कर आवश्यकताओं के लिए स्पष्टीकरण सही ढंग से कैसे लिखें। कर अधिकारियों के साथ इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रवाह कर भुगतान के लिए इलेक्ट्रॉनिक अनुरोध का दृश्य प्रदर्शन

कर नियंत्रण के उपकरणों में से एक करदाता या उसके समकक्षों से दस्तावेजों (सूचना, स्पष्टीकरण) के लिए निरीक्षकों का अनुरोध है। कर अधिकारियों को वास्तव में कब और क्या अनुरोध करने का अधिकार है? डेटा को कितनी जल्दी और किस रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए?

कर निरीक्षकों को आपसे यह माँग करने का अधिकार है:

आपकी गतिविधियों से संबंधित दस्तावेज़ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93 का खंड 1);

आपके प्रतिपक्ष की गतिविधियों के बारे में दस्तावेज़ और जानकारी, जिसके संबंध में निरीक्षण किया जा रहा है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 का खंड 1);

किसी विशिष्ट लेन-देन के बारे में जानकारी और दस्तावेज़ जिसमें आपने भाग लिया था या जिसके बारे में आपको जानकारी है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 के खंड 2);

स्पष्टीकरण या सही (स्पष्ट) घोषणा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3)।

सामान्य तौर पर, निरीक्षण द्वारा अनुरोधित दस्तावेज़ प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना 200 रूबल है। समय पर प्रस्तुत नहीं किए गए प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए (अनुच्छेद 93 का खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)।

हालाँकि, अगर हम प्रतिपक्ष की गतिविधियों के बारे में या किसी विशिष्ट लेनदेन से संबंधित दस्तावेजों के बारे में बात कर रहे हैं, तो जुर्माना 10 हजार रूबल है। सबमिट न किए गए दस्तावेज़ों की संख्या की परवाह किए बिना (अनुच्छेद 93.1 का खंड 6, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 2)।

दस्तावेज़ों का अनुरोध कब किया जा सकता है?

ज्यादातर मामलों में, संबंधित अनुरोध भेजना केवल टैक्स ऑडिट या अतिरिक्त कर नियंत्रण उपायों के मामले में वैध है, जो स्वयं ऑडिट से संबंधित हैं (अनुच्छेद 93 का खंड 1, अनुच्छेद 93.1 का खंड 1, अनुच्छेद 101 का खंड 6) रूसी संघ का टैक्स कोड)। किसी भी निरीक्षण के ढांचे के बाहर, निरीक्षकों को किसी विशिष्ट लेनदेन के बारे में केवल दस्तावेजों या जानकारी का अनुरोध करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 के खंड 2)।

ऑन-साइट ऑडिट का प्रारूप कर अधिकारियों को करदाता के मूल दस्तावेजों से परिचित होने की अनुमति देता है, जिनकी उन्हें करों की गणना और भुगतान को नियंत्रित करने के लिए आवश्यकता होती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 89 के खंड 12)। और, एक नियम के रूप में, निरीक्षक सबसे पहले इस अधिकार का उपयोग करते हैं। और यदि प्राप्त जानकारी पर्याप्त नहीं है, तो वे प्रमाणित प्रतियों के रूप में सभी या कुछ दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध भेजेंगे। इस मामले में, निरीक्षकों को ऑन-साइट निरीक्षण करने के तथ्य के अलावा किसी अतिरिक्त आधार की आवश्यकता नहीं है, और अनुरोधित दस्तावेजों की सूची केवल निरीक्षण की अवधि और विषय तक ही सीमित है।

टिप्पणी! निरीक्षणालय को उन दस्तावेजों का अनुरोध करने का अधिकार नहीं है, जिनकी प्रतियां आपने पहले डेस्क या ऑन-साइट निरीक्षण के लिए संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को जमा की थीं, जब तक कि निश्चित रूप से, संघीय कर सेवा निरीक्षणालय ने उन्हें बल के परिणामस्वरूप खो नहीं दिया हो। अप्रत्याशित घटना (बाढ़, आग, आदि)) (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93 का खंड 5, रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 4 दिसंबर, 2015 एन ईडी-16-2/304 (खंड 2))।

डेस्क ऑडिट के दौरान, कर अधिकारियों को, दस्तावेजों के अलावा, करदाता से स्पष्टीकरण मांगने का अधिकार है, लेकिन दस्तावेजों सहित किसी भी मांग के लिए, अतिरिक्त आधार की आवश्यकता होती है (रूसी कर संहिता के खंड 3, 7, अनुच्छेद 88) फेडरेशन, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 अक्टूबर 2015 एन 03 -02-07/1/58461)। स्पष्टीकरण और दस्तावेज़ जमा करने के लिए आवश्यकताओं के प्रपत्र रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 05/08/2015 एन ММВ-7-2/189@ - परिशिष्ट एन एन 1 और 15 (तालिका 1 देखें) द्वारा अनुमोदित हैं।

तालिका नंबर एक

निरीक्षण करने वाले निरीक्षणालय को आपसे केवल उस निरीक्षण के माध्यम से, जिसके साथ आप पंजीकृत हैं, प्रतिपक्ष या किसी विशिष्ट लेनदेन के बारे में दस्तावेज़ या जानकारी प्रस्तुत करने का अनुरोध करने का अधिकार है। अर्थात्, उसे दावे के लिए आपकी संघीय कर सेवा को एक आदेश भेजना होगा, और आपका निरीक्षणालय आदेश की एक प्रति (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 के खंड 3) संलग्न करते हुए, आपको स्वयं मांग जारी करेगा।

आवश्यकता की पूर्ति की समय सीमा एवं विधि

तालिका 2

यदि आपके पास अपना अनुरोध पूरा करने के लिए पर्याप्त समय नहीं है, तो आप विस्तार मांग सकते हैं। ऐसा करने के लिए, अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से अगले दिन के बाद नहीं, संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक अधिसूचना भेजें, जिसमें आप इंगित करें (अनुच्छेद 93 के खंड 3, कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 के खंड 5) रूसी संघ):

जिन कारणों से आप अनुरोधित डेटा समय पर उपलब्ध नहीं करा पाते;

वह समय सीमा जिसके भीतर आप दस्तावेज़ जमा करने का वचन देते हैं।

संघीय कर सेवा को अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख से दो कार्य दिवसों के भीतर स्थगन के संबंध में निर्णय लेना होगा (अनुच्छेद 93 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93.1 के खंड 5)। निरीक्षक यह निर्णय पूरी तरह से अपने विवेक से लेते हैं। इसलिए, आपको अनुरोध प्राप्त होने के तुरंत बाद मांगे गए दस्तावेज़ तैयार करना शुरू कर देना चाहिए।

आप एकत्रित दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को तीन तरीकों से भेज सकते हैं:

व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से;

पंजीकृत मेल द्वारा;

दूरसंचार चैनलों के माध्यम से या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

इलेक्ट्रॉनिक और कागजी दस्तावेज़

दस्तावेज़ दो रूपों में से एक हो सकते हैं - कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक।

कागज पर तैयार किए गए दस्तावेज़ प्रमाणित प्रतियों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93 के खंड 2) के रूप में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किए जाते हैं। यह हो सकता है:

कागज़ की प्रतियाँ;

इलेक्ट्रॉनिक छवियाँ.

कागज की प्रतियां "कॉपी सही है" शिलालेख के साथ फोटोकॉपी होती हैं, जो संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होती है, जिसमें उनकी स्थिति और प्रमाणीकरण की तारीख का संकेत होता है। इस मामले में मुहर वैकल्पिक है, भले ही संगठन ने इसका उपयोग नहीं छोड़ा हो (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 05.08.2015 एन बीएस-4-17/13706@)। इस मामले में, दस्तावेजों की शीटों को उन नियमों के अनुसार क्रमांकित और सिला जाना चाहिए जिन्हें संघीय कर सेवा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93 के खंड 2, कानून के अनुच्छेद 2 के खंड 1) द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। 1 मई 2016 एन 130-एफजेड)। इस बीच, इन उद्देश्यों के लिए, किसी को वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा के पिछले स्पष्टीकरण द्वारा निर्देशित किया जा सकता है।

विशेष रूप से, यदि आपके संग्रह में बहु-पृष्ठ दस्तावेज़ हैं, तो आपके पास दो विकल्प हैं:

दस्तावेज़ के प्रत्येक पृष्ठ को अलग से प्रमाणित करें;

दस्तावेज़ को सिलाई और क्रमांकित करें और संपूर्ण फाइलिंग को प्रमाणित करें, लेकिन इसकी मात्रा 150 शीट से अधिक नहीं होनी चाहिए (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 29 अक्टूबर, 2015 एन 03-02-РЗ/62336, दिनांक 08/07/2014 एन 03) -02-РЗ/39142, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 09.13.2012 एन एएस-4-2/15309@ (खंड 21))।

इलेक्ट्रॉनिक छवियाँ स्कैन की गई प्रतियाँ हैं। संघीय कर सेवा द्वारा स्थापित प्रारूप को पूरा करने वाली स्कैन की गई प्रतियां टीकेएस (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 93 के खंड 2, कानून संख्या 130-एफजेड के अनुच्छेद 2 के खंड 1) के माध्यम से संघीय कर सेवा को भेजी जा सकती हैं। ). संघीय कर सेवा को अभी भी ऐसे प्रारूपों को मंजूरी देनी होगी, लेकिन स्कैन की गई प्रतियों के रूप में संघीय कर सेवा को कुछ दस्तावेज जमा करने की अनुमति पहले से ही है (रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 25 जनवरी 2016 एन ईडी-4-15 /887@, दिनांक 9 दिसंबर 2015 एन ईडी-4-2/21577)। उनमें से कुल 11 हैं:

स्कैन की गई कॉपी वाली फ़ाइल के नाम में दस्तावेज़ को निर्दिष्ट कोड होना चाहिए, फ़ाइल में एक्सटेंशन tif, pdf, jpg या png होना चाहिए। इस मामले में, आपको निरीक्षण संरचित जानकारी को स्थानांतरित करने की आवश्यकता है जिसमें न केवल स्कैन की गई दस्तावेज़ फ़ाइल शामिल है, बल्कि:

फ़ाइल का नाम;

स्कैन किए गए दस्तावेज़ की तिथि और संख्या;

लेन-देन के मौद्रिक मूल्य की राशि और कर की राशि;

आधार दस्तावेज़ का विवरण;

लेन-देन में प्रतिभागियों की भूमिका और उनके पहचानकर्ता (सारणी 4.9, 4.10, 4.13, 4.17, 4.18 प्रारूप)।

इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ों को भी कभी-कभी प्रतिलिपि की आवश्यकता हो सकती है। तथ्य यह है कि आप टीकेएस के माध्यम से संघीय कर सेवा को केवल वे इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ भेज सकते हैं जो स्थापित प्रारूपों में संकलित हैं। लेकिन वे सभी दस्तावेज़ों के लिए स्थापित नहीं हैं. चयनितों में (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 02/09/2016 एन ईडी-4-2/1984@):

चालान, जिसमें समायोजन, यूपीडी, प्राप्त और जारी किए गए चालान की पत्रिका, खरीद पुस्तक और बिक्री पुस्तक, उनके लिए अतिरिक्त शीट शामिल हैं;

कंसाइनमेंट नोट (टीओआरजी-12) और कार्य (सेवाओं) के लिए स्वीकृति प्रमाण पत्र;

व्यापार संचालन के दौरान माल के हस्तांतरण पर एक दस्तावेज़ और कार्य परिणामों के हस्तांतरण पर एक दस्तावेज़।

यदि इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ जो आपको निरीक्षणालय को भेजने की आवश्यकता है, संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित प्रारूप में संकलित नहीं हैं, तो उन्हें मुद्रित करने और कागज के रूप में संघीय कर सेवा को भेजने की आवश्यकता है। ऐसी "प्रतियाँ" कागजी दस्तावेज़ों की प्रतियों की तरह ही प्रमाणित की जाती हैं, जिसमें एक चिह्न जोड़ा जाता है जो दर्शाता है कि दस्तावेज़ पर एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 09.09.2015 एन एसए-4-) के साथ हस्ताक्षर किए गए थे। 7/15871).

किसी भी मामले में, संघीय कर सेवा को जमा किए गए दस्तावेज़ों के साथ एक सूची होनी चाहिए:

यदि आप दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से जमा करते हैं, तो निःशुल्क रूप में दो प्रतियों में;

फॉर्म 107 के अनुसार दो प्रतियों में, यदि आप मेल द्वारा दस्तावेज़ जमा करते हैं;

रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 29 जून 2012 एन ММВ-7-6/465@ द्वारा अनुमोदित प्रारूप के अनुसार, यदि आप टीकेएस के माध्यम से दस्तावेज़ भेज रहे हैं।

यदि आपको कर मांग प्राप्त होती है और आप उससे सहमत नहीं हैं तो आपको क्या करना चाहिए? यदि आपको कर अधिकारियों द्वारा किए गए अनुरोध में त्रुटियां मिलती हैं, तो आप अनुरोध को अमान्य कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको अपने क्षेत्र में संघीय कर सेवा को एक शिकायत लिखनी होगी और इसे अपने कर कार्यालय के माध्यम से जमा करना होगा। कर दावों पर अपील करने की समय सीमा आपके प्राप्त होने की तारीख से एक वर्ष है। बेशक, कोई भी निरीक्षण आपके स्विंग होने का इंतजार नहीं करेगा, और इस अवधि के दौरान संग्रह प्रक्रिया पहले ही पूरी हो सकती है। इसलिए, यदि आप आवश्यकता को रद्द करने का निर्णय लेते हैं, तो शिकायत दर्ज करने में देरी न करें।

इस तथ्य के कारण कि कर कार्यालय के साथ कार्यवाही चल रही है, इस प्रक्रिया का उल्लंघन नहीं किया जा सकता है, अर्थात। आप सीधे अदालत नहीं जा सकते. मुकदमा दायर करने के लिए कई शर्तों की आवश्यकता होती है:

आपकी शिकायत पर संघीय कर सेवा द्वारा विचार किया गया और उस पर निर्णय से आप संतुष्ट नहीं हुए;

आपकी शिकायत पर निर्णय देर से हुआ। शिकायत पर विचार करने की अवधि संघीय कर सेवा से इसकी प्राप्ति की तारीख से 15 कार्य दिवस है। कर कार्यालय को आपकी शिकायत प्राप्ति की तारीख से 3 कार्य दिवसों के भीतर संघीय प्रवासन सेवा को भेजनी होगी। शिकायत की समीक्षा की जानी चाहिए, और निर्णय होने के 3 व्यावसायिक दिनों के भीतर आपको प्रतिक्रिया मिलनी चाहिए। कानून के अनुसार, किसी शिकायत पर विचार करने की अवधि 15 कार्य दिवसों तक बढ़ाई जा सकती है।

इसलिए, यदि प्रारंभिक समय सीमा बीत चुकी है और आपको कोई निर्णय नहीं मिला है, तो आपको संघीय कर सेवा से यह पता लगाना होगा कि आपका मामला किस चरण में है। शायद शिकायत पर निर्णय आपके पते पर पहले ही भेजा जा चुका है, और वह मेल में अटका हुआ है। इसे प्राप्त करने की प्रक्रिया को तेज़ करने के लिए, संघीय कर सेवा से एक डाक आईडी नंबर मांगें।

कर दावों के संबंध में अदालत जाने की समय सीमा क्या है?

अगर आपको कोई शिकायत मिली है और उस पर फैसला आपके लिए असंतोषजनक है तो आप कोर्ट जा सकते हैं. ऐसा करने के लिए आपके पास 3 महीने का समय होगा:

संघीय कर सेवा से असंतोषजनक निर्णय प्राप्त होने के क्षण से;

उस तारीख से जब आपको संघीय कर सेवा का निर्णय प्राप्त होना चाहिए था, लेकिन नहीं मिला।

यदि आप आवेदन या शिकायत दर्ज करने की समय सीमा चूक गए हैं, तो अदालत आपसे आधे रास्ते में मिल सकती है और वैध कारण बताने पर इसे बहाल कर सकती है। इस अधिकार का प्रयोग करने के लिए, आपको अदालत या संघीय कर सेवा में एक याचिका प्रस्तुत करनी होगी।

यदि निरीक्षक प्री-ट्रायल वसूली की समय सीमा से चूक गए, तो उन्हें वसूली के लिए अदालत में आवेदन करने का भी अधिकार है:

मांग में निर्दिष्ट भुगतान अवधि की समाप्ति के 6 महीने के भीतर, यदि आपको पैसे की कीमत पर वसूली की मांग प्रस्तुत की गई है;

मांग में निर्दिष्ट भुगतान की अवधि की समाप्ति के बाद 2 साल के भीतर, यदि आपको संपत्ति की कीमत पर वसूली की मांग प्रस्तुत की गई है।

यदि कर निरीक्षकों को अदालत में आवेदन दाखिल करने में देरी होती है, तो वे आपसे बकाया तभी वसूल सकते हैं, जब वे इस आवेदन को दाखिल करने की समय सीमा बहाल करने के लिए अदालत में याचिका दायर करें और देरी का निर्दिष्ट कारण वैध हो।

आपको किस मामले में शिकायत दर्ज करनी चाहिए?

कर अधिकारी बकाया भुगतान की मांग प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन कर सकते हैं, और इसके आधार पर आपको शिकायत लिखने का अधिकार है, लेकिन आप हमेशा सही नहीं होंगे। यदि मांग में कोई अन्य उल्लंघन नहीं है, और वसूली के लिए सामान्य समय सीमा पूरी हो गई है, तो अदालत अक्सर कर अधिकारियों का पक्ष लेती है।

करों के भुगतान के लिए दावा दायर करने की समय सीमा।

मैं आपको याद दिला दूं कि यदि कर कार्यालय ने आपको कर भुगतान की मांग भेजी है, तो भेजे गए अनुरोध की तारीख की जांच करें। कर अधिकारियों को आपको एक अनुरोध भेजना होगा:

1. यदि कर लेखापरीक्षा के परिणामस्वरूप बकाया उत्पन्न होता है - "सत्यापन" निर्णय के लागू होने की तारीख से 20 कार्य दिवसों के भीतर।

2. यदि बकाया वर्तमान भुगतान से उत्पन्न होता है - इस बकाया की खोज की तारीख से 3 महीने के भीतर।

सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के आधार पर बकाया का पता लगाने का दिन माना जाता है:

कर रिटर्न जमा करने के बाद अंतिम भुगतान की समय सीमा के बाद का दिन (यदि घोषणा दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन किए बिना प्रस्तुत की गई थी);

यदि घोषणा देर से प्रस्तुत की गई थी तो घोषणा प्रस्तुत करने के अगले दिन;

यदि घोषणा देर से जमा की गई है और भुगतान की समय सीमा अभी तक नहीं आई है, तो बकाया का दिन कर भुगतान की नियत तारीख के बाद का दिन माना जाता है।

जुर्माने के भुगतान की मांग प्रस्तुत करते समय, कर अधिकारियों को 3 महीने का समय दिया जाता है। इस मामले में बकाया का पता लगाने का दिन है:

कर बकाया के पुनर्भुगतान का दिन, यदि ऋण का पूरा भुगतान कर दिया गया है;

यदि भुगतान किश्तों में किया गया हो तो बकाया राशि के अंतिम भाग के पुनर्भुगतान का दिन।

यदि कर ऋण की राशि 500 ​​रूबल से कम है, तो इस बकाया की खोज के क्षण से एक वर्ष के भीतर मांग भेजी जा सकती है। यह नियम हाल ही में पेश किया गया था, और इसलिए बनाया गया था ताकि कर अधिकारी पहले बड़े देनदारों से रकम की मांग करें, और फिर छोटे देनदारों को ले लें।

पढ़ें कि कर मांगें जारी करते समय कर विशेषज्ञ क्या गलतियाँ करते हैं।

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वाणिज्यिक उद्यमों को अक्सर किसी भी मुद्दे पर कर कार्यालय को स्पष्टीकरण देने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि इन स्पष्टीकरणों के कारण पर्यवेक्षी प्राधिकारी को आगे निरीक्षण नहीं करना पड़े, प्रतिक्रिया अत्यधिक सावधानी, ईमानदारी से तैयार की जानी चाहिए और इसे भेजने में देरी नहीं की जानी चाहिए।

फ़ाइलें

कर कार्यालय से सबसे अधिक बार पूछे जाने वाले प्रश्न

आमतौर पर, स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता सभी प्रकार की रिपोर्टों और घोषणाओं को जमा करने के कुछ समय बाद आती है, इसलिए दस्तावेजों में कोई भी, यहां तक ​​कि सबसे मामूली त्रुटि या अशुद्धि भी उनका कारण बन सकती है। कई मामलों में, आयकर रिटर्न में कर योग्य आधारों के बारे में जानकारी के बीच विसंगति के कारण संकेतित वैट के लिए स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है और, फिर से, वैट, यदि समकक्षों के डेटा में कोई विसंगति है। प्रोद्भवन की जाँच करते समय, अद्यतन घोषणा या गणना दाखिल करते समय, जिसमें देय कर की सही राशि मूल रूप से भेजे गए से कम है, आदि प्रश्नों से अनुचित नुकसान हो सकता है।

मांग किस रूप में आती है?

कर कार्यालय कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध भेज सकता है। इसके अलावा, इलेक्ट्रॉनिक संदेश के मामले में, करदाता पांच कार्य दिवसों के भीतर इसका जवाब देने के लिए बाध्य है। यदि यह दस्तावेज़ कागज़ के रूप में आया है, तो इसका उत्तर भी यथाशीघ्र देना होगा, भले ही उस पर कर कार्यालय की मोहर हो या नहीं।

अनुरोध प्राप्त होने पर प्रक्रिया

करदाता को स्पष्टीकरण के लिए अनुरोध प्राप्त होने के बाद, उसे अपने हाथ में डेटा के साथ कर कार्यालय में जमा किए गए दस्तावेजों की जांच करनी चाहिए।

सबसे पहले, जाँच करते समय, इसमें बताई गई राशियों का विश्लेषण किया जाता है (सभी आने वाले और बाहर जाने वाले चालानों की राशियों के अनुपालन के लिए)। इसके बाद, दिनांक, चालान संख्या और अन्य विवरण (टीआईएन, केपीपी, पते, आदि) की उसी तरह जांच की जाती है।

यदि आपके पास इसके बारे में कोई प्रश्न है सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणाएँया द्वारा आयकर, आपको उन सभी खर्चों और आय का विश्लेषण करना चाहिए जो उनकी गणना के लिए लिए गए थे। अन्य सभी प्रकार के दस्तावेज़ जो कर निरीक्षक से प्रश्न उठाते हैं, उन्हें भी ऊपर बताए गए समान एल्गोरिदम का उपयोग करके जांचा जाता है।

त्रुटि पाए जाने के बाद, आपको सही डेटा के साथ अद्यतन कर रिपोर्टिंग जमा करनी होगी - लेकिन यह केवल राशियों पर लागू होता है। यदि त्रुटि वित्तीय भाग से संबंधित नहीं है, तो "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है; यह आवश्यक स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए पर्याप्त है।

ध्यान:कानून यह नहीं कहता कि स्पष्टीकरण लिखित रूप में दिया जाना चाहिए, अर्थात्। इसका मतलब यह है कि उन्हें मौखिक रूप से भी प्रदान किया जा सकता है। हालाँकि, आगे की असहमति से बचने के लिए, लिखित प्रतिक्रिया तैयार करने का ध्यान रखना बेहतर है।

जब कर की मांग अनुचित हो तो क्या करें?

ऐसा होता है कि कर निरीक्षक अनुचित रूप से स्पष्टीकरण मांगता है, अर्थात। रिपोर्टिंग में कोई त्रुटि नहीं हुई. ऐसी स्थिति में आप कर कार्यालय के पत्रों को भी नजरअंदाज नहीं कर सकते।

किसी भी प्रतिबंध (अचानक सहित) से बचने के लिए, पर्यवेक्षी सेवा को तुरंत सूचित करना आवश्यक है कि, उद्यम की जानकारी के अनुसार, प्रदान की गई सभी जानकारी सही है।

किसी भी मामले में, प्रतिक्रिया तैयार करते समय, आपको यह याद रखना चाहिए कि कर कार्यालय के लिए पत्र की सामग्री इतनी महत्वपूर्ण नहीं है, बल्कि अनुरोध की प्रतिक्रिया का तथ्य ही महत्वपूर्ण है।

स्पष्टीकरण के लिए कर अनुरोध का जवाब कैसे दाखिल करें

इसे या तो कागज पर पूरा किया जा सकता है, हाथ से लिखा जा सकता है, या इलेक्ट्रॉनिक रूप से कंप्यूटर पर मुद्रित किया जा सकता है। साथ ही, यदि स्पष्टीकरण नियमित मेल द्वारा भेजा जाता है, तो इसे अनुरोधित वापसी रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जाना चाहिए, फिर पत्र के खो जाने का जोखिम कम हो जाएगा।

इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप का उपयोग तभी संभव है जब संगठन के पास इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर हो।

स्पष्टीकरण के साथ कोई भी अतिरिक्त दस्तावेज़ संलग्न किया जा सकता है; उनकी उपस्थिति प्रतिक्रिया की सामग्री में प्रतिबिंबित होनी चाहिए।

स्पष्टीकरण के लिए कर अनुरोध के जवाब का नमूना

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, कर स्पष्टीकरण देने के लिए कोई एकीकृत प्रतिक्रिया प्रपत्र नहीं है, इसलिए आप इसे किसी भी रूप में बना सकते हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि ऐसे कागजात तैयार करने के नियमों के संदर्भ में प्रतिक्रिया का रूप बेहद सही और मानक होना चाहिए।

1. सबसे पहले, बाएं या दाएं (इससे कोई फर्क नहीं पड़ता) आपको पता बताने वाले को इंगित करना होगा, यानी। ठीक वही कर कार्यालय जहां प्रतिक्रिया भेजी जाती है। यहां आपको उसका नंबर, साथ ही वह क्षेत्र और इलाका दर्ज करना होगा जिससे वह संबंधित है।
2. इसके बाद, पत्र भेजने वाले को दर्शाया जाता है: कंपनी का नाम, उसका पता (वास्तविक), साथ ही टेलीफोन नंबर (यदि कर निरीक्षक के पास स्पष्टीकरण के लिए कोई अतिरिक्त प्रश्न है) लिखा जाता है।
3. इसके अलावा उत्तर में आपको अनुरोध संख्या (और कर सेवा हमेशा ऐसे दस्तावेज़ों को नंबर निर्दिष्ट करती है), और उसकी तारीख (नोट: प्राप्ति की तारीख नहीं, बल्कि तैयारी की तारीख) का उल्लेख करना चाहिए, और संक्षेप में इसका सार भी बताना चाहिए सवाल।
4. इसके बाद आप सीधे स्पष्टीकरण देने के लिए आगे बढ़ सकते हैं। उन्हें दस्तावेज़ों, कानूनों, विनियमों आदि के सभी आवश्यक लिंक के साथ यथासंभव विस्तार से लिखा जाना चाहिए। उत्तर का यह भाग जितनी सावधानी से तैयार किया जाएगा, उतनी ही अधिक संभावना होगी कि कर कार्यालय इससे संतुष्ट होगा।

   किसी भी स्थिति में आपको अपने उत्तर में अविश्वसनीय या जानबूझकर गलत जानकारी नहीं देनी चाहिए - उनका तुरंत पता लगा लिया जाएगा और फिर कर अधिकारियों से तत्काल प्रतिबंध लगाए जाएंगे।

5. स्पष्टीकरण दिए जाने के बाद, पत्र को मुख्य लेखाकार (यदि आवश्यक हो), साथ ही कंपनी के प्रमुख (आवश्यक) के हस्ताक्षर के साथ प्रमाणित करना आवश्यक है।

25 अगस्त 2015 से, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित, कर अधिकारियों द्वारा करों और शुल्क पर कानून द्वारा विनियमित संबंधों में अपनी शक्तियों का प्रयोग करते समय इलेक्ट्रॉनिक रूप में उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़ भेजने की एक नई प्रक्रिया शुरू हो गई है। दिनांक 15 अप्रैल 2015 क्रमांक ММВ-7-2/ 149@ (इसके बाद आदेश के रूप में संदर्भित)। नई प्रक्रिया कर अधिकारियों द्वारा करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजे गए दस्तावेजों की एक अद्यतन सूची प्रदान करती है।

1 जनवरी 2015 से, इंटरनेट के माध्यम से कर रिटर्न जमा करने वाले करदाताओं के लिए एक नया दायित्व है। कला के खंड 5.1 के अद्यतन संस्करण के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 23 (28 जून 2013 के संघीय कानून संख्या 134-एफजेड द्वारा प्रस्तुत खंड 5.1), ऐसे करदाता, दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर नियंत्रण गतिविधियों को करने के लिए कर अधिकारियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों की प्राप्ति पर ( इसके बाद टीसीएस के रूप में संदर्भित), रसीद दस्तावेजों को जमा करना आवश्यक है। स्थानांतरण की समय सीमा कर प्राधिकरण द्वारा उनके भेजने की तारीख से छह दिनों के भीतर है।

यदि कोई करदाता नई आवश्यकता का अनुपालन करने में विफल रहता है तो उसे किन प्रतिबंधों का सामना करना पड़ेगा?

कर अधिकारियों को करदाता के बैंक खातों पर लेनदेन, साथ ही उसके इलेक्ट्रॉनिक फंड के हस्तांतरण को निलंबित करने का अधिकार है। हालाँकि, पी.पी. 2 पी. 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड का 76 कर अधिकारियों द्वारा ऐसे कार्यों के उपयोग के लिए आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक अनुरोधों की एक सूची स्थापित करता है। हम निम्नलिखित दस्तावेजों के संबंध में रसीद हस्तांतरित करने के दायित्व को पूरा करने में विफलता के बारे में बात कर रहे हैं:

दस्तावेज़ जमा करने के लिए आवश्यकताएँ;

स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए आवश्यकताएँ;

कर प्राधिकारी को सम्मन की अधिसूचना.

बैंक खातों और इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरण पर लेनदेन को निलंबित करने का निर्णय कर अधिकारियों द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रसीद प्रेषित करने के लिए स्थापित अवधि की समाप्ति की तारीख से 10 कार्य दिवसों के भीतर किया जाता है। इसलिए, यह वास्तव में कर प्राधिकरण से इलेक्ट्रॉनिक अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 16 कार्य दिवस हो जाता है (रसीद प्रेषित करने के लिए 6 कार्य दिवस + खाते को ब्लॉक करने का निर्णय लेने के लिए 10 कार्य दिवस आवंटित किए जाते हैं)।

यह न भूलें कि ऐसा दायित्व उन करदाताओं के लिए भी उत्पन्न हो सकता है जो संबंधित कर के भुगतानकर्ता नहीं हैं, लेकिन जिन्होंने टीकेएस के तहत घोषणाएं जमा की हैं। उदाहरण के लिए, खरीदार के अनुरोध पर एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले करदाता ने आवंटित वैट राशि के साथ एक चालान जारी किया और तदनुसार, इलेक्ट्रॉनिक रूप से वैट रिटर्न जमा करने के लिए मजबूर किया गया।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर राजस्व की अनुमानित राशि और समान प्रकृति के अनुरोधों के बारे में कर अधिकारियों से अनुरोध प्राप्त करते समय, करदाता बिना किसी परिणाम के ऐसे इलेक्ट्रॉनिक अनुरोधों को अनदेखा कर सकता है। करदाताओं के लिए एक अनुकूल संशोधन पैराग्राफ में शामिल किया गया था। 1 खंड 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 76, बैंक खातों और इलेक्ट्रॉनिक मनी ट्रांसफर पर लेनदेन को निलंबित करने का निर्णय लेने के लिए कर प्राधिकरण के लिए समय सीमा की सीमा के संबंध में।

हम आपको याद दिला दें कि यदि स्थापित विधायी समय सीमा से 10 कार्य दिवसों के भीतर घोषणा जमा नहीं की जाती है तो यह करदाता के खातों पर लेनदेन और इलेक्ट्रॉनिक फंड के हस्तांतरण को निलंबित कर सकता है (उदाहरण के लिए, आयकर के लिए, घोषणा जमा करने की समय सीमा 10 है) /28/14, और 11/13/14 को खाते को अवरुद्ध किए बिना घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा समाप्त हो जाती है)। और इस तरह का निर्णय लेने की विशिष्ट अवधि रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट नहीं है, इसलिए, व्यवहार में, कर अधिकारियों द्वारा खातों को ब्लॉक करने का निर्णय तीन साल बाद भी किया जा सकता है।

1 जनवरी 2015 से, ऐसा निर्णय लेने की अवधि स्थापित की गई - घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा के बाद 10 कार्य दिवसों की समाप्ति से तीन साल के भीतर।

रूस की संघीय कर सेवा ने 27 जनवरी, 2015 के एक पत्र, संख्या ईडी-4-15/1071 में, अनुरोध की स्वीकृति के लिए कर प्राधिकरण को रसीद हस्तांतरित करने के दायित्व को पूरा करने में करदाताओं की विफलता के परिणामों को याद किया। दस्तावेज़ जमा करने के लिए - उनके बैंक खातों पर लेनदेन का निलंबन और इलेक्ट्रॉनिक धन हस्तांतरण।

करदाताओं के बैंक खातों के माध्यम से आवाजाही निम्नलिखित तिथियों में से एक दिन से पहले फिर से शुरू की जाएगी:

जिस दिन करदाता कर प्राधिकरण द्वारा भेजे गए दस्तावेजों की रसीद जमा करता है;

कर प्राधिकरण द्वारा अनुरोधित दस्तावेज़ (स्पष्टीकरण) जमा करने का दिन।

नए आदेश

25 अगस्त, 2015 को, कर अधिकारियों द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ भेजने की एक नई प्रक्रिया शुरू की गई, जिसने रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 17 फरवरी, 2011 संख्या ММВ-7-2/ द्वारा अनुमोदित पहले से मौजूद प्रक्रिया को बदल दिया। 169@.

यह प्रक्रिया कर अधिकारियों के लिए कर नियंत्रण गतिविधियों को पूरा करने के लिए विकसित की गई थी और "पुरानी" प्रक्रिया के 23 दस्तावेजों के बजाय 48 विभिन्न प्रकार के दस्तावेजों का प्रावधान करती है।

टीसीएस के माध्यम से इन दस्तावेजों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजते समय सूचना विनिमय में भाग लेने वाले करदाता, शुल्क भुगतानकर्ता, कर एजेंट, उनके प्रतिनिधि, इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर, कर अधिकारी (प्रक्रिया के खंड 2) हैं।

इससे पहले, 22 अप्रैल, 2015 को रूस की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या ED-4-15/6906@ में, कर अधिकारियों ने नोट किया था कि रूसी संघ के कर संहिता के प्रावधान करदाता को भेजने के लिए बाध्य नहीं करते हैं। संगठन के किसी अधिकारी के स्थिर कार्यस्थल से विशेष रूप से कर प्राधिकरण को रसीद। इस मामले में, कर कार्यालय से दस्तावेजों की इलेक्ट्रॉनिक रसीद करदाता के कानूनी या अधिकृत प्रतिनिधि द्वारा भेजी जा सकती है। आइए याद रखें कि करदाता-संगठन के कानूनी प्रतिनिधि कानून या उसके घटक दस्तावेजों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 27) के आधार पर संगठन का प्रतिनिधित्व करने के लिए अधिकृत व्यक्ति हैं, और करदाता का एक अधिकृत प्रतिनिधि है पावर ऑफ अटॉर्नी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 29) के आधार पर कर और शुल्क पर कानून द्वारा विनियमित कर अधिकारियों के साथ संबंधों में अपने हितों का प्रतिनिधित्व करने के लिए करदाता द्वारा अधिकृत व्यक्ति या व्यक्ति के रूप में मान्यता प्राप्त है। प्रक्रिया के खंड 5 में यह प्रावधान है कि सूचना विनिमय में भाग लेने वाले सभी भेजे गए और प्राप्त दस्तावेजों के साथ-साथ एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (बाद में सीईएस के रूप में संदर्भित) के साथ तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों का भंडारण सुनिश्चित करते हैं।

सूचना विनिमय में प्रतिभागियों को दिन में कम से कम एक बार दस्तावेजों और तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों की प्राप्ति की जांच करनी चाहिए (प्रक्रिया के खंड 6)। इस प्रकार, अधिकांश इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर करदाताओं को ईमेल या एसएमएस अधिसूचना सेवा का उपयोग करके आने वाले पत्राचार को नियंत्रित करने की पेशकश करते हैं।

अद्यतन प्रक्रिया निर्दिष्ट करती है कि इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ की प्राप्ति की तारीख कैसे निर्धारित की जाती है। इस प्रकार, टीकेएस के माध्यम से करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) को इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक दस्तावेज़ भेजने (भेजने) की तारीख भेजने की तारीख (प्रक्रिया के खंड 10) की पुष्टि में दर्ज की गई तारीख है। जब कर प्राधिकरण को किसी दस्तावेज़ की स्वीकृति के लिए रसीद प्राप्त होती है, तो टीकेएस के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक रूप में करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) द्वारा इसकी प्राप्ति की तारीख को स्वीकृति की रसीद में निर्दिष्ट स्वीकृति की तारीख माना जाता है (खंड 11) प्रक्रिया)।

उदाहरण

करदाता को 2015 की पहली छमाही के लिए आयकर के लिए कर रिपोर्टिंग में घाटे के संबंध में स्पष्टीकरण प्रदान करने के लिए कर निरीक्षक से एक आवश्यकता प्राप्त हुई। इस आवश्यकता को पूरा करने की समय सीमा 5 दिन निर्धारित की गई है (कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3) रूसी संघ)।

आवश्यकता को पूरा करने की समय सीमा की शुरुआत किस तारीख को मानी जानी चाहिए?

आइए याद करें कि कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 6.1, अवधि कैलेंडर तिथि या किसी घटना (क्रिया) के घटित होने के अगले दिन से शुरू होती है जो इसकी शुरुआत निर्धारित करती है। दिनों में परिभाषित अवधि की गणना कार्य दिवसों में की जाती है, जब तक कि अवधि कैलेंडर दिनों में निर्दिष्ट न हो (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 6.1)। इस मामले में, एक कार्य दिवस को एक ऐसा दिन माना जाता है जिसे रूसी संघ के कानून के अनुसार सप्ताहांत और (या) गैर-कार्य अवकाश के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।

इस प्रकार, अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर कर कार्यालय को स्पष्टीकरण प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

आइए मान लें कि करदाता के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित दावे की स्वीकृति की रसीद 12 अक्टूबर 2015 की है। रिपोर्टिंग अवधि अगले दिन से शुरू होती है। इस प्रकार, करदाता को 13 अक्टूबर से 19 अक्टूबर 2015 की अवधि में स्पष्टीकरण देना होगा। समय सीमा की गणना में सप्ताहांत शामिल नहीं हैं।

किसी दस्तावेज़ को इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजने की प्रक्रिया

टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ भेजने की प्रक्रिया प्रक्रिया के खंड II में वर्णित है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उपरोक्त प्रक्रिया कला के खंड 5.1 के प्रावधानों से मेल खाती है। 23 रूसी संघ का टैक्स कोड।

प्रारंभ में, दस्तावेज़ कागज पर तैयार किया जाता है, हस्ताक्षरित किया जाता है और कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत किया जाता है। पंजीकरण के अगले कारोबारी दिन के बाद, दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किया जाता है, ईपीसी द्वारा हस्ताक्षरित होता है, जो संबंधित कर प्राधिकरण की पहचान करने की अनुमति देता है, और टीकेएस के माध्यम से करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) को भेजा जाता है। इस मामले में, कर प्राधिकरण करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) को भेजने की तारीख रिकॉर्ड करता है।

टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ भेजे जाने के दिन के बाद अगले कार्य दिवस के भीतर, कर प्राधिकरण को इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर (प्रक्रिया के खंड 13) से भेजने की तारीख की पुष्टि प्राप्त करनी होगी।

इसके अलावा, टीकेएस के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक दस्तावेज़ के कर प्राधिकरण से प्राप्त होने पर और निर्दिष्ट दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इनकार करने का कोई आधार नहीं है, करदाता (करदाता का प्रतिनिधि) एक स्वीकृति रसीद बनाता है, उस पर करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) के साथ हस्ताक्षर करता है। ) सीईपी और इसे कर प्राधिकरण को भेजता है।

करदाता (करदाता का प्रतिनिधि) को कर प्राधिकरण द्वारा उसे दस्तावेज़ भेजे जाने की तारीख से छह दिनों के भीतर दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर प्राधिकरण को रसीद भेजनी होगी।

और यदि किसी दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इनकार करने के लिए आधार हैं, तो करदाता (करदाता का प्रतिनिधि) स्वीकार करने से इनकार करने का नोटिस बनाता है, करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) ईपीसी के साथ उस पर हस्ताक्षर करता है और कर प्राधिकरण को भेजता है (प्रक्रिया का खंड 14) .

करदाता द्वारा इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ स्वीकार करने से इनकार करने का आधार

प्रक्रिया का खंड 15 ऐसे तीन आधार निर्दिष्ट करता है:

करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) को दस्तावेज़ भेजने में त्रुटि;

अनुमोदित प्रारूप का अनुपालन न करना;

कर प्राधिकरण की ईपीसी की अनुपस्थिति (असंगतता)।

और यदि पहले आधार पर कोई प्रश्न नहीं उठता (दस्तावेज़ किसी अन्य करदाता के नाम पर भेजा गया था), तो अंतिम दो आधारों के संबंध में यह स्पष्ट नहीं है कि करदाता तकनीकी रूप से यह कैसे स्थापित कर पाएगा कि दस्तावेज़ अनुपालन नहीं करते हैं अनुमोदित प्रारूप और कर प्राधिकरण की ईपीसी।

इस प्रकार, दस्तावेज़ भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के भीतर, कर अधिकारियों को करदाता (करदाता के प्रतिनिधि) से स्वीकृति की रसीद या दस्तावेजों को स्वीकार करने से इनकार करने की सूचना प्राप्त करनी होगी।

निष्कर्ष में, हम ध्यान दें कि रूस की संघीय कर सेवा की इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं की सूची आधिकारिक वेबसाइट http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/ पर मौजूद है। इस अनुभाग में ऐसी सेवाएँ शामिल हैं जो इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन प्रदान करती हैं, उदाहरण के लिए, कानूनी इकाई के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर और लेखांकन रिपोर्ट प्रस्तुत करना, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण के लिए इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रस्तुत करना।

यदि कोई करदाता संघीय कर सेवा से प्राप्त अनुरोध को अनदेखा करता है, तो कर अधिकारी उसके चालू खाते को ब्लॉक कर सकते हैं। हम रिपोर्टिंग प्रणाली के माध्यम से संघीय कर सेवा द्वारा भेजे गए दस्तावेजों के लिए इलेक्ट्रॉनिक अनुरोधों का सही ढंग से जवाब देने के तरीके पर चरण-दर-चरण निर्देश प्रकाशित कर रहे हैं। यह आलेख आवश्यकताओं के साथ काम करने के सामान्य नियमों का वर्णन करेगा। वैट आवश्यकताओं के लिए एक अलग सामग्री समर्पित की जाएगी। रिपोर्ट "" भेजने के लिए सिस्टम विशेषज्ञों द्वारा निर्देश तैयार किए गए थे।

मांगों की दिशा को कैसे नियंत्रित किया जाता है

दावे प्रस्तुत करने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा के निम्नलिखित आदेशों द्वारा स्थापित की गई है:

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 5.1 के अनुसार, जिन करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप में आवश्यकताओं को प्राप्त करने की संभावना सुनिश्चित करनी चाहिए, और कर प्राधिकरण को एक रसीद भी जमा करनी होगी। कर प्राधिकरण द्वारा भेजे जाने की तारीख से छह दिनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप में ऐसे दस्तावेज़ों की प्राप्ति के लिए।

संघीय कर सेवा रिपोर्टिंग प्रणाली के माध्यम से कौन से दस्तावेज़ भेज सकती है?

विशेष रूप से, निम्नलिखित को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रसारित किया जा सकता है:

1. कर प्राधिकरण द्वारा अपनी शक्तियों का प्रयोग करते समय उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़। उदाहरण के लिए, कर नियंत्रण के दौरान लिए गए निर्णय; करदाता को कॉल करने के बारे में सूचनाएं; वैट और उत्पाद शुल्क की वापसी पर निर्णय;
2. दस्तावेजों (सूचना) के प्रावधान के लिए आवश्यकताएँ। उदाहरण के लिए, करदाता, शुल्क भुगतानकर्ता और कर एजेंट के बारे में दस्तावेज़;
3. कर, शुल्क, जुर्माना, जुर्माने के भुगतान की मांग।

दस्तावेज़ प्रवाह प्रक्रिया

1. कर प्राधिकरण इलेक्ट्रॉनिक रूप से अनुरोध उत्पन्न करता है और भेजता है (उदाहरण के लिए, पीडीएफ प्रारूप में)।
2. इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन (ईडीएफ) ऑपरेटर एक "सबमिशन तिथि पुष्टिकरण" उत्पन्न करता है, जो इलेक्ट्रॉनिक रूप में अनुरोध भेजे जाने की तारीख को रिकॉर्ड करता है। यह पुष्टिकरण संघीय कर सेवा और करदाता को भेजा जाता है।
3. अनुरोध प्राप्त करने के बाद, करदाता संघीय कर सेवा को "स्वीकृति रसीद" या "अस्वीकृति की सूचना" जमा करता है।

"स्वीकृति की रसीद" अनुरोध की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज है (लेकिन जरूरी नहीं कि इससे सहमति हो)। रसीद को निरीक्षण द्वारा अनुरोध भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के भीतर निरीक्षण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि कोई करदाता जो इलेक्ट्रॉनिक रूप से दावों की प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है, समय पर दावे की प्राप्ति के लिए रसीद नहीं भेजता है, तो संघीय कर सेवा ऐसे करदाता के चालू खातों को ब्लॉक कर सकती है (देखें "")।

निम्नलिखित मामलों में "इनकार करने का नोटिस" उत्पन्न होता है:

• अनुरोध इस करदाता को गलती से भेजा गया था (यह किसी अन्य प्राप्तकर्ता के लिए था);
• आवश्यकता स्थापित प्रारूप का अनुपालन नहीं करती है;
• आवश्यकता में अधिकृत कर प्राधिकरण अधिकारी के डिजिटल हस्ताक्षर शामिल नहीं हैं (इसके अनुरूप नहीं हैं)।

रिपोर्ट तैयार करने और भेजने की प्रणाली "कोंटूर.एक्सटर्न" में ये जाँचें की जाती हैं। यदि अनुरोध सही है, तो ग्राहक को रसीद भेजने के लिए कहा जाता है। यदि उपरोक्त त्रुटियों में से एक का पता चलता है, तो सिस्टम आपको विफलता अधिसूचना भेजने के लिए संकेत देगा।

करदाता संघीय कर सेवा की आवश्यकता से परिचित होने और प्राप्त दस्तावेज़ में स्थापित समय सीमा के भीतर इसका अनुपालन करने के लिए बाध्य है। यदि आप आवश्यकता से असहमत हैं, तो करदाता को उस निरीक्षणालय से संपर्क करना चाहिए जिसने इसे जारी किया था।

कोंटूर.बाहरी प्रणाली में आवश्यकताएँ

आवश्यकताओं को देखने के लिए आपको यह करना होगा:

1. मुख्य पृष्ठ "कोंटूर.एक्सटर्न" पर "नया" मेनू पर जाएं, "आवश्यकताएँ" अनुभाग चुनें और "सभी आवश्यकताएँ" लिंक पर क्लिक करें।

कर अधिकारियों से अनुरोधों की प्राप्ति को समय पर ट्रैक करने के लिए, कोंटूर.एक्सटर्न में नए आने वाले दस्तावेज़ों के बारे में ईमेल या मोबाइल फ़ोन द्वारा सूचनाएं सेट करने की अनुशंसा की जाती है।

2. प्राप्त दस्तावेज़ के नाम पर क्लिक करें। जो पेज खुलेगा उसमें निम्नलिखित डेटा होगा:

• "आवश्यकताएँ फ़ाइलें" - एक दस्तावेज़ प्रवाह के ढांचे के भीतर, संघीय कर सेवा कई प्रकार के दस्तावेज़ भेज सकती है। उन्हें देखने के लिए, आपको आवश्यकता के नाम पर क्लिक करना होगा और प्रस्तावित फ़ाइल को सहेजना होगा। फ़ाइल पीडीएफ प्रारूप में सहेजी गई है और इसे एडोब रीडर का उपयोग करके खोला जा सकता है।
• लिंक "स्वीकृति की रसीद" या "अस्वीकृति की सूचना"।
• "सभी दस्तावेज़ और हस्ताक्षर सहेजें" लिंक, जब क्लिक किया जाता है, तो आवश्यकताओं, उनके हस्ताक्षर, साथ ही "आवश्यकता विवरण" को सहेजता है - एक फ़ाइल जो एक एक्सएमएल संरचना है और इसमें दस्तावेज़ प्रवाह की संरचना के बारे में सेवा जानकारी शामिल है।

"कोंटूर.एक्सटर्न" त्रुटियों के लिए संघीय कर सेवा को भेजी गई आवश्यकताओं की जाँच करता है। यदि चेक पास हो जाते हैं, तो उपयोगकर्ता को स्वीकृति रसीद जमा करने के लिए कहा जाता है। रसीद अनुरोध की प्राप्ति की पुष्टि करती है, लेकिन इसके साथ सहमति व्यक्त नहीं करती है। रसीद को निरीक्षण द्वारा अनुरोध भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के भीतर निरीक्षण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध प्राप्त होता है, तो स्वीकृति की रसीद भेजने के बाद, "दस्तावेज़ अपलोड करें और भेजें" बटन सक्रिय हो जाता है।

तीन मामलों में से एक में निरीक्षण से इनकार भेजने का प्रस्ताव है।

1. अनुरोध गलती से करदाता को भेज दिया गया था।
2. आवश्यकता अनुमोदित प्रारूप का अनुपालन नहीं करती है।
3. कर प्राधिकरण के जिम्मेदार व्यक्ति का कोई इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर नहीं है।

इनकार प्रस्तुत करने के लिए, "अस्वीकार की अधिसूचना" बटन पर क्लिक करें।

इनकार की रसीद/अधिसूचना भेजने के बाद, दस्तावेज़ प्रवाह स्थिति "संसाधित" में बदल जाती है। जैसे ही दस्तावेज़ संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त होता है, स्थिति "दस्तावेज़ प्रवाह पूर्ण" में बदल दी जाएगी।

यदि संगठन अनुरोध का प्रत्यक्ष पताकर्ता नहीं है (उदाहरण के लिए, रखरखाव के तहत संगठनों के लिए रिपोर्ट भेजते समय), तो अनुरोध उस संगठन के प्रतिनिधि को ईमेल द्वारा भेजा जा सकता है जिसके लिए अनुरोध का इरादा था। ऐसा करने के लिए, "ईमेल द्वारा अनुरोध अग्रेषित करें" बटन पर क्लिक करें।

अनुरोध की प्राप्ति या अस्वीकृति को "पुनः भेजें" लिंक पर क्लिक करके कर कार्यालय को दोबारा भेजा जा सकता है।