंपनी चलाने का कोई आर्थिक लाभ नहीं है।

गतिविधियों पर कुछ प्रतिबंध भी हैं, जिनमें से पंजीकरण के देश के भीतर आर्थिक गतिविधियों के संचालन पर प्रतिबंध को प्रतिष्ठित किया जा सकता है। यह राज्य को कुछ वित्तीय स्थिरता प्रदान करता है और अंतरराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा आर्थिक अधिग्रहण के जोखिम को समाप्त करता है।

अपतटीय काम करने के फायदे और नुकसान

कुछ लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए अपतटीय कंपनियां बनाई जाती हैं:

• करों और शुल्क की राशि को कम करना;
• वित्तीय लेनदेन को छुपाना;
• कंपनी के मालिकों को छिपाना;
• देश से "आपराधिक" पूंजी की वापसी;
• मालिक की वास्तविक आय को छुपाना;
• विदेशी मुद्रा और वित्तीय नियंत्रण की कमी।

भुगतान किए गए करों की राशि को कम करने की योजना सरल है - मान लीजिए कि देश X में आयकर की राशि 20% है। देश एक्स में एक उद्यम, व्यापारिक गतिविधियों को अंजाम देता है, शुद्ध लाभ में $ 1 मिलियन प्राप्त करता है, जिसमें से वह राज्य के खजाने को $ 200 हजार का भुगतान करता है।

एक ही उद्यम एक अपतटीय कंपनी को कम कीमत पर माल बेच सकता है, 200 हजार डॉलर का लाभ प्राप्त कर सकता है, और अपतटीय, उन्हीं उत्पादों को पुनर्विक्रय करके, शेष लाभ - 800 हजार डॉलर प्राप्त करता है। देश एक्स में आयकर का भुगतान 40 हजार डॉलर की राशि में किया जाता है, अपतटीय क्षेत्रों में यह शून्य है। नतीजतन, कंपनी ने 160 हजार डॉलर की बचत की, जिसे वह एक विदेशी कंपनी से ऋण के रूप में प्राप्त कर सकती है।

समान योजनाओं का उपयोग मूल्य वर्धित कर, व्यक्तिगत आयकर, विभिन्न शुल्क और उत्पाद शुल्क के भुगतान से बचने के लिए किया जाता है।

प्रसिद्ध अंतरराष्ट्रीय निगम "फिलिप्स" के वास्तविक उदाहरण पर बीमा योजना पर विचार किया जा सकता है। बीमा कंपनी "किंगस्टोन कैप्टिव इंश्योरेंस" बरमूडा में पंजीकृत थी, जिसकी मुख्य गतिविधि "फिलिप्स" संचालन का बीमा था।

जाने-माने उपकरणों के निर्माता ने अपने अधिकांश मुनाफे को बीमा भुगतान के रूप में इस कंपनी को हस्तांतरित कर दिया, जिससे इसके करों में कमी आई, और "किंगस्टोन कैप्टिव इंश्योरेंस" ने सालाना "फिलिप्स" को उसी राशि के लिए श्रेय दिया। यह निश्चित रूप से ज्ञात है कि फिलिप्स ने इस योजना के तहत 18 मिलियन अमेरिकी डॉलर से अधिक की बचत की।

अपतटीय कंपनियों का बड़ा फायदा है लेन-देन की गोपनीयता और मालिकों के बारे में जानकारी की गोपनीयता... कई देशों में, सरकारी अधिकारियों को देश के लिए संदिग्ध और नुकसानदेह विधायी परियोजनाओं की पैरवी से बचने के लिए उद्यमशीलता की गतिविधियों में शामिल होने से प्रतिबंधित किया जाता है।

सेशेल्स में एक कंपनी को पंजीकृत करके, एक डिप्टी या एक अधिकारी पूर्ण गुमनामी की गारंटी प्राप्त करता है और करों से बचने और अपनी आय को एक व्यक्ति के रूप में घोषित करते हुए अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को सुरक्षित रूप से बढ़ावा दे सकता है।

विशेषज्ञों के मोटे अनुमानों के अनुसार, अपतटीय बैंकों के खातों में 12 ट्रिलियन डॉलर से अधिक रखे जाते हैं, जो दुनिया के सभी करोड़पतियों के कुल भाग्य का लगभग एक तिहाई है।

विनिमय नियंत्रण का अभावआपको प्रतिभूति बाजार और मुद्रा विनिमय पर लाभप्रद रूप से लेनदेन करने की अनुमति देता है, इस तरह के लगभग 80% लेनदेन अपतटीय क्षेत्रों में किए जाते हैं। लेखांकन और वैधानिक लेखा परीक्षा का अभावकंपनी की गतिविधियों की प्रकृति के बारे में पूरी गलत सूचना की ओर जाता है और आपराधिक संचालन और लेनदेन के लिए एक उपजाऊ जमीन तैयार करता है। कंपनियों के लिए अपतटीय क्षेत्रों में व्यापार करने के नुकसान को राज्य द्वारा ऐसी गतिविधियों की सीमा तक कम कर दिया गया है।

तटवर्ती पर प्रभाव

अपतटीय गतिविधियाँ तटवर्ती राज्यों को नकारात्मक रूप से प्रभावित करती हैं। तटवर्ती is एक कंपनी जो उस क्षेत्र में पंजीकृत है जहां उसकी गतिविधियों का मुख्य भाग केंद्रित है... यहां पूर्ण कर योजना के तहत खुला लेखा-जोखा संचालित किया जाता है। यह अपतटीय के ठीक विपरीत है। ऐसे राज्य मुख्य रूप से कर की कमी और, परिणामस्वरूप, कम बजट से ग्रस्त हैं।

कई विशेषज्ञों का तर्क है कि वैश्विक आर्थिक संकट ठीक अपतटीय कंपनियों की गतिविधियों के प्रसार के कारण उत्पन्न हुआ है। लगभग 90% रूसी बड़े व्यवसाय को मुक्त आर्थिक क्षेत्रों में स्थानांतरित कर दिया गया है।

संयुक्त राज्य अमेरिका में बढ़ती वित्तीय अस्थिरता और राष्ट्रीय बजट घाटे के साथ, सरकार ने संकट-विरोधी उपाय किए, जिससे करों में वृद्धि हुई। बड़ी कंपनियों ने, इन उपायों का जवाब देते हुए, अपने व्यवसाय को अपतटीय क्षेत्रों में स्थानांतरित कर दिया, मुख्य रूप से ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह में, जहां 800 हजार से अधिक उद्यम पंजीकृत हैं।

अपतटीय काम करने की वैधता

अपतटीय क्षेत्र के भीतर कंपनी की गतिविधियों के दृष्टिकोण से, इसके आर्थिक और वित्तीय लेनदेन की वैधता के बारे में कहा जा सकता है। लेकिन जिस राज्य से यह धंधा छूटा, उसकी दृष्टि से ठीक उल्टा देखने को मिलता है।

जैसा कि ऊपर वर्णित है, राज्य भारी मात्रा में अवैतनिक करों को खो देता है, इसके अलावा, अन्य देशों में पूंजी और वास्तविक निवेश का एक महत्वपूर्ण बहिर्वाह होता है, जो राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था का समर्थन नहीं करता है और विकसित नहीं करता है।

कई अपतटीय कंपनियां आतंकवाद के वित्तपोषण में अवैध गतिविधियों को अंजाम देती हैं, इस तथ्य के कारण कि मुक्त अधिकार क्षेत्र में लेनदेन का कोई वित्तीय नियंत्रण नहीं है और खुले संविदात्मक संबंधों का कोई तंत्र नहीं है, सभी गतिविधियां पूरी गोपनीयता में हैं।

इस दृष्टिकोण से, अपतटीय कंपनियां पूरे समाज के लिए एक बड़ा खतरा हैं, इसलिए विशेष संगठन बनाए गए हैं जो इस तरह के व्यवसाय के विकास को रोकने के उपाय विकसित करते हैं:

• ऐसा ही एक वैश्विक संगठन है एफएटीएफ... आतंकवादी वित्तपोषण और मनी लॉन्ड्रिंग की रोकथाम पर इसकी सिफारिशों को अधिकांश देशों की सरकारों द्वारा अपनाया गया है।
• ओईसीडी- आर्थिक विकास और सहयोग संगठन - सरलीकृत कर प्रणाली और गैर-पारदर्शी वित्तीय और आर्थिक कानूनों वाले देशों और क्षेत्रों की सूची भी रखता है।

राज्य जो इन संगठनों की सिफारिशों का समर्थन करते हैं, उन फर्मों की अधिक बारीकी से निगरानी करते हैं जो आम तौर पर मान्यता प्राप्त अपतटीय क्षेत्रों की कंपनियों के साथ अपनी आर्थिक और आर्थिक गतिविधियों में सहयोग करते हैं, अपने लेनदेन की मात्रा को सीमित करते हैं, उद्यमों और उनके मालिकों की पूरी पहचान करते हैं, उन पर नियंत्रण का प्रयोग करते हैं। अनुचित ख़ामोशी कीमतों से बचने के लिए उत्पादों का मूल्य निर्धारण।

एक अपतटीय कंपनी कैसे चुनें, इस पर साजिश

वीडियो व्यवसाय करने के लिए एक आर्थिक क्षेत्र चुनने की प्रक्रिया को दर्शाता है:

एक अच्छा मूल्य-गुणवत्ता अनुपात है। आइए व्यावसायिक प्रक्रियाओं को अनुकूलित करने के लिए साइप्रस कंपनियों के साथ कुछ लोकप्रिय योजनाओं पर विचार करें।

एक "छवि कंपनी" का निर्माण

आइए कल्पना करें कि एक रूसी कंपनी है जो कुछ सामान बनाती है। यह कोई रहस्य नहीं है कि यदि खरीदारों के पास रूसी और यूरोपीय सामानों के बीच चयन करने का अवसर है, तो चुनाव यूरोपीय लोगों के पक्ष में होगा। इस मामले में, आप पंजीकरण कर सकते हैं, जो रूसी संघ में "बेटी" स्थापित करेगा। माल का उत्पादन रूसी संघ की एक सहायक कंपनी द्वारा किया जाएगा, लेकिन उन्हें यूरोपीय ब्रांड के तहत बेचा जा सकता है।

रूसी संघ को धन का हस्तांतरण

एक साइप्रस कंपनी रूसी संघ में एक सहायक कंपनी खोलती है, ऋण की आड़ में नकदी प्रवाह को उसमें स्थानांतरित करती है। दोहरे कराधान से बचने के समझौते के कारण, साइप्रस में लाभांश पर कर नहीं लगाया जाता है, ब्याज और रॉयल्टी पर 12.5% ​​की वफादार दर से कर लगाया जाएगा।

पुनर्विक्रेता

इस योजना का उपयोग तब किया जाता है जब खरीदार क्लासिक अपतटीय कंपनियों के साथ सौदा नहीं करना चाहते हैं। फिर क्लासिक ऑफशोर प्रिंसिपल एक यूरोपीय कंपनी के पीछे "छिपा हुआ" है। यूरोपीय कंपनी एक छोटे से शुल्क के लिए एक एजेंट के रूप में कार्य करेगी। और केवल इस पारिश्रमिक पर ही कर लगेगा, आय का मुख्य भाग टैक्स-फ्री हेवन में स्थानांतरित किया जाएगा।

प्रिंसिपल एक कानूनी इकाई है जिसकी ओर से और जिसकी कीमत पर एजेंट कार्य करता है।

पट्टा

इस योजना का उपयोग अक्सर विदेशों में कानूनी रूप से धन निकालने के लिए किया जाता है। और यदि आवश्यक हो तो रूसी संघ में पुनर्निवेश को उलट दें। विदेश में सामान खरीदते समय भी यह योजना प्रासंगिक है।

इसके माध्यम से किए जाने वाले संचालन की सीमा को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना आवश्यक है, और क्या पंजीकरण का देश इन उद्देश्यों के लिए उपयुक्त है। साथ ही कंपनी की प्रतिष्ठा के मुद्दे को अहम माना जाए। यह पहलू बहुत महत्वपूर्ण है और विशेष रूप से खाता खोलने के चरण में ही प्रकट हो जाता है।

अपतटीय योजनाएं

अपतटीय योजनाएंअनिवार्य रूप से अपतटीय देशों से जुड़े हुए हैं। सबसे प्रतिष्ठित समूह में इंग्लैंड, लक्ज़मबर्ग, स्विटज़रलैंड, जर्मनी आदि जैसे यूरोपीय देश शामिल हैं। दूसरे समूह में मध्य अमेरिकी अपतटीय केंद्र शामिल हैं - बहामास, ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स, पनामा, बेलीज, आदि। रूसी ग्राहक, एक नियम के रूप में, निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए अपतटीय कंपनियों को खरीदते हैं:

1. कानूनी रूप से स्वच्छ निर्यात/पूंजी का भंडारण आर्थिक रूप से स्थिर और।


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अपतटीय कंपनियों का हिस्सा

घरेलू अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों में अपतटीय कंपनियों का हिस्सापहले से ही निवासी कंपनियों के बराबर। इस प्रकार, कॉर्पोरेट प्रतिभूति बाजार में, अपतटीय निवेश की भूमिका निर्णायक होती है।

उदाहरण के लिए, रूस के आरएओ यूईएस के मालिकों की संरचना में, अपतटीय कंपनियों (अपतटीय कंपनियों) की हिस्सेदारी लगभग 25% है, और तेल शोधन और शेयर बाजार क्षेत्रों में यह लंबे समय से 50% से अधिक है।

अपतटीय संचालन के विस्तार की प्रवृत्तिन केवल रूसी कंपनियों के लिए, बल्कि विश्व व्यापार के लिए भी विशिष्ट है, जहां अपतटीय घटक लंबे समय से किसी भी कम या ज्यादा गंभीर व्यवसाय में आदर्श रहा है।

रूस और सीआईएस देशों में अपतटीय योजनाएं

रूस और सीआईएस देशों में, अपतटीय योजनाओं का उपयोग बहुत पहले नहीं किया जाने लगा था और वे अभी अपनी अच्छी-खासी लोकप्रियता हासिल करने लगे हैं।

अपतटीय योजनाएं क्या हैं?

किसे आवश्यकता है और अपतटीय व्यवसाय योजनाएँ क्या हैं?एक अपतटीय कंपनी के साथ व्यावसायिक लेनदेन करने के लिए, कम से कम एक अपतटीय कंपनी पंजीकृत होनी चाहिए। इस समय, बहुत सी अपतटीय योजनाएं हैं (आप अनुभाग में अधिक विवरण प्राप्त कर सकते हैं

2011 की पहली तिमाही में रूस से निजी पूंजी का शुद्ध बहिर्वाह 21 अरब डॉलर था। यह केवल तीन महीने है! तुलना के लिए, पिछले पूरे वर्ष में, रूस ने 35 बिलियन डॉलर छोड़े। इस पैसे का एक हिस्सा साइप्रस को जाता है - यह कोई रहस्य नहीं है। खातों में कुछ रहता है, और इसका अधिकांश हिस्सा नई परियोजनाओं में निवेश किया जाता है: अंतर्राष्ट्रीय, साइप्रस और निश्चित रूप से, रूसी। यह पैसा विदेशी निवेश के रूप में रूस को लौटा दिया जाता है। और ये बहुत अच्छा है। रूस में एक साधारण व्यापारी पूरा भुगतान करेगा, जबकि बड़े चोर रूस में करों का भुगतान नहीं करते हैं।

साइप्रस रूसी और यूक्रेनी व्यवसायों के लिए एक आकर्षक अधिकार क्षेत्र बना हुआ है। मुख्य कारण निश्चित रूप से कर है। "द्वीप कंपनी रूस में एक सहायक कंपनी पंजीकृत करती है, ऋण की आड़ में इसे धन हस्तांतरित करती है, शून्य कर दर, ब्याज और रॉयल्टी पर 12.5% ​​​​पर लाभांश प्राप्त करती है, और यहां तक ​​​​कि इसे सचमुच शून्य पर अनुकूलित किया जा सकता है।

सैद्धांतिक रूप से, एक ही योजना का उपयोग किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, ऑस्ट्रिया या लक्ज़मबर्ग में, लेकिन कई शर्तें हैं: क्या मूल संरचना वास्तव में देश में व्यवसाय कर रही है, यह कब तक एक सहायक कंपनी का मालिक है, शेयर की मात्रा ... और मुख्य भूमि यूरोप में व्यापार सहायता सेवाएं बहुत अधिक महंगी हैं।

रूसी व्यापार के दृष्टिकोण से साइप्रस के नुकसान को केवल इसकी अत्यधिक पारदर्शिता के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। कंपनी के कम से कम नाममात्र के मालिकों और प्रबंधकों, इसकी "सहायक कंपनियों" पर डेटा सार्वजनिक डोमेन में है। यह है कि साइप्रस ब्रिटिश वर्जिन आइलैंड्स (बीवीआई) या सेशेल्स से अलग है, जहां ऐसी जानकारी केवल अदालतों के माध्यम से प्राप्त की जा सकती है।

दूसरी ओर, दोहरे कराधान से बचने के लिए न तो बीवीआई और न ही सेशेल्स का रूस के साथ कोई समझौता है। यही है, एक रूसी कंपनी के लिए लाभांश को सीधे वहां स्थानांतरित करना लाभहीन है।

किसी भी कराधान प्रणाली का व्यवसाय पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। सभी कर अनुकूलन विधियों में विभाजित हैं: कानूनी और अवैध। हम अवैध कर अनुकूलन विधियों के उपयोग के सख्त खिलाफ हैं।

हमारी स्थिति: "कर चोरी राज्य के खिलाफ अपराध है। कराधान को अनुकूलित करने के लिए सभी कानूनी अवसरों का उपयोग करने में विफलता स्वयं के खिलाफ अपराध है "

इस प्रकार, कर कुशल तरीकों की जरूरत है। हालांकि, उनका उपयोग सख्त नियमों के अनुसार किया जाना चाहिए।

हमारी राय में, यह निम्नलिखित नियम:

योजना व्यावसायिक रूप से व्यवहार्य होनी चाहिए

किसी व्यवसाय में किसी विशेष योजना को शुरू करते समय, इस तथ्य को ध्यान में रखना चाहिए कि कर अनुकूलन के अलावा इन योजनाओं का किसी प्रकार का व्यावसायिक औचित्य होगा। इस तरह के औचित्य को अच्छी तरह से प्रलेखित किया जाना चाहिए, ताकि कर अधिकारियों द्वारा दावा किए जाने की स्थिति में, अदालत में दस्तावेज जमा करने के लिए, न कि कर्मचारियों और प्रबंधन के स्पष्टीकरण के लिए।

यदि कर अनुकूलन योजना स्पष्ट रूप से एक "योजना" के रूप में दिखती है, और लेनदेन की प्रणाली जिसमें इसका कोई वास्तविक व्यावसायिक अर्थ नहीं है, तो ऐसी योजना पर कर अधिकारियों द्वारा हमला किया जा सकता है।

संबंधित व्यक्तियों की कमी

योजना में उपयोग की जाने वाली सभी कानूनी संस्थाएं आपकी कंपनी, उसके प्रबंधक या मालिक से स्वतंत्र होनी चाहिए। विपरीत स्थिति में, सत्यापन सेवाएं "संबद्ध" की अवधारणा को लागू कर सकती हैं और योजना की संचालन क्षमता जोखिम में होगी। ऐसी कानूनी संस्थाओं के निदेशकों के पदों पर नियुक्ति से बचना आवश्यक है जो आपके व्यवसाय के मुख्य आंकड़ों पर अदालत द्वारा स्थापित आधिकारिक अधीनता, पारिवारिक संबंधों या अन्य निर्भरता में हैं।

निवेश आकर्षित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले व्यवसाय की विशेषताएं

ऐसे कई उद्यम हैं जिनके लिए वित्तीय पारदर्शिता के लिए राज्य नियंत्रण आवश्यकताओं के पूरक हैं। मेरा मतलब है, उद्यम जो निवेश को आकर्षित करना चाहते हैं (इससे कोई फर्क नहीं पड़ता - विदेशी या स्थानीय) या एक रणनीतिक निवेशक को अपने हिस्से की बिक्री।

निवेश करते समय, किसी भी निवेशक को अनिवार्य रूप से इस तथ्य का सामना करना पड़ता है कि उसके लिए ब्याज के उद्यम की वित्तीय योजना में कम से कम एक तत्व चुभने वाली आँखों से बंद है। जिन लोगों ने पहले फंडिंग के लिए आवेदन किया था, उनके सामने इसी तरह का सवाल आना निश्चित था।

एक निवेशक के लिए मुख्य शर्तों में से एक लागू कर योजनाओं की वैधता है। यह सबसे महत्वपूर्ण शर्त है; यदि यह पूरा नहीं होता है, तो आप स्वतंत्र स्रोतों से धन आकर्षित करने के बारे में सुरक्षित रूप से भूल सकते हैं।

किसी व्यवसाय की सफलता का आकलन करने के लिए एक निवेशक के लिए लाभ मुख्य संकेतक है। इसलिए, कर अनुकूलन के एक या दूसरे प्रकार को लागू करते समय, सबसे पहले, निवेशक के लिए एक पारदर्शी लाभ निकासी प्रदान करना आवश्यक है। आखिरकार, यह उस लाभ से है जो आप निवेश के लिए भुगतान करेंगे। इस तरह के समाधान दशकों पहले अन्य विकासशील अर्थव्यवस्थाओं के उदाहरण पर विकसित किए गए थे और आज तक अंतरराष्ट्रीय निगमों द्वारा सफलतापूर्वक उपयोग किए जाते हैं।

अपनी संपत्ति और निवेश को सुरक्षित रखें

करों की अधिकतम संभव राशि का भुगतान करके भी, 100% के लिए संभावित कर दावों से पूरी तरह से बचाव करना असंभव है। जैसा कि कॉर्पोरेट युद्धों की प्रथा से पता चलता है, सीआईएस देशों (यूक्रेन, रूस) में न्यायिक प्रणाली पूरी तरह से अप्रत्याशित है। इसलिए संपत्ति की सुरक्षा किसी भी व्यवसाय की वित्तीय योजना का एक आवश्यक तत्व होना चाहिए। यहाँ बुनियादी सिद्धांत हैं:

* सबसे मूल्यवान व्यावसायिक संपत्ति (अचल संपत्ति, अधिकार, उपकरण) को व्यवसाय के कारोबार से दूसरी कानूनी इकाई में अलग किया जाना चाहिए। यदि ऐसा करना संभव नहीं है, तो एक अनुकूल कानूनी इकाई के लिए एक प्रतिज्ञा की जाती है। यह लेन-देन एक बाजार प्रकृति का होना चाहिए, ताकि इसे दिखावटी और बाद में अमान्य के रूप में पहचाना न जा सके।
* संपत्ति के कंपनी के मालिक को संपत्ति को किसी अन्य कंपनी को पट्टे पर देने के अलावा अन्य व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन नहीं करना चाहिए। इसके अलावा, यह लेनदेन एक बाजार प्रकृति का होना चाहिए।
* वास्तविक व्यापार मालिकों के अधिकार एक होल्डिंग के माध्यम से सर्वोत्तम रूप से निर्मित होते हैं। होल्डिंग कंपनी को एक तटवर्ती क्षेत्राधिकार में चुना जाता है जिसके साथ यूक्रेन ने एक निवेश संरक्षण समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं। यह और भी अच्छा है अगर यह अधिकार क्षेत्र मानवाधिकार पर यूरोपीय सम्मेलन में भाग लेता है
* होल्डिंग चेन के अंतिम तत्व के अधिकारों को स्थानीय (यूक्रेनी या रूसी) कानून का उल्लंघन किए बिना औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए।

परिणामों

व्यवसाय की संरचना और उसके वित्तीय प्रवाह की योजना बनाना अधिकांश प्रशासनिक जोखिमों से बचा जाता है। एक व्यापार कर योजना का सक्षम निर्माण आपको अपनी संपत्ति को संरक्षित करने, व्यावसायिक लागत को कम करने की अनुमति देता है। और परिणाम एक स्थिर, प्रतिस्पर्धी व्यवसाय है।

एक अपतटीय कंपनी एक यूक्रेनी कंपनी और उसके विदेशी भागीदार के बीच एक मध्यवर्ती कड़ी है।

रीइनवॉइसिंग का उपयोग लेन-देन में किया जाता है - माल की लागत को कम करना या अधिक बताना।

निर्यात करते समय, एक अपतटीय कंपनी निर्यात किए गए उत्पाद को सबसे कम कीमत पर खरीदती है, और फिर इस उत्पाद को बाजार मूल्य पर अंतिम ग्राहक को बेचती है, अपने लिए कर-मुक्त लाभ छोड़ देती है।

माल भौतिक रूप से सीधे खरीदार से विक्रेता के पास जाता है, और सभी वित्तीय प्रवाह अपतटीय कंपनी के खाते से होकर गुजरते हैं।

एक अपतटीय कंपनी के माध्यम से माल आयात करते समय, आप यूक्रेन को आयातित माल की कीमत बढ़ा सकते हैं और इस तरह यूक्रेनी कंपनी के लाभ को कम कर सकते हैं।

या, इसके विपरीत, उच्च सीमा शुल्क वाले सामानों के लिए, घोषित मूल्य को कम किया जा सकता है।

विदेशी भागीदारों के साथ व्यापार करते समय, शीघ्र नकदी प्रवाह का बहुत महत्व है।

यूक्रेन में विदेशी मुद्रा नियंत्रण और बैंकिंग अभ्यास की मौजूदा प्रणाली के साथ, यह दक्षता सुनिश्चित करना मुश्किल है।

तत्काल भुगतान के लिए एक अपतटीय कंपनी के विदेशी बैंक खाते का उपयोग करके समस्या का समाधान किया जाता है।

टोलिंग योजना

आयात शुल्क, करों और शुल्क (सीमा शुल्क प्रक्रियाओं के भुगतान को छोड़कर) का भुगतान यूक्रेनी निष्पादक द्वारा निष्पादक के पंजीकरण के स्थान पर राज्य कर निरीक्षणालय के एक वचन पत्र (या एक लिखित दायित्व) जारी करके किया जाता है। मोचन के इस बिल की अवधि आयात कार्गो सीमा शुल्क घोषणा के पंजीकरण की तारीख से 90 कैलेंडर दिनों से अधिक नहीं है, जबकि उस पर "टोलिंग कच्चे माल" का निशान लगाया जाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बिल की राशि ग्राहक द्वारा उसी मुद्रा में आपूर्ति किए गए कच्चे माल के प्रसंस्करण के अनुबंध के अनुसार निर्धारित की जाती है।

बिल को भुनाया जाता है जब तैयार उत्पादों को यूक्रेन के सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर निर्यात किया जाता है, जबकि कंपनी करों और शुल्क (वरीयता कोड 31) का भुगतान नहीं करती है, और माल लाइसेंसिंग और कोटा के अधीन नहीं हैं। बिल का भुगतान करने के लिए, आपको कर कार्यालय को निर्यात कार्गो सीमा शुल्क घोषणा की एक प्रति प्रदान करनी होगी।

तैयार उत्पादों की सीमा शुल्क निकासी का आधार, जो यूक्रेन के सीमा शुल्क क्षेत्र में खरीदे गए ग्राहक द्वारा आपूर्ति किए गए कच्चे माल से बने हैं, यूक्रेनी निष्पादक द्वारा सीमा शुल्क नियंत्रण निकाय को प्रस्तुत करना है:

* आयात कार्गो सीमा शुल्क घोषणा की प्रतियां;
* बिल की प्रतियां;
* यूक्रेन में एक विदेशी ग्राहक द्वारा कच्चे माल की खरीद के लिए अनुबंध की प्रतियां;
* कच्चे माल के यूक्रेनी आपूर्तिकर्ता के खाते में विदेशी मुद्रा की प्राप्ति पर यूक्रेन के अधिकृत बैंक का प्रमाण पत्र।

एक यूक्रेनी कंपनी, उत्पादों के निर्माता, प्रसंस्करण सेवाओं के निर्यात के लिए शून्य दर प्राप्त करती है, मुख्य बात यह है कि उत्पाद यूक्रेन के सीमा शुल्क क्षेत्र को छोड़ देते हैं।

यदि इस योजना में आपूर्तिकर्ता को किसी अपतटीय कंपनी को लगाना है। हमें करों को अनुकूलित करने के लिए एक योजना मिलेगी। एक अपतटीय कंपनी कच्चा माल खरीदती है और ग्राहक द्वारा आपूर्ति किए गए कच्चे माल के प्रसंस्करण के लिए एक अनुबंध में प्रवेश करती है। प्रसंस्करण की लागत में वैट शामिल नहीं है, क्योंकि सेवा निर्यात की जाती है और शून्य दर लागू होती है। इस योजना के लिए तैयार उत्पादों के निर्माण की तकनीकी प्रक्रिया की पुष्टि करने के लिए चैंबर ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री से प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है। तैयार उत्पाद ग्राहक को करों और शुल्क से मुक्त भेजे जाते हैं और लाइसेंस, कोटा के अधीन नहीं होते हैं।

अंतरराष्ट्रीय व्यवहार में, बौद्धिक संपदा (कॉपीराइट, पेटेंट, ट्रेडमार्क, आदि) के मालिक होने के लिए विदेशी, मुख्य रूप से अपतटीय, कंपनियों का उपयोग करना बहुत आम है।

तथ्य यह है कि बौद्धिक संपदा सबसे मोबाइल प्रकार की संपत्ति है जिसे आसानी से किसी विदेशी मालिक को हस्तांतरित किया जा सकता है।

इसलिए, एक प्राकृतिक प्रवृत्ति ऐसी संपत्ति का उन न्यायालयों में स्थानांतरण है जहां इसका संचालन (अर्थात, रॉयल्टी प्राप्त करना - इसके व्यावसायिक उपयोग का अधिकार देने के लिए लाइसेंस शुल्क) कम से कम कर हानियों से जुड़ा है।

चूंकि अधिकांश अपतटीय क्षेत्रों में विकसित देशों के साथ कर संधियां नहीं होती हैं, जब देश में एक अपतटीय कंपनी को रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है, जहां से आय का भुगतान किया जाता है, तो रोक कर लगाया जाता है।

कुछ मामलों में, कर के भुगतान से बचा जा सकता है या कर योग्य देश की कंपनी का उपयोग करके इसकी दर को कम किया जा सकता है, जिसके साथ योजना में पारगमन तत्व के रूप में कर समझौता है।

इस मामले में, अपतटीय कंपनी, बौद्धिक संपदा की मालिक, लाइसेंस को इसके उपयोग के लिए ट्रांज़िट कंपनी को हस्तांतरित नहीं करती है, लेकिन बाद वाली अंतिम उपयोगकर्ता को उप-लाइसेंस जारी करती है।

विशेष रूप से, इस तरह के एक पारगमन तत्व के रूप में डच कंपनियों का उपयोग व्यापक है, क्योंकि नीदरलैंड आउटगोइंग रॉयल्टी पर रोक कर नहीं लगाता है, और इसलिए रॉयल्टी को अतिरिक्त नुकसान के बिना अपतटीय कंपनी में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

लीजिंग योजना

लीजिंग लॉ के अनुसार, लीजिंग का उद्देश्य अचल और चल संपत्ति दोनों हो सकता है जो एक निवासी उद्यम की आर्थिक गतिविधियों में आवश्यक है।

यूक्रेन में व्यावसायिक संस्थाएं जो संपन्न विदेशी आर्थिक समझौतों के अनुसार यूक्रेन की सीमा शुल्क सीमा के पार पट्टे (पट्टे) की वस्तुओं को स्थानांतरित करती हैं, उन्हें प्रक्रिया संख्या 83 द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। इस प्रक्रिया में कहा गया है कि "परिचालन पट्टे" और "पट्टे के भुगतान" की शर्तें होनी चाहिए। लीजिंग के अनुसार व्याख्या की जानी चाहिए, और "पट्टे (किराये के संचालन)", "अचल संपत्ति" की शर्तें - लाभ पर कानून के नियमों के अनुसार।

लीजिंग एक उद्यमी गतिविधि है जिसका उद्देश्य अपने स्वयं के या उधार ली गई धनराशि का निवेश करना है और इसमें पट्टेदार को संपत्ति के पट्टेदार को एक निश्चित अवधि के लिए विशेष उपयोग के लिए प्रदान करना शामिल है जो कि पट्टेदार की संपत्ति है या उसकी ओर से उसके द्वारा अर्जित की गई है और संपत्ति के संबंधित विक्रेता से पट्टेदार के साथ समझौते में, आवधिक पट्टा भुगतान के पट्टेदार द्वारा भुगतान के अधीन।

इंटरनेशनल लीजिंग एक लीज एग्रीमेंट है जो लीजिंग एंटिटीज द्वारा किया जाता है जो विभिन्न राज्यों के अधिकार क्षेत्र में हैं, या यदि संपत्ति या भुगतान राज्य की सीमाओं को पार करते हैं (पट्टा 2, लीजिंग कानून का अनुच्छेद 4)।

अंतर्राष्ट्रीय परिचालन पट्टा समझौता पट्टेदार और पट्टेदार के बीच एक द्विपक्षीय लिखित समझौते के रूप में संपन्न होता है और इसे यूक्रेनी कानून की आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। इस मामले में, अनुबंध को अनिवार्य रूप से आवश्यक शर्तों को प्रतिबिंबित करना चाहिए, जो कि लीजिंग कानून के अनुच्छेद 7 के अनुसार शामिल हैं:

- पार्टियों के नाम;

- पट्टे की वस्तु (संपत्ति की संरचना और मूल्य), इसके वितरण की शर्तें और शर्तें;

- वह अवधि जिसके लिए पट्टे का समझौता संपन्न हुआ है;

- पट्टा भुगतान के भुगतान का आकार, संरचना और अनुसूची, उनके संशोधन की शर्तें;

- पट्टेदार के दिवालिया होने की स्थिति में पट्टे पर दी गई वस्तु की वापसी के लिए शर्तें;

- पट्टे पर दी गई वस्तु के बीमा की शर्तें;

- संचालन और रखरखाव की शर्तें, पट्टे पर दी गई वस्तु का आधुनिकीकरण और इसकी तकनीकी स्थिति के बारे में जानकारी का प्रावधान;

- पट्टे की वस्तु के पंजीकरण की शर्तें;

- अनुबंध की समाप्ति पर पट्टे पर दी गई वस्तु की वापसी के लिए शर्तें;

- पट्टा समझौते की शीघ्र समाप्ति के लिए शर्तें;

- पार्टियों की जिम्मेदारी;

- अनुबंध के समापन की तिथि और स्थान।

मान लीजिए कि आपको विदेश में कुछ उपकरण या सामान खरीदना है। क्लासिक अपतटीय और तटवर्ती कंपनियां स्थापित हैं। एक अपतटीय कंपनी एक तटवर्ती कंपनी को ऋण जारी करती है। एक तटवर्ती कंपनी आवश्यक उपकरण या सामान खरीदती है और एक यूक्रेनी कंपनी के साथ एक पट्टा समझौते में प्रवेश करती है (दोहरे कराधान से बचाव समझौता लागू होता है)।

उपकरण पट्टे पर देने के बाद, यूक्रेनी कंपनी साइप्रस कंपनी को नियमित पट्टे का भुगतान करती है। ऑनशोर कंपनी अपतटीय कंपनी को ऋण चुकौती और ऋण पर ब्याज के रूप में धन हस्तांतरित करती है। यूक्रेनी कंपनी को अपतटीय में धन हस्तांतरित करने के लिए एक आधिकारिक चैनल प्राप्त होता है। लीज भुगतानों पर लागत का शुल्क लगाया जाता है, जो इस कंपनी के कर भुगतान को काफी कम कर सकता है।

ऑस्ट्रियाई कंपनी अंतरराष्ट्रीय कर योजना के लिए बहुत उपयोगी साबित होती है। लेकिन ऑस्ट्रियाई कंपनी का सीधे उपयोग करना लाभहीन हो जाता है।

न्यूनतम करों के साथ एक संरचना प्राप्त करने के लिए, आपको एक एजेंसी योजना बनानी होगी। यह वह है जो अधिकतम लाभ को निम्न-कर क्षेत्र में स्थानांतरित करने की अनुमति देगा।

ऑस्ट्रियाई कंपनी GmbH एक अपतटीय प्रिंसिपल के साथ एक एजेंसी समझौते पर हस्ताक्षर करती है। प्रिंसिपल की ओर से, ऑस्ट्रियाई कंपनी व्यापार गतिविधियों को अंजाम देती है और देश ए में एक सप्लायर और देश बी में एक खरीदार से माल की आपूर्ति की व्यवस्था करती है।

ऑस्ट्रियाई कंपनी खरीदार को देश B में ऑस्ट्रियाई कंपनी के रूप में चालान करती है और इस गतिविधि के लिए बिक्री के प्रतिशत के रूप में पुरस्कृत किया जाता है।

प्रिंसिपल की ओर से कार्रवाई करते हुए, ऑस्ट्रियाई कंपनी अपने कमीशन को घटाकर सभी मुनाफे को प्रिंसिपल के खाते में स्थानांतरित कर देती है।

यह संरचना उन कंपनियों के लिए एक आदर्श समाधान है जो एक निश्चित अधिकार क्षेत्र से संबंधित होने के कारण कुछ बाजारों में प्रवेश नहीं कर सकती हैं।

साथ ही, यह योजना आपको न्यूनतम करों के साथ अधिक सम्मानजनक कंपनी प्राप्त करने की अनुमति देती है। यह व्यवसायों और अपतटीय कंपनियों के बीच सीधे संपर्क से बचा जाता है।

सॉफ्टवेयर की बिक्री के लिए डिस्काउंटर्स के रूप में पहचाने जाने के न्यूनतम जोखिम के साथ इन कंपनियों का उपयोग व्यापार और मध्यस्थ गतिविधियों में किया जा सकता है।

ऑस्ट्रियाई कंपनी का लाभ बिक्री लाभ के 3% से 6% के बीच होना चाहिए। ऑस्ट्रियाई कानून के अनुसार, आप इस राशि पर केवल 25% कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करेंगे।

यहां कुछ विशिष्ट गणनाएं दी गई हैं:

देश बी 200 . को बिक्री

देश में लागत ए 100

लाभ 100

मूलधन का भुगतान 92

ऑस्ट्रियाई कंपनी का लाभ 8

ऑस्ट्रिया में कर (25%) 2

वे। ऑस्ट्रिया में, 100 के कुल लाभ के साथ, आप केवल 2 का भुगतान करेंगे।

हमारी कंपनी इस योजना को पूरी तरह से लागू करने में आपकी मदद कर सकती है।

संपत्ति की सुरक्षा के लिए योजनाओं का निर्माण

ऐसी सुरक्षित संरचना का निर्माण करने का निर्णय लेते समय, आपको कई पहलुओं को समझने की आवश्यकता होती है। मुख्य नियम: "पूरी तरह से जोखिम मुक्त योजनाएं नहीं हैं।" यदि ऐसा है, तो आपको जोखिमों को कम करने की आवश्यकता है, अर्थात। कुछ जोखिमों को दूसरों के साथ बदलें।

लेकिन संपत्ति की रक्षा की जरूरत है!

इसलिए, संपत्तियों की सुरक्षा में पहला कदम उन सबसे महत्वपूर्ण जोखिमों को उजागर करना है जिन्हें आप कम से कम करना चाहते हैं। जोखिमों की अधिकतम संख्या को दूर करने के लिए सही सुरक्षा का निर्माण किया जाना चाहिए।

इस सिक्के का दूसरा पहलू अत्यधिक गोपनीयता के कारण संपत्ति पर नियंत्रण खोने का जोखिम है। योजनाओं का निर्माण करते समय गोपनीयता एक आवश्यक मानदंड है, लेकिन इस मामले में, आपको नियंत्रण के बारे में याद रखना होगा। उदाहरण के लिए, सभी संपत्तियां खो सकती हैं यदि आप उन्हें नियंत्रित करने के लिए संपत्तियों और उपकरणों के बारे में जानकारी तक पहुंच प्रदान नहीं करते हैं। इसका एक ज्वलंत उदाहरण स्विस बैंकों में खाते हैं, जो पैसे के वास्तविक उत्तराधिकारियों तक पहुंच के बिना छोड़ दिए गए थे, वास्तव में, बैंक के कब्जे में।

संपत्ति की सुरक्षा के लिए एक संरचना का निर्माण करते समय, नियंत्रण श्रृंखला को तोड़ने के जोखिमों को ध्यान में रखना आवश्यक है। यहां हम नियंत्रण श्रृंखला में टूटने या नियंत्रण श्रृंखला में एक निश्चित लिंक के शत्रुतापूर्ण रवैये के साथ जोखिमों के बारे में बात कर रहे हैं। उदाहरण के लिए: आप संपत्ति को एक ट्रस्ट को हस्तांतरित करते हैं जो सेटलर के पक्ष में कार्य करता है। एक निश्चित स्थिति के बाद, आप ट्रस्ट मैनेजर का नियंत्रण खो देते हैं। वह तीसरे पक्ष के हित में या अपने पारिश्रमिक को बढ़ाने के लिए कार्य करना शुरू कर देता है। यदि ट्रस्ट में आपने एक संरक्षक की उपस्थिति का पूर्वाभास नहीं किया है, जिसकी शक्तियों में ट्रस्टी को हटाना शामिल होगा, तो आप मुकदमेबाजी पर बहुत समय, प्रयास और पैसा खर्च करेंगे।

व्यवसाय के विभाजन के कारण संपत्ति के हिस्से को खोने के जोखिमों को ध्यान में रखना आवश्यक है। उदाहरण के लिए: एक भागीदार के साथ आपने एक विशिष्ट व्यावसायिक संरचना बनाई है। यदि आपने व्यवसाय से भागीदारों के बाहर निकलने की प्रक्रिया को स्पष्ट रूप से निर्धारित नहीं किया है, तो भविष्य में यह गंभीर असहमति का विषय बन सकता है।

परिसंपत्ति स्वामित्व योजनाओं का निर्माण करते समय, कोई नामित मालिक नहीं होना चाहिए, और निदेशकों के अधिकार स्पष्ट रूप से सीमित होने चाहिए। एक परिसंपत्ति संरक्षण योजना में शामिल सभी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं का आकलन इस संभावना को काफी कम करने में मदद कर सकता है कि संपत्ति को एक नए स्थान पर मारा जाएगा।

उपरोक्त के अलावा, कई अन्य जोखिम भी हैं जिन पर विचार करने की आवश्यकता है:

संबंधित व्यवसायों के लिए ऋण दावों को कम करने के लिए प्रत्येक प्रकार की संपत्ति को एक अलग संरचना में पंजीकृत किया जाना चाहिए;

पंजीकरण के देश में कानून में प्रतिकूल परिवर्तन;

एक कानूनी इकाई के पंजीकरण में अप्रत्याशित घटनाएं (मौसम की घटनाएं, गृह युद्ध, क्रांतियां);

जैसा कि आप देख सकते हैं, एक परिसंपत्ति स्वामित्व योजना के निर्माण का दृष्टिकोण बहुत संतुलित होना चाहिए, ताकि यह पता न चले कि कुछ जोखिमों को दूर करने से आपको पूरी तरह से अलग जोखिम प्राप्त होंगे। इसलिए, किसी योजना को विकसित करने के चरण में, आपको अपनी संरचना के लिए विशिष्ट जोखिमों का स्पष्ट रूप से आकलन करने की आवश्यकता होती है। सभी विकल्पों पर विचार करते हुए जोखिमों का कई कोणों से मूल्यांकन किया जाना चाहिए। यह एकमात्र तरीका है जिससे आप एक ठोस सर्किट बना सकते हैं।

व्यवसाय बेचते समय, यह अलग दिख सकता है, संभावित विकल्पों पर विचार करें।

शेयरों की बिक्री (शेयर)

विकल्पों में से एक शेयरों की बिक्री है, जो बिक्री और खरीद समझौते के आधार पर किया जाता है, जिसके बाद शेयरधारकों के रजिस्टर में संबंधित प्रविष्टि की जाती है। इस मामले में, विक्रेता को आयकर की गणना करते समय शेयरों (हिस्से) की बिक्री से प्राप्त आय को ध्यान में रखना चाहिए।

एक संपत्ति परिसर के रूप में उद्यम की बिक्री।

इस बिक्री में उद्यम के खरीदार को हस्तांतरण शामिल है:
उद्यम के संचालन के लिए अभिप्रेत सभी प्रकार की संपत्ति, जिसमें भूमि, भवन, संरचनाएं, उपकरण, इन्वेंट्री, कच्चा माल, तैयार उत्पाद शामिल हैं;
अपने नागरिक दायित्वों के लिए उद्यम के प्राप्य और देय खाते;
दायित्वों के आधार पर दावे के अधिकार जिसमें विक्रेता एक लेनदार के रूप में कार्य करता है;
अमूर्त संपत्ति के अधिकार, अर्थात् विक्रेता से संबंधित वैयक्तिकरण के ऐसे साधनों का उपयोग करने के लिए।

किसी व्यवसाय को बेचने की इस पद्धति का उपयोग करते समय, विक्रेता संगठन के निम्नलिखित कर परिणाम होते हैं: वैट की गणना और भुगतान करने का दायित्व, आयकर की गणना और भुगतान करने का दायित्व।

इन सभी करों को अनिवासी कंपनियों का उपयोग करके अनुकूलित किया जा सकता है।

सबसे पहले, एक अनिवासी ऑनशोर कंपनी (साइप्रस, ग्रेट ब्रिटेन, स्विट्ज़रलैंड, डेनमार्क में एक कंपनी ...) एलएलसी या शेयरों के एक ब्लॉक के कॉर्पोरेट अधिकारों का 100% प्राप्त करती है। इस प्रकार, कंपनी यूक्रेनी कंपनी की मालिक बन जाती है। इसके अलावा, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि गोपनीयता सुनिश्चित करने के लिए, एक अपतटीय कंपनी एक ऑनशोर कंपनी (पनामा, बेलीज, सेशेल्स ...) के शेयरधारक के रूप में कार्य करती है। उसके बाद, कंपनी कंपनी के व्यवसाय को अनुबंध के अनुसार खरीदार को बेचती है। एक ऑनशोर कंपनी के कॉर्पोरेट अधिकार (शेयर) को किसी अन्य कंपनी को एक अनिवासी को बेचना संभव है। इस तरह की योजनाओं का निर्माण करते समय, हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप विशेषज्ञों से परामर्श लें।