Причины развития теневой экономики. Теневая экономика: понятие, виды, признаки

КУРСОВАЯ РАБОТА

Теневая экономика: причины возникновения, масштабы и опыт государственного противодействия в России и других странах

Введение

Теневая экономика - одна из самых интересных и загадочных сфер экономики, но в тоже время, тормозящих развитие общества и государства в целом, поэтому я решила выбрать эту тему для своей курсовой работы, чтобы найти хотя бы часть ответов на интересующие меня вопросы. Тема данной курсовой работы «Теневая экономика: причины возникновения, масштабы и опыт государственного противодействия в России и других странах» является важной и актуальной для современного общества, поскольку любая экономическая система в любой стране представляет собой совокупность легальной и нелегальной экономической деятельности. Теневая экономика функционирует наряду с легальной и в ряде стран (Российская Федерация, Украина, страны Восточной Европы) по своему размаху практически ей не уступает.

Масштабы теневой экономики могут различаться, однако ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Ее размеры можно лишь уменьшить, но полностью ликвидировать практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий - незаконная, нелегальная, скрытая, ненаблюдаемая - но суть этого явления не меняется. К теневой экономике относят сокрытие доходов, неуплату налогов, контрабанду, наркобизнес, фиктивные финансовые операции и др. Теневая экономика, проникшая во все сферы экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится небезопасной, а при слабой экономической безопасности ослабевает и национальная безопасность.

Именно поэтому возникает необходимость углубленно разобраться в том, что собой представляет сегодня так называемая теневая экономика, каково ее происхождение, насколько она сильна, что ей противостоит, а что ее, напротив, стимулирует, возможно ли ее вытеснение или хотя бы ослабление и сужение сфер ее распространения, каковы пути, формы и средства этого процесса. Ведь не просто же так почти 25% от ВВП России уходит в неизвестные направления, вкладывается в сомнительное производство, или, что страшнее, в оружие и наркотики.

Теневая экономика - одна из самых сложных проблем в России и во всем мире, в том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует человечеству по мере развития экономических отношений. Различия между странами касаются лишь масштабов ее распространения и степени влияния на власть, общество, политическую систему и государство.

Таким образом, целью данной курсовой работы является рассмотрение теневой экономики как явления, ее масштабов, причин возникновения и пути государственного противодействия в России и других странах.

Объектом исследования является теневая экономика как проявление нелегальной деятельности в стране.

Актуальность данной темы заключается в том, что на данный момент в России очень велик процент теневых доходов - более 25% ВВП, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитие малого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения предпринимательского сектора.

1. Теневая экономика: структура, институционализация и причины возникновения

.1 Структура теневой экономики

теневой экономика российский институализация

Современные экономические словари трактуют теневую экономику как «производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег, услуг, которые не контролируются обществом и скрываются от органов государственного управления.

При первоначальной попытке экономически определить такой термин, предпринятой немецкими исследователями, к теневой экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд авторов считают, что теневая экономика охватывает, прежде всего, криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте.

Таким образом, сформировалось несколько определений, которыми можно охарактеризовать понятие теневая экономика.

Теневая экономика - это процессы, которые скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей.

Также «Теневая» экономика означает совокупность разнотипных экономических отношений и неучтенных, нерегламентированных и противоправных видов экономической деятельности. Но, прежде всего, «теневая» экономика - это неконтролируемые обществом и скрываемые от него производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей, денег и услуг. Такое экономическое явление в той или иной степени присуще социальным системам любого типа.

Все знают о теневой экономике, видят, многие пользуются ее товарами и услугами, но официально такая экономика как бы «не существует». В статистических данных ее нет, налоги с нее не платятся, ее работники не охвачены социальным страхованием и пенсионным обеспечением.

Из раскрытой выше сущности «теневой экономики» следует, что это явление имеет весьма многогранный и разнородный характер. В связи с этим возможны различные критерии разграничения её элементов.

По степени легальности хозяйственных операций различают:

Формальная экономика («белый рынок») базируется на основе учтенных операций в бюджетно-налоговой системе, отражаемых официальной статистической отчетностью, балансами предприятий, налоговыми декларациями и т.п. Это легальный рынок, участники которого действуют с соблюдениями всех законов и правил и полностью прозрачны. Последнее обстоятельство особенно важно при вхождении России в мировой рынок и является наиважнейшим фактором привлечения в белый рынок предпринимателей из теневой сферы.

Неформальная экономика («серый рынок») - в принципе законные экономические операции, масштаб которых скрывается или занижается хозяйствующими субъектами, как, например, трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов.

Этот рынок функционирует на основе деятельности ряда полутеневых предприятий, организаций и оказывающих им содействие представителей федеральных и региональных органов власти.

Криминальная экономика («черный рынок») - экономическая деятельность, запрещенная законом в любой экономической системе и в подавляющем большинстве стран: наркобизнес, контрабанда, проституция, рэкет и др.

Хозяйствующий субъект черного рынка - организованная преступность, которая четко структурирована, отлажена и разветвлена. По существу она органично встроена в народное хозяйство. По данным МВД РФ, в России действуют около 20 тыс. преступных группировок, куда входит около 90 тыс. активных участников. С учетом пособников и членов семей эта сфера охватывает порядка 400 тыс. чел. Причем идет активный процесс консолидации - вхождение мелких групп в крупные сообщества, как в рамках отдельных территорий, так и на межрегиональном и международном уровнях путем налаживания связей между крупными криминальными формированиями. На сегодня 150 российских криминальных сообществ фактически поделили страну и активно вклиниваются не только в экономическую, но и в политическую сферу.

По характеру и степени регистрации хозяйственных операций различают:

Скрытую экономическую деятельность - деятельность по производству и обращению товаров и услуг, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью или частично) с целью утаивания доходов и невыплаты (или уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей.

Незаконную экономическую деятельность - деятельность по производству, обращению и использованию запрещенных законодательством товаров и услуг.

Неформальную экономическую деятельность осуществляется, в основном, на законном основании организациями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить товары или оказывать услуги для собственного конечного потребления.

Эти виды экономической деятельности в свою очередь являются частями ненаблюдаемой экономики. Т.е. такой экономики, которая охватывает экономическую деятельность по производству товаров и услуг, не учитываемую государственным статистическим наблюдением, которая подлежит включению в расчеты ВВП.

.2 Институционализация теневой экономики

Теневая экономика превращается в устойчивый элемент экономической системы, причем так или иначе и сама теневая экономика начинает разветвляться на секторы, которые уже приобрели довольно конкретные определения.

Институционализация теневой экономики - это закрепление теневого экономического поведения (например, «обналичивание» денег, теневой вывоз капитала) в те или иные организационно устойчивые формы, признаваемые всеми участниками данной деятельности и транслируемые следующими поколениями занятых ею субъектов то есть правовое и организационное закрепление тех или иных общественных отношений. Из данного определения ясно, что пройдя стадию институционализации, теневая экономика претерпевает качественные изменения: из хаотических и случайных, никак не оформленных взаимодействий экономических субъектов, поведение которых не ограничено какими-либо жесткими правилами, она превращается в структурированную и самовоспроизводящуюся социальную систему, которая не только скрыта от прямого государственного контроля и наблюдения, но и имеет внутреннюю организацию.

О таком превращении, свидетельствует появление в среде неформальных взаимодействий следующих характеристик.

Во-первых - тех или иных экономических ролей, привычных для субъектов и носящих теневой характер (например, «рэкетир»).

Во-вторых - сложившихся норм «теневого поведения» (например, такой нормы, как «обналичивание» денег под фиктивные контракты).

В-третьих - устойчивых видов теневых экономических взаимоотношений между определенными субъектами («прикрытие бизнеса» определенных предпринимателей сотрудниками силовых ведомств).

И, в-четвертых - новых типов организаций, внутри и с помощью которых осуществляется теневое поведение субъектов специальные фонды, опосредующие отношения бизнесменов и сотрудников силовых ведомств; фирмы, специализирующиеся на «обналичивание» и т.п. Взаимосвязи между этими четырьмя элементами образуют особый мир теневой экономики, которая за период перехода России к рынку превратилась в новый институт в системе экономических институтов России.

Произошедшая институционализация теневой экономики сделала ее неотъемлемым элементом российской модели капитализма. Теневая экономика стала привычным для большинства населения явлением - люди каждый день сталкиваются с теневой деятельностью, и она не вызывает практически никакого осуждения общества. Это породило парадокс - теневая экономика в какой-то мере перестала быть «теневой», т.е. скрытой от общества и неизвестной ему.

.3 Причины развития «теневой» экономики

Поскольку объективно причины развития теневой экономике схожи, то рассмотрим их на примере нашей с вами страны.

Становление «теневой» экономики в России можно отнести на конец 60-х - начало 70-х годов. Именно в это время существенный рост потребностей населения вызвал и рост спекуляции как первоначальной формы нелегального бизнеса. Главные причины ее развития - опережающий рост доходов против относительно низких темпов товарного наполнения потребительского рынка.

Становление «теневой» экономики происходило на фоне борьбы факторов как сдерживающих, так и стимулирующих развитие этих процессов. К сдерживающим факторам можно отнести следующие;

отсутствие крупных денежных сбережений у большинства населения;

жесткое законодательство и практика работы правоохранительных органов;

массовое сознание, негативно воспринимающее обход закона в корыстных целях;

ограниченность запросов населения из-за отсутствия информации.

К стимулирующим факторам относятся:

рост потребностей вместе с ростом доходов у всех слоев населения;

опережающая динамика доходов в сравнении с ростом производительности труда, относительно низкие темпы роста производства потребительских товаров и услуг;

прогрессирующий рост надежных накоплений у населения;

возрастающее желание «овеществить» денежные средства, как способ спасения их от инфляции;

сдерживание экономической инициативы, уход активных предпринимателей в «теневой» бизнес;

накопление относительно больших средств в руках дельцов «теневой» экономики и сращивание ее с уголовной преступностью;

естественное стремление населения максимально поднять свои доходы, используя в этих целях любые способы, что в условиях ограничения легальных возможностей толкает людей в сферу нелегального бизнеса;

монополизм в экономике, диктат производителя, полная бесправность конечного потребителя - населения.

К 80-м годам «теневая» экономика быстро прогрессировала. Возросла коррумпированность государственных чиновников. Появились организованные преступные группы.

Чрезвычайно высокими темпами росли обороты «черного» рынка. Часть отраслей, ориентированных на оказание услуг населению, практически полностью ушла в «тень» - ремонт автомобилей, продажа строительных материалов, мебели, строительство домов, ремонт жилищ.

Одним из главных стимулов резкого рывка в развитии «теневой» экономики на фоне общей экономической стагнации явился известный указ 1985 года о борьбе с пьянством и алкоголизмом. Благодаря этому решению из потребительского рынка был почти изъят один из самых массовых товаров народного потребления, приносивший фантастические доходы государству. В государственном бюджете образовалась дыра, которую заполнить было нечем. Из-за снижения общего предложения товаров и услуг при одновременном росте личных доходов резко возросло давление на потребительский рынок. Повсеместно расцвела спекуляция винно-водочными изделиями. Население активно и во все расширяющихся масштабах стало заниматься самостоятельным производством и продажей алкоголя.

Одно из самых негативных последствий указа состоит в том, что благодаря ему «теневики» аккумулировали в своих руках огромные средства. Их влияние на экономику резко возросло, власть государства заметно снизилась.

Принятые несколько ранее законодательные акты о развитии кооперации и индивидуальной трудовой деятельности тоже стимулировали рост этого вида деятельности.

В конце 80-х годов начавшиеся межнациональные конфликты резко подняли спрос на оружие и боеприпасы - увеличились хищения их с военных объектов, предприятий-производителей. Прогрессирующими темпами стало расти незаконное производство и торговля оружия.

В ряде стран прошли конференции, посвященных скрытой и неформальной экономике, например в 1991 году в Женеве. По ее материалам было опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования.

В мае 1996 г. на совместном заседании Европейского экономического комитета ООН Организацией экономического сотрудничества и развития по национальным счетам среди других вопросов была рассмотрена проблема оценки масштабов теневой экономики. В Евростате была создана специальная рабочая группа по вопросам скрытой экономики.

Неудачи реформы цен в апреле 1991 года привели к полному развалу потребительского рынка, повсеместному дефициту, неконтролируемости денежной эмиссии. «Черный» - рынок укрепил свое влияние в торговле традиционными для этого сектора экономики товарами (алкоголь, табак, мебель, видеотехника, авто-мототехника, импортная одежда и обувь, косметика), оказании услуг (ремонт автомобилей, строительство домов и построек). А к середине 1992 года начался захват позиций по всему спектру товаров и услуг, в том числе и на продовольственном рынке.

Ослабление на протяжении последних 5-7 лет правоприменительной практики, особенно по экономическим преступлениям, также сказалось на росте «теневой» экономики. В эти годы, преступность стала иметь более корыстную направленность, чем раньше, и эти процессы продолжают нарастать.

Даже жесткое налоговое законодательство при отсутствии системы контроля за его исполнением, опять-таки объективно работает на развитие теневых форм экономической деятельности, сокрытие доходов, подкуп государственных чиновников. Усилившаяся социальная дифференциация, разделение на бедных и богатых, поляризация экономических интересов разных социальных групп, резкий рост потребностей определенной части общества при крайне скромных возможностях других - все это стимулирует рост «теневой» экономики. Вступление стран СНГ в мировое сообщество, учитывая общую социальную нестабильность и слабость государственных структур в республиках бывшего СССР, также способствует тому, что «теневая» экономика будет поддерживаться из-за рубежа. Процессы разгосударствления и приватизации, бесспорно, усугубят криминогенную обстановку в экономической сфере и будут стимулировать подкуп должностных лиц, сокрытие доходов.

При прочих равных условиях, чем выше налоговое бремя, тем больше теневой сектор экономики, так как находящиеся в нём предприятия из-за неуплаты налогов получают конкурентное преимущество над другими фирмами и вытесняют их с рынка. Чем сложнее бюрократические процедуры в развивающихся странах, тем больше данный сектор экономики.

«Основной причиной ухода в тень были и остаются высокие налоговые ставки. Важнейшим «неналоговым фактором» считается коррумпированность государственного аппарата: «неформальные выплаты» при получении лицензий, сертификатов, разрешений требуют получения неучтенной наличности. Следующая по степени важности причина - работа партнеров в теневом секторе (необходимость покупки сырья без оформления документов, выплаты процентов по займам, привлеченным на «личной» основе, и т.д.)»

Таким образом, основными причинамисуществования и развития теневой экономики являются:

·возникновение структурного и экономического кризиса, осложняющего ситуацию на рынке труда, которая, и свою очередь, порождает всплески малого предпринимательства и самостоятельной занятости и становится питательной средой для буйного роста теневых отношений;

·массовая иммиграция из стран «третьего мира», дополняемая внутренней миграцией из сел в крупные города и вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и «горячих точек». Именно поселения мигрантов часто становятся анклавами теневой экономики;

·характер государственного вмешательства в экономику. Предполагается, что сравнительная доля неофициальной экономики находится в прямой зависимости от трех параметров: степени регулятивного вмешательства, уровня налогообложения и масштабов коррупции;

·открытие внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран «третьего мира», побуждающее снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами.

Все перечисленные причины, хотя и в разной степени, пригодны для объяснения российской ситуации последнего десятилетия. Так, наблюдаемая в течение 90-х годов длительная экономическая депрессия с периодическими обострениями в виде кризисов, безусловно, повлияла на усиление теневой составляющей российской экономики.

2. Особенности теневой экономики в России и других странах

.1 Функции теневой экономики

Все, наверное, единодушны в том, что теневая экономика в целом - это негативное явление и чем ее доля в экономике (в ВВП, в доходах населения или в занятости) выше, тем хуже для экономики в целом и для общества. В то же время столь однозначная оценка неформального сектора вряд ли будет справедлива. Неформальный сектор имеет свои плюсы и минусы. Они выражаются в виде двух основных функций: стабилизирующей (положительной) и дестабилизирующей (отрицательной). Рассмотрим их поподробнее.

Стабилизирующая

Неофициальная («серая») экономика позволяет повысить конкурентоспособность товаров и услуг, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Доходы от теневой деятельности, не облагаемые налогами, позволяют повысить жизненный уровень вовлеченных в нее слоев населения. Например, в переходной экономике России 90-х гг. теневые некриминальные доходы, включая не учитываемую официально заработную плату «в конверте», были, по меньшей мере, сопоставимы по величине с легальной заработной платой. Создавая новые рабочие места и источники доходов, неофициальная экономика выполняет, особенно в условиях экономического кризиса, функцию социального стабилизатора, сглаживает чрезмерное неравенство доходов, уменьшает социальное напряжение в обществе.

В условиях глубокой или затяжной рецессии в странах, в которых государство не способно обеспечить эффективную защиту от безработицы, именно этот сектор предоставляет определенную социальную поддержку потенциальным безработным. В частности, он позволяет потерявшим работу иметь заработок и избежать скатывания в беспросветную нищету, а государству, испытывающему сильное давление на бюджет, экономить на пособиях по безработице. В конце концов, доходы субъектов неформального сектора составляют элемент совокупного спроса в экономике и расходуются в основном в рамках формального. Неформальный сектор служит также своего рода инкубатором предпринимательства, обеспечивая вход в него и первичное обучение. В условиях, когда вход в малый бизнес обставлен массой административных и прочих барьеров, именно неформальный сектор позволяет их обойти или минимизировать издержки.

Дестабилизирующая

Доходы от деятельности здесь не облагаются налогами, поэтому бюджеты и социальные фонды лишаются значительных средств. В качестве примера можно привести массовое уклонение от уплаты налогов порождает хронический бюджетный кризис, что и произошло в России во второй половине 90-х гг. и явилось одной из главных причин финансового кризиса 1998 г. Поскольку этот сектор малопроизводителен (в силу низкой капиталоемкости и преобладания примитивных технологий), его развитие может сдерживать экономический рост в целом, представляя собой нерациональное отвлечение ресурсов. Развитие неформальной занятости, как правило, усиливает и без того чрезмерное неравенство доходов. Трудовые права работающих в этом секторе граждан никак не защищены законом. Занятые здесь оказываются в очень уязвимом и незащищенном положении, лишенные многих трудовых прав и всех социальных льгот. Как и любые теневые доходы, наличные средства, обращающиеся в этом секторе, могут питать коррупцию и преступность. Не имея возможности создавать свои лоббистские организации или отстаивать свои политико-экономические интересы, работники неформального сектора оказываются выключенными из политического процесса. Чем значительнее масштабы этого сектора, тем сильнее могут проявляться его негативные последствия.

2.2 Масштабы теневой экономики в России и других странах

Если бы экономика не уходила в тень, ВВП каждого государства существенно бы «подросло». Правда, вероятность такого сценария маловероятна. Согласно общемировым объёмам выручки, теневая экономика вполне способна конкурировать с официальной.

Всего в мире в теневом секторе создается как минимум 8 трлн. долларов добавленной стоимости ежегодно, не попадая в бухгалтерские отчеты предприятий и в официальную статистику как отдельных государств, так и международных организаций. Таким образом, по своим размерам глобальная теневая экономика сопоставима с экономикой США - страны, имеющей самый крупный ВВП в мире.

Для начала, хотелось бы сказать, что в среднем в 1999-2007 годах доля теневой экономики в ВВП 162 стран мира составила 34,5%. За эти годы она выросла с 32,9% до 35,5%. На одном полюсе оказались страны с «тенью» в размере 9-10% ВВП (Швейцария, США, Австрия, Люксембург). На другом - Грузия, Боливия, Азербайджан, Перу (60-70% ВВП). Не очень далеко ушли от него Украина, Беларусь и Россия (с «тенью» в размере 50-55% ВВП).

В середине 1990-х фиксировалась большая доля ненаблюдаемой экономики примерно как треть ВВП, потом эта оценка сократилась до одной четверти. Сейчас склоняются к одной пятой.

По оценкам специалистов на 2011 год, объем мировой теневой экономики исчисляется триллионами долларов и варьирует в диапазоне от 9-10% ВВП в Великобритании, США и Швейцарии до более 40% ВВП во многих странах с развивающимся рынком. И по мере замедления развития глобальной экономики все больше предприятий выталкивается в «тень».

Чтобы принимать полноценные инвестиционные решения, необходимо иметь хорошее представление об теневой составляющей и ее воздействии на экономику страны, как отрицательном, так и положительном.

Для начала рассмотрим теневую экономику в России:

Изначально объективной причиной стремительного роста теневой экономики в России является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя сопровождается и сменой старой морали. При этом теневая экономика должна базироваться и развиваться из конкретных источников.

Первый из них - это вывоз за рубеж капитала , сырьевых и энергетических ресурсов (по оценкам авторитетных экспертов это около $30 млрд. в год), при этом основная часть сделок не является в прямом смысле теневой, т.е. осуществляется на законных основаниях: сырье и энергоресурсы часто реализуются за рубеж по заниженным ценам через посреднические компании, а соответствующий процент от прибыли последних оседает за рубежом.

Вторым, и основным источником теневой экономики является нерегистрируемая государственными органами хозяйственная деятельность , которая имеет место во всех сферах экономики.

По данной таблице можно проследить, в каких сферах преобладает теневая экономика

Что касается объемов теневой экономики в 2011 году, то в России она составляет 16% от ВВП, и занято в ней около 13 млн. человек, доход от незадекларированной деятельности почти ровняется с доходами федерального бюджета и составляет 7 трлн. рублей. Эта доля теневой экономики показывает неплохой показатель по сравнению с развитыми странами мира. Средний объем теневых экономик на основе анализа данных из 37 развитых стран мира в 2011 году составил 20% ВВП. Если считать оценки Росстата реалистичными, то Россия по объему теневой экономики выглядит лучше Италии (22% ВВП), Греции (25% ВВП), и значительно лучше прибалтийских стран, таких как Эстония (40% ВВП) и Латвия (42% ВВП).

По сравнению с 2010 годом объем теневой экономики в России изменялся в пределах 20-25%, то есть каждый пятый экономически активный россиян трудился на производствах, которые называются «территорией нуля». Мы до сих пор больше чем наполовину обеспечиваем себя нелегальными продуктами, очень велики объемы так называемой неформальной торговли, которая является частью незаконного производства.

Теневая экономика других стран мира.

По данным ученых, объем теневой экономики в Европе превышает 2 трлн. евро. Размах теневого рынка различен в разных странах - от 7-8% ВВП в Австрии и Швейцарии до внушительных 30% и более в ряде стран Центральной и Восточной Европы. Правительства всех без исключения стран прилагают усилия для сокращения объема «неофициального» рынка, но по целому ряду причин, эта задача оказывается исключительно сложной для выполнения. Мы живем в эпоху, когда «теневая» экономика, эта невидимая для официальных институтов государства зона, как вполне легальной, так и не совсем, производственной и коммерческой деятельности, стала частью повседневной жизни практически всех государств мира.

Экономика теневая переплетена с вполне официальной деятельностью людей и компаний и сходу понять с какой стороной экономики мы имеем дело часто просто невозможно. Может вот это сооружение построено за полцены, с тем, чтобы избежать налогов, а вот тот бокал вина не войдет в отчетность ресторана. В ряде стран Европы уход в тень стимулирован не только нежеланием платить налоги в казну, но и попыткой избежать соблюдения многочисленных требований и норм предписанных государством для официальной деятельности - необходимости платить минимальную зарплату работникам или тратиться на дорогие средства обеспечения безопасности труда. Уход «в тень» для многих в Европе является вынужденным шагом, вызванным стремлением сохранить свой бизнес и капитал в условиях кризиса. Поэтому, как ни странно это может звучать, эксперты и аналитики различают как негативные, так и позитивные последствия наличия в той или иной стране сектора теневой экономики. В разных странах в пределах Европейского континента история и традиции возникновения и развития неофициальной экономики различаются весьма значительно. Так в крупнейших экономиках ЕС - в Германии и Франции - на теневой сектор приходится около 1/8 официального ВВП страны. В менее экономически развитых странах, таких как Болгария, Эстония или Литва, в тени может пребывать до трети всей экономической активности. Наибольший размах, из всех стран еврозоны, теневая экономика имеет в Эстонии. В 2011 году теневой сектор этой страны составит около 28,6% от годового ВВП. Это немного ниже, чем в прошлом году, когда в тени производилось и продавалось товаров и услуг общим объемом в 29,3% ВВП. На втором и третьем местах страны с противоположной стороны континента. Кипр чуть-чуть опередил Мальту с результатом 26% ВВП в 2011 году и стал вторым. На Мальте объем теневого сектора составил 25,8% ВВП - это третий показатель в еврозоне. Сразу за лидерами идет многострадальная Греция. Несмотря на то, что эта страна успела прославиться своими широкими возможностями ухода от официального налогообложения, жестокий кризис, поразивший экономику Греции, не пощадил и «теневиков». Этот сектор потерял за год больше 1% объема - с 25,4% ВВП в 2010 году, до 24,3% в 2011. Сразу за Грецией идет еще одна страна, состояние экономики которой в последнее время вызывает в Европе растущую тревогу - Италия. С показателем в 21,2% ВВП ее теневая экономика стала пятой крупнейшей «тенью» в еврозоне. Гораздо более комфортно себя чувствуют страны с высоким уровнем экономического развития. Однако, и они не лишены весьма заметной по размерам теневой составляющей экономической активности. Так, Германия имеет весьма стабильный по размерам теневой сектор, объемы которого составляют 13,7% ВВП в 2011 году. Это несколько ниже, чем в прошлом, когда было - 13,9%. Учитывая значительный объем ВВП Германии в абсолютном измерении, нетрудно представить себе, что эти почти 14% составляют весьма внушительную сумму. Вслед за Германией идет Ирландия. В отличие от своих собратьев по несчастью - Греции и Португалии - также получивших значительную экономическую помощь от ЕС, теневая экономика Ирландии заметно скромнее по масштабу - в 2011 году она составит не более 12,8% ВВП. Несколько вырастет в 2011 году теневой сектор экономики Великобритании. По расчетам, он увеличится с 10,7% - в прошлом году, до 11% - в этом. Так выглядит ситуация с теневой экономикой в Европе. Чтобы лучше представлять себе ситуацию с неофициальной экономической деятельностью в ЕС и в еврозоне, в частности, есть смысл сравнить европейские цифры с показателями наиболее развитых экономик мира, в которых также существует надежная система подсчетов всего, что производится и продается в тени. И здесь мы видим, что, например, в Японии и США, теневой сектор имеет заметно меньшие масштабы. В Японии в 2011 году он составляет лишь 9% ВВП. В США теневая экономика еще меньше - в 2011 году она сократилась до 7%. Прошлогодний показатель был 7,2%.

.3 Пути снижения объемов «теневой» экономики

Сокрытие нормальной экономической деятельности деформирует систему разделения труда, увеличивает издержки производства и осуществления рыночных сделок, отрицательно отражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасность разоблачения играет решающую роль. В большинстве случаев, работающие нелегально выбирают работать по одному, несмотря на то, что могли бы получить больше выгоды при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешает росту организаций и использованию преимуществ современной технологии и крупного производства. Нелегальный сектор не может пользоваться легальными каналами маркетинга и рекламой в газетах.

Крупные нелегальные суммы, проникая в мировую экономику, деформируют структуру платежного баланса государств, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют цены и отрицательно влияют на доходы частных фирм.

Важной тенденцией в деформации структуры потребления является возрастание объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым относятся: наркорынок, эксплуатация проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.

Практически все считают необходимость борьбы с развитием теневой экономики, однако есть разногласия в определении целей и инструментов этой борьбы. Прежде всего, обыденное представление о желательности достижения цели полной ликвидации теневой экономики является ошибочным. Так как, последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Что касается методов борьбы с теневой экономикой, то по этому поводу мнения специалистов расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития теневой экономики считать более важными. К сожалению, теневая экономика «развивается» на почве государственного контроля, бюрократической системы, сложности налогового и связанного с ним законодательства. Увеличение её объемов нельзя связывать с неэффективностью деятельности правоохранительных органов. Источник явления следует искать в причинах и условиях его возникновения, а именно в политике государства. Только рациональная и адекватная политика способна противостоять теневой экономике, а именно её возникновению и дальнейшему росту. К мероприятиям, которые помогут минимизировать уровень теневой экономики, относятся:

·Формирование основных макроэкономических параметров национальной экономики на основе добросовестной конкуренции;

·Эффективное антимонопольное регулирование;

·Фиксация предельно допустимых масштабов теневой экономики.

·Установление приемлемого уровня налогов и таможенных пошлин;

·Прозрачность финансовой деятельности хозяйствующих субъектов;

·Ответственность банков перед вкладчиками;

·Формирование социального государства, что повысит жизненного уровня граждан и поддержку малоимущих слоев, что позволяет сузить питательную среду для теневой экономики;

·Установление достойного прожиточного минимума;

·Недопущение глубокой социальной дифференциации общества;

·Минимизация теневых операций в системе трудовых отношений;

·Устранение проблем занятости молодежи.

·Ужесточение карательных мер в отношении коррумпированной части чиновников, теневых операций олигархических структур и т.д.

В настоящее время общепризнано, что победить теневую экономику в отдельной стране почти невозможно, так как сопротивление бюрократии оказывается слишком сильным. Интернациональные организации, такие как Организация Объединенных наций, Всемирный банк и др., активно стимулируют борьбу с теневой экономикой. Например, Конвенция ООН «Против Коррупции», Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических и психотропных веществ» и т.д.

Даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее.

Заключение

Теневая экономика - проблема, с которой сталкиваются все страны мира на протяжении многих лет. В настоящий момент борьба с ней стала еще более актуальной, поскольку наблюдается рост теневой экономики даже в тех странах, в которых уже довольно долгий срок отмечалась стабильная тенденция к ее снижению. Причиной этому стал мировой финансово-экономический кризис последних лет.

Масштабы теневой экономики во всем мире отличаются, но, ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Теневая экономика - это явление, до сих пор не имеющее чёткого научного определения, давно являющееся предметом интереса исследователей. На мой взгляд, предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей.

Доходы от таких видов деятельности как сокрытие доходов, неуплата налогов, отмывание денег, контрабанда, фиктивные финансовые операции, поистине огромны. Они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу. Вот почему данные процессы, происходящие в каждом государстве, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению.

К сожалению, полностью уничтожить теневой бизнес невозможно. Если есть открытая экономика, будет и скрытая. Другое дело, что снизить ее объемы можно. Но для этого нашей стране необходима постоянная, долгосрочная, целенаправленная работа. В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней бороться, а это функция налоговых и правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой - привести теневую деятельность к стандартным масштабам посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу белорусской экономике. Чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования малого бизнеса и всего предпринимательства в целом.

Рассчитывать на позитивные сдвиги можно лишь при условии устранения причин, порождающих теневую активность, принятия взаимосвязанного комплекса мер в области совершенствования налогообложения и корпоративного управления, оздоровления структуры расчетов и других косвенных мер наряду с ужесточением санкций за занятие теневым бизнесом.

На мой взгляд, необходимо менять свое отношение к хозяйственной деятельности и рассматривать ее как честную «игру по правилам», воспитывать в себе культурные деловые традиции. Со стороны государства должны быть предприняты меры по либерализации хозяйственной деятельности (снижение налогов, сокращение числа регулирующих законов и проверяющих инстанций). Необходимо пропагандировать честное предпринимательство, публично осуждать нарушающих закон бизнесменов, проявлять общую заботу о моральном климате общества.

Список используемой литературы

1.Галаева Е.В. Корсакова А.А. Марыганова Е.А. Назарова Е.В. Юрьева Т.В. // Макроэкономика. Учебное пособие. Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, -2003

2.Градов А.П. // Национальная экономика, - Учебное пособие 2005, - гл. 8

Даль В.И. // Толковый словарь живого великорусского языка

Ковалев С.Н., Латов Ю.В. // Теневая экономика, 2006

Ореховский П. // Статистические показатели и теневая экономика. // Российский экономический журнал - 1996. №4

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. // Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М

Государство и экономика. Зарубежный опыт. // Экономист, - №12

Институциональные основы организации реального сектора экономики // Вопросы экономики. - 2012. - №11

Экономика России - XXI век, - №21

Фролов Д. Анализ теневой экономики // Экономист. 2008. - №9

УДК 343.34

DOI 10.24411/2078-5356-2018-10040

Санинский Роман Александрович Roman A. Saninskiy

кандидат юридических наук, доцент, председатель

Арбитражный суд Нижегородской области (603082, Нижний Новгород, Кремль, корпус 9) сandidate of sciences (law), associate professor, the chairman

Arbitration court of Nizhny Novgorod region (build. 9 the Kremlin, Nizhny Novgorod, Russian Federation, 603082)

E-mail: [email protected]

Понятие и признаки теневой экономики The concept and features of shadow economy

Проблема исследования теневой экономики носит комплексный характер. Являясь экономико-правовым явлением, она обладает как экономическими, так и социально-юридическими характеристиками. В статье предпринята попытка вычленения концептуальных признаков теневой экономики, нашедших свое как док-тринальное, так и эмпирическое обоснование. На основе выделенных сущностных признаков сформулирована авторская дефиниция теневой экономики.

The problem of the shadow economy research is complex. As an economic-legal phenomenon, it has both economic and socio-legal characteristics. The article attempts to isolate the conceptual signs of the shadow economy, which found its doctrinal and empirical support. On the basis of the essential characteristics the authors formulates definition of the shadow economy.

Ключевые слова: теневая экономика, признаки, явление, государство, закон, нелегальность, противоправность, учет, деяние.

Keywords: the shadow economy, features, phenomenon, state, law, illegality, unlawfulness, account, act.

Озабоченность как со стороны государства, так и научного сообщества проблемой теневой экономики ставит вопрос об определении ее признаков и формулировании на их основе соответствующей дефиниции. Учитывая, что законодательное закрепление понятия «теневая экономика» в России отсутствует, в экономической и юридической доктрине присутствует множество подходов, определяющих современные сущностные признаки исследуемого в представленной статье явления.

Так, одни из представителей экономической науки отождествляют теневую экономику с неформальной экономической деятельностью, обладающей следующими двумя отличительными признаками. Первый включает в себя уход предпринимателя от частных издержек (налоги и иные платежи), что делает бизнес экономически выгоднее. Так, например, совре-

менная общая система налогообложения индивидуальных предпринимателей предусматривает обязательную уплату следующих налогов: налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности (13%); налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности (от 0,1 до 2%); налога на добавленную стоимость (18%). Средний объем налогов для предпринимателя сегодня составляет 30%, то есть одну треть от общего объема прибыли. По мнению основной массы респондентов (57%), такой объем налогов делает легальный бизнес непривлекательным.

Второй признак, носящий глубокий социальный характер, определяет отсутствие в теневой экономической деятельности общественной выгоды. Не платя налоги и иные обязательные платежи, предприниматель тем самым не

© Санинский Р.А., 2018

участвует в развитии государственных и общественных институтов, тем самым затормаживая достижение социально полезных целей .

Проведенный анализ данной точки зрения дает нам основание согласиться с авторами подхода в части социальной вредности теневой экономики, что выступает в качестве еще одного ее признака.

Представители следующего подхода связывают теневую экономику с теми видами экономической деятельности, которые не отражаются в официальной статистике , образующие целый экономический институт, наделенный как деструктивными , так и конструктивными функциями . С точки зрения представленной научной школы, хотя теневая экономика и сопряжена с нарушениями ряда нормативных предписаний и является реакцией на государственное регулирование хозяйственной жизни общества, тем не менее в ней присутствуют определенные «правила игры», полезные для общества в целом. Говоря о «полезности» теневой экономики, необходимо подчеркнуть, что этот признак в экономике определяется как способность приносить пользу в части удовлетворения потребностей. Да, на самом деле она удовлетворяет потребности и оперативно реагирует на изменение спроса, представляя при этом товары или услуги, не отличающиеся по качеству от произведенных в легальном секторе, но более доступные для потребителя. Однако говорить об их буквальной полезности ошибочно, так как эти действия являются нерегулиро-ванными и неконтролируемыми со стороны государства и, как следствие, влекут вредоносные последствия, поэтому являются противоправными. .

Вышеизложенное дает нам основание выделить еще один признак теневой экономики - это ее деструктивная (противоправная) экономическая полезность.

Другая группа ученых, акцентируя внимание на многообразии возможных форм проявления теневой экономической деятельности и субъектов, в нее вовлеченных, с точки зрения неоклассической экономической теории (идея теории -максимизация доходов и минимизация затрат) полагает, что рассматриваемый феномен является результатом рационального поведения субъектов, направленного на получение максимальной прибыли с учетом возникающих при ее осуществлении юридико-эко-номических рисков . Представленный подход тем самым не исключает, а, наоборот, подтверждает идею институциональной эко-

номической теории (она предполагает применение достижений других гуманитарных дисциплин для решения проблем экономической теории) , то есть наделение теневой экономики не только экономическими, но и юридическими характеристиками. В связи этим мы приходим к выводу о том, что теневая экономика - это экономико-правовое явление.

Проведенное исследование подходов, существующих в доктрине, позволяет выделить следующие признаки теневой экономики:

Нелегальность (незарегистрированность) экономической деятельности;

Противоправность;

Деструктивность;

Неподчиненность установленным законом правилам осуществления экономической деятельности;

Сокрытие от субъектов государственного регулирования и контроля;

Отсутствие статистического учета;

Обладание признаками экономических деяний.

Многогранность теневой экономики ставит

вопрос о ее структуре и системе.

Первая проблема, с которой мы сталкиваемся при ответе на него, - это соотношение теневой экономики с криминальной.

В науке по этому вопросу нет единства мнений. Ряд ученых не разделяют два этих понятия, используя термин «теневая экономика» как собирательное, предпринимая при этом попытку по выделению ее основных блоков, имеющих между собой существенные отличительные черты.

Так, например, по мнению Т.И. Корягиной, в первую группу входят легальные виды экономического производства или оказания услуг, но не представляющие, то есть занижающие официальные объемы предпринимательской деятельности в целях снижения налогового бремени, именуемую как «неофициальная экономика». Вторая группа - «фиктивная экономика» - также сосредоточена на представлении заведомо ложных сведений о финансово-хозяйственной деятельности, легальных субъектах предпринимательства, сопровождаемых совершением экономических и коррупционных деяний. К третьей автор относит криминальную (подпольную) экономику, то есть те виды экономической деятельности, которые криминализированы в уголовном законодательстве, например, незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность и т. п. .

делить характер и степень общественной опасности отдельных видов теневой экономической деятельности и, как следствие, предложить адекватные меры противодействия им.

Однако рядом экономистов данный подход не разделяется по причине смешения теневой экономики с криминальной. По мнению В.Ю. Бурова, необходимо разделять разрешенную экономическую деятельность, хотя и содержащую ряд нарушений, и буквально нелегальную .

Полагаем, что ответ на вопрос разделения теневой и криминальной экономики лежит в плоскости их причин. По мнению представителей экономической науки, они имеют существенные отличия. Если теневая экономика сосредоточена лишь на создании представителями бизнеса условий для своего будущего легального развития, то есть нацелена на формирование благоприятной социально-экономической обстановки существования, то криминальная нацелена на получение сверхдоходов путем использования преступных методов и нежеланием выхода в легальные сектора экономики .

В целом понимая высказанную В.Ю. Буровым точку зрения, полагаем, что данный подход не раскрывает всей сущности теневой экономики. Полагаем, что как постоянное, так и временное нахождение в теневом секторе может содержать в себе признаки противоправного, в том числе и преступного, поведения, то есть также является криминальной экономикой. Например, гражданин К., зная, что в установленном законом порядке не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе, действуя с прямым преступным умыслом, из корыстных побуждений, осуществлял предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации, получив доход в особо крупном размере . В другом же случае гражданин П. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица и состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы, где ему выдано свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица серии период с 1 июня 2014 года по 17 июня 2016 года, умышленно, из корыстных побуждений, с целью систематического извлечения выгоды материального характера осуществлял незаконную предпринимательскую деятельность, сопряженную с извлечением дохода в крупном размере, без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно .

Считаем, что в обоих приведенных примерах отсутствует существенная разница в характере и степени общественной опасности. Хотя во втором случае предприниматель был зарегистрирован и имел право на занятие нелицензи-рованными видами деятельности, то есть в целом находился в легальном секторе экономики.

Ряд представителей экономической науки определяют исследуемое нами явление как «неформальную экономику», включая в нее теневую и криминальную ее составляющую . По мнению ученых, такое деление обусловлено тем, что теневой сектор экономики не связан с явным криминалом, так как в целом находится в рамках правового поля и только при возникновении вынужденных условий сопряжен с выходами за его рамки. Криминальная же экономика своей первостепенной задачей ставит нарушение нормативных предписаний в целях получения сверхприбыли.

Это еще раз подтверждает необходимость в установлении отличий криминальной и теневой экономики. Этой проблемой озадачено все мировое сообщество, которое в рамках принятого в 2008 году международного стандарта по национальному счетоводству апеллирует такими терминами, как теневая деятельность, буквально определяя ее как незаконную . Международные стандарты выделили следующие ее основные элементы:

Теневое производство разрешенных товаров или услуг в целях уклонения от уплаты налогов и сборов, снижения декларируемых объемов фонда заработной платы, несоблюдение условий труда и т. п.;

Незаконное производство товаров или услуг, запрещенных законом. Например, оружия или наркотиков, а также иных видов лицензированной деятельности.

В рассматриваемом документе теневая экономика используется как собирательное понятие, включающее в себя подпольную и скрытую экономику, а также все виды экономической деятельности, являющиеся не формальными. Мы полностью разделяем этот подход. Разделение теневой экономики на криминальную и скрытую, неформальную или нелегальную методологически не верно по следующим причинам.

Во-первых, цель любой теневой предпринимательской деятельности (как частично, так и полностью противоправной) является обогащение. Поэтому существующие различия в объемах полулегальной или нелегальной не могут выступать в качестве критерия их деления.

Во-вторых, все рассматриваемые виды объединены их функциями - перераспределение, производство и реализация.

В-третьих, субъекты, задействованные в рассматриваемом секторе экономики, обладают схожими признаками. В первую очередь это предприниматели и чиновники, контролирующие экономическую деятельность.

В-четвертых - это объекты, на которые нацелена деятельность предпринимателей теневого сектора, в качестве которых выступают доходы официальной экономики.

Показательным является и пятое обстоятельство, свидетельствующее о неразрывной связи теневой экономики с официальной экономической деятельностью.

Вышеизложенное подтверждает собирательность понятия теневой экономики, так как только в комплексе вышеназванных признаков можно в целом говорить о ее противоправности, в том числе и преступности. Она влечет деформацию экономических отношений по причине ненахождения в регистрируемой части экономики .

Все охватываемые теневой экономикой явления - следствие совершения административных или уголовно наказуемых деяний, направленных на получение необоснованных имущественных выгод методами недобросовестной конкуренции, в том числе и на основе организованных коррупционных связей .

Вышеизложенное дает нам основание утверждать, что теневая экономика представляет собой социально вредное, неконтролируемое государством и обществом, деструктивное экономико-правовое явление в области производства, распределения и потребления товаров или услуг, сопряженное с использованием частной, государственной или криминальным образом приобретенной собственности, направленное на получение сверхприбыли для удовлетворения материальных потребностей субъектов, в ней задействованных.

Примечания

1. Feige E.L. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: The New Institutional Economics Approach // World Development. 1990. Vol. 18. № 7. P. 989-1002.

2. Шохин А.Н. Социальные проблемы перестрой-Экономика, 1989.

Улыбин К. Теневая экономика. М.: Экономика,

Латов Ю.В. Теневая экономика: экономический

и социальный аспекты: пробл.-темат. сб. М., 1992.

5. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в Росси // Вопросы экономики. 1998. № 3. С. 38-54.

6. Есипов В.М. Теневая экономика: учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.

7. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. М., 1997.

8. Исправников В.О. «Теневые» параметры реформируемой экономики // Российский экономический журнал. 1996. № 8. С. 14-25.

9. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело Лтд, 1994. 720 с.

10. Агарков Г.А. Минимизация негативного воздействия теневой экономики на социально-экономическое развитие региона: автореф. ... д-ра экон. наук. Екатеринбург, 2008.

11. Фуруботн Э.Г., Рихтер Р. Институты и экономическая теория: Достижения новой институциональной экономической теории / пер. с англ.; под ред. В.С. Катькало, Н.П. Дроздовой. СПб.: Издат. дом Санкт-Петерб. гос. ун-та, 2005.

12. Корягина Т. И. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. 1990. № 3. С. 110-120.

13. Буров В.Ю. Теневая деятельность субъектов малого предпринимательства: монография. LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG. 2011.

14. Буров В.Ю. Теневая деятельность субъектов малого предпринимательства: пути легализации. Иркутск: Изд-во ЧитГу, 2010.

15. Приговор № 1-210/2015 от 24 февраля 2015 г по делу № 1-210/2015. Архив Советского районного суда г. Улан-Удэ (Республика Бурятия).

16. Приговор № 1-191/2017 от 21 июня 2017 г по делу № 1-191/2017. Архив Калининского районного суда г. Челябинска (Челябинская область).

17. Радаев В. Новый институциональный подход и деформализация правил российской экономики: препринт. М.: ГУ-ВШЭ, 2001.

18. Система национальных счетов 2008. URL: https://unstats.un.org/unsd/nationalaccount/docs/ SNA2008Russian.pdf

19. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. 1995. № 1. С. 135-142.

20. Касатонов В.Ю. Бегство капитала из России. М.: Анкил, 2002.

1. Feige E.L. Defining and Estimating Underground and Informal Economies: The New Institutional Economics Approach. World Development, 1990, vol. 18, no. 7, pp. 989-1002.

2. Shokhin A.N. Social problems of perestroika. Moscow: Economics Pabl., 1989. (In Russ.)

3. Ulybin K. Shadow economy. Moscow: Economics Pabl., 1991. (In Russ.)

4. Latov Yu.V. The Shadow economy: economic and social aspects: Problems. Moscow, 1992. (In Russ.)

5. Makarov D. Economic and legal aspects of shadow economy in Russia. Economy question, 1998, no. 3, pp. 38-54. (In Russ.)

6. Esipov V.M. The Shadow economy: textbook. Moscow: ONIRIO Moscow Institute of MIA of Russia Pabl., 1997. (In Russ.)

7. Ispravnikov V.O., Kulikov V.V. Shadow economy in Russia: a different path and a third force. Moscow, 1997. (In Russ.)

8. Ispravnikov V.O. «Shadow» parameters of the reforming economy. Russian economic magazine, 1996, no. 8, pp. 14-25. (In Russ.)

10. Agarkov G.A. The minimization of the negative impact of shadow economy on the socio-economic development of the region. Author"s abstract... doctor of economical sciences. Yekaterinburg, 2008. (In Russ.)

11. Furubotn E.G., Richter R. Institutions and economic theory: Achievements of the new institutional economic theory / transl., ed. by V.S. Katkalo, N.P. Dro-zdova. St. Petersburg: Izdat. house St. Petersburg state university, 2005. (In Russ.)

12. Koryagina T.I. Shadow economy in the USSR. Economic issue, 1990, no. 3, pp. 110-120. (In Russ.)

13. Burov V. Y. Shadow activity of small business entities: monograph. LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG. 2011. (In Russ.)

14. Burov V.Y. Shadow activity of small businesses: towards the legalization. Irkutsk: Publishing house Chit-Gu, 2010. (In Russ.)

15. Sentence no. 1-210/2015 from February 24, 2015 in case no. 1-210/2015. The archive of the Soviet district court of Ulan-Ude (Republic of Buryatia). (In Russ.)

16. Sentence no. 1-191/2017, 21 June 2017, in case no. 1-191/2017. Archive Kalininskiy district court of Chelyabinsk (Chelyabinsk oblast). (In Russ.)

17. Radaev V. New institutional approach and de-formalization of rules in the Russian economy: Preprint. Moscow: GU-VSHE Publ., 2001. (In Russ.)

18. The system of national accounts 2008. URL: https://unstats.un.org/unsd/nationalaccount/docs/SNA-2008Russian.pdf (In Russ.)

19. Nesterov A., Vakurin A. Criminalization of the economy and the security challenges. Economic issue, 1995, no. 1, pp. 135-142 (In Russ.)

20. Kasatonov V.Y. Capital runs from Russia. Moscow: Ankil Publ., 2002. (In Russ.)

Большие налоги, различные ограничения и жадность заставляет людей вести свой бизнес в тени, чтобы обойти законы и получать сверхприбыль. Теневой бизнес приносит существенный урон государственной экономике и с ним необходимо вести активную борьбу.

Что такое теневая экономика?

Деятельность, развивающая неподконтрольно и без государственного учета, называется теневой экономикой. Существует ряд причин, которые провоцируют ее появление. Понятие и сущность теневой экономики изучается уже много лет, а определение и блокировка нелегальной деятельности являются важным условием для полноценного развития общества и страны. Использовать термин начали в 1970 году.

Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а еще она использует государственные услуги, например, рабочую силу или разные общественные факторы. Такая противоправная деятельность помогает получать огромную прибыль, которая не облагается налогами и направлена исключительно на собственное обогащение.

Виды теневой экономики

Выделяют несколько типов теневой экономики, которые формируют некую структуру:

1. Беловоротничковая . Такой вариант подразумевает то, что официально работающие люди занимаются запрещенной деятельностью, что становится причиной скрытого распределения нацдоходов. Понятие теневой экономики, указывает, что субъектом такой деятельности являются люди из деловых кругов, имеющие высокие должности. «Белые воротнички» используют собственное служебное положение и правовые недочеты в законодательстве. Для совершения преступлений часто используются современные технологии.
2. Серая . Структура теневой экономики включает неформальный тип бизнеса, то есть когда деятельность разрешается законом, но она не регистрируемая. Это преимущественно малый бизнес, занимающийся изготовлением и продажей разных товаров и услуг. Этот тип является самым распространенным.
3. Черная . Это экономика организованной преступности, связанная с изготовлением и распространением вещей, запрещенных законом (браконьерство, оружие, наркотики).

Плюсы и минусы теневой экономики

О том, что нелегальная и скрытая от государства деятельность негативно влияет на уровень жизни человека и на общее положение самой страны, знают многие, но при этом мало кто понимает, что теневая экономика, как социально-экономический феномен имеет собственные преимущества. Если сравнить плюсы и минусы подобной деятельности, то недостатки существенно перевешивают чашу весов.

Минусы теневой экономики

Многие страны ведут активную борьбу с этой проблемой, поскольку она негативно влияет на многие процессы и развитие общества.

1. Замедляет рост экономического развития государства, например, снижается ВВП, растет безработица и так далее.
2. Уменьшаются государственные доходы, поскольку предприятия, занимающие нелегальной деятельностью, не платят налоги.
3. Сокращаются расходы бюджета и страдают от этого работники бюджетного сектора, пенсионеры и другие группы людей, получающие социальные выплаты.
4. Ловушка теневой экономики связана с тем, что она способствует росту коррупции, но и сама коррупция стимулирует развитие нелегальной деятельности.

Плюсы теневой экономики

Как уже говорилось, положительных сторон у незаконной деятельности немного, но они есть:

1. Положительные последствия теневой экономики обусловлены тем, что такая деятельность приносит инвестиции в легальный сектор.
2. Она является неким сглаживающим механизмом существующих скачков в экономической конъюнктуре. Это возможно благодаря перераспределению ресурсов между разрешенным и запрещенным сектором.
3. Теневая экономика положительно влияет на последствия финансовых кризисов, когда происходят массовые увольнения работников, которые могут найти место в неформальном секторе.

Теневая экономика и коррупция

Уже упоминалось, что эти два понятия взаимосвязаны и их называют социально-экономическими близнецами. Сущность теневой экономики и коррупции схожи в причинах, целях и других факторах.

1. Развиваться нелегальная деятельность может только в условиях, когда все ветки власти и управления коррумпированы.
2. Деятельность вне закона способствует формированию коррупционных отношений во всех областях, которые влияют на ее благополучное существование.
3. Коррупция заставляет нелегальные виды бизнеса находиться в тени, а еще она создает базу для организации новых сфер для теневого бизнеса.
4. Два указанных понятия являются взаимной финансовой основой друг друга.

К основным факторам, которые провоцируют появление нелегальной деятельности, относят:

1. Высокие налоги . Часто вести бизнес официально невыгодно, поскольку вся прибыль уходит на налоги.
2. Высокий уровень бюрократии . Описывая причины теневой экономики нельзя упустить из внимания виновность бюрократизации всех процессов необходимых для оформления и ведения бизнеса.
3. Чрезмерное вмешательство государства . Многие люди, занимающиеся легальным бизнесом, жалуются на то, что налоговая инспекция часто проводит проверки, выставляет штрафы и так далее.
4. Небольшие наказания за раскрытие нелегальной деятельности . Штраф, наложенный на человека, который занимается нелегальной деятельности, в большинстве случаев гораздо меньше, чем его прибыль.
5. Частые кризисные явления . Во время экономического спада вести легальную экономическую деятельность становится невыгодно и тогда все стараются уйти в тень.

Негативные последствия теневой экономики

Незаконный бизнес является разрушительным явлением, которое негативно влияет на всю экономическую систему государства. Чтобы понять, почему теневая экономика это плохо, нужно взглянуть на перечень негативных последствий.

1. Происходит сокращение государственного бюджета, поскольку не происходят налоговые отчисления.
2. Из-за влияния на кредитно-финансовую сферу происходят негативные изменения в структуре платежного оборота и стимулировании инфляции.
3. Последствия теневой экономики касаются и внешнеэкономической деятельности, поскольку возникает недоверие со стороны иностранных инвесторов.
4. Существенно растет коррупция и злоупотребление властью. В результате этого происходит замедление процесса развития экономики страны и страдает все общество.
5. Многие подпольные организации для сокращения расходов и при отсутствии финансирования не соблюдают экологические нормы, что негативно влияет на состояние окружающей среды.
6. Из-за теневой экономики ухудшаются рабочие условия, поскольку предприятия игнорируют трудовое законодательство.

Методы борьбы с теневой экономикой

Справиться с неофициальной деятельностью очень сложно, учитывая масштабность распространения. Борьба с теневой экономикой должна быть комплексной и касаться разных аспектов.

1. Проведение реформ налоговой системы, которые помогут вывести часть дохода из тени.
2. Ужесточение наказания для коррупционеров.
3. Введение мер, чтобы вернуть вывезенные капиталы из страны и создать привлекательный инвестиционный климат, чтобы прекратить финансовый отток.
4. Определение производств, которые работают подпольно, и прекращение их деятельности.
5. Повышение контроля над денежными потоками, которые не будет давать возможность отмывать крупные суммы.
6. Снижение давления на бизнес со стороны государства, например, уменьшение количества надзорных органов и инспекций.
7. Запрет на бесконтрольное предоставление и привлечение кредитов.
8. Перераспределение власти в судах и других органах власти. Должно быть проведено ужесточение законодательства.

Литература по теневой экономике

Нелегальные виды бизнеса тщательно изучаются экономистами, что обуславливает наличие разной литературы на эту тему.

1. «Теневая экономика» Привалов К.В . В учебном пособии представлен новый подход к трактовке этого понятия. Автор исследует проблему эволюции и разных последствий нелегального бизнеса.
2. «Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику» Л. Захарова . Автора интересует, как проходит борьба с теневой экономики, книга уделяет внимание нескольким способам.

Теневая экономика: понятие, виды, признаки. Теневая экономика в России и других странах

статьи:

Недостаточный уровень развития экономических отношений в обществе, механизмов государственного управления приводит к негативному явлению - теневой экономике.

Сущность, виды, формы теневой экономики

Желание скрыть доходы (или их часть) от контролирующих органов присутствует у множества субъектов предпринимательства и граждан по всему миру.

Но в одних странах существуют благоприятные условия для процветания теневого бизнеса (массовая коррупция, слабая система управления и контроля, завышенные ставки налогов и сборов), в других такие условия пресекаются жёсткой системой наказаний, отсутствием системного взяточничества, гибкой, разумной системой налогообложения.

Ещё одним важным фактором развития теневой экономики является тяжёлая социальная обстановка. Человек, у которого не хватает элементарных средств для существования, вынужден соглашаться работать неофициально на нечестного работодателя.

Основные виды и составляющие теневой деятельности от статистических, контролирующих органов:

• «Вторая» экономика. Сокрытие части совершаемых хозяйственных операций, товарооборота и финансов. Осуществляя официально разрешенные виды экономической деятельности, субъекты предпринимательства не отражают в бухгалтерском, статистическом, налоговом учете и отчетности определенную долю отгруженной продукции, выполненных услуг, скрывают часть выручки, реальной заработной платы от налогообложения;
• «Чёрный» бизнес. Незаконное занятие запрещенными видами деятельности (контрабанда, наркобизнес, скрытый оборот поддельных спиртных и табачных изделий, продажа оружия);
• «Серая» экономика. Получение доходов мошенническим путем (обсчёт покупателей в местах торговли, приписки, хищения, взятки), организация подпольных цехов. Сокрытие от учета трудовых ресурсов, их реального размера зарплаты и обязательных отчислений в социальные фонды и бюджет. Сомнительные финансовые операции с целью вывода денежных средств в офшорные зоны;
• Коррупционные доходы в бюджетной сфере (взятки за «решение вопросов» чиновникам, представителям контролирующих органов, а также в сферах здравоохранения, образования, коммунальных и государственных услуг).

Основными сферами теневой экономики являются подпольное производство, оказание услуг, розничная торговля. Как правило, «чёрной» экономикой занимаются субъекты организованной преступности. Этот теневой сегмент представляет наибольшую опасность для дальнейшего развития государства.

Благодатная почва для «чёрного» бизнеса подпитывается коррупцией в правоохранительных органах, взаимосвязью теневой экономики и организованной преступности.

Эти два негативных фактора требует от представителей государственного управления принципиальной и нещадной борьбы, применения суровых наказаний для защиты экономики страны от разрушения.

На «серую» и «вторую» (или «беловоротничковую») экономику возможно осуществление косвенного влияния с помощью финансовых рычагов. Субъектам предпринимательства должно стать невыгодно рисковать бизнесом ради сокрытия налогов при соответствующем снижении налогового бремени, улучшении экономических показателей, деловой атмосферы на территории страны.

Признаки теневой экономики

Основными индикаторами, высвечивающими масштабы теневой экономики на территории государства являются:

• несоответствие уровня фактического потребления официальным доходам;
• завышенный спрос на деньги по сравнению с методологическими расчётами центральных банков стран;
• расхождение размеров потребления электроэнергии, других необходимых ресурсов, используемых в производственной деятельности, сфере услуг;
• несоответствие статистических показателей трудовой занятости их размерам, установленных путём проведенных выборочных наблюдений, социологических опросов населения.

Значительные отклонения показателей свидетельствуют о большой доле укрывательства от государства совершаемых сделок между предпринимателями, занижении реального уровня доходов.

Причины теневой экономики

Любой здравомыслящий бизнесмен ведя дело, просчитывает размер своих вложений, расходов, доходов и ожидаемую прибыль.

Если он при нормальных условиях финансово-хозяйственной деятельности не получает прибыль, начинается поиск законных или незаконных путей достижения положительного финансового результата.

Нерациональная система налогов, сборов, тотальный надзор и контроль, системная коррупция не дают возможности честным предпринимателям успешно конкурировать с «нечистыми на руку», приводят к значительному росту доли теневой экономики в создании общего валового продукта на территории страны.

Ещё одной причиной ухода части экономики в тень являются финансовые кризисы, рост безработицы, инфляция.

Прогноз уровня инфляции на 2018 год

Серьёзным социальным фактором, опасным для сохранения целостности государства, является потеря доверия его граждан к органам управления.

Если люди чувствуют, что представители органов власти, собирая налоги не занимаются надлежащим образом обеспечением достойных социальных услуг в сфере медицины, образования, коммунальных услуг, не развивают экономическую сферу, у них пропадает желание платить отчисления в государственный бюджет.

Несоответствие экономических, юридических нормативных правовых актов реальной ситуации в стране также значительно влияет на уровень развития теневой экономики.

Рост теневой экономики, ее негативное или положительное влияние

Возрастание доли сокрытия доходов и ресурсов неразрывно связано с ослаблением государственной системы.

При снижении уровня социальной защищенности населения к постоянной группе представителей организованной преступности, присоединяются ранее законопослушные граждане, предприниматели, вынужденные любыми средствами бороться за свое выживание и сохранение собственного бизнеса.

Ярким примером роста «тени» являются девяностые годы прошлого века на постсоветском пространстве. Новая законодательная база, чёткая структура правоохранительных органов отсутствовала, и реальная власть во многих местах переходила к субъектам организованной преступности.

Негативные последствия теневой экономики выражаются в не получении государством необходимых средств для наполнения бюджетов всех уровней, потере способности своевременно выполнять свои обязательства перед жителями в социальной сфере (выплаты пенсий, пособий, обеспечение надлежащего уровня здравоохранения, образования).

В конечном итоге, когда в стране на базе накопления огромных теневых капиталов реально управляют бандитские группировки, официальные властные структуры полностью теряют своё назначение во внешней и внутренней политике, что приводит к разрушению государственного управления.

Вместе с тем, в периоды финансовых кризисов, «беловоротничковая» и «серая» виды теневого сектора экономики частично способствует сохранению субъектов предпринимательства. Сохранение скрытых рабочих мест, неучтённых доходов, позволяет им выжить в тяжелейших финансовых условиях, что стало бы невозможно при полном объеме выполнения обязательств перед государственным бюджетом.

Методы оценки теневой экономики

Ученые экономисты многих стран изучили основные факторы влияния и разработали методики определения размеров экономической «тени».

Прогноз курса доллара на 2018 год: мнение финансового аналитика

Прямые методы основаны на анализе информации, полученной путем специальных опросов, наблюдений, проверок в сфере доходов и расходов субъектов предпринимательства, трудоспособных граждан и их реальной занятости.

Косвенные методы включают в себя тщательный анализ расхождений в расчётных и фактических данных товарных потоков, расходовании основных видов производственных ресурсов.

Монетарные методы основаны на сопоставлении и анализе использования наличных денежных средств в обороте.

Структурные методы направлены на изучение доли скрытых оборотов в основных сферах теневой экономики.

Теневая экономика в России и других странах

Оказалось, что наиболее высокая доля сокрытия доходов и занятости существует в бывших странах Советского Союза.

причина этого негативного факта – слабость, недостаточное развитие государственного управления, массовое нежелание соблюдать правовые нормы и реально побороть коррупцию:

• В России и Армении доля теневых доходов составила до 45%, теневых трудозатрат 40%;
• В Азербайджане соответственно 60 и 50%;
• На Украине в тени 50% ВВП и 41% трудовых ресурсов.

В странах Центральной и Восточной Европы со стабильной устойчивой государственной и экономической системой уровень теневого ВВП в среднем составил 29%, трудовой занятости «в тени» - 23%. В США « тень» составляет по разным оценкам до 10%, в Германии, Великобритании – 12%.

При определении размеров теневых хозяйственных операций в России в 90-е годы прошлого года использовалась «итальянская система» расчётов, основанная на определении теневой занятости трудоспособных граждан.

Примеры теневой экономики

Показательны некоторые результаты исследований российской экономики за последние годы:

• За 2015-2016 годы около 600000 индивидуальных предпринимателей прекратили свою официальную деятельность;
• По данным Центробанка в 2016 год оборот сомнительных банковских операций турфирм и сопутствующих транспортных агентств составил 80 млрд.рублей;
• Летом 2017 года представители Центробанка огласили три основных направления отмывания денег, общим объёмом превышающие десятки млрд.рублей – розничная торговля, обналичивание корпоративных платежных карт, услуги туристических агентств.

Для сокращения объемов сомнительных операций регулирующие надзорные банковские органы вводят ограничительные меры наличного обращения для субъектов предпринимательства.

1. Расчётные показатели по скрываемому хозяйственному обороту на территории России свидетельствуют о постепенном снижении доли «тени» в общем объеме ВВП до 25-30%. Но при этом уровень коррупции не падает. Вероятно, современный госаппарат не стремится к реальной борьбе с коррупцией.
2. Расчётные показатели и банковская информация свидетельствуют о ежегодном сомнительном выводе из России до 30 млрд. долларов финансовых ресурсов. Общий ВВП России в 2016 году составил 1,28 трлн. долларов.
3. В благополучной экономике США объём «тени» составляет 10 процентов ВВП. Но в абсолютных размерах это огромная цифра более 2 трлн. долларов!

Вероятно, полностью изжить сокрытие доходов даже в развитых странах не представляется возможным. Задача государства - сделать ее влияние минимальным, не допустить ослабления системы управления, снижения уровня бюджетного финансирования.

Познавательная литература по теневой экономике

2.Учебник по теневой экономике под редакцией Латова Ю.В.

3.Статья «Легализация доходов как способ борьбы с теневой экономикой». Журнал «Налоговая политика и практика» №6 за 2010 г.

Некоторые аспекты теневой экономики

Республика Казахстан переживает сложный период своей истории, характеризуемый небывалым по масштабам процессом коренного реформирования политической и экономической системы.

Дос­тигнуты реальные результаты экономического реформирования: практически сформированы рыноч­ная инфраструктура и рыночные механизмы стимулирования производства, изжито в экономической жизни такое явление, как товарный дефицит, постоянно обеспечивается положительное сальдо внеш­ней торговли.

Вместе с тем формирование рыночного хозяйства вызвало к жизни ряд негативных явлений и процессов. Одним из них является развитие теневой экономической деятельности, влияние которой на экономику страны значительно, а также на экономическую безопасность государства.

Во-первых , теневая экономика приобрела большой удельный вес, стала сектором экономики, причем доминирующим, где огромную роль играют неформальные и внеправовые отношения.

Во-вторых, в сфере экономики образовались теневые финансовые группы, представляющие собой хозяйствующие структуры, имеющие в качестве покровителей различные органы государст­венной власти, распоряжающиеся крупным капиталом, ведущие широкомасштабную предприни­мательскую (прежде всего коммерческую) деятельность.

В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Это понятие различно в разных странах, и разными авторами трактуется по- разному.

Даже набор терминов, употребляемых для обозначения понятия теневой экономики, очень широк: «неформальная», «подводная», «подпольная», «скрытая», «подземная», «неофициальная» и т.д.

Такое многообразие терминов свидетельствует о недостаточности изученности этой проблемы, неустоявшемся понятийном аппарате и обусловлено различиями в характере решаемых теоретиче­ских и прикладных задач, а также в методологии и методике исследований.

На современном этапе можно выделить три основных концептуальных подхода к определению теневой экономики (их характеристика приведена в табл. 1):

• - правовой;
• - экономический;
• - экономико-правовой .

Для аналитических целей целесообразно выделить несколько критериев, которые можно исполь­зовать для классификации теневой экономики:

• - по субъектам теневой экономики (источникам происхождения, видам экономической деятель­ности);
• - по основным целям и мотивам теневой деятельности;
• - по масштабам нанесенного обществу ущерба;
• - по степени ответственности государства за существование данного вида теневой экономики;
• - по характеру отношения общества к данному виду теневой экономики.

Формы теневой экономики можно классифицировать и по сферам экономической деятельности:

а) в сфере производства присутствуют:

• - фальсификация продукции;
• - уход в оффшорные зоны;
• - перевод прибыли за рубеж;
• - искусственное банкротство;
• - подкуп чиновничества для получения госзаказов;
• - бартерные сделки;
• - использование труда нелегальных мигрантов;
• - задержки заработной платы;

б) в сфере торговли:

• - продажа фальсифицированных продуктов;
• - контрабанда;
• - сговор с таможенными службами;
• - челночная торговля.

в) в финансово-кредитной сфере:

• - финансовые пирамиды;
• - отмывание «грязных» денег;
• - финансовые операции под эгидой различных некоммерческих фондов.

г) в сфере услуг:

• - фирмы-однодневки;
• - так называемые консалтинговые услуги.

д) в сфере здравоохранения:

• - негласный альянс между фармацевтическими фирмами и медицинскими учреждениями;
• - нелегальные платные услуги.

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:

1) «экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

2) «социальный амортизатор» - смягчение нежелательных социальных противоречий (в част­ности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

3) «встроенный стабилизатор» - теневая экономика подпитывает своими ресурсами легаль­ную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «от­мытые» преступные капиталы облагаются налогом и т.д.).

Однако в целом влияние теневой экономики на общество является, скорее, негативным, чем позитивным, так как она, с одной стороны, разрушает систему централизованного управления эко­номикой, связанную с пополнением государственной казны, так и, с другой - создает проблемы со­циально-экономического характера. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к под­рыву хозяйственной этики.

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов. Данная зависимость показана на рисунке 1.

Рисунок 1 показывает важность контроля над масштабами теневой экономики. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна 0А, так как при этом ре­зультирующий эффект имеет максимально позитивное значение.

В крайнем случае, можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда по­зитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери .

Методология статистической оценки теневой экономики, опирающаяся на исходные принципы системы национальных счетов, которые определяют систему показателей и классификации, исходные принципы статистических измерений теневой экономики и информационные возможности, дают воз­можность выбора конкретных подходов, инструментов и способов исчисления показателей, отра­жающих разные аспекты теневой экономической деятельности. Для расчета размера теневой эконо­мики существуют прямые и косвенные методы , которые показаны на рисунке 2.

Прямые методы оценки теневой экономики предполагают проведение дополнительных выбо­рочных обследований или использование административных источников с целью уточнения участия домашних хозяйств, отдельных физических лиц и предприятий в формировании теневого бизнеса.

Косвенные методы предполагают проведение дополнительных дорасчетов на основе ис­пользования косвенных улик, установленных путем углубленного изучения имеющейся информаци­онной базы обо всех аспектах исследуемого экономического явления .

К одним из прямых методов можно отнести метод расчета размера теневой экономики по по­треблению электроэнергии. Электроэнергия является необходимым продуктом и в официальной и в теневой экономике, поэтому какая-то ее часть потребляется для производства теневого ВВП.

Опи­раясь на отношение потребления электроэнергии к произведенному ВВП в базисном периоде как на величину постоянную, производят расчет прогнозного ВВП в исследуемом периоде. Разница реаль­
ного ВВП и прогнозного показывает условный ВВП, произведенный в теневой экономике.

Метод расчета размера теневой экономики по потреблению электроэнергии представлен в таблице 2.

Из таблицы 2 видно, что происходит увеличение потребления электроэнергии в год с 54,4 млрд. кВт/час в 2000 г. до 56,8 млрд. кВт/час в 2001 г. При этом отмечается увеличение ВВП, произведен­ной в теневой экономике, в 2,3 раза по сравнению с 2000 г., и, соответственно, доли теневой эконо­мики почти в 2 раза. В 2003 г.

продолжается рост теневой экономики в стране: в 1,5 раза по сравне­нию с 2001 г. и в 1,2 раза по отношению к 2002 г. Однако в 2004 г. происходит снижение удельного веса теневого сектора экономики в 0,5 раза по сравнению с 2003 г. и составляет 22,7 % к ВВП. В 2005 г. продолжается рост теневой экономики.

На это увеличение повлиял рост потребления электроэнер­гии в 1,03 раза, а также ВВП, произведенный в теневой экономике - в 1,5 раза.

Таким образом, теневая экономика в настоящее время является одной из главных проблем в на­шем государстве, ибо она приобретает системный характер, влияя на решение многих социально­экономических проблем.

Поэтому проблемы теневого бизнеса сегодня являются предметом изучения экономистов, юристов, социологов, а также общественных деятелей.

Противодействие росту теневой экономики, угрожающему национальной безопасности Казахстана, должно охватить все уровни управления народным хозяйством, пронизать взаимоотношения общества, государства и экономики в целом и стать предметом научных исследований.

Список литературы

1. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов / Под ред. д.п.н., д.ю.н. В.Я.Кикотя; д.э.н., проф. Г.М.Казиахмедова. - М.: Норма, 2006. - 36 с.
2. Попов Ю.Н., ТарасовМЕ. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - Дело, 2005. - 240 с.
3. Голованов НМ, Перекислов В.Е., Фадеев В А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. - СПб.: Питер,
4. - 303 с
5. Рябушкин Б.Т., Чурилова ЭЮ. Методы оценки теневого и неофициального сектора экономики. - М.: Финансы и ста­тистика, 2003. - 144 с.
6. Статистический ежегодник Казахстана: Статистический сборник / Под. ред. К.С.Абдиева. - Алматы: Агентство Рес­публики Казахстан по статистике, 2005.
7. Статистический ежегодник Казахстана: Статистический сборник / Под. ред. К.С.Абдиева.

   Алматы: Агентство Рес­публики Казахстан по статистике, 2006.

Ж.О. Жилбаев, Ж.Ж. Наурызбай, Л.С. Сырымбетова, 2016

Теневая экономика. Взгляд изнутри

Говорил ведь Прохоров: «деньги - они двухэтажные теперь».

Александр Исаевич Солженицын. Архипелаг ГУЛАГ.

Фирма-ширма без договоров и дат, и ты предатель, брат, если не готов жить так.

Многие наши друзья и знакомые, как и немалая часть населения России, заняты в теневом сегменте экономики нашей страны. Теневой сектор может существовать в различных формах.

Он проявляется в зарплатах в конвертах, незадекларированных и выведенных из-под налогообложения доходах, сокрытии оборотов и истинных размеров бизнеса.

Взятки на таможне, в налоговых, трудовых инспекциях, прокуратуре и иных инстанциях - также включают в состав теневой экономики.

Про текущую ситуацию в России с теневым сектором написано немало: в СМИ, научных трудах, сказано на ТВ чиновниками и политиками. Поэтому помимо выявления каких-либо общих тенденций, я, как автор, позволю себе рассмотреть и частную специфику, при этом в понимании проблемы наш читатель ничуть не потеряет.

Природа и причины возникновения

Три кита теневой экономики: государство, предприниматель, работник.

Государство.

Весомый объём теневого сектора в России - одно из главных свидетельств низкого качества госуправления, невысокого уровня доверия общества и бизнеса к государству. «Система закручивания гаек», высокий уровень государственного регулирования, бюрократизм, ужесточение санкций и запретов - всё это черты сегодняшнего российского государства, способствующие уходу бизнеса «в тень».

Отдельно следует отметить, что излишнее обюрокрачивание деловой среды, вмешательство государства в экономику и коррупция - крайне благоприятная среда для развития теневой экономики.

Исследователи также отмечают, что «административные и юридические барьеры сдерживают экономический потенциал, ведут к росту издержек, создают нестабильную финансовую ситуацию, уменьшают доступ к ресурсам». Даже сейчас, в современной России, некоторые госструктуры сохраняют в себе худшие пережитки социалистического строя (один из примеров, низкое качество организации работ в налоговых, очереди).

Большую роль в опасении бизнеса относительно выхода «из тени» играет и непредсказуемость нашего государства, неуёмный фискальный аппетит, даже без намёка на оптимизацию государственных расходов, без надежды на перенаправление финансовых потоков на развитие человеческого капитала.

Экономическая политика. Государство и бизнес.

1. Доходность долгосрочных инвестиций. Высокий уровень резервной ставки является одним из основных факторов замораживания инвестиций в реальный сектор: трудно найти и реализовать проект, рентабельность которого будет выше цены капитала (в данном случае - банковского кредита). Подобная ситуация вкупе с макроэкономической нестабильностью приводит к распространению в предпринимательской среде т. н. «краткосрочных настроений»: лучше получить сколько-нибудь, но сегодня, ведь кто его знает, что будет завтра.

Это опять влияет на уход финансовых ресурсов в серый сектор с большей доходностью. Отсюда широкое распространение практики уклонения от налогов, использование фирм-однодневок.

Феномен таких фирм не стоит воспринимать буквально, «фирмы-однодневки» – организации существующие, как правило, от года до трёх лет, в результате чего их деятельность не успевает быть проверена в плановом порядке налоговыми органами (Да и налоговая скорее будет радостно «доить», чем разбираться по закону, такова уж природа современного чиновничье-чекистского государства).

В результате, низкий уровень технологии, недостаточные инвестиционные возможности становятся факторами экстенсивного роста компаний, их экспансии в теневой сектор.

1. Общее налоговое бремя. На основании аналитики KPMG, в 2015 году косвенный налог (НДС) в России составил 18%, в среднем по Европе (ЕС и Восточная Европа) - 20,19%, подоходный налог 13% и 32,19%, соответственно, социальные взносы с работника 0% в России и 12,6% в среднем по Европе, взносы, уплачиваемые работодателем, 32,6% (цифра средняя, видимо, с учётом ИП) и 22,85% – Европа.

Казалось бы, в России даже не так всё страшно с налоговым бременем.

Но здесь следует заметить, что уплата страховых взносов в России целиком ложится на плечи работодателей, а объём и качество предоставляемых государством услуг в сфере социального страхования делает социально опасным даже предложение о разделении расходов между работниками и работодателями (сначала сделайте, и только потом мы вам за это будем платить, - и это справедливо).

На позицию работодателей также влияет отсутствие легальных способов снижения отчислений во внебюджетные фонды, на позицию работников - подоходного налога (хотя здесь ситуацию сглаживают налоговые вычеты).

Непредсказуема также политика государства в отношении размеров страховых взносов.

Поэтому в негосударственных организациях до сих пор весьма часто работодатель исправно выплачивает, а работник беспрекословно получает серую заработную плату.

Население.

На лояльное восприятие работниками серой зарплаты, неформальной занятости и иных форм теневой экономики сильно влияют низкий уровень жизни населения, высокий уровень безработицы, а также тот факт, что в сознании граждан налоговые выплаты часто ассоциируются с бессмысленными поборами, которые осядут в карманах чиновников, и лишь часть из них пойдёт на реально полезные для всего общества дела и мероприятия (когда хорошо лечат, всем хорошо - да; когда хорошо учат, всем хорошо - да; когда хорошо и ни за что сажают, всем хорошо - нет).

Последствия ухода в тень

Часто бизнесу, уклоняющемуся от налогов, а заодно и работникам, получающим серые зарплаты, вменяют в вину недополучение федеральным, а главное, местными бюджетами налоговых доходов. И, как следствие, недостаток финансирования муниципальных учреждений здравоохранения и образования: больниц, школ, детских садов (читай так: ах, я ишак паршивый, детский сад ограбил).

Безусловно, уход от налогов вещь неэтичная, и я не собираюсь её обелять, но это нисколько не оправдывает чиновников, замешанных в воровстве миллионов и миллиардов (тахографы, Сердюков и Васильева, Якунин, семья Чаек и многие другие) - это тоже школы, больницы, детские сады, так и не построенные, так и не отремонтированные. Даже собираемых налогов вполне бы хватило на создание современной социальной инфраструктуры, если бы бюджетные «не пилили», ничего не опасаясь: ни народа, ни закона.

Что касается получаемого в результате функционирования теневого сектора итогового распределения национального дохода между обществом, бизнесом и государством, в текущей системе, как ни крути, оно не в пользу первого.

Пока сфера государственных расходов остаётся неподконтрольна обществу, и довольно сильны фаталистичные и ошибочные настроения, что коррупцию в России не победить, работник не станет предъявлять работодателю претензии по поводу неуплаты части налоговых платежей в бюджет (многие могут вспомнить как сами попадали в этот капкан, и даже если предъявляли претензии, то ответом было, что мы и так платим много миллионов рублей государству, куда уж больше, успокойся и оставайся).

В результате складывается порочная система всеобщего молчания: молчат сотрудники госструктур, которым регулярно заносят, молчат работники, которыми платят серую зарплату, зато на жизнь хватает, молчит бизнес, чтобы то, что есть не отжали и не посадили. Страна немых, прости Господи.

В связи с этим, является дискуссионным вопрос: кто должен быть драйвером изменений, предпринимательское сообщество, способное к самоорганизации и более мобильное, или государство, обладающее, как целое, законодательной, исполнительной и судебной властью.

Наиболее целесообразным является создание государством более мягких условий ведения бизнеса и участия в политической жизни предпринимателей: дайте людям говорить, не сажайте, не затыкайте и они сами скажут, что и как необходимо реформировать, не будет мертворождённых саморегулируемых организаций, созданных по указке сверху (т. н. СРО, создаваемые в обязательном порядке). Но прежде чем окончательно переходить к рассмотрению мер по сокращению теневого сектора, считаю нужным более детально обрисовать его влияние на построение бизнес-процессов в компании.

Специфика бизнес-процессов в теневом секторе

Если следовать установленной исследователями классификации, холдинг, в одной из бизнес-единиц которого работает моя знакомая, относится к кластеру «теневые со связями», имеет доступ к относительно дешёвым источникам финансирования, средний размер предприятия, налаженные хозяйственные связи и выстроенную иерархию управления, порядка семи главных акционеров, получающих миллионные дивиденды.

В структуре расходов преобладают прямые затраты; в структуре косвенных затрат наибольший удельный вес имеют затраты на оплату труда, арендные платежи, расходы на обеспечение деятельности (да, именно той, о который мы сейчас говорим). В этих целях содержится несколько офшоров и компаний-прослоек.

Офшоры также бывают белые и чёрные (привет, да, так бывает, мы и сами удивились, узнав, что один из офшоров в ЕС должен быть белым, без всяких исключений). Каждая компания при адской громоздкости системы бухгалтерского учёта в России требует содержания штата бухгалтеров (на самом деле бухгалтера объединяются в функциональные группы и занимаются тем или иным классом компаний).

Забавный нюанс: бухгалтера считают одно, специалисты по управленческому учёту - совсем другое.

При этом серый сектор российской экономики тоже оказался поражён заразой тотальной неэффективности, немалая по численности финансовая служба (порядка 40 человек), занимается работой, без которой в нормальном правовом государстве можно было бы с лёгкостью обойтись.

Оптимизируются, путём фискальных схем, НДС, налог на прибыль и социальные отчисления. Кроме того, сокрытие реальных оборотов - важный фактор снижения риска рейдерского захвата бизнеса.

Есть часть мелких наличных выплат, как неучтенные командировочные расходы сверх лимита, ошибки в чеках и первичных документах, не принимаемых к бухгалтерскому учёту, - здесь строгость правил (РСБУ и НК) не оставляет возможности проводить суммы по бухгалтерии, бюрократическое крючкотворство найдёт тебя везде.

Размер взяток таможенным, налоговым и иным инспекциям и управлениям (напрямую или через доверенные лица) измеряется десятками тысяч долларов США: 50 тысяч долл. - средний размер взятки таможеннику, можно и единовременно на 3 млн рублей попасть, если за безопасностью не следить.

К нелегальным издержкам также относятся расходы по обналичиванию сокрытых от налогообложения доходов, процент за это варьируется в пределах 2-10%.

В структуре расходных статей следует упомянуть комиссию за конвертацию (это вообще является полноценным процессом), обслуживание нерезидентов, комиссии банков-посредников.

Не должно являться неожиданностью, что поддержание таких структур требует немалых затрат, и самое страшное то, что сегодня в России это всё равно безопаснее и рентабельнее, чем «заплати налоги и спать тебе будет не на чем».

Сложно говорить о том, что именно порождает этот порочный круг, система, заточенная на наживу и коррупцию, или бизнес, предпочитающий откупиться, но не ломать копья (ведь сядешь же ещё, чего доброго).

Пока надеждою горим

Конечно, хочется и всего, и сразу, и для всех, но так не бывает. Нам всегда приходится работать лишь с тем, что нам дано, в пределах отведённого нам времени.

В качестве масштабных шагов по преодолению сложившего кризиса, в первую очередь, нужно назвать либерализацию политической и экономической жизни России.

Долгосрочной целью государственной политики должно стать достижение макроэкономической стабильности и прогнозируемости действий правительства.

В качестве тактических мер следует указать такие важные моменты как борьба с коррупцией и устранение барьеров для бизнеса, снижение налогов, упрощение налоговой системы.

И только при проведении вышеозначенных мероприятий - ужесточение санкций за умышленное уклонение от налогов, сокрытие доходов, неформальный наём рабочей силы, критерии попадания под такие санкции должны быть чётко определены и не допускать двоякого толкования.

Либерализация политической жизни - одна из важнейших предпосылок развития системы общественного контроля.

Именно последняя способна стать «медиатором» в поиске баланса интересов бизнеса и государства, поскольку все три части: экономика, политика и общество, неразрывно связаны между собой и созидательное развитие социума и нации возможно лишь в условиях соблюдения баланса между ними.

Только на условиях взаимовыгодного сотрудничества социально ответственный бизнес в России получит большее развитие, чем сегодня. Это же миф, что русские не способны к взаимопомощи и взаимной поддержке, каждый может опровергнуть это уже на себе.

Либерализация экономики и снижение административных барьеров стимулируют рыночную конкуренцию и позволят снизить издержки, в т. ч. связанные с тарифами естественных монополий.

Снижение издержек приведёт к росту доходности как реального сектора, так и белых компаний, независимо от отрасли, повышению производительности труда, росту уровня жизни населения.

Да, конкуренция не вполне травоядное явление, кто-то закроется, кто-то будет искать другие ниши.

Ясно одно - изменение правил игры, полный отказ от кулуарных правил в сторону законности, открытости и гласности позволит реализовать экономический и творческий потенциал предпринимателей, работников, госслужащих - всего социума. Дайте нам свободу, и мы сами возьмём на себя ответственность за неё. Вы не узнаете Россию, когда-нибудь мы станем другими.

Кандидат экономических наук С. ЧЕРНОВ. Фото Е. Успенского.

В последнее время этот термин - теневая экономика - употребляется достаточно часто. И потому, наверное, что встречается он в ряду таких негативных явлений, как рост преступности, ухудшение экологической обстановки, многие считают теневую экономику "новообразованием" последних лет. У других остались смутные воспоминания о газетных публикациях, бичевавших теневую экономику социализма. Во всех странах и при всех режимах были и есть люди, стремящиеся делать деньги вне правового поля, вне законов. Теневая экономика СССР (в дореформенный период) составляла 20% от официальной. В США сегодня на нее приходится 10-15%, в Италии - до 30%. Итак, ложка дегтя - почти неизбежный компонент в бочке меда, которой для всех нас считается совокупный национальный доход. Цифра 40%, а именно ее называют, определяя размер теневой экономики России, говорит о неблагополучии нашего народного хозяйства. На вопросы, какая экономическая деятельность попадает под определение "теневая" и почему она возникает, отвечает доцент кафедры экономики и бизнеса Московского института МВД РФ С. Б. Чернов.

Обманутые вкладчики у "Чара-банка".

Наука и жизнь // Иллюстрации

Распределение населения России по уровням доходов (данные Института социально-экономических проблем РАН).

В одном из социологических опросов россияне отвечали на вопрос, что они понимают под теневой экономикой. Для одних это были подпольные (трикотажные, кондитерские и прочие) цеха. Для других - скрытые от налоговой инспекции доходы. Для третьих - операции с так называемым "черным налом" - с неучтенными наличными деньгами. Каждый из интервьюируемых был прав, но если суммировать высказывания всех, то это будет еще далеко не полный перечень "ликов" теневой экономики.

Чтобы создать общее представление об этом явлении, приведу такой пример. Иногда в магазине вместо оплаты покупки в кассе отдают деньги продавцу, который убирает их под прилавок. Это и есть микропроявление теневой экономики. Кассовый аппарат - это государство, которое должно контролировать, учитывать любой экономический акт. Все, что прошло мимо него, не отложилось, не сосчиталось (ведь продавец может потом не "пробить" деньги, а присвоить их), то ушло в сторону, в тень, в теневую экономику. Поэтому взятка чиновнику, оплата фиктивных услуг - тоже элементы теневой экономики, ведь государство в этих случаях остается "ни при чем". Итак, любые отношения, возникающие в сфере производства, обмена, распределения или потребления экономических благ, которые наносят вред обществу, государству и разрушают личность, объединяются понятием теневая экономика.

Все теневые экономические деяния можно разделить на три группы. Первая - это неофициальная экономика (ее еще называют второй, параллельной, неформальной). Те самые подпольные цеха, незаконное предпринимательство в различных секторах народного хозяйства. Наибольший ущерб обществу наносят они при производстве алкоголя, рыбной продукции, в области добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и камней.

Удивительным парадоксом нашей экономической статистики является то, что к теневой экономике, к ее неформальной, неофициальной группе, принято относить товары и услуги, отнюдь не подпольно произведенные в домашнем хозяйстве.

Получается это потому, что в валовой внутренний продукт (сумму всех товаров и услуг, произведенных в стране) включается и продукция частных хозяйств. Выращенный на личных огородах картофель, например. Поскольку эта продукция прошла "мимо кассы", мимо государства, то ее производство и потребление формально попадает в категорию теневой экономики. Хотя понятно, что подобная "теневая экономика" представляет собой типичное натуральное хозяйство - следствие недостаточно развитых производительных сил. Никому - ни обществу, ни личности - вреда подобная деятельность не наносит, скорее наоборот. Позволяет снизить напряженность на рынке труда, дает средства к существованию. В целом это признается: налогами товары и услуги домашнего хозяйства не облагаются.

Вторая группа - это фиктивная экономика. За ширмой официально зарегистрированной организации (коммерческой или общественной), совершаются противоправные действия. Например, вывоз капитала из России по фиктивным контрактам или неуплата налогов. Налогообложение - один из самых болезненных узлов российской экономики, клубок множества проблем. Упомяну только одну - ответственность за неуплату налогов. В 1997 году в России за это преступление было привлечено к ответственности около шестисот человек. Для сравнения: в 1921 году (время нэпа) за неуплату налогов было осуждено 26 тысяч человек. В Москве, где сосредоточены крупнейшие российские капиталы, в прошлом году вынесено десять приговоров и только один связан с лишением свободы.

К фиктивной экономике также относится легализация криминального капитала, так называемый отмыв грязных денег.

По данным МВД РФ, ежегодный доход организованных преступных группировок в России достигает 10 триллионов неденоминированных рублей. Сумма настолько громадна, что естественно появление в нашей прессе предложений каким-то законным образом "простить" преступное прошлое этим деньгам, чтобы можно было включить их в народное хозяйство. Но здесь важно помнить следующее. Во-первых, за подобными капиталами действительно стоят преступления, и не только финансовые, но зачастую самые настоящие уголовные. Во-вторых, обладатели преступных денег вовсе не ставят перед собой патриотических целей. Легальные деньги нужны им, чтобы не надо было скрывать большие траты. В-третьих, грязные деньги, превратившись в чистые, вновь идут на финансирование преступных организаций, то есть реинвестируются в криминальную деятельность. С их помощью лоббируются политические интересы преступного мира. Денег на это не жалеют. По имеющимся в Московском институте МВД РФ данным, до пятидесяти процентов доходов преступных сообществ идут на подкуп государственных должностных лиц.

Кроме того, в предпринимательскую среду привносятся нравы и обычаи криминального мира. Как следствие растет социальная напряженность: снижаются стимулы к производительному честному труду, идея "чистого" бизнеса теряет привлекательность, происходит отток частных, в том числе иностранных, инвестиций законопослушных агентов рынка.

Преступники хорошо знают способы отмыва денег, а вот честным гражданам иногда не понятно, почему под это определение попадает приобретение антиквариата, строительство особняков, владение дорогостоящим автомобилем по доверенности. Полотно известного живописца, роскошный загородный коттедж - это овеществленные деньги, ведь то и другое можно продать, и полученная сумма будет уже вполне легальной. Вспомните героя известного кинофильма "Берегись автомобиля", продавца электроники, у которого ничего не было своего: машина, дача, квартира - все было оформлено на других лиц. Этот тип теневика не исчез и в наши дни, даже стал более ловким: с помощью подставных лиц он покупает контрольные пакеты акций действующих предприятий, вывозит валюту за границу во время туристических и деловых поездок, делает множественные мелкие вклады в коммерческие банки и так далее.

Третья группа теневой экономики - черная экономика: производство и продажа наркотиков, разбои, грабежи, кражи, вымогательство и иные преступления, в результате которых одни люди обогащаются, нанося вред другим, обществу и государству. К этой же группе относятся монополистические действия на рынке, ограничение конкуренции, например.

Итак, теневая экономика проявляется в трех формах: неофициальной, фиктивной и черной. Надо сказать, что в реальной жизни иногда бывает сложно отнести какое-то явление к конкретной форме. Например, получение официальным должностным лицом премии за якобы сделанную работу, скажем, якобы прочитанные лекции, с одной стороны, относится к черной экономике (взяточничество), а с другой - к фиктивной (отмывание незаконно полученных денег). Но это уже проблемы классификации, которые не столь важны.

Причины разрастания теневой экономики в России, казалось бы, ясны: экономический кризис, инфляция, скоротечная приватизация, отсутствие необходимой правовой базы, то есть нужных законов. Но как тогда объяснить существование теневой экономики в стабильном обществе?

Зародыш экономической преступности кроется в товаре - элементарной клеточке рыночного хозяйства. Всякий товар заключает в себе противоречие между двумя своими свойствами - потребительной стоимостью и просто стоимостью. Если продавца интересует стоимость товара (цена), то покупателя - потребительная стоимость (предельная и общая полезность). Первый желает продать товар дороже, чем он действительно стоит, второй, наоборот, приобрести дешевле реальной стоимости. Напомню, что в условиях рыночной экономики существует и такой специфический товар, как рабочая сила. И в нем заключены те же противоречия. Экономический закон рынка - равенство при обмене товаров, интуитивное стремление участников рынка - избежать равенства, иначе говоря, обойти закон. Это противоречие, конечно, не носит фатального характера в том смысле, что пока существует товар, будет теневая экономика и бороться с нею бесполезно. На страже справедливого рыночного обмена стоит государство, облекающее эту справедливость в форму юридических законов и наказывающее нарушителей в соответствии с уголовным, административным, гражданским и другими кодексами. Поэтому сильное государство - гарантия того, что теневая экономика не захватит большую часть национального хозяйства страны.

Теневая экономика – явление, которое возникло отнюдь не вчера. Однако хотя ее изучением экономисты занимаются уже ни одно десятилетие, долгое время она находилась для них как бы «в тени» более важных вопросов. И только в последние годы минувшего ХХ века эта тема стала стремительно набирать популярность – как за рубежом, так и, в особенности, в нашей стране. Впрочем, и сейчас обобщающих работ по этой тематике в России пока мало, причем практически все они имеют довольно «узкий горизонт» - рассматривают теневую экономическую деятельность исключительно как феномен современной эпохи. Теневая экономика есть органический компонент развития экономических систем, поэтому в нашей брошюре она будет рассматриваться в основном с позиции экономической компаративистики.

Сущность теневой экономики. Система национального счетоводства отражает те экономические потоки, которые регистрируются официальной статистикой, отражаются отчетной документацией. Однако существуют многочисленные и разнообразные виды экономической деятельности, которые не находят отражения в официальной статистике или вообще никак не документируются. Эти явления называют по-разному: “подпольная экономика“ (under-groundeconomy), “неформальная экономика“ (informaleconomy), “вторая экономика” (secondeconomy), “теневая экономика”(shadoweconomy) и т.д. Последнее из перечисленных названий стало в отечественной литературе общепринятым и наиболее общим.

Сущность теневой экономики можно определить с разных точек зрения. Как правило, используется экономико-статистический подход: теневая экономика (ТЭ) – это все виды экономической деятельности, которые официально не учтены, не отражены в официальной статистике (т.е. это экономика, укрытая от статистического учета).

Возможны и иные подходы к определению сущности ТЭ. С юридической точки зрения, теневыми можно называть экономические процессы, идущие вразрез с правовыми нормами (укрываемые от “ока закона“). С точки зрения этики, теневой называют экономическую деятельность, нарушающую общепринятые моральные нормы (укрываемую от морального осуждения).

Нетрудно заметить, что хотя все перечисленные определения по-разному очерчивают границы теневой экономики, но согласованно отмечают главный ее признак – скрытый характер. В экономическом анализе за основу берется экономико-статистическое определение ТЭ.

Структура теневой экономики. Масштабы и характер деятельности в сфере ТЭ варьируются в очень широких пределах - от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (вроде наркобизнеса), до бутылки водки, которой “награждают” водопроводчика за починенный кран. Если попытаться типологизировать теневую деятельность, приняв за основной критерий ее отношение к “белой” (официальной) экономике, то вырисовываются три сектора ТЭ (см. Рис. 1):

1) вторая (“беловоротничковая”) теневая экономика,

2) серая (неформальная) теневая экономика,

3) черная (подпольная), криминальная теневая экономика.

Наиболее тесно с “белой” экономикой связана теневая (скрываемая) деятельность самого легального бизнеса. Вторая теневая экономика – это неофициальная (скрываемая, нефиксируемая) экономическая деятельность работников“белой экономики, прямо и непосредственно связанная с их официальной профессиональной деятельностью. В основном этой деятельностью занимаются “респектабельные люди” из руководящего персонала (“белые воротнички”), поэтому эту разновидность ТЭ также называют “беловоротничковой”. Вторая ТЭ не производит никаких товаров или услуг, здесь происходит только негласное перераспределение общественного дохода.

Вторая ТЭ имеет ряд разновидностей. В государственном секторе хозяйства (что памятно нам с советских времен) выделяются такие ее виды, как:

1. экономика приписок, которая выдает фиктивные результаты за реальные - приписки продукции, фальсификация сведений о качестве и цене товаров.

2. экономика неформальных связей - обеспечение “закулисного” выполнения обычных производственных заданий: организация банкета при приеме ревизоров и т.д.

3. экономика взяток, т.е. злоупотребления служебным положением должностных лиц в личных целях – коррупция, незаконные привилегии.

Хотя “беловоротничковая” ТЭ наиболее буйно разрастается в условиях разлагающейся командной экономики, государственный сектор рыночного хозяйства тоже не свободен от нее. Например, коррупция является бичом практически всех стран мира. Кроме того, в коммерческом секторе хозяйства также существует теневая экономическая деятельность – в нем наиболее распространены уклонение от налогов, нечестная конкуренция, коммерческие взятки, нарушение прав потребителей.

Серая теневая экономика (неформальный сектор экономики) - это разрешенная законом (легальная или полулегальная) экономическая деятельность (преимущественно, мелкий бизнес), которая не учитывается официальной статистикой. В этом секторе ТЭ производятся в основном обычные товары и услуги (как и в “белой” экономике), но производители уклоняются от официального учета, не желая нести расходов, связанных с получением лицензии, уплатой налогов и т.д. Это явление в наибольшей степени изучено на материалах развивающихся стран, где развитие неформального сектора является главной стратегией выживания беднейших слоев населения.

Если серая экономическая деятельность в основном одобряется гражданами, то черная всегда служит мишенью для всеобщего осуждения. Черной теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, которые полностью исключены из нормальной экономической жизни, поскольку считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но и производство. В современной литературе внимание концентрируется прежде всего на экономике организованной преступности. Таким образом, черная теневая экономика (экономика преступности, прежде всего, организованной) – это запрещенная законом (нелегальная) экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных и остродефицитных товаров и услуг (организация наркобизнеса, проституции, азартных игр, рэкета и т.д.).Черная ТЭ обособлена от “белой” еще в большей степени, чем серая ТЭ, хотя на уровне “большого бизнеса” может наблюдаться их взаимопереплетение.

Критерии типологизации теневой экономикиэто не только различное отношение к официальной, легальной экономике (разная степень взаимосвязи с нею), но также специфика субъектов и объектов теневых экономических отношений.

Предложенную типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет непроходимой грани. Например, организованные преступные группы могут “собирать дань” с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для “отмывания” своих доходов. “Теневики” охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

Основной объем теневой экономической деятельности обычно дают “вторая” и, самое главное, “серая” ТЭ. Понятие “теневая экономика” обычно ассоциируется со словом “мафия”, но на самом деле доходы организованных преступных группировок составляют в общей массе теневых доходов лишь малую часть.

Первое исследование криминальной экономики было выполнено А.А.Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие "криминальная экономика" и дал следующее ее определение: "Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг". Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность.

Криминальная экономика охватывает экономические общественно опасные деяния трех видов:

Криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;

Некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;

Некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).

При выделении сектора некриминальной теневой экономики следуетучитывать следующие соображения.

Кнекриминальной,теневой может быть отнесена лишь экономическая деятельность, непосредственно связанная с производством нормальных товаров, оказанием нормальных услуг, выполнением нормальных работ и вносящая вклад в создание ВВП.

К некриминальному сектору теневой экономики целесообразно отнести деятельность, которая не могла быть начата или продолжена в условиях действующего режима налогообложения и регулирования.

Необходимо учитывать мультипликативный эффект увеличения производства и, следовательно, налоговых поступлений, в результате расходования теневых доходов в легальной экономике.

В условиях слабого государства, отсутствия нормальной институциональной среды в сфере экономики, применение незаконные методов становится одним из решающих факторов конкуренции и выживания. Вне правового поля оказывается большинство экономических субъектов. В такой ситуации формально-правовой подход не является конструктивным и должен быть дополнен более широким экономико - криминологическим.

Разделение теневой экономики на криминальный и некриминальный сектор предполагает системный анализ конкретных сфер в конкретных условиях.

Итак, в составе криминальной экономики могут быть выделены следующие элементы:

· незаконные экономические отношения в сфере легальной экономической деятельности (экономическая преступность и адмделиктность);

· скрытая экономика - разрешенная законом деятельность, которая официально не показывается или приуменьшается осуществляющими ее субъектами в целях уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных законом обязательств;

· сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением нормальных товаров и услуг без лицензии и специального разрешения.

· сфера нелегальной (неформальной - в терминологии СНС-93) занятости;

· сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг, при котором имеет место трудовой процесс, а выпускаемые товары и услуги имеют эффективный рыночный спрос.

· сферу уголовного промысла, в рамках которой криминальные доходы извлекаются на базе систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность).

· сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм). Цель данного вида деятельности - силовое обеспечение функционирования криминальной экономики, подавление конкуренции и социального контроля насильственными методами, посредством совершения общеуголовных преступлений. Развитие данной сферы связано с коммерциализацией общеуголовной насильственной преступности.

· сфера создания, толкования, применения, исполнения теневых (неформальных) норм, регулирующих сферу криминальной экономической деятельности.

· незаконные экономические отношения в сфере политического рынка, политической деятельности.

· незаконные экономические отношения в системе государственной и муниципальной службы в связи с осуществлением экономической деятельности, принятием и исполнением экономически значимых решений.

Криминальную экономику следует также рассматривать как систему социально-экономических институтов, то есть формальных и неформальных правил экономического поведения, а также санкционных механизмов.

Сферу криминальной экономики целесообразно ограничить видами деятельности, которым присущи такие признаки как осуществление на профессиональной основе и институционализированный характер.

Первый критерий означает, что к сфере криминальной экономики относится совершение деяний, осуществление экономической деятельности субъектами, обладающими специфическими профессиональными навыками и опытом. В сфере легального бизнеса к криминальной экономике следует отнести совершение общественно опасных деяний в процессе профессиональной деятельности в интересах личных, организации, третьих лиц.

В состав криминальной экономики включается также профессиональная преступность.Под ней понимается разновидность преступных занятий, которые являются для субъекта источником средств существования, требуют необходимых знаний и навыков для достижения конечной цели и обусловливают определенные контакты с антиобщественной средой.

Второй критерий означает, что в ее составе учитываются виды деятельности:

во-первых - связанные с использованием в преступных целях институтов легальной экономики, исполнительной, законодательной и судебной власти;

во-вторых - синдикализированные формы организованной преступной деятельности экономической направленности;

в-третьих - виды общественно вредной экономической деятельности, порожденные дисфункциями общественных институтов и потому носящие массовый характер;

в-четвертых - деятельность по созданию, толкованию исполнению и применению неформальных норм противоправного экономического поведения.

Использование этих критериев предполагает исключение из сферы криминальной экономики случайные, единичные, спонтанные, ситуативно осуществляемые деяния экономического характера.